上海建科: 上海投资咨询集团有限公司模拟财务报表专项审计报告内容摘要

（原标题：上海投资咨询集团有限公司模拟财务报表专项审计报告）

上海投资咨询集团有限公司模拟财务报表专项审计报告大信专审字2024第 31-00117号

一、审计意见 我们审计了上海投资咨询集团有限公司（以下简称“上咨集团”）按模拟财务报表附注二所述编制基础编制的模拟财务报表，包括 2022年 12月 31日、2023年 12月 31日及 2024年 7月 31日的模拟合并及母公司资产负债表，2022年度、2023年度、2024年 1-7月的模拟合并及母公司利润表、模拟合并及母公司现金流量表、模拟合并及母公司股东权益变动表，以及相关模拟财务报表附注。我们认为，后附的模拟财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了上咨集团 2022年 12月 31日、2023年 12月 31日及 2024年 7月 31日的模拟合并及母公司财务状况以及 2022年度、2023年度及 2024年 1-7年的模拟合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对模拟财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于上咨集团，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对模拟财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对模拟财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

关键审计事项-收入 1、事项描述 如模拟合并财务附注三（二十四）所述的会计政策及附注五（三十一）所述工程咨询服务收入为上咨集团主要的营业收入来源，2022年度、2023年度，2024年 1-7月上咨集团咨询服务收入分别为 5.47亿元、6.03亿元、2.72亿元，占营业收入的比例分别为 99.96%、100%、99.94%。由于营业收入是上咨集团关键业绩指标之一，营业收入的确认直接关系到模拟财务报表的准确性、合理性，因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2、审计应对 针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括： （1）了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性； （2）检查主要的销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当； （3）选取项目检查与收入确认相关的支持性文件并与合同履约进度进行匹配，支持性文件包括但不限于，销售合同、付款申请单、成果性材料、发票、银行回单； （4）结合应收账款函证，选取项目向主要客户函证本期销售额； （5）对资产负债表日前后确认的收入实施截止测试，评价收入是否在恰当期间确认。