大华会计师事务所（特殊普通合伙）
关于对无锡隆盛科技股份有限公司的
年报问询函的回复
大华核字[2020]003232 号
大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）
大华会计师事务所（特殊普通合伙）
关于对无锡隆盛科技股份有限公司的年报
问询函的回复
目 录 页 次
一、 关于对无锡隆盛科技股份有限公司的年报 1-6
问询函的回复
关 于 对 无 锡 隆 盛 科 技 股 份 有 限 公 司
的 年 报 问 询 函 的 回 复
大华核字[2020]003232 号
深圳证券交易所创业板公司管理部：
无锡隆盛科技股份有限公司（以下简称“隆盛科技”或“公司”）转来贵部《关于对无锡
隆盛科技股份有限公司的年报问询函》（创业板年报问询函【2020】第 22 号）收悉，根
据相关要求，我们对需要会计师发表意见的相关问题回复如下：
问题一、报告期内，公司实现营业收入4.07亿元，同比增长79.44%；实现归属于上市公
司股东的净利润3,003.91万元，同比增长684.89%；归属于上市公司股东的扣除非经常性损益
的净利润2,448.09万元，同比增长2,092.49%。请结合营业成本、毛利率、期间费用等情况说
明归属于上市公司股东的净利润和归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润增长
幅度与营业收入增长幅度差异较大的原因及合理性。请会计师发表意见。
回复：
1、 公司2018年度与2019年度的营业成本、毛利率、期间费用等情况如下表
单位：元
项目 2019 年度 2018 年度 增长率
营业收入 406,552,174.51 226,561,229.21 79.44%
营业成本 290,481,838.56 160,463,363.46 81.03%
毛利率 28.55% 29.17% -0.62%
期间费用 82,731,312.79 59,858,137.52 38.21%
期间费用/营业收入 20.35% 26.42% -6.07%
归属于母公司所有者的净利润 30,039,092.35 3,827,177.56 684.89%
净利率 7.39% 1.69% 337.28%
非经常性损益 5,558,219.27 2,710,600.48 105.05%
归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润 24,480,873.08 1,116,577.08 2092.49%
第1页
大华核字[2020]003232 号
2、结合营业成本、毛利率、期间费用等情况说明归属于上市公司股东的净利润和归属
于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润增长幅度与营业收入增长幅度差异较大的原
因及合理性。
由上表可见，公司2019年营业收入为406,552,174.51元，较上年增长79.44%；营业成本为
290,481,838.56元，较上年增长81.03%，毛利率基本稳定，毛利率变动对净利润的影响较小。
2019年期间费用较上年增长2,287.32万元，但2019年期间费用/营业收入比例较上年下降6.07个
百分点，因此期间费用/营业收入比例下降导致归属于上市公司股东的净利润和归属于上市
公司股东的扣除非经常性损益的净利润增长幅度与营业收入增长幅度存在较大差异。
期间费用/营业收入比例明细如下：
单位：元
项目 2019 年度 2018 年度
营业收入 406,552,174.51 226,561,229.21
销售费用 18,129,466.16 11,330,352.06
管理费用 32,275,598.84 27,203,665.57
研发费用 23,174,635.06 15,886,956.89
财务费用 9,151,612.73 5,437,163.00
销售费用/营业收入比例 4.46% 5.00%
管理费用/营业收入比例 7.94% 12.01%
研发费用/营业收入比例 5.70% 7.01%
财务费用/营业收入比例 2.25% 2.40%
由上表可见，2019年管理费用/营业收入比例降幅最大的为管理费用，下降4.07个百分点，
主要是由于公司2018年并购无锡微研精密冲压件有限公司支付中介机构重组费用974.87万元。
2018年剔除中介机构重组费后的管理费用费用率为7.70%，与2019年的差异不大。
销售费用、研发费用、财务费用的期间费用率，总体呈下降趋势，主要是由于在产能范
围内随着销售规模的增加，相关固定费用不会同比例增长所致。
因此，归属于上市公司股东的净利润与营业收入增长幅度差异较大的原因主要是由于：
（1）公司2018年支付中介机构重组费用974.87万元，2019年无相关费用发生；（2）随着销售
收入的增长，规模效应导致在产能范围内相关费用与收入未同比例增长。
另外，2018年公司净利润基数较小，也导致归属于上市公司股东的净利润和归属于上市
公司股东的扣除非经常性损益的净利润增长幅度与营业收入增长幅度存在较大差异。
第2页
大华核字[2020]003232 号
3、会计师意见
经年报审计，我们认为归属于上市公司股东的净利润和归属于上市公司股东的扣除非经
常性损益的净利润增长幅度与营业收入增长幅度差异较大符合公司实际情况。
问题二、公司 2019 年第一至第四季度分别实现营业收入 8,212.23 万元、9,049.17 万元、
10,305.57 万元、13,088.24 万元，占全年营业收入的比例分别为 20%、22%、25%、32%。请结
合市场环境、经营模式、合同名称、客户名称、合同金额等说明营业收入从一至四季度递
增的原因及合理性、是否符合收入确认准则、是否存在年底突击确认收入的情形。请会计
师发表意见。
回复：
1、请结合市场环境、经营模式、合同名称、客户名称、合同金额等说明营业收入
从一至四季度递增的原因及合理性、是否符合收入确认准则、是否存在年底突击确认收
入的情形。
公司所处行业为汽车行业，主营业务为生产和销售汽车零部件产品，包括乘用车为主的
精密零件和商用车为主的 EGR 系统部件。按汽车行业客户需求的特性，零件业务因主要配
套大型部件客户因此交付集中在 4 月份以后，四季度交付最为集中；EGR 业务因主要配套
发动机及整车企业因此与汽车整体销售情况关联度更为明显，直接表现为第三季度随汽车市
场较为低迷，第四季度交付较为集中。
2019 年公司实现销售收入 40655 万元，第一到第四季度分别为 8212 万元、9049 万元、
10306 万元和 13088 万元。其中精密件业务 22798 万元， EGR 业务 14272 万元。公司精密
零件客户全部为欧美和日系的合资或独资企业，EGR 客户大部分为大型国有控股上市企业，
充分体现和符合汽车零部件行业的销售特性，所有客户和公司不构成任何关联交易。
（1）精密零件主要客户 2019 年销售数据如下：
单位:万元
客户名称 2019 年销售收入
一季度 二季度 三季度 四季度 小计
联合汽车电子有限公司 889.00 1,082.00 1,769.00 2,046.00 5,786.00
无锡理昌科技有限公司 750.00 913.00 1,108.00 1,190.00 3,961.00
博泽（集团）有限公司 672.00 842.00 1,047.00 1,163.00 3,724.00
延锋安道拓座椅机械部件公司 390.00 381.00 564.00 671.00 2,006.00
无锡阿尔卑斯电子有限公司 447.00 435.00 482.00 404.00 1,768.00
第3页
大华核字[2020]003232 号
客户名称 2019 年销售收入
一季度 二季度 三季度 四季度 小计
合计 3,148.00 3,653.00 4,970.00 5,474.00 17,245.00
季度占比 19.16% 22.06% 27.47% 31.31% 100.00%
精密零件销售总计 4,367.32 5,029.31 6,262.29 7,139.08 22,798.00
主要客户占总收入比 72.08% 72.63% 79.36% 76.68% 75.64%
从上表数据中可以看出，精密零件业务季度递增的趋势较为明显。主要原因为子公司无
锡微研精密冲压件有限公司新项目量产以及全球供应所带来的增长效应，其中在联合汽车电
子有限公司的供货构成中，2019 年度新量产的产品占比超过 50%，随着新量产产品的需求爬
坡，2020 年度增长将进一步持续；对于无锡理昌科技有限公司的销售增长，主要得益于丰田
系汽车在中国的销售增长（无锡理昌系丰田二级子公司，主营业务为座椅安全带系统）；博
泽（集团）有限公司业务的销售增长得益于其欧洲工厂的业务配套增量。
（2）EGR 系统部件主要客户 2019 年销售数据如下：
单位:万元
客户名称 2019 年销售收入
一季度 二季度 三季度 四季度 小计
庆铃汽车股份有限公司 450.59 475.93 427.71 561.27 1,915.50
江铃汽车股份有限公司 316.81 294.99 422.66 477.95 1,512.41
哈尔滨东安汽车动力股份有限公司 12.54 214.57 466.34 636.77 1,330.22
江西五十铃发动机有限公司 210.28 219.27 197.73 668.81 1,296.09
安徽全柴动力股份有限公司 258.80 281.41 205.32 449.68 1,195.21
合计 1,249.02 1,486.17 1,719.76 2,794.48 7,249.43
季度占比 21.97% 22.51% 22.46% 33.06% 100.00%
EGR 系统部件销售总计 3,135.47 3,212.12 3,205.65 4,719.12 14,272.36
主要客户占总收入比 39.84% 46.27% 53.65% 59.22% 50.79%
2018 年国务院发布《蓝天保卫战三年行动计划》，规定 2019 年 7 月 1 日开始，国内重点
区域、珠三角地区、成渝地区提前实施国六排放标准。该计划实施后，2019 年上半年大部分
乘用车厂家经历了去“国五”库存的过程，直接导致 7 月后国六汽车零部件需求量迅速增加。
该计划加速淘汰了不符合排放标准汽车的同时，也扩大了达标排放标准的市场需求量。国六
标准的实施及行业季度性特征，导致公司 EGR 系统部件销售下半年大幅增长。
（3）同行业类上市公司2019年度销售情况：
第4页
大华核字[2020]003232 号
单位：亿元
销售收入
单位名称 股票代码
一季度 二季度 三季度 四季度 小计
300695 0.94 1.21 1.66 1.78 5.59
兆丰股份
占比 16.8% 21.6% 29.7% 31.8% 100.0%
603305 2.52 2.51 2.74 3.20 10.97
旭升股份
占比 23.0% 22.9% 25.0% 29.2% 100.0%
002813 1.64 1.40 1.67 2.91 7.62
路畅科技
占比 21.5% 18.4% 21.9% 38.2% 100.0%
300652 0.98 1.19 1.13 1.32 4.62
雷迪克
占比 21.2% 25.8% 24.5% 28.6% 100.0%
300680 0.82 0.90 1.03 1.31 4.06
隆盛科技
占比 20.2% 22.2% 25.4% 32.3% 100.0%
上表显示，同行业类上市公司年度内每个季度销售额也是成递增状态，公司每个季度销
售额符合行业的一般特征。
（4）公司主要客户合同签订情况
客户名称 合同名称 合同金额
联合汽车电子有限公司 《发动机精密冲压件》 框架供货协议，无具体金额
无锡理昌科技有限公司 《安全带系统精密零件》 框架供货协议，无具体金额
博泽（集团）有限公司 《汽车门锁精密冲压件》 框架供货协议，无具体金额
延锋安道拓座椅机械部件公司 《汽车座椅精密冲压件》 框架供货协议，无具体金额
无锡阿尔卑斯电子有限公司 《开关电子零部件》 框架供货协议，无具体金额
庆铃汽车股份有限公司 《EGR 阀及节气门部件》 框架供货协议，无具体金额
哈尔滨东安汽车动力股份有限公司 《EGR 阀等尾气处理部件》 框架供货协议，无具体金额
江西五十铃发动机有限公司 《ERR 阀及节气门部件》 框架供货协议，无具体金额
江铃汽车股份有限公司 《ERR 阀及节气门部件》 框架供货协议，无具体金额
安徽全柴动力股份有限公司 《EGR 阀及 EGR 冷却器专用模块》 框架供货协议，无具体金额
2、会计师发表意见。
针对收入的真实性，我们执行了以下审计程序：
（1）测试公司销售与收款相关內部控制的设计和运行有效性；
（2）对公司收入和成本执行分析程序，包括：本期收入、成本、毛利波动分析等分析
程序；
（3）检查公司主要客户合同相关条款、结算单等并评价公司收入确认是否符合企业会
计准则的要求；
第5页
大华核字[2020]003232 号
（4）通过公开渠道查询公司主要客户的工商登记资料等，确认主要客户与公司及其主
要关联方是否存在关联关系；
（5）结合对公司应收账款、预收账款的审计，选择主要客户函证本期销售额；
（6）对公司营业收入执行截止测试，确认收入确认是否记录在准确的会计期间。
我们通过发函及细节测试确认的收入占公司总收入的比例约为89%。
经检查，我们认为公司收入确认符合企业会计准则的规定，不存在年底突击确认收入的
情形。
大华会计师事务所（特殊普通合伙）
二〇二〇年四月九日
第6页
查看公告原文
首页
微信公众号
证券之星APP
