大豪科技（603025）2024年年报审计：聚焦商誉的减值、收入确认等2项关键审计项

据证券之星公开数据整理，近期大豪科技（603025）发布2024年年报，该份财报由大信会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、商誉的减值

项目内容

截至2024年12月31日，大豪科技合并报表中商誉的账面价值为人民币4.14亿元。鉴于商誉减值对报表影响金额较为重大，因此我们将商誉减值测试列为关键审计事项。

审计应对

1. 了解并测试与商誉减值测试相关的内部控制
2. 分析管理层对商誉相关资产组的认定和进行商誉减值测试时采用的关键假设和方法，检查相关的假设和方法的合理性。
3. 了解商誉所属资产组或资产组组合的认定
4. 评价商誉减值测试过程中所采用的方法的恰当性、关键假设和重要参数（如增长率、折现率等）的合理性；比较商誉所属资产组的账面价值与可收回金额的差异，确认是否存在商誉减值情况。
5. 评价财务报表附注中与商誉减值相关的披露

二、收入确认

项目内容

注册会计师将收入作为关键审计事项的主要原因为收入作为关键业绩指标，存在被管理层操纵以达到特定目标或期望的固有风险。因此我们将收入的高估作为关键审计事项。

审计应对

1. 了解、评估并测试收入流程及关键内部控制
2. 测试信息系统一般控制和收入流程相关自动控制。
3. 通过审阅销售合同、访谈管理层来了解和评估收入确认政策
4. 抽样检查与收入确认相关的支持性文件，包括检查销售合同、订单、产品出库单、销售发票、物流运输单、客户签收单及回款单据等，检查期后销售退回情况，进行截止性测试，评估销售收入是否在恰当的期间确认。
5. 执行分析性程序
6. 结合行业整体状况，纵向横向分析收入波动的原因及合理性，并通过检查相关单据予以印证。
7. 对重大客户的销售执行交易函证
8. 通过网络背景调查、行业网站信息检索比对等方式证实交易情况。

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