穗恒运Ａ（000531）2024年年报关键审计项：收入的确认

据证券之星公开数据整理，近期穗恒运Ａ（000531）发布2024年年报，该份财报由立信会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

(一) 收入的确认

项目内容

公司的业务主要涉及售电及供热等。由于营业收入是公司的关键业绩指标之一，从而存在管理层为达到特定目标或期望而操纵收入的固有风险。

审计应对

1. 了解与收入有关的内部控制
2. 评价其设计的有效性，并测试相关关键内部控制执行的有效性。
3. 检查销售合同并与管理层访谈
4. 对营业收入确认有关的控制权转移时点进行分析，进而评估营业收入确认政策的合理性。
5. 对营业收入以及毛利执行实质性分析程序
6. 判断本期营业收入及毛利率变动的合理性。
7. 从营业收入的会计记录和电力、热力费用结算单中选取样本
8. 检查营业收入确认的真实性及完整性；检查收款记录，选取样本进行发函询证期末应收账款或预收款项余额情况，结合应收账款的期后回款情况，以确认销售业务的真实性。
9. 对营业收入执行截止测试
10. 评估营业收入是否已计入恰当的会计期间。
11. 对主要客户的销售发生额及往来余额进行函证
12. 评估收入确认的真实性、完整性。

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