天润乳业（600419）2024年年报关键审计项：收入确认

据证券之星公开数据整理，近期天润乳业（600419）发布2024年年报，该份财报由中审众环会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

1. 收入确认

项目内容

• 营业收入金额：2,804,338,817.18元。
• 重要性：由于营业收入是天润乳业公司的关键业绩指标之一，可能存在天润乳业公司管理层通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。

审计应对

1. 合同审查
2. 选取与客户签订的合同或订单，检查其主要条款，识别与控制权转移相关的条款和条件，评价营业收入确认的会计政策是否符合企业会计准则的要求。
3. 实质性分析程序
4. 对营业收入及毛利率实施实质性分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因。
5. 细节测试程序
6. 获取客户销售订单、出库单、收货单、与客户对账记录、销售发票等资料，执行细节测试程序。
7. 函证程序
8. 结合应收账款的函证向主要客户函证本期交易金额。
9. 截止性测试程序
10. 对营业收入执行截止性测试程序，评价营业收入是否在恰当期间确认。
11. 财务报表列报检查
12. 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

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