英思特: 盈利预测报告及审核报告内容摘要

（原标题：盈利预测报告及审核报告）

包头市英思特稀磁新材料股份有限公司2024年度合并盈利预测报告是本公司在最佳估计假设的基础上并遵循谨慎性原则编制的，但合并盈利预测所依据的各种假设具有不确定性，投资者进行投资决策时应谨慎使用。

一、合并盈利预测编制基础 本公司2023年度财务报表业经容诚会计师事务所 (特殊普通合伙)审计，并出具容诚审字2024230Z3598 号审计报告。2024年1-6月财务报表业经容诚会计师事务所(特殊普通合伙)审阅，并出具容诚专字2024230Z2269号审阅报告。本公司2024年度合并盈利预测是以2023年度、2024年1-6月实际经营业绩为基础，充分考虑公司现时经营能力、市场需求等因素，依据下列基本假设，结合预测期的生产计划、销售计划、投资计划、融资计划及其他相关资料，遵循谨慎性原则编制的。编制本合并盈利预测报告所选用的主要会计政策和会计估计符合《企业会计准则》的规定，与本公司实际采用的主要会计政策和会计估计一致。本合并盈利预测报告仅供公司首次公开发行人民币普通股之目的使用，不得用作其他任何目的。本合并盈利预测报告由董事会于2024年9月13日批准报出，公司管理层确认截至本合并盈利预测报告报出日止，编制本合并盈利预测报告所依据的各项假设依然适当。

二、合并盈利预测基本假设 1、预测期内，发行人所在国家现行的政治、法律、监管、财政、宏观经济状况及国家宏观调控政策不会发生重大变动。 2、预测期内，发行人所遵循的税收制度和有关的纳税基准和税率不会发生重大变动。 3、预测期内，发行人所在国家的通货膨胀率、利率及汇率不会发生重大变动，预测期内使用的外汇管理局所发布的2024年7月31日的汇率。 4、预测期内，发行人将不会因军事行动、重大自然灾害或其他事件而蒙受不利影响。 5、预测期内，发行人的业务性质及范围不会发生重大变化。 6、预测期内，发行人的经营计划将如期实现，不会受到政府行为、行业或劳资纠纷的重大影响。 7、预测期内，发行人的经营活动不会因人力缺乏、资源短缺或成本严重变动而受到不利影响。 8、预测期内，发行人不会受到重大或有负债或重大不可预见的非经常性支出的影响。 9、预测期内，发行人自有及租赁的固定资产使用情况将维持目前水平，本公司的经营计划不会受到固定资产运行不稳定而造成的重大影响。

10、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 (1)同一控制下的企业合并 本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积(资本溢价或股本溢价)，资本公积(资本溢价或股本溢价)的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。 (2)非同一控制下的企业合并 本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。 (3)企业合并中有关交易费用的处理 为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

6.控制的判断标准和合并财务报表的编制方法 (1)控制的判断标准和合并范围的确定 控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基本要素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有可变回报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权(或类似表决权)本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。子公司是指被本公司控制的主体(含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等)，结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体(注：有时也称为特殊目的主体)。 (2)关于母公司是投资性主体的特殊规定 如果母公司是投资性主体，则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子公司纳入合并范围，其他子公司不予以合并，对不纳入合并范围的子公司的股权投资方确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体：①该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金。②该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报。③该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供相关服务的子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外，企业自转变日起对其他子公司不再予以合并，并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的原则处理。当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，应将原未纳入合并财务报表范围的子公司于转变日纳入合并财务报表范围，原未纳入合并财务报表范围的子公司在转变日的公允价值视同为购买的交易对价，按照非同一控制下企业合并的会计处理方法进行处理。 (3)合并财务报表的编制方法 本公司以自身和子公司的财务报表为基础， 根据其他有关资料，编制合并财务报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

(五)合并盈利预测表主要项目编制说明 以下金额单位若未特别注明，金额单位均为人民币万元，若出现总数与各分项数值之和尾数不符的情况，均为四舍五入所致。 1、营业收入 | 项目 | 2023年度已审实现数 | 2024年度预测数 | 2024年度预测数 | 2024年度预测数 | | --- | --- | --- | --- | --- | | 项目 | 2023年度已审实现数 | 1-6月审阅数 | 7-12月预计数 | 2024年度合计数 | | 主营业务收入 | 88,399.23 | 45,381.30 | 59,251.78 | 104,633.08 | | 其中：单磁体应用器件 | 42,220.31 | 17,344.41 | 23,407.27 | 40,751.68 | | 磁组件应用器件 | 46,178.92 | 28,036.88 | 35,844.51 | 63,881.39 | | 其他业务收入 | 6,784.74 | 2,993.97 | 2,488.05 | 5,482.02 | | 营业收入合计 | 95,183.97 | 48,375.27 | 61,739.83 | 110,115.10 |

说明：本公司在编制上述收入预测时，综合考虑了宏观环境以及行业趋势发展的因素，并结合2024年销售价格的变动趋势、近期报价单价格以及公司预期的售价变化对销售单价进行预测。根据2023年度、2024年度已实现营业收入及在手订单出货数量，结合公司销售部门与下游客户沟通的未来期间的需求计划对2024年度销售数量进行预测。