汇得科技（603192）2024年年报关键审计项：收入确认、应收账款坏账准备

据证券之星公开数据整理，近期汇得科技（603192）发布2024年年报，该份财报由立信会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、收入确认

项目内容

• 公司业务：汇得科技主要从事合成革用聚氨酯的生产和销售。
• 2024年度主营收入：2024年度汇得科技销售聚氨酯树脂的主营业务收入为人民币2,552,975,912.59元，主要为国内销售产生的收入。
• 收入确认条件和方法：
• 内销收入：货物已发出并交付给购货方，汇得科技根据由对方签收确认的收货单确认收入。
• 外销收入：按照合同约定执行交付承运人，汇得科技根据取得提单后的报关单确认收入。
• 收入确认的重要性：鉴于收入是汇得科技利润表的重要项目，影响汇得科技的关键业绩指标。收入确认的准确性和完整性对公司利润的影响较大。

审计应对

1. 了解、评估和测试与产品销售收入有关的内部控制设计和运行有效性。
2. 获取主要客户的合同、订单，查看履约义务的主要条款，判断控制权转移的时点，检查收入确认是否符合企业会计准则规定。
3. 对报告期内的销售收入进行凭证测试，抽取一定比例的收入凭证，查看收货确认单、对账单、出口报关单、货运提单、收款凭证等原始单据，核查销售收入的真实性和准确性。
4. 对销售收入进行截止性测试，获取资产负债表日前后期间的收入的收货确认单、出口报关单、货运提单等原始单据，查验是否存在收入跨期的情况，核查销售收入的完整性。
5. 对报告期内主要客户进行函证，并针对报告期内已发函尚未回函的客户执行查看相应收货确认单、报关单、提单，检查期后收款等替代程序。
6. 关注周期性、偶然性的收入是否符合既定的收入确认原则、方法。

二、应收账款坏账准备

项目内容

• 截至2024年12月31日：汇得科技应收账款坏账准备余额为59,617,865.81元。
• 坏账准备计提方法：
• 对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，管理层综合考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息，估计预期收取的现金流量，据此确定应计提的坏账准备。
• 对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，管理层以账龄为依据，参照历史信用损失经验，并根据前瞻性估计予以调整，编制应收账款账龄与预期信用损失率对照表，据此确定应计提的坏账准备。
• 坏账准备的重要性：应收账款可收回金额的计算需要管理层的判断和估计。若应收账款不能按期收回或无法收回而发生坏账对财务报表影响较为重大。

审计应对

1. 了解汇得科技应收账款信用政策及应收账款管理相关内部控制，并对其设计和运行的有效性进行评估。
2. 分析汇得科技应收账款坏账准备会计估计的合理性，包括确定应收账款组合的依据、重大金额的判断、单独计提坏账准备的判断等。
3. 对于超过信用期的应收账款，结合向销售部询问对方公司资金及生产情况，期后收款情况、诉讼情况等，判断超过信用期的应收账款可回收性。
4. 执行应收账款函证程序，并检查应收账款期后回款情况，评价应收账款坏账准备计提的合理性。
5. 获取汇得科技坏账准备计提表，检查计提方法是否按照坏账政策执行；重新计算坏账准备计提金额是否准确。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由智能算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。