雪龙集团（603949）2024年年报关键审计项：收入确认、应收账款减值等

据证券之星公开数据整理，近期雪龙集团（603949）发布2024年年报，该份财报由天健会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、收入确认

项目内容

• 相关信息披露：详见财务报表附注三（二十三）及五（二）1。
• 描述：雪龙集团公司的营业收入主要来自于风扇总成、离合器风扇总成、汽车轻量化吹塑系列产品等产品的销售。2024年度，雪龙集团公司营业收入金额为35,995.09万元，其中主营业务收入为35,045.06万元，占营业收入的97.36%。由于营业收入是雪龙集团公司关键业绩指标之一，可能存在管理层通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。

审计应对

1. 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性。
2. 了解雪龙集团公司收入确认政策，结合雪龙集团公司业务模式、销售合同约定的主要条款等，判断收入确认条件、方法是否符合企业会计准则的规定，前后期是否一致。
3. 对营业收入按月度、产品、客户等实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因。
4. 对于内销收入，以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、出库单及验收单（结算单或开票通知单）等；对于出口收入，以抽样方式检查销售合同、出口报关单、货运提单、销售发票等支持性文件。
5. 结合应收账款情况，以抽样方式向主要客户函证销售金额。
6. 对资产负债表日前后确认的营业收入实施截止测试，评价营业收入是否在恰当期间确认。
7. 获取资产负债表日后的销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满足收入确认条件的情况。
8. 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

二、应收账款减值

项目内容

• 相关信息披露：详见财务报表附注三（十一）及五（一）4。
• 描述：截至2024年12月31日，雪龙集团公司应收账款账面余额为人民币11,905.73万元，坏账准备为人民币1,110.52万元，账面价值为人民币10,795.21万元。管理层根据各项应收账款的信用风险特征，以单项或组合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。由于应收账款金额重大，且应收账款减值测试涉及重大管理层判断。

审计应对

1. 了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性。
2. 针对管理层以前年度就坏账准备所作估计，复核其结果或者管理层对其作出的后续重新估计。
3. 复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价管理层是否恰当识别各项应收账款的信用风险特征。
4. 对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，复核管理层对预期收取现金流量的预测，评价在预测中使用的重大假设的适当性以及数据的适当性、相关性和可靠性，并与获取的外部证据进行核对。
5. 对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性；评价管理层确定的应收账款预期信用损失率的合理性，包括使用的重大假设的适当性以及数据的适当性、相关性和可靠性；测试管理层对坏账准备的计算是否准确。
6. 结合应收账款函证以及期后回款情况，评价管理层计提坏账准备的合理性。
7. 检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

三、存货可变现净值

项目内容

• 相关信息披露：详见财务报表附注三（十二）及五（一）8。
• 描述：截至2024年12月31日，雪龙集团公司存货账面余额为人民币8,495.88万元，存货跌价准备为人民币408.70万元，账面价值为人民币8,087.18万元。资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。管理层在考虑持有存货目的的基础上，根据历史售价、实际售价、合同约定售价、相同或类似产品的市场售价等确定估计售价，并按照估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定存货的可变现净值。由于存货金额重大，且确定存货可变现净值涉及重大管理层判断。

审计应对

1. 了解与存货可变现净值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性。
2. 复核管理层以前年度对存货可变现净值的预测和实际经营结果，评价管理层过往预测的准确性。
3. 以抽样方式复核管理层对存货估计售价的预测，将估计售价与历史数据、期后情况、市场信息等进行比较。
4. 评价管理层对存货至完工时将要发生的成本、销售费用和相关税费估计的合理性。
5. 复核管理层对存货可变现净值的计算是否准确。
6. 结合存货监盘，检查期末存货中是否存在库龄较长、型号陈旧、产量下降、生产成本或售价波动、技术或市场需求变化等情形，评价管理层是否已合理估计可变现净值。
7. 检查与存货可变现净值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由智能算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。