华亚智能: 天衡会计师事务所关于对深圳证券交易所《关于苏州华亚智能科技股份有限公司发行股份购买资产并募集配套资金申请的审核问询函》的回复 （修订稿）内容摘要

（原标题：天衡会计师事务所关于对深圳证券交易所《关于苏州华亚智能科技股份有限公司发行股份购买资产并募集配套资金申请的审核问询函》的回复 （修订稿））

天衡会计师事务所回复了深圳证券交易所关于苏州华亚智能科技股份有限公司发行股份购买资产并募集配套资金申请的审核问询函。回复中提到，华亚智能的收益法评估值为8.06亿元，增值率高达1,468.47%。在手订单中，锂电池及材料领域的客户订单总额为9.41亿元，占总订单的82.72%，为主要应用领域。2023年新签约及已中标未签约金额预测为4.49亿元，较2022年的8.16亿元有显著下降。在手订单和新中标或签约金额对2024-2026年预测收入覆盖率接近98%，截至2023年6月30日，在手订单总额为11.38亿元，其中1,000万以上订单占81.56%，涉及35个客户，多数非前五大客户。报告期初至今，500万元以上项目从签约到验收平均需19.64个月，已发货但未完工项目平均周期为12.76个月。部分客户如孚能科技、赣锋锂电等的验收进度受项目整体工程进度影响。标的公司选取的同行业可比公司包括机器人、德马科技、井松智能、先导智能，这些公司的经营规模、资金实力及产品线均优于标的公司。标的公司报告期各期毛利率分别为45.56%、34.97%、42.10%，高于行业平均水平，预测期毛利率为33.20%。标的公司市盈率为32.16，高于行业平均值28.93，原因是其处于快速增长期，历史经营规模较小。

此外，回复还详细列出了蜂巢能源、孚能科技、中创新航、亿纬锂能、欣旺达等多家锂电行业客户的投资项目、产能扩张情况、公告或开建时间、建设期及截至2024年6月末的建设情况。这些信息涵盖了项目名称、投资额、产能、建设进度等关键数据，反映了锂电行业客户在建项目的最新状态。

最后，回复指出，上市公司仅收购标的公司51%的股份，这一安排有利于降低收购成本、控制投资风险，同时交易对方继续持有49%的股权有利于标的公司持续健康发展。上市公司在股权结构和董事会层面能够对标的公司实施有效控制，且目前没有进一步收购剩余股权的计划。会计师核查了相关事项，认为关联交易定价公允，不存在通过关联方虚增收入或成本费用的情况，交易安排合理，上市公司与标的公司具有协同效应，整合管控措施具有可行性。关于应收账款，标的公司2023年6月末应收账款余额为5,584.17万元，占总资产的7.11%，主要按账龄组合计提坏账准备，与同行业可比公司相比，坏账准备计提比例合理。