龙竹科技（831445）2024年年报关键审计项：收入确认

据证券之星公开数据整理，近期龙竹科技（831445）发布2024年年报，该份财报由立信会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、收入确认

项目内容

• 会计政策详情及收入的分析：请参阅合并财务报表附注“三、重要会计政策和会计估计”注释（二十二）所述的会计政策及“五、合并财务报表项目附注”注释（三十二）。
• 主营业务收入：于2024年度，公司确认的主营业务收入为人民币317,871,876.36元。
• 收入确认原则：公司对于销售产生的收入是在商品控制权已转移至客户时确认的，根据销售合同约定，各业务模式收入确认时点不同。

审计应对

1. 了解内部控制：了解管理层制定的销售与收款相关内部控制，执行内部控制测试并评价管理层对销售与收款内部控制设计和执行的有效性。
2. 检查销售合同：选取样本检查销售合同，识别与商品控制权转移相关的合同条款与条件，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求。
3. 分析收入及毛利情况：结合产品类型对收入以及毛利情况进行分析，判断本期收入金额是否出现异常波动的情况。
4. 函证销售收入和应收账款：对主要客户函证销售收入和应收账款金额，对未回函的样本执行替代测试。
5. 核对收入交易：对本年记录的收入交易选取样本，核对发票、销售合同及出库单等，评价相关收入确认是否符合公司收入确认的会计政策。
6. 核对客户平台数据：针对公司最大客户宜家，获取宜家供应商平台收货数据进行核对；针对非宜家的外销客户，贸易方式主要为FOB，检查本年记录的收入金额是否与订单相符、所属提单日期是否属于本报告会计期间、客户付款金额及付款方是否与订单相符；针对内销客户，检查发货单及签收记录、发票等资料，确认本年记录的收入金额是否准确，是否记录在正确的会计期间。
7. 评价收入记录期间：就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对客户平台收货数据、出库单、报关单、提单等，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。

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