凌云光技术股份有限公司
凌云光技术股份有限公司（以下简称“公司”）聘请天健会计师事务所（特
殊普通合伙）（以下简称“天健”）作为公司 2025 年度审计机构。根据财政部、
国资委及证监会颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》，公
司对天健在 2025 年审计过程中的履职情况进行了评估。经评估，公司认为，天
健资质等方面合规有效，履职能够保持独立性，勤勉尽责，公允表达意见。具体
情况如下：
一、资质条件
（一）会计师事务所基本情况
事务所名称 天健会计师事务所（特殊普通合伙）
成立日期 2011 年 7 月 18 日 组织形式 特殊普通合伙
注册地址 浙江省杭州市西湖区灵隐街道西溪路 128 号
首席合伙人 钟建国 上年末合伙人数量 250 人
注册会计师 2,363 人
上年末执业
签署过证券服务业务审计
人员数量 954 人
报告的注册会计师
业务收入总额 29.69 亿元
审计业务收入 25.63 亿元
证券业务收入 14.65 亿元
收入
客户家数 756 家
审计收费总额 7.35 亿元
制造业，信息传输、软件和信息技术服务业，批发和零售业，水利、环境和
公共设施管理业，电力、热力、燃气及水生产和供应业，科学研究和技术服
公司（含 AB
务业，农、林、牧、渔业，文化、体育和娱乐业，建筑业，房地产业，租赁
股）审计情
和商务服务业，采矿业，金融业，交通运输、仓储和邮政业，综合，卫生和
况、涉及主
社会工作等
要行业
本公司同行业上市公司审计客户家数 578 家
（二）项目组成员基本情况
何 时 成 为 何 时 开 始 何时开始 何 时 开 始 为
项目组成 近三年签署或复核上
姓名 注 册 会 计 从 事 上 市 在本所执 本 公 司 提 供
员 市公司审计报告情况
师 公司审计 业 审计服务
签署：伟测科技、通达
海
项目合
陈灵灵 2014 年 2016 年 2014 年 2024 年 复核：斯菱智驱、中控
伙人
技术、东南电子、安杰
思
签署：伟测科技、通达
签字注册
陈灵灵 2014 年 2014 年 2014 年 2024 年 海
会计师
复核：斯菱智驱、中控
技术、东南电子、安杰
思
何丹 2018 年 2018 年 2018 年 2024 年 泛微网络、通达海
械、兔宝宝、金固股
份、聚杰微纤
份、章源钨业、罗欣药
业、科益气体、五方光
电
奇精机械、金固股份、
质量控制
徐晓峰 2008 年 2008 年 2008 年 2025 年 振德医疗、聚杰微纤
复核人
业、罗欣药业、五方光
电、科益气体、新达通
振德医疗、国泰环保、
聚杰微纤、海宁皮城
业、五方光电、斯比
特、新达通、朗坤环境
项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人近三年均未受到刑事处
罚、行政处罚、行政监管措施和自律监管措施。
天健会计师事务所（特殊普通合伙）及项目合伙人、签字注册会计师、项目
质量控制复核人不存在可能影响独立性的情形。
二、执业记录
天健会计师事务所（特殊普通合伙）近三年（2023 年 1 月 1 日至 2025 年 12
月 31 日）因执业行为受到行政处罚 4 次、监督管理措施 17 次、自律监管措施 13
次，纪律处分 5 次，未受到刑事处罚。112 名从业人员近三年因执业行为受到行
政处罚 15 人次、监督管理措施 63 人次、自律监管措施 42 人次、纪律处分 23 人
次，未受到刑事处罚。
根据相关法律法规的规定，前述监督管理措施和自律监管措施不影响天健继
续承接或执行证券服务业务和其他业务。
三、质量管理水平
（一）项目咨询
近一年审计过程中，天健就公司重大会计审计事项与天健专业技术部及时咨
询，按时解决了公司重点难点技术问题。
（二）意见分歧解决
天健制定了明确的专业意见分歧解决机制。项目组在执业过程中遇到意见分
歧，根据分歧解决情况，由项目负责人按照业务部门负责人、业务总部项目评审
小组、技术总部、分管所领导的顺序，依次由有关部门或人员协调决定。天健明
确规定，在意见分歧得到解决之前，不得出具相关业务报告。项目合伙人和项目
质量复核人员应复核并评价项目组是否已就意见分歧事项进行适当咨询，以及咨
询得出的结论是否得到执行。项目组应就分歧事项、处理过程和最终结论形成工
作底稿记录。
近一年审计过程中，天健就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，无
不能解决的意见分歧。
（三）项目质量复核
近一年审计过程中，天健实施了完善的项目质量复核程序。项目质量复核人
员为不直接参与项目且不在项目中承担签字责任的合伙人或其他类似职位的人
员，且具备适当的胜任能力、充足的时间和权威性，遵守相关职业道德要求，并
在实施项目质量复核时保持独立、客观、公正。项目质量复核人员复核的范围和
程序具体取决于项目的复杂程度和风险程度，包括但不限于项目计划阶段、项目
实施阶段、项目完成阶段。
（四）项目质量检查
天健内部执业质量检查包括定期检查和不定期检查。定期检查是指对已完成
的业务进行周期性的抽选检查。不定期检查是指根据事务所质量管理的需要，有
针对性地选取某些项目或人员进行专项检查。
天健质量管理体系的监控活动包括：质量管理关键控制点的测试；对质量管
理体系范围内已完成项目的检查；根据职业道德准则要求对事务所和个人进行独
立性测试；其他监控活动，例如，对正在执行中的项目实施函证、盘点程序检查，
确保项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理要求充分、恰当地执行审计程
序。
近一年审计过程中，天健没有在项目质量检查方面发现重大问题。
（五）质量管理缺陷识别与整改
天健根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，在会计师事务所
的风险评估程序、治理和领导层、相关职业道德要求、客户关系和具体业务的接
受与保持、业务执行、资源、信息与沟通、监控和整改程序等八个组成要素方面
都制定了相应的内部管理制度和政策，这些制度和政策构成了天健完整、全面的
质量管理体系。基于该质量管理体系，天健在近一年审计过程中没有识别出质量
管理缺陷。
综上，近一年审计过程中，天健勤勉尽责，质量管理的各项措施得到了有效
执行。
四、工作方案
近一年审计过程中，天健针对公司的服务需求及被审计单位的实际情况，制
定了全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕被审计单位的审计
重点展开，其中包括收入确认、成本核算、资产减值、金融工具、合并报表、关
联方交易等。
近一年审计过程中，天健全面配合公司审计工作，充分满足了公司报告披露
时间要求。天健就预审、终审等阶段制定了详细的审计计划与时间安排，并且能
够根据计划安排按时提交各项工作。
五、人力及其他资源配备
天健配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具备多年上市公司审计经验，
并拥有中国注册会计师等专业资质。天健的后台支持团队包括税务、信息系统、
风险管理等多领域专家，且技术专家后台前置，全程参与对审计服务的支持。
六、信息安全管理
天健已经建立较完善的信息安全制度并予以执行，采取有效的技术措施并部
署信息安全设备，确保信息安全的有效管理。天健制定了涵盖档案管理、保密制
度、信息安全应急预案等系统性的信息安全控制制度，在制定审计方案和实施审
计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、处理、脱敏和归档管
理，并能够有效执行。
七、风险承担能力水平
天健根据财政部的《会计师事务所职业风险基金管理办法》《会计师事务所
职业责任保险暂行办法》等文件的相关规定计提职业风险基金和购买职业责任保
险，目前累计已计提职业风险基金和购买职业保险的累计赔偿限额均超过 2 亿
元。
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