天利科技（300399）2024年年报关键审计项：收入确认事项等

据证券之星公开数据整理，近期天利科技（300399）发布2024年年报，该份财报由立信中联会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

1. 收入确认事项

项目内容

参见财务报表附注五、重要会计政策及本期财务报表审计中，天利科技本期营业收入合计513,653,130.69元。收入作为天利科技业务关键业绩指标之一。

审计应对

• 了解、评估内部控制：了解、评估管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性。
• 执行分析性程序：对收入和成本执行分析性程序，包括年度整体毛利率波动分析，同类业务毛利率波动分析，主要客户同类业务毛利率波动分析。
• ICT综合服务平台业务：抽取全年销售总额较大的客户执行细节测试，检查相关合同，天利科技与客户之间的结算沟通记录，检查收入确认凭证，相关收款记录，并对重要客户进行函证确认。
• 保险产品及运营支撑服务：获取保险公司结算单，与账面确认收入金额进行核对，同时对交易金额进行函证确认。
• 截止性测试：对收入执行截止性测试，检查收入是否被记录在恰当的会计期间。

2. 投资收益及公允价值变动收益确认事项

项目内容

参见财务报表附注五、（四十一）投资收益与附注五、（四十二）公允价值变动收益。天利科技2024年度合并财务报表确认投资收益及公允价值变动收益为19,051,923.75元，占利润总额的740.30%。

审计应对

• 评价内部控制：评价与投资收益及公允价值变动收益相关的内部控制的设计和运行有效性。
• 核对交易记录：取得公司的相关开户信息、交易流水和资金流水等重要资料，将交易流水和资金流水与公司的会计记录抽样进行核对，并从公开市场获取各个交易日金融资产的交易价格，重新计算了处置金融资产的投资收益。
• 重新计算公允价值：从公开市场获得资产负债表日金融资产的交易价格，并重新计算了金融资产的公允价值。
• 函证验证：对公司持有的不同类型的金融资产分别向证券公司、银行等机构进行函证，验证期末余额的准确性。

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