图南股份（300855）2024年年报关键审计项：2024年度收入确认

据证券之星公开数据整理，近期图南股份（300855）发布2024年年报，该份财报由苏亚金诚会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、2024年度收入确认

项目内容

• 公司业务概述：公司主要从事高温合金材料的制造与销售，产品销往境内和境外。
• 营业收入情况：图南股份2024年实现营业收入125,774.73万元。
• 重要性说明：营业收入的真实、准确对于内外部报表使用者对公司持续经营能力、盈利能力的判断及作出经济决策起到至关重要的作用；营业收入是图南股份关键业绩指标，且营业收入为高风险舞弊领域。

审计应对

1. 内部控制评估
2. 了解和评价与收入确认相关内部控制设计的有效性，并测试关键控制运行的有效性。
3. 合同审查
4. 选取样本检查销售合同，识别合同中包含的各项履约义务，确认并评价履约义务的履约时点是否符合企业会计准则规定，并复核相关会计政策是否得到一贯执行。
5. 分析性复核
6. 结合产品类型对当期收入、毛利情况执行分析性复核，判断本期销售收入和毛利率变动的合理性。
7. 支持性文件检查
8. 对本期记录的收入交易选取样本，检查与收入确认相关的支持性文件，国内销售收入包括销售合同/订单、销售发票、经客户签字确认的送货凭单或收货凭单等；国外销售收入包括销售合同/订单、出库单、出口报关单、提单等，评价相关收入确认是否符合公司收入确认的会计政策。
9. 客户背景调查
10. 选取主要客户通过查阅天眼查、国家企业信用信息公示系统等官方公示信息平台对其背景及资信状况信息进行调查。
11. 函证与回款检查
12. 结合应收账款审计，选取重要客户对其当期收入进行函证，检查应收账款回款（包括期后回款）情况，并对资金流与票据流（合同信息、发货信息、开票信息）信息进行核对。
13. 货款回收检查
14. 通过核对公司银行流水和票据台账，检查销售货款收回是否正常。
15. 截止测试
16. 对营业收入执行截止测试，检查收入确认是否记录在正确的会计期间。

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