久日新材（688199）2024年中报财务简析：营收上升亏损收窄，盈利能力上升

据证券之星公开数据整理，近期久日新材（688199）发布2024年中报。截至本报告期末，公司营业总收入7.68亿元，同比上升36.08%，归母净利润-1288.12万元，同比上升61.98%。按单季度数据看，第二季度营业总收入4.12亿元，同比上升37.83%，第二季度归母净利润-849.14万元，同比上升47.02%。本报告期久日新材盈利能力上升，毛利率同比增幅63.32%，净利率同比增幅74.19%。

本次财报公布的各项数据指标表现尚佳。其中，毛利率13.77%，同比增63.32%，净利率-1.84%，同比增74.19%，销售费用、管理费用、财务费用总计5593.06万元，三费占营收比7.28%，同比减21.02%，每股净资产16.11元，同比减33.43%，每股经营性现金流0.03元，同比减79.97%，每股收益-0.08元，同比增61.9%。

财务报表中对有大幅变动的财务项目的原因说明如下：

1. 预付款项变动幅度为50.17%,原因:预付原材料款增加。
2. 使用权资产变动幅度为-68.32%,原因:本期计提折旧,使用权资产账面价值减少。
3. 长期待摊费用变动幅度为37.58%,原因:本期长期待摊的装修费增加。
4. 短期借款变动幅度为42.26%,原因:更好的满足资金需求,增加短期借款规模。
5. 应付票据的变动原因:本期在银行办理的银行承兑汇票增加。
6. 应付职工薪酬变动幅度为-38.88%,原因:2023年底计提的奖金于2024年发放导致应付职工薪酬减少。
7. 租赁负债变动幅度为-100.0%,原因:租赁负债即将到期，都已重分类至一年内到期的非流动负债。
8. 营业收入变动幅度为36.08%,原因:报告期内，受市场环境及供求关系影响，产品竞争空前激烈，公司坚持以市场需求为导向，凭借灵活的销售和价格策略，以及持续提供的高品质稳定产品，稳固了现有市场地位，并进一步实现市场拓展。2024年上半年，公司的光引发剂销量同比增长42.14%，营业收入相应增加。
9. 财务费用变动幅度为103.74%,原因:报告期内融资规模增加，相应利息支出增加。
10. 经营活动产生的现金流量净额变动幅度为-70.97%,原因:去年同期收到留抵退税款1,581.10万元，本年无此事项，导致本期收到的税费返还减少较多，经营活动产生的现金流量净额减少较多。
11. 投资活动产生的现金流量净额变动幅度为-33.86%,原因:本期购买与赎回理财产品因时间差异导致投资活动现金流量流出较去年同期增加；去年处置东营久日股权导致投资活动现金流入，本期无此等事项；大晶新材年产4,500吨光刻胶项目积极推进，导致购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金增加等。

证券之星价投圈财报分析工具显示：

• 业务评价：去年的净利率为-8.42%，算上全部成本后，公司产品或服务的附加值不高。
• 偿债能力：公司现金资产非常健康。
• 融资分红：公司上市5年以来，累计融资总额18.54亿元，累计分红总额2.06亿元，分红融资比为0.11。
• 商业模式：公司业绩主要依靠研发、股权融资及资本开支驱动，还需重点关注公司资本开支项目是否划算以及资本支出是否刚性面临资金压力。需要仔细研究这类驱动力背后的实际情况。

财报体检工具显示：

1. 建议关注公司现金流状况（近3年经营性现金流均值/流动负债仅为9.84%）
2. 建议关注公司债务状况（有息资产负债率已达25.9%、有息负债总额/近3年经营性现金流均值已达11.29%）
3. 建议关注公司应收账款状况（年报归母净利润为负）

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