和顺电气（300141）2025年年报关键审计项：收入确认、应收账款坏账准备的计提

据证券之星公开数据整理，近期和顺电气（300141）发布2025年年报，该份财报由公证天业会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

收入确认

项目内容

• 如财务报表附注五、37所述，2025年度和顺电气实现营业收入36,537.08万元。
• 收入是和顺电气的关键业绩指标，存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入的风险，因此将收入确认识别为关键审计事项。

审计应对

• 了解和评价管理层与营业收入确认相关的内部控制，并测试关键控制运行的有效性；
• 对收入和成本执行分析程序，包括按照产品类别对收入、成本、毛利率波动分析，判断收入和毛利率变动合理性；
• 检查主要的销售合同（订单），以评价公司有关收入确认的政策是否符合会计准则的要求；
• 采用抽样方式选取样本，检查与收入确认相关的支持性凭据，包括销售合同（订单）、销售出库单（客户签收）、销售回款以及其他支持性凭据，评价收入确认是否符合公司的会计政策；
• 采用抽样方式选取样本，向客户执行发送询证函，询证交易金额，评价收入的真实性、准确性；
• 对资产负债表日前后确认的收入交易，选取样本核对销售合同（订单）、销售出库单（客户签收）、销售回款及其他支持性凭据，以评价收入是否记录于恰当的会计期间；
• 检查在财务报表中有关收入确认的披露是否符合企业会计准则的要求。

应收账款坏账准备的计提

项目内容

• 截至2025年12月31日，和顺电气合并财务报表中应收账款余额为41,972.47万元，坏账准备金额为6,483.39万元。
• 应收账款余额重大，且坏账准备的评估涉及管理层的重大判断，因此将其作为关键审计事项。

审计应对

• 对和顺电气信用政策及应收账款管理相关内部控制的设计和运行有效性进行了评估和测试；
• 复核管理层有关应收账款坏账准备计提会计政策的合理性，检查坏账准备的实际计提是否按照坏账政策执行，通过重新计算验证计提金额是否准确；
• 通过分析应收账款的账龄和客户信誉情况，并执行应收账款函证及替代测试程序，评价坏账准备计提的合理性；
• 向律师询证，获取其对涉及诉讼的应收账款可回收情况的判断。

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