瑞贝卡（600439）2024年中报简析：净利润减41.4%，公司应收账款体量较大

据证券之星公开数据整理，近期瑞贝卡（600439）发布2024年中报。截至本报告期末，公司营业总收入5.74亿元，同比下降1.32%，归母净利润813.11万元，同比下降41.4%。按单季度数据看，第二季度营业总收入3.0亿元，同比上升7.34%，第二季度归母净利润276.74万元，同比下降72.1%。本报告期瑞贝卡公司应收账款体量较大，当期应收账款占最新年报归母净利润比达2130.63%。

本次财报公布的各项数据指标表现不尽如人意。其中，毛利率32.96%，同比增6.37%，净利率1.38%，同比减43.96%，销售费用、管理费用、财务费用总计1.54亿元，三费占营收比26.85%，同比增12.46%，每股净资产2.41元，同比减3.37%，每股经营性现金流0.14元，同比减10.81%，每股收益0.01元，同比减41.46%。具体财务指标见下表：

证券之星价投圈财报分析工具显示：

• 业务评价：公司去年的ROIC为2.03%，历来资本回报率不强。去年的净利率为1.03%，算上全部成本后，公司产品或服务的附加值不高。
• 偿债能力：公司现金资产非常健康。
• 融资分红：公司上市21年以来，累计融资总额11.64亿元，累计分红总额8.34亿元，分红融资比为0.72。公司去年借的钱比分红的多，需注意观察公司经营状况和分红持续性。
• 商业模式：公司业绩主要依靠研发及营销驱动。需要仔细研究这类驱动力背后的实际情况。

财报体检工具显示：

1. 建议关注公司现金流状况（货币资金/流动负债仅为35.28%、近3年经营性现金流均值/流动负债仅为6.14%）
2. 建议关注公司债务状况（有息资产负债率已达44.53%、有息负债总额/近3年经营性现金流均值已达15.75%）
3. 建议关注财务费用状况（财务费用/近3年经营性现金流均值已达52.08%）
4. 建议关注公司应收账款状况（应收账款/利润已达2130.63%）
5. 建议关注公司存货状况（存货/营收已达259.84%）

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