天玛智控（688570）2024年年报关键审计项：收入确认

据证券之星公开数据整理，近期天玛智控（688570）发布2024年年报，该份财报由立信会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

1. 收入确认

项目内容

天玛智控主营业务为向客户销售液压支架电液控制系统、智能集成供液系统、综采自动化控制系统及配件等产品，天玛智控2024年度营业收入为18.61亿元。由于营业收入属于财务报表重要科目，且营业收入是天玛智控的关键业绩指标之一，因此我们将营业收入的确认识别为关键审计事项。

审计应对

1. 了解内部控制：了解管理层制定的天玛智控销售与收款相关内部控制，执行内部控制测试并评价管理层对销售与收款内部控制设计和执行的有效性；
2. 对比同行业政策：了解同行业可比上市公司收入确认政策，对与天玛智控营业收入确认有关的重大风险及确认时点进行了分析评估，通过检查收入确认相关依据，进而评估天玛智控营业收入的确认政策及收入确认时点是恰当、合理、准确的；
3. 实质性分析程序：对营业收入执行实质性分析程序：检查相关合同，分析年度毛利率变动情况；分析客户构成；同比分析公司业绩变动情况，结合同行业公司营业情况分析公司业绩波动的合理性；
4. 函证交易金额：向主要客户函证交易金额，并与账面记录进行核对，确认销售金额的真实性、准确性；
5. 检查凭证：抽取样本，检查合同或订单、验收单、发票等与收入确认相关的凭证；
6. 截止测试：针对资产负债表日前后确认的收入，选取样本检查相关支持性凭证，确认收入是否记录在恰当的会计期间。

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