迪尔化工（831304）2024年年报关键审计项：收入确认、关联方及关联交易

据证券之星公开数据整理，近期迪尔化工（831304）发布2024年年报，该份财报由中证天通会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、收入确认

项目内容

• 事项描述
• 如迪尔化工公司财务报表附注五附注“（三十）营业收入和营业成本”所示，2024年度，迪尔化工公司营业收入78,245.72万元，较2023年度营业收入上升2.71%。营业收入为公司业绩关键指标之一，对财务报表影响重大，因此我们将收入确认确定为关键审计事项。

审计应对

1. 了解、测试与销售、收款有关的内部控制制度、财务核算制度的设计和执行情况
2. 执行分析性复核程序，判断营业收入和毛利率变动的合理性
3. 针对不同的收入确认方式分别执行细节测试，抽样检查及核对客户的签收记录或确认单、海关的出口报关记录与财务入账记录等，确认营业收入的准确性
4. 抽样选取主要客户发函询证确认应收账款余额真实性及准确性
5. 对应收账款进行账龄分析，检查其授信情况，回款记录及期后回款情况等，以确认应收账款及营业收入的真实性
6. 实施截止性测试，以确认营业收入是否在恰当的期间确认
7. 检查期后退货情况，以确认营业收入的真实性

二、关联方及关联交易

项目内容

• 事项描述
• 如附注“十一、关联方及关联交易”所述，迪尔化工存在与关联方之间涉及不同交易类别且金额较大的关联方交易，存在没有在财务报表附注中披露重要的关联方关系和关联方交易的风险，因此我们将关联方关系及其交易披露确认为关键审计事项。

审计应对

1. 评估并测试了迪尔化工识别和披露关联方关系及其交易的内部控制，例如管理层定期复核关联方清单等资料
2. 取得了管理层提供的关联方关系清单，将其与财务系统中导出的关联方关系清单以及从其他公开渠道获取的信息进行核对
3. 复核了重大的销售、购买和其他合同，以识别是否存在未披露的关联方关系
4. 取得了管理层提供的关联方交易发生额及余额明细，将其与财务记录进行核对；抽样检查了关联方交易发生额及余额的对账结果
5. 将对关联方的销售价格与对非关联方同类产品的销售价格或同类产品市场价格进行比较，判断交易价格是否公允；访谈相关人员，了解关联交易的必要性和公允性
6. 对财务报表附注中关联交易的列报和披露进行检查

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