道恩股份（002838）2024年年报关键审计项：收入确认

据证券之星公开数据整理，近期道恩股份（002838）发布2024年年报，该份财报由中审众环会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、收入确认

项目内容

• 收入确认的会计政策及收入的详细披露：请参见财务报表附注五（37）、附注七（60）及附注十八。
• 营业收入情况：道恩股份公司2024年度营业收入530,075.66万元，较上年同期增长75,668.88万元，增长幅度为16.65%。
• 重要性：营业收入是道恩股份公司的主要利润来源和关键业绩指标之一，且收入确认存在固有风险，收入是否完整、准确的计入恰当的会计期间存在重大错报风险。

审计应对

1. 内部控制评价：评价和测试管理层与收入确认相关的关键内部控制设计和运行的有效性，复核相关会计政策是否合理并一贯运用。
2. 分析程序：对各类别产品的收入和成本执行分析程序，判断收入和毛利率变动的合理性，并与以前期间进行比较，与同行业进行比较。
3. 合同检查：选取样本检查销售合同，识别与商品控制权转移相关的合同条款与条件，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求。
4. 细节测试：执行细节测试程序，选取样本检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、销售订单、销售发票、客户签收单等。
5. 截止测试：执行截止测试程序，针对资产负债表日前后确认的销售收入核对客户签收单等支持性文件，以确认销售收入是否在恰当的期间确认。
6. 发出商品检查：针对发出商品选取样本检查会计记录、出库单、及客户签收信息，确认相关会计处理是否正确。
7. 函证程序：通过重点抽样和随机抽样相结合的方式选取客户实施函证程序，检查道恩股份账面记录应收账款的准确性及已确认的收入的真实性和准确性。
8. 回款情况检查：结合应收账款检查程序，对道恩股份营业收入的回款情况进行检查。

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