峆一药业（430478）2024年年报关键审计项：收入确认、应收账款坏账准备的计提

据证券之星公开数据整理，近期峆一药业（430478）发布2024年年报，该份财报由容诚会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、收入确认

项目内容

• 事项描述
• 峆一药业收入会计政策的披露参见财务报表附注三、27，关于收入金额的披露参见财务报表附注五、34。
• 峆一药业主要产品是抗过敏类、抗感染类、心血管系统类、抗炎镇痛类等医药中间体，2024年度，峆一药业营业收入为27,046.62万元。
• 营业收入是峆一药业的关键业绩指标，存在峆一药业管理层（以下简称管理层）为了达到特定经营目标而操纵收入确认的固有风险，因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

审计应对

• 了解、评估并测试公司自合同签订至销售交易入账的收入流程以及管理层关键内部控制。
• 通过审阅销售合同及与管理层的访谈，了解和评估公司的收入确认政策。
• 针对销售收入进行了抽样测试，核对相关销售合同、发货单、签收单、销售发票、报关单以及收款凭证等支持性文件。
• 对主要客户和新增大额客户执行函证程序以确认应收账款余额和销售收入金额。
• 对主要客户进行毛利率分析，检查毛利率是否存在异常波动。
• 对营业收入执行截止测试程序，选取资产负债表日前后主要客户收入作为样本，核查销售合同、发货单、签收单、报关单、收款及相应的记账凭证等，检查收入是否存在跨期确认的情况。

二、应收账款坏账准备的计提

项目内容

• 事项描述
• 应收账款核算的会计政策披露参见财务报表附注三、11，关于应收账款金额的披露参见财务报表附注五、4。
• 截至2024年12月31日，峆一药业应收账款账面余额为3,491.23万元，坏账准备金额为187.76万元，应收账款账面价值为3,303.47万元。
• 由于管理层在确定应收账款预计可收回性的评估中涉及重大的判断，且若应收账款不能按期收回或者无法收回对合并财务报表的影响较为重大，因此我们将应收账款坏账准备作为关键审计事项。

审计应对

• 对峆一药业应收账款管理相关内部控制设计的合理性和运行有效性进行评估和测试。
• 分析峆一药业应收账款坏账准备会计估计的合理性，包括确定应收账款组合的依据、预期信用损失率、单独计提坏账准备的判断等。
• 获取管理层评估应收账款是否发生减值以及确认预期损失率的依据，并结合客户信用风险特征、账龄分析、历史回款、期后回款等情况，评估坏账计提的合理性。
• 获取峆一药业应收账款坏账准备计提表，检查计提方法是否按照坏账准备会计政策执行，并重新计算应收账款坏账准备计提金额是否准确。
• 分析峆一药业应收账款的账龄和查询主要客户的工商信息，并执行应收账款函证程序和抽查期后回款情况，评价应收账款坏账准备计提的合理性。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由智能算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。