高能环境: 天健会计师事务所：信息披露监管工作函专项说明内容摘要

（原标题：天健会计师事务所：信息披露监管工作函专项说明）

天健会计师事务所对上海证券交易所关于北京高能时代环境技术股份有限公司(简称“高能环境公司”)2023年年度报告的信息披露监管工作函进行了回复。高能环境公司主营固废资源化利用、环保运营服务及环保工程业务，2023年营收105.80亿元，同比增长20.58%，净利润5.05亿元，同比下降27.13%。固废资源化利用业务营收64.68亿元，同比增长59.5%，毛利率8.29%，下降5.73个百分点，主要因江西鑫科项目新投产，产能爬坡，以及重庆耀辉、金昌高能项目受原材料供应和产能利用率影响。前五名客户中，关联方销售额6.32亿元，主要为向东方雨虹及其控股子公司销售。

江西鑫科、重庆耀辉、金昌高能的经营数据显示，江西鑫科2023年实现营收27.45亿元，毛利率4.74%，产能利用率46.40%；重庆耀辉营收3.81亿元，毛利率-10.44%，2024年2月完成改造；金昌高能营收6.23亿元，毛利率-6.96%，2024年5月完成技术改造。毛利率下降主要受产能利用率、原材料价格、销售价格、成本结构变化影响，与行业政策、市场需求及同行业公司情况相关。

前五名客户及供应商的交易背景、交易金额、期末应收账款或预付款项余额、期后回款或结算情况，以及与东方雨虹等关联方交易的具体情况，包括交易价格、内容及用途，关联交易定价公允，与关联方产生大额交易具有必要性，不存在利益输送。

应收账款前五名对象为内江市城市管理行政执法局、新疆阜康产业园管理委员会等，与公司无关联关系，交易内容涉及垃圾处理费、水处理费等，坏账计提比例6.52%，期后回款情况良好。单项计提坏账准备涉及应收账款对象的计提原因、逾期情况及前期减值充分性说明。预付款项前五名支付对象与公司无关联关系，预付时间、资金用途、付款方式和结算政策等详细说明，预付款项波动幅度较大与业务模式、行业惯例相符，相关款项无回收或减值风险。

关于业绩承诺，浙江嘉天禾和高能利嘉未完成当期业绩承诺，浙江嘉天禾商誉减值测试过程、主要参数选取、未计提减值的合理性，与收购前参数假设差异及原因说明。

存货期末余额49.94亿元，同比增加87.32%，主要因江西鑫科、靖远高能等子公司原材料备货及槽底占用增加。存货跌价准备计提0.31亿元，合同履约成本期末余额0.34亿元，未计提减值。存货跌价准备计提公允准确，合同履约成本具体内容、形成原因、计量方法、确认依据及未计提减值准备的合理性说明。

合同资产期末余额14.88亿元，同比增加11.88%，主要为建造合同形成的未结算资产。合同资产减值准备计提比例与同行业可比公司相近，减值准备计提充分。

应收账款余额19.80亿元，已计提坏账准备1.61亿元，预付款项期末余额3.21亿元，同比下降48.81%。应收账款前五名对象、单项计提坏账准备涉及应收账款对象、预付款项前五名支付对象的详细信息及款项回收或减值风险说明。