保立佳（301037）2024年年报关键审计项：收入确认、应收账款坏账

据证券之星公开数据整理，近期保立佳（301037）发布2024年年报，该份财报由中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、收入确认

项目内容

保立佳主要从事水性丙烯酸乳液研发、生产和销售，2024年度营业收入为2,150,776,464.74元。由于收入是保立佳的关键业绩指标之一，可能存在管理层通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期而操纵的固有风险，因此，我们将收入确认识别确定为关键审计事项。

审计应对

1. 了解与收入确认相关的关键内部控制

2. 评价这些控制设计的合理性，并测试相关关键内部控制执行的有效性；

3. 通过对保立佳管理层的访谈及抽样检查重大销售合同及关键合同条款

4. 分析评估与收入确认有关的控制权转移时点，与管理层讨论并评价收入确认政策是否符合企业会计准则的规定；

5. 抽样检查与收入确认相关的支持性文件

6. 包括销售合同、销售订单、出库单、签收单及银行单据等；

7. 对收入和成本执行分析程序

8. 包括：本期各月度收入、成本、毛利波动分析，主要产品本期收入、成本、毛利率与上期比较分析等分析程序；

9. 以抽样方式对资产负债表日前后确认的收入进行截止测试

10. 核对出库单、签收单等支持性文件，以评估收入是否在恰当的期间确认；

11. 检查与收入确认相关的信息在财务报表中的列报与披露

12. 是否充分、恰当。

二、应收账款坏账

项目内容

2024年12月31日，应收账款账面余额为652,690,515.20元，坏账准备为24,703,977.19元。由于应收账款金额重大，且保立佳管理层在确定应收账款坏账准备时作出重大判断，因此我们将应收账款坏账准备确定为关键审计事项。

审计应对

1. 了解与应收账款坏账准备计提相关的关键内部控制

2. 评价这些控制设计的合理性，并测试相关关键内部控制执行的有效性；

3. 获取坏账准备计提表

4. 检查计提方法的合理性及一致性，重新计算坏账计提金额是否准确；

5. 分析公司应收账款坏账准备会计估计的合理性

6. 包括确定应收账款组合的依据、金额重大的判断、单独计提坏账准备的判断等；

7. 复核管理层于2024年12月31日对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据

8. 评价管理层是否恰当识别各项应收账款的信用风险特征；

9. 分析应收账款账龄及客户的信誉情况

10. 实施函证及检查期后回款等审计程序，评价应收账款坏账准备计提的合理性；

11. 检查与应收账款坏账相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露

以上内容为证券之星据公开信息整理，由智能算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。