德福科技（301511）2024年年报关键审计项：收入确认、期末存货计量

据证券之星公开数据整理，近期德福科技（301511）发布2024年年报，该份财报由永拓会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、收入确认

项目内容

• 事项描述
• 德福科技2024年度确认收入7,805,445,697.44元。
• 公司销售商品收入在客户取得相关商品控制权时点确认，根据相关合同约定，通常在货物被客户签收或领用时作为销售收入的确认时点。
• 可能存在销售收入未在恰当期间确认的风险，因此我们将该事项确认为关键审计事项。
• 财务报表对销售商品收入确认的会计政策及披露参见第十节财务报告五（27）、七（38）。

审计应对

1. 测试和评价与销售商品收入的确认相关的关键内部控制的设计和运行的有效性；
2. 选取销售商品收入的样本，检查销售合同及销售订单、销售出库单、运输单、客户签收单、销售发票等原始单据；
3. 抽样检查主要客户的销售合同条款，以评估管理层关于销售商品收入确认时点的判断是否恰当；向主要客户就销售额和应收账款余额进行函证；
4. 执行销售收入截止性测试，评价收入是否确认在恰当的会计期间；
5. 执行收入成本的分析性程序；
6. 检查与收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

二、期末存货计量

项目内容

• 事项描述
• 德福科技2024年末存货账面价值为1,538,207,333.78元。
• 公司报告期内期末存货金额较大，且期末在产品金额占比较高，期末价值的确定依赖于有效的内部控制以及期末盘点的准确性。
• 并且期末存货可变现净值的确定也涉及管理层的重大判断，因此我们将该事项确认为关键审计事项。
• 财务报表对期末存货计量的会计政策及披露参见财务报告第十节五（15）、七（9）。

审计应对

1. 了解与存货管理、期末计价等相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
2. 检查存货采购合同、发票、入库验收单、生产领料单等，复核公司编制的产品成本计算单、销售成本结转单，评价存货期末计价是否准确；
3. 与管理层沟通期末存货的盘点计划及盘点方法，制定并实施存货监盘计划，对企业盘点过程进行监盘，确定盘点计划及盘点方法是否得到执行，复核盘点结果；
4. 结合存货监盘，检查期末存货中是否存在库龄较长、型号陈旧、技术或市场需求变化等情形，确定是否存在长期积压的存货；
5. 获取存货减值计提表，评价管理层对存货期末可变现净值计算的准确性，检查存在减值迹象的存货是否已进行减值测试，复核减值测试依据的合理性，分析存货减值计提是否充分；
6. 检查与存货账面价值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由智能算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。