华映科技（000536）2024年年报关键审计项：固定资产减值准备、收入确认事项

据证券之星公开数据整理，近期华映科技（000536）发布2024年年报，该份财报由希格玛会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、固定资产减值准备

项目内容

• 事项描述
• 华映科技固定资产账面价值44.18亿元，占其资产总额的74.96%，2024年度计提固定资产减值准备0.48亿元，占本期净利润的4.28%。
• 管理层在资产负债表日评估相关资产存在减值迹象，并对相关资产进行了减值测试，并经公司董事会审议通过后，对资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入资产减值损失。
• 可回收金额按照资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量现值孰高确定。
• 鉴于固定资产减值测试过程涉及管理层重大判断，我们将固定资产减值准备识别为关键审计事项。

审计应对

1. 了解、评价并测试华映科技与固定资产减值相关的内部控制制度的设计和运行情况。
2. 对固定资产情况进行了解，对重要固定资产进行抽盘，检查固定资产的状况及本年度使用情况等。
3. 分析管理层于年末固定资产是否存在可能发生减值的迹象的判断，进行固定资产减值测试时采用的关键假设的合理性。
4. 评价管理层聘请的第三方估值专家的胜任能力、专业素质和客观性；获取第三方机构对该固定资产的评估报告，对评估的方法及依据和关键指标进行分析复核；与外部评估专家讨论，分析管理层采用的估值方法是否适当。
5. 对固定资产减值准备计算过程进行复核。对华映科技拟计提的减值准备与相关部门负责人及相关技术人员进行沟通，了解计提的具体事项、原因、计提的金额，获取并复核了相关减值准备测试明细表，以验证相关减值准备计提的准确性。
6. 检查管理层对固定资产与固定资产减值相关的披露。

二、收入确认事项

项目内容

• 事项描述
• 华映科技2024年度合并营业收入为17.39亿元，相比2023年度同期增加2.84亿元，增幅达19.48%。
• 鉴于营业收入是华映科技的关键业绩指标之一，因此我们将收入确认作为关键审计事项。

审计应对

1. 了解和评估华映科技销售与收款相关的内部控制，测试内控执行的有效性。
2. 选取样本检查销售合同，识别控制权转移相关的合同条款与条件，复核收入确认时点是否符合企业会计准则的相关规定。
3. 检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、销售发票、发货单、签收单、验收单、出口报关单、物流单据、银行收款单据等，选取样本对大额应收账款余额以及销售额进行函证。
4. 对客户回款情况，包括期后回款情况进行核查，以确认销售收入和应收账款期末余额的真实性。
5. 针对资产负债表日前后确认的销售收入，检查发货单、签收单、出口报关单等支持性文件，以评估销售收入是否确认于正确的会计期间。

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