欣龙控股（000955）2024年年报关键审计项：收入确认

据证券之星公开数据整理，近期欣龙控股（000955）发布2024年年报，该份财报由天职国际会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

收入确认

项目内容

• 营业收入：欣龙控股2024年度营业收入为5.23亿元，主要为水刺产品、无纺深加工产品、熔纺无纺布、医药医疗业务、贸易业务等及其他业务收入。
• 重要性：由于营业收入为欣龙控股关键经营指标，产生错报的固有风险较高，因此将其作为关键审计事项。

审计应对

1. 内部控制：了解和评价与营业收入确认事项有关的内部控制设计的有效性，并测试了关键控制执行的有效性。
2. 合同审查：通过抽样检查销售合同，识别与客户取得商品控制权时点相关的条款，评价营业收入确认政策是否符合企业会计准则。
3. 数据分析：对营业收入以及毛利率情况进行分析，判断本期营业收入金额是否出现异常波动的情况，并与同行业比较分析，结合行业特征识别和调查异常波动原因。
4. 单据核对：选取样本核对营业收入交易的相关单据，国内收入检查核对主要客户合同或订单、出库单、签收单等，国外收入检查核对合同或订单、出库单、报关单等证据，获取海关出口记录，核实欣龙控股收入确认是否与披露的会计政策一致。
5. 函证程序：向重要客户实施积极式函证程序，询证本期发生的销售金额及往来款项余额，并对未回函的客户执行替代程序，并关注期后应收账款的收回情况。
6. 截止测试：针对资产负债表日前后记录的营业收入交易，选取样本核对营业收入确认的支持性凭证，以评价营业收入确认是否记录在恰当的会计期间。
7. 信息披露：检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。

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