华海诚科: 天源资产评估有限公司关于《关于江苏华海诚科新材料股份有限公司发行股份、可转换公司债券及支付现金购买资产并募集配套资金申请的审核问询函》之回复（修订稿）内容摘要

（原标题：天源资产评估有限公司关于《关于江苏华海诚科新材料股份有限公司发行股份、可转换公司债券及支付现金购买资产并募集配套资金申请的审核问询函》之回复（修订稿））

天源资产评估有限公司对上海证券交易所关于江苏华海诚科新材料股份有限公司发行股份、可转换公司债券及支付现金购买资产并募集配套资金申请的审核问询函进行了回复。主要内容包括：市场法评估结果为165,800.00万元，增值率321.98%，资产基础法评估值为61,425.85万元，增值率56.33%，两者差异104,374.15万元，差异率169.92%。市场法评估最终被选为评估结论，因其能更全面反映标的公司无形资源价值，如国际客户批量供货认证资质、车规级产品批量供货认证资源、品牌资源及海外生产基地与销售渠道价值。标的公司与五家可比公司在财务指标、发展阶段、产品种类、业务结构、经营模式等方面进行了对比，具有可比性。收益法评估结果显示股东全部权益价值为130,100.00万元，但因未来扩产布局及新客户开发等不确定性，未采用收益法评估。土地使用权评估增值率为422.22%，主要因拿地时间较早，周边土地市场价格上涨。其他无形资产评估增值额为9,929.27万元，增值率为1,372.84%。固定资产评估中综合成新率、经济耐用年限等参数合理，不存在经济性贬值。交易完成后，预计产生商誉10.81亿元，占上市公司净资产比例分别为63.63%和65.00%。商誉减值测试将基于市场法评估结果，若标的公司业绩未达预期或市场波动，商誉存在减值风险。