中兴商业（000715）2024年年报关键审计项：收入确认

据证券之星公开数据整理，近期中兴商业（000715）发布2024年年报，该份财报由致同会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、关键审计项目

1. 收入确认

二、项目内容

1. 收入确认

事项描述

中兴商业公司属于商业零售行业，销售收入主要来源于个人消费群体，2024年度的营业收入为7.63亿元。由于中兴商业公司的客户主要是个人消费者，收款方式主要是银行卡结算、现金结算、第三方支付平台结算等，交易金额小，交易发生次数频繁，且中兴商业公司的商品零售业务依赖于业务系统及财务系统的控制，可能存在收入确认相关的固有风险。因此，我们将收入确认识别为关键审计事项。

三、审计应对

1. 收入确认

1. 了解及评价内部控制

2. 了解及评价了与销售、收款相关的内部控制制度、财务核算制度的设计和执行，评价其相关内部控制设计的有效性，并测试了关键控制运行的有效性；

3. 测试信息系统控制

4. 测试信息系统的一般控制及与收入确认流程相关的关键应用控制；

5. 访谈管理层

6. 通过访谈管理层了解业务实质，评价公司收入确认的会计政策及具体方法是否正确且一贯运用；

7. 执行分析程序

8. 对收入和成本执行分析程序，包括：本期各月度收入、成本、毛利波动分析；主要产品本期收入、成本、毛利率与上期比较分析等，判断销售收入和毛利变动的合理性；

9. 核对业务与财务数据

10. 获取业务数据与财务数据进行核对，确认是否一致，以检查判断收入的真实性和完整性；

11. 执行截止测试

12. 执行截止测试，以评估销售收入是否在恰当的期间确认；

13. 期后收款及销售退回检查

14. 抽样测试期后收款单据和总账明细账进行核对，以及检查资产负债表日后销售退回记录，关注是否存在提前确认收入。

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