焦作万方（000612）2024年年报关键审计项：收入确认

据证券之星公开数据整理，近期焦作万方（000612）发布2024年年报，该份财报由大信会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、收入确认

项目内容

• 事项描述
• 焦作万方铝业股份有限公司（以下简称“贵公司”）主要从事铝冶炼及加工，铝制品、金属材料销售业务。
• 贵公司主要产品为电解铝液、铝锭及铝合金制品。
• 2024年度贵公司合并财务报表营业收入为人民币646,518.53万元，较上年度增加了4.50%，其中主营业务收入增加5.31%。
• 由于营业收入是贵公司的关键业绩指标，对合并及公司财务报表有重大影响，可能存在营业收入未被恰当确认的风险，因此我们将收入确认识别为关键审计事项。

审计应对

1. 了解、测试并评价贵公司与收入确认相关的关键内部控制的设计及运行的有效性
2. 分产品进行分析性复核
3. 就销售单价和毛利率与历史数据、同行业数据、公开市场信息进行比对，以识别异常交易。
4. 结合设备产能、库存变化等信息，分析营业收入变动的合理性。
5. 结合对贵公司业务模式的了解，检查销售合同
6. 识别与商品所有权上的风险和报酬转移、控制权转移相关的合同条款，评价收入确认方法和时点是否符合企业会计准则的要求。
7. 选取重要及异常样本检查收入确认相关支持性文件
8. 包括销售明细账、财务记账凭证、销售合同、发运单据、收款单据、签收记录等，并实施期后回款检查，以验证收入的真实性、准确性。
9. 对重要客户进行函证
10. 核对报告期内交易金额和往来余额。
11. 检查关联方交易
12. 核对审计报告日尚未出售的存货成本，检查确认关联交易价格的公允性。
13. 对资产负债表日前后的销售交易执行截止性测试
14. 以验证营业收入计入正确的会计期间。
15. 对收入增长、毛利率波动等实施实质性分析程序
16. 对新增异常客户或交易额变动较大的客户执行访谈程序
17. 检查收入确认的真实性。

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