恒天海龙（000677）2024年年报关键审计项：收入确认

据证券之星公开数据整理，近期恒天海龙（000677）发布2024年年报，该份财报由永拓会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、收入确认

项目内容

• 公司主营业务：恒天海龙主要从事帘帆布的生产与销售。
• 2024年度营业收入：105,502.19万元。
• 风险提示：由于收入金额重大且为关键业绩指标，所以可能存在收入被确认在不恰当的期间或被操控以达到预期目标的风险。

审计应对

1. 内部控制评估
2. 了解、评估管理层对销售收款流程内部控制的设计，并测试关键控制执行的有效性。
3. 收入确认政策分析
4. 通过访谈恒天海龙管理层，分析公司业务模式，对比同行业公司收入确认政策等，对收入确认政策的适当性做出判断。
5. 分析程序
6. 实施分析程序，如对收入进行年度对比、主要产品月度波动分析，并结合宏观行业信息，分析本期收入是否存在异常情况。
7. 支持性文件检查
8. 抽样检查与收入确认相关的支持性文件，检查并核对销售合同（订单）、发货单、客户签收单、销售发票、出口报关单、出口提单、会计凭证等信息情况，结合期后回款的检查，核实收入确认的真实性、完整性。
9. 客户函证
10. 向主要客户发函确认本期销售收入金额以及应收账款余额，核实收入确认的真实性、准确性、完整性。
11. 截止测试
12. 针对资产负债表日前后确认的销售收入，追查至支持性文件，以评估销售收入是否在恰当的期间确认。

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