星徽股份（300464）2024年年报关键审计项：收入确认、商誉减值测试

据证券之星公开数据整理，近期星徽股份（300464）发布2024年年报，该份财报由中审华会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、收入确认

项目内容

• 事项描述
• 星徽股份跨境电商业务，主要通过亚马逊等跨境电商平台销售消费类电子产品等商品。
• 星徽股份跨境电商业务分部2024年度实现营业收入50,698.79万元，较上年下降37.31%。
• 由于管理层在收入的确认和列报时可能存在重大错报风险，因此我们将星徽股份通过跨境电商平台线上销售商品收入确认的真实性作为关键审计事项。

审计应对

1. 了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；
2. 对亚马逊、海外沃尔玛等电商平台的销售订单执行穿行测试，了解电商平台系统的运作和数据传导方式，判断公司对线上收入的账务处理是否合理；
3. 亲自登录亚马逊等电商平台导出交易记录，将电商平台的交易记录与公司线上销售收入的财务记录进行核对，确认数据的匹配性；
4. 抽样检查公司发货至各亚马逊仓库的出库单、装箱单、报关单等，并检查货运公司送货单，确定物流运输的真实性；
5. 从中国电子口岸网上服务平台导出出口数据与账面出口数据进行核对；同时，抽取部分亚马逊店铺，将其发往亚马逊仓库的发货数据与亚马逊仓库的收货数据进行核对，分析合理性；
6. 核查资产负债表日后亚马逊等电商平台货款的实际回款情况，关注期后是否存在大额未回款的情况，进一步评估应收账款的可回收性与真实性；
7. 登录公司在亚马逊平台开设的店铺，抽查部分商品的销售评论情况与公司账面进行核对，分析合理性；
8. 与主要供应商访谈，确定公司的采购付款是否真实，从而验证收入的真实性；
9. 对于公司存放在亚马逊等主要平台仓库的存货，从平台导出库存记录与公司账面库存商品进行核对；
10. 针对跨境电商业务实施IT系统测试，聘请IT审计师对其信息系统实施了检查，包括控制测试和业务数据测试；
11. 将本期的收入及毛利率与上期进行比较，分析产品销售的结构和价格变动是否异常，分析异常变动的原因。

二、商誉减值测试

项目内容

• 事项描述
• 星徽股份合并报表中商誉主要系2018年收购泽宝技术100%股权确认的商誉101,052.89万元，截至2024年12月31日，商誉减值准备95,385.12万元。
• 因商誉减值测试的评估需依赖管理层的判断，减值评估涉及确定折现率、未来期间销售增长率、毛利率等评估参数，商誉减值测试的评估过程复杂，且商誉减值计提金额较大，对财务报表影响重大，其所基于的假设，受到预期未来市场和经济环境的影响而有可能改变，因此我们将商誉减值识别为关键审计事项。

审计应对

1. 了解和评价管理层与商誉减值测试相关的关键内部控制的设计和运行有效性；
2. 评价管理层聘请外部评估机构专家的胜任能力、专业素质和客观性；
3. 与管理层聘请的外部评估机构专家讨论商誉减值测试的目的、商誉减值测试过程中所使用的方法、对公司商誉所属资产组的认定、关键评估的假设、参数的选择、预测未来收入及现金流折现率等的合理性；
4. 与管理层讨论商誉减值测试过程中所使用的方法、对公司商誉所属资产组的认定、关键评估的假设、参数的选择、预测未来收入及现金流折现率等的合理性；
5. 与我们聘请的外部评估机构专家讨论商誉减值测试的目的、商誉减值测试过程中所使用的方法、对公司商誉所属资产组的认定、关键评估的假设、参数的选择、预测未来收入及现金流折现率等的合理性；
6. 将公司管理层在以往年度商誉减值测试过程中所使用的关键评估的假设和参数、预测的未来收入及现金流量等，与本年度所使用的关键评估假设和参数、本年经营业绩等作对比，以评估管理层预测过程的可靠性和历史数据准确性；
7. 测试未来现金流量净现值以及商誉减值的计算是否准确。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由智能算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。