鞍一工3:2008年年度报告

2009-04-30 00:00:00 来源:代办股份转让信息披露平台
鞍山第一工程机械股份有限公司2008年度报告 二 00九年四月 鞍山第一工程机械股份有限公司2008年年度报告 目 录 第一节 重要提示 第二节 公司基本情况简介 第三节 会计数据和业务数据摘要 第四节 股本变动和股东情况 第五节 董事、监事、高级管理人员和员工情况 第六节 公司治理结构 第七节 股东大会简介 第八节董事会报告 第九节 监事会报告 第十节 重要事项 第十一节 财务报告 鞍山第一工程机械股份有限公司2008年年度报告 第一节 重要提示 ...
鞍山第一工程机械股份有限公司2008年度报告
二 00九年四月
鞍山第一工程机械股份有限公司2008年年度报告
目 录
第一节 重要提示
第二节 公司基本情况简介
第三节 会计数据和业务数据摘要
第四节 股本变动和股东情况
第五节 董事、监事、高级管理人员和员工情况
第六节 公司治理结构
第七节 股东大会简介
第八节董事会报告
第九节 监事会报告
第十节 重要事项
第十一节 财务报告
鞍山第一工程机械股份有限公司2008年年度报告
第一节 重要提示
本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性负个别及连带责任。中准会计师事务所为本公司出具了无法表示意见的审计报告,公司董事会、监事会对相关事项亦有详细说明,请投资者注意阅读。公司董事长孔祥维先生、财务处长周晓荣女士声明:保证年度报告中财务会计报告的真实、完整。
第二节 公司基本情况简介
一、公司法定名称公司中文名:鞍山第一工程机械股份有限公司公司英文名:ANSHAN NO.1CONSTRUCTION MACHINERY CO., LTD
二、公司法定代表人:孔祥维
三、公司董事会秘书:周晓荣
电话:0412-6224531传真:0412-6212111电子信箱:zhouxiaorong_as@hotmail.com办公地址:辽宁省鞍山市立山区红旗路30号
四、公司注册地址:辽宁省鞍山市立山区红旗路 30号办公地址:辽宁省鞍山市立山区红旗路 30号邮政编码:114042
五、股份交易地点:代办股份转让系统公司股份简称:鞍一工3股份代码:400021公司信息披露平台:
代办股份转让信息披露平台: http://www.gfzr.com.申银万国股份有限公司网站:http://www.sw2000.com.cn鞍山第一工程机械股份有限公司2008年年度报告4
年度报告备置地点:公司董事会办公室
六、其他有关资料:
1、公司首次注册登记日期、地点:
日期:1993年5月12日地点:辽宁省鞍山市立山区红旗路30号
2、法人营业执照注册号:2103001100300-1
3、税务登记号码:210304118899736
4、聘请的会计师事务所名称、办公地点:
名称:中准会计师事务所有限责任公司办公地点:北京海淀区首体南路22号国兴大厦四层第三节会计数据和业务数据摘要
一、公司2008年度主要利润指标单位:人民币元营业利润 -112,107,082.13营业外收支净额 35,323.13利润总额 -112,071,759.00净利润 -112,071,759.00经营活动产生的现金流量净额 -8,647,309.91现金及现金等价物净增减额 -13,041.33
二、公司近三年主要会计数据和财务指标单位:人民币元项目 2008年 2007年本期比上期增减(%) 2006年主营业务收入(元) 3,433,689.632,443,562.7040.521,014,333.95利润总额(元) -112,071,759.00-62,382,295.65- -108,795,196.43净利润 (元) -112,071,759.00-62,382,295.65- -108,795,196.43鞍山第一工程机械股份有限公司2008年年度报告5扣除经常性损益的净利润(元) -112,071,759.00-65,558,384.27- -108,401,276.142008年末 2007年末本期比上期增减(%) 2006年末总资产(元) 302,481,483.94331,919,965.69-8.87355,570,143.48股东权益(元)(不含少数股东权益) -1,662,236,879.93-1,550,165,120.93-1,487,782,825.28经营活动产生的现金流量净额 -8,647,309.91-9,406,801.638,579.20主要财务指标 2008年 2007年本期比上期增减(%) 2006年每股收益(元/股) -0.43-0.24-0.42净资产收益率(%) -扣除非经常性损益的净利润为基础计算的净资产收益率(%)-每股经营活动产生的现金流量净额(元/股) -0.03-0.0360.00每股净资产(元/股) -6.44-6.01-7.23-5.77
三、根据中国证监会2001年1月19日发布的《公开发行证券公司信息披露编报规则〈第9号〉》要求计算的净资产收益率及每股收益净资产收益率(%) 每股收益(元)报告期利润全面摊薄 加权平均 全面摊薄 加权平均营业利润 - - -0.43-0.43净利润 - - -0.43-0.43扣除非经常性损益后的净利润- - -0.43-0.43
四、报告期期内股东权益变动情况单位:人民币元项 目 股 本 资本公积 盈余公积 未分配利润 股东权益合计期初数 258,000,000261,134,115.0615,252,267.18-2,084,551,503.17-1,550,165,120.93本期增加 -112,071,759.00-112,071,759.00本期减少 0.00期末数 258,000,000261,134,115.0615,252,267.18-2,196,623,262.17-1,662,236,879.93变动原因 经营亏损所致 经营亏损所致鞍山第一工程机械股份有限公司2008年年度报告6第四节 股份变动及股东情况
一、公司股份变动情况
1、股份变动情况表(单位:股)本次变动前 本次变动增减(+、-) 本次变动后配股 送股公积金转股增发其他 小计一.非转让股份1发起人股份其中:
国家持有股份境内法人持有股份境外法人持有股份其他2募集法人股份3内部职工股4优先股或其他其中:转配股非转让股份合计二.可转让股份1人民币普通股2境内上市的外资股3境外上市的外资股4其他可转让股份股份合计80,263,20078,136,800158,400,00099,600,00099,600,0080,263,20078,136,800158,400,40099,600,00099,600,000三.股份总数 258,000,000258,000,000注:报告期内无股本变动
二、股东情况
1、报告期末股东总数为10095户
2、前十名股东持股表鞍山第一工程机械股份有限公司2008年年度报告7股 东 名 称年度内增减(股)年末持股数量(万股)比例(%) 股份类别 股东性质鞍山市国资委 08026.3231.11非转让股份 国有股鞍山市红旗数控机械有限公司 05001.94非转让股份 法人股上海小旋枫餐饮管理合作公司 0437.481.7非转让股份 法人股鞍山市五环实业股份有限公司 03601.4非转让股份 法人股红拖金达经销处 0295.441.15非转让股份 法人股海城第三建筑公司 02801.09非转让股份 法人股沈阳万众企业股份有限公司 02641.02非转让股份 法人股海南华通股份有限公司 02400.93非转让股份 法人股灯塔县前进金属制品厂 02400.93非转让股份 法人股鞍山财政信用发展总公司 02400.93非转让股份 法人股前十名股东关联关系或一致行动人的说明前十名股东中国有股股东与其他股东之间不存在关联关系,也不属于《上公司持股变动信息披露管理办法》中规定的一致行动人;未知其他股东是否存在关联关系。
三、控股股东及实际控制人情况介绍控股股东鞍山市国有资产监督管理委员会代表国家持有 8,026.32万股,报告期内未发生质押、冻结现象。
四、公司前十名可转让股股东情况序号 股东名称 期末持股数量(股) 所持股份类别1王月华 1393848可转让股份2蔡 民 900020可转让股份3柴徐华 720030可转让股份4何圭璋 690800可转让股份5庄毅伟 686399可转让股份6马 蓉 673100可转让股份7丁建民 645866可转让股份8顾月芳 629800可转让股份9刘玉萍 607516可转让股份鞍山第一工程机械股份有限公司2008年年度报告810何 峻 576900可转让股份本公司未知上述可转让股股东是否存在关联关系。
鞍山第一工程机械股份有限公司2008年年度报告9第五节 董事、监事和高级管理人员和员工情况
一、董事、监事和高级管理人员基本情况姓名 职 务 性 别 年龄 任期起止日期 年末持股数孔祥维董事长、总经理 男 542007.12-2010.120雷鸣 董事、副总经理 男 412007.12-2010.120郑继刚董事、副总经理 男 422007.12-2010.120
周晓荣董事、董事会秘书女402007.12-2010.120
吕福棠独立董事 男 742007.12-2010.120张伟 监事会召集人 男 472007.12-2010.120兰利涛监 事男 442007.12-2010.120于利民监 事男 572007.12-2010.120注:上述人员无在股东单位任职情况
二、董事、监事和高级管理人员年度报酬情况 单位:元年度报酬总额 123576金额最高的前三名董事的报酬总额 72216金额最高的前三名高级管理人员的报酬总额 72216独立董事津贴无独立董事其他待遇 无
三、报告期内公司董事、监事、高级管理人员变动情况报告。
报告期内公司董事、监事、高级管理人员无变动。
四、公司员工情况截至报告期末,本公司员工总数为683人,包括生产人员 232人,销售人员4人,技术人员6人,财务人员3人,行政人员 78人,其他360人;其中高中及以下学历人鞍山第一工程机械股份有限公司2008年年度报告10员有310人,中专学历290人,大专及大专以上学历人员有83人。公司需要承担费用的离退休职工为4602人。
鞍山第一工程机械股份有限公司2008年年度报告11第六节 公司治理结构
一、公司努力按照《公司法》、《证券法》和其他有关法律法规的要求,不断完善公司治理结构,依法规范运作。
二、公司独立董事履行职责情况:
本公司现有独立董事1人,独立董事自上任以来,能履行诚信勤勉义务,出席本公
司董事会会议,忠实履行职责,维护公司和全体股东的利益。
独立董事参加董事会情况
独立董事姓名本年应参加董事会次数亲自出席委托出席缺席备注
吕福棠 44
三、公司与控股股东在业务人员、资产、机构、财务上完全分开
1、公司具有独立完整的业务及自主经营能力。
2、公司资产情况完整,与控股股东不存在关联交易及同业竞争情况。
3、公司有独立的资产处置权及独立的产、供、销系统和配套的工业产权、商标、非专利技术等无形资产。
4、公司有独立的财务部门及财务核算体系、财务会计制度等,独立在银行开户及纳税。
5、公司与控股股东在人员及机构上完全独立。
6、报告期内尚未建立对高管人员的考评及激励机制。
鞍山第一工程机械股份有限公司2008年年度报告12第七节 股东大会情况简介
一、年度股东大会情况
1、股东大会的通知、召开情况公司关于召开股东大会的通知于2008年4月28日刊登于代办股份转让信息披露平台和申银万国证券股份有限公司网站上。公司于2008年6月24日召开2007年年度股东大会,出席会议的股东代表共5名,代表股份数为8633.72万股,占公司有表决权股份的33.46%。
2、股东大会通过的决议及披露情况
会议审议通过了:公司董事会2007年度工作报告;公司2007年度报告;公司2007
年度财务决算报告;公司2007年度利润分配方案。
公司年度股东大会决议于 2008年6月24日刊登于代办股份转让信息披露平台:
http://www.gfzr.com。
鞍山第一工程机械股份有限公司2008年年度报告13
第八节董事会报告
一、董事会对公司经营情况的讨论与分析
2008年,公司仍然面临资金严重匮乏,债务负担重重的局面。公司虽经努力,由于无生产投入资金,主营业务已停产,主营业务继续亏损,实现主营业务收入343.36万元,但由于公司财务费用居高不下,致使2008年度亏损11207万元。报告期内,由于公司债务额度大、涉及面广,重组是公司能否继续经营的关键,目前公司债务重组进展迟缓。
二、报告期公司经营情况
1、主营业务的范围及其经营状况1)、公司主营推土机、通井机及配件的制造,并提供售后服务。
2)、报告期内,公司营业务收入、营业务利润及其构成情况报告期内,公司实现主营业务收入343.36万元,营业利润-11210.70万元。
3)、公司主营业务分行业、产品情况表分 行 业 或分产品主营业务收入(万元)主营业务成本(万元)毛利率(%)主 营 业 务 收入比上年增减(%)主 营 业 务成本比上年增减(%)毛利率比上年增减(%)机械配件 343.36329.124.1528.8432.39-53.30
2、主要控股公司及参股公司的经营情况及业绩企业 名 称 销 售 收 入 利 润鞍山红旗拖拉机制造厂进出口公司 0-59,614.75鞍山红旗工程机械链条有限公司 00
3、主要供应商、客户情况单位:万元前五名供应商采购金额合计 - 占采购总额比重 -前五名销售客户销售金额合计 -- 占销售总额比重 -鞍山第一工程机械股份有限公司2008年年度报告14
三、报告期内的财务状况、经营成果项 目 2008年12月31日 2007年12月31日 增减(+、-)总资产 302,481,483.94331,919,965.69-29,438,481.75股东权益 -1,662,236,879.93-1,550,165,120.93-112,071,759.00营业利润 -112,107,082.13-65,558,384.27-46,548,697.86净利润 -112,071,759.00-62,382,295.65-49,689,463.35现金及现金等价物净增加额-13,041.33-264,794.74251,753.41变动原因说明:
1、总资产减少2943.84万元,是因为经营亏损所致。
1) 计提坏帐准备 704.58万元。
2) 主营业务成本减少 329万元。
3) 计提固定资产累计折旧 1637.95万元。
4) 无形资产减少 10万元。
2、股东权益减少是因为公司亏损所致。
3、经营业务利润亏损额比上年有所增加,主要是因为公司管理增加,计提银行贷款利息增加所致。
4、净利润负增长主要是因为公司管理费用增加,计提银行贷款利息增加所致。
5、现金及现金等价物净增加,是因为公司支付给职工以及为职工支付的现金增加所致。
四、中准会计师事务所有限责任公司对本公司2008年度财务会计报告出具了无法表示意见的审计报告。
董事会对会计师事务所“非标意见”的说明
由于公司无力偿还银行巨额债务,致使财务费用一直居高不下,且资金严重缺乏,公司主要产品未达到生产规模,致使公司继续亏损。公司资产为3.02亿元,债务总计19.64亿元。
由于公司持续亏损,目前无法解决所欠职工的工资及集资款项。
五、董事会日常工作情况
公司董事会会议情况及决议内容:
鞍山第一工程机械股份有限公司2008年年度报告15
1、2008年4月28日,公司召开了五届董事会第二次会议,审议通过了:2007年
度董事会报告;公司2007年年度报告;公司2007年度财务决算报告;2007年度利润
分配预案。
2、2008年8月29日,公司召开了五届董事会第三次会议,审议通过了公司2008
年半年度报告。
3、2008年10月30日,公司召开了五届董事会第四会议,审议通过了公司2008
年第三季度报告。
鞍山第一工程机械股份有限公司2008年年度报告16第九节 监事会报告
一、监事会日常工作情况公司监事会会议情况及决议内容:
1、2008年4月28日,公司召开了五届监事会第2次会议,审议通过了:2007年度监事会报告;公司2007年年度报告;公司2007年度财务决算报告; 2007年度利润分配预案。
2、2008年8月29日,公司召开了五届监事会第三次会议,审议通过了公司2008年半年度报告。
3、2008年10月30日,公司召开了五届监事会第四次会议,审议通过了公司2008年第三季度报告。
二、监事会对公司 2008年度有关事项的独立意见
1、依法运作情况:2008年度,监事会成员列席了历次董事会会议。监事会认为,
2007年公司的各项经营活动都能遵守有关法律法规的规定,规范运作,经营决策程序合法有效,公司所制订的内控制度都能得到有效实行;公司董事、经理和其他高级管理人员在行使职权时勤勉尽职,无违反法律、法规、公司《章程》或损害公司利益的行为。
2、财务情况:公司监事会能不定期对公司财务制度和财务状况进行检查。公司全年度主营业务收入343.36万元,亏损11207.17万元。
中准会计师事务所有限公司对公司2008年度的财务报告出具的无法表示意见的审计报告。能真实、客观地反映公司的财务状况和经营成果。
3、报告期内,公司未有收购、出售资产行为。
4、监事会对董事会关于财务报告的“无法表示意见的审计报告”所涉及事项的说
明的独立意见。
本年度,经中准会计师事务所审计,对公司财务报告出具了无法表示意见的审计报
告,公司董事会对审计报告中的解释性说明所涉及的事项进行了说明。监事会同意董事
会的情况说明客观反映了公司的财务状况及经营状况,符合公司目前的实际情况,将敦促控股股东积极争取政府相关部门的支持,加快重组工作进程。
鞍山第一工程机械股份有限公司2008年年度报告17第十节重要事项
一、重大诉讼、仲裁事项法院起诉案件168件,涉案金额333,766,754.63元。其中:待执行101件,涉案金额280,964,002元,欠款余额247,984,794.00元。结案67件,涉案金额52,802,752.63元。
法院判决的单位名称和涉案余额与财务账面对不上(现只查到20户,名称和金额未对上)无法调账。
二、报告期内公司收购及出售资产、吸收合并事项报告期内,公司无收购及出售资产、吸收合并事项发生。
三、报告期内公司无关联债权债务往来
四、重大合同及其履行情况重大担保截止 2008年12月31日公司为关联方及其他单位提供债务担保情况:
担保单位 金额 备注鞍山市第三机床厂 37,480,000.00互保鞍山市红旗拖拉机制造厂进出口公司 6,100,000.00互保鞍山市红旗拖拉机运输土石方处 870,000.00单保辽宁工程机械(集团)有限公司 21,000,000.00单保鞍山市丝织印染厂 11,000,000.00单保辽宁北方铸钢厂 39,700,000.00互保鞍山市自控仪表厂 18,280,000.00互保鞍山市立山钢管公司 9,220,000.00互保辽宁省岫岩液压油缸厂 4,200,000.00单保鞍山市锅炉辅机厂 1,294,000.00单保鞍山钢管集团公司 13,000,000.00单保鞍山红旗工程机械配件厂 7,770,000.00单保鞍山红旗拖拉机制造厂附属企业公司 700,000.00互保鞍山林海木业制作有限公司 1,900,000.00单保鞍山市工业风机厂 1,000,000.00单保合 计 173,514,000.00-截止2008年12月 31日,除对外担保外,公司以固定资产抵押,取得借款268,630,000.00元。
鞍山第一工程机械股份有限公司2008年年度报告18
五、聘任会计师事务所情况报告期内,公司聘请中准会计师事务所有限责任公司担任本公司审计工作。公司在报告期内支付给会计师事务所的报酬为12万元。
六、报告期内,公司、公司董事会及董事、高级管理人员未受中国证监会稽查、
行政处罚、通报批评等任何形式的处罚。
七、重大合同报告期内,公司聘请申银万国证券股份有限公司为公司主办券商。
八、报告期内,公司持股5%以上股东无承诺事项。
鞍山第一工程机械股份有限公司2008年年度报告19第十一节 财务报告
一、审计报告及附注审计 报 告中准审字(2009)第1247号鞍山第一工程机械股份有限公司全体股东:
我们审计了后附的鞍山第一工程机械股份有限公司(以下简称“该公司” )的合并财务报表,包括2008年12月31日的合并资产负债表、2008年度的合并利润表、合并现金流量表和合并股东权益变动表以及合并财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任按照《企业会计准则》的规定编制财务报表是公该司管理层的责任。这些责任包括:
(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错报而导致的重大错报;
(2)选择和运用恰当的会计政策;
(3)作出合理的会计估计。
二、导致无法表示意见的事项由于该公司内部控制不够完善,我们无法获取充分、适当的审计证据对存货进行核实,以确定其对净资产的影响程度。
该公司部分长、短期借款发函未回,使该部分银行贷款利息按企业账面数反映。
该公司全资子公司鞍山红旗拖拉机进出口公司出售给该公司固定资产房屋 323.75万元,未计提相关税费,影响损益。
该公司在连续九年亏损的情况下继续发生亏损,本年度亏损金额112,071,759.00元;
截至2008年12月31日,贵公司净资产为-1,662,236,879.93元;贵公司借款本金为人民币 713,257,330.67元,全部为逾期借款,欠付利息749,708,780.24元,借款本金与利息占负债总额76%;该公司尚欠职工工资及集资款53,828,654.82元。我们无法确认该公司依据持续经营的假设编制的会计报表的合理性。
三、审计意见由于上述审计范围受到限制可能产生的影响非常重大和广泛,我们无法对该公司财务报表发表意见。
中准会计师事务所有限公司 中国注册会计师:田雍中国·北京 中国注册会计师:关晓光二○○九年四月八日鞍山第一工程机械股份有限公司2008年年度报告20合并财务报表附注本合并财务报表附注是为了便于财务报表使用者理解鞍山第一工程机械股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)合并财务报表的内容,而对合并财务报表的编制基础、编制依据、编制原则、编制方法及报表重要项目的解释和补充说明,是本公司合并财务报表的重要组成部分。
一、公司的基本情况鞍山第一工程机械股份有限公司(以下简称“本公司”)系经辽宁省体改委辽体改发(1992)76号和辽体改发(1992)97号文件批准,在原鞍山红旗拖拉机制造厂的基础上通过公开募集资金改制成的股份有限公司。本公司经营范围为工程机械、拖拉机、推土机、通井机、钢材加工、电镀、推土机大修、钢窗(门)制造、代办铁路运输、经营本企业生产产品的出口业务、经营本企业生产所需原辅材料、设备的进口业务、承办本企业中外合资、合作生产业务、承办本企业进料加工和“三来一补”业务等。
二、合并财务报表的编制基础本公司按照财政部于 2006年 2月15日颁布的《企业会计准则》的规定,对实际发生的交易和事项进行确认、计量,并在此基础上编制财务报表。
三、遵循企业会计准则的声明本公司编制的财务报表符合财政部2006年2月15日颁布的《企业会计准则》,真实、完整地反映了公司2008年12月31日的财务状况以及2008会计年度的经营成果和现金流量。
四、重要会计政策、会计估计的说明
1.会计年度本公司执行历年制会计年度,即每年公历1月1日起至12月31日止期间为一会计年度。
2.记账本位币人民币为本公司的主要交易币种,本公司以人民币为记帐本位币。
3.记账基础和计价原则(计量属性)本公司会计核算以权责发生制为记账基础。除投资性房地产及某些金融工具以公允价值计量外,本财务报表以历史成本作为计量基础,资产在取得时以历史成本入账,如果发生减值,则按照相关规定计提相应的减值准备。
4.现金等价物现金等价物是指公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
5.外币业务折算外币交易在初始确认时采用交易发生日的即期汇率折算。
在资产负债表日,外币货币性项目采用该日即期汇率折算为人民币,因该日的即期汇率与初始鞍山第一工程机械股份有限公司2008年年度报告21确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额,除了符合资本化条件的专门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本、为了规避外汇风险进行套期的套期工具的汇兑差额按套期会计方法处理外,均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目仍以交易发生日的即期汇率折算的记账本位币计量。以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额,作为公允价值变动 (含汇率变动)处理,计入当期损益或所有者权益。
6.金融工具当公司成为金融工具合同条款中的一方时,确认相应的金融资产或金融负债。初始确认金融资产和金融负债,以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债,相关的交易费用直接计入当期损益,对于其他类别的金融资产或金融负债,相关交易费用计入初始确认金额。
7.衍生工具衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量,并以公允价值进行后续计量。除指定为有效套期工具的衍生工具,其公允价值变动形成的利得或损失将根据套期关系的性质按照套期会计处理的要求计入损益的期间外,其余衍生工具的公允价值变动计入当期损益。
8.嵌入衍生工具对包含嵌入衍生工具的混合工具,如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债,嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系,且与嵌入衍生工具条件相同,单独存在的工具符合衍生工具定义的,嵌入衍生工具从混合工具中分拆,作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量,则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
9.金融资产的分类及计量金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。
⑴以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产:①取得该金融资产的目的,主要是为了近期内出售或回购;
②属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该金融工具组合进行管理;③属于衍生工具,但是,被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产,在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产:①该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况;②本公司风险管理或投资正式书面文件已经载明,对该金融资鞍山第一工程机械股份有限公司2008年年度报告22产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量,公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
公司在持有以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产期间取得的利息或现金股利,应当确认为投资收益。
⑵持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定,且公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量,在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失,计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债(含一组金融资产或金融负债)的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量,折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时,本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量(不考虑未来的信用损失),同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
⑶贷款和应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。
贷款和应收款项采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量,在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失,计入当期损益。
⑷可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产,以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量,公允价值变动形成的利得或损失,除减值损失和外币货币性金融资产的汇兑差额计入当期损益外,直接计入所有者权益,并在该金融资产终止确认时予以转出,计入当期损益。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利,列入投资收益。
10.金融资产减值除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外,公司在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查,有客观证据表明该等金融资产发生减值的,应计提减值准备。
⑴持有至到期投资、贷款和应收款项减值以摊余成本后续计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值,减记额确认为减鞍山第一工程机械股份有限公司2008年年度报告23值损失,计入当期损益。金融资产在确认减值损失后,如有客观证据表明该金融资产价值已恢复,且客观上与确认该减值后发生的事项有关,原确认的减值损失予以转回,金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
⑵可供出售金融资产减值可供出售金融资产发生减值时,将原直接计入资本公积的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益,该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。在确认减值损失后,期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复,且客观上与确认该减值后发生的事项有关,原确认的减值损失予以转回,可供出售权益工具投资的减值损失转回计入权益,可供出售债务工具的减值损失计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产以及不具有控制、共同控制、重大影响的不存在活跃市场且公允价值不能可靠计量的长期股权投资发生的减值损失,不予转回。
11.金融资产的终止确认满足下列条件之一的金融资产,终止确认:⑴收取该金融资产现金流量的合同权利终止;⑵该金融资产已转移,且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方;⑶该金融资产已转移,虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,但是放弃了对该金融资产的控制。
12.存货存货按成本进行初始计量,存货成本包括采购成本、加工成本和使存货达到目前场所和状态所发生的其他支出。存货发出时,采用加权平均法确定发出存货的实际成本。 存货主要包括原材料、在产品、半成品、产成品、商品、周转材料等。
存货盘存制度为永续盘存制。
13.存货跌价准备资产负债表日,存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时,计提存货跌价准备。存货通常按单个存货项目计提存货跌价准备。对于数量繁多、单位价值较低的存货,可按存货类别计提存货跌价准备;对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的,且难以与其他项目分开计量的存货,合并计提存货跌价准备;
计提存货跌价准备后,如果减记存货价值的因素已经消失,导致存货的可变现净值高于其账面价值的,在原已计提的存货跌价准备范围内予以转回,转回的金额计入当期损益。
可变现净值是指在日常活动中,存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时,以取得的确凿证据为基础,同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
14.投资性房地产投资性房地产是指为赚取租金或资本增值,或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使鞍山第一工程机械股份有限公司2008年年度报告24用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出,如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠地计量,则计入投资性房地产的成本。其他支出,在发生时计入当期损益。
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量,并按照与房屋建筑物一致的政策进行折旧或摊销。
自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时,按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
15.长期股权投资对于企业合并形成的长期股权投资,如为同一控制下的企业合并,在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为初始投资成本。通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资,按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。除企业合并形成的长期股权投资以外的其他长期投资,按成本进行初始计量。
对被投资单位能够实施控制的长期股权投资采用成本法核算。对被投资单位不具有共同控制或重大影响并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资,采用成本法核算;
对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资,采用权益法核算;对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响并且公允价值能够可靠计量的长期股权投资,作为可供出售金融资产核算。
采用成本法核算时,长期股权投资按初始投资成本计价,当期投资收益仅限于所被投资单位在接受投资后产生的累积净利润的分配额,所获得的被投资单位宣告分派的利润或现金股利超过上述数额的部分,作为初始投资成本的收回,冲减投资的账面价值。
采用权益法核算时,长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,不调整长期股权投资的初始投资成本;初始投资成本小于应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益,同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时,当期投资损益为应享有或应分担的被投资单位当年实现的净损益的份额。
在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位各项可辨认净资产等的公允价值为基础,并按照本公司的会计政策及会计期间,对被投资单位的利润进行调整后确认。对被投资单位除净损益以外的其他所有者权益变动,相应调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时,以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外,如本公司对被投资单位负担额外义务的,则按预计承担的义务确认预计负债,计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的,本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后,恢复确认收益分享额。
对于首执行日之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资,如存在与该投资相关的鞍山第一工程机械股份有限公司2008年年度报告25股权投资借方差额,按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益。
处置长期股权投资时,其账面价值与实际取得价款的差额,计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资,在处置时将原计入所有者权益的部分按相应的比例转入当期损益。
16.共同控制经营当本公司利用拥有的资产或其他经济资源与其他合营方共同进行某项经济活动 (该项经济活动不构成独立的会计主体),并且按照合同或协议约定对该经济活动实施共同控制的,本公司确认所控制的用于共同控制经营的资产及发生的负债,并确认与共同控制经营有关的成本费用及共同控制经营产生的收入份额。
17.共同控制资产当本公司与其他合营方共同投入或出资购买一项或多项资产(有关的资产不构成独立的会计主体),并且按照合同或协议约定对有关的资产实施共同控制的,本公司根据控制资产的性质确认本公司拥有该资产的份额,确认与其他合营方共同承担的负债和发生的费用中应由本公司负担的部分以及本公司直接承担的与共同控制资产相关的费用,同时确认共同控制资产产生的收入中应由本公司享有的部分。
18.固定资产及折旧固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。固定资产从达到预计可使用状态的次月起,采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。
固定资产分类、折旧年限和折旧率如下表,固定资产类别 折旧年限 年折旧率 净残值率 折旧方法
一、房屋建筑物 30-50年 3.23%-1.94% 3.00% 直线法
二、机器设备 16-25年 6.06%-3.88% 3.00% 直线法
三、运输工具 5-12年 19.40%-8.08% 3.00% 直线法
四、电子设备 8-20年 12.13%-4.85% 3.00% 直线法
五、其他 5-10年 19.40%-9.70% 3.00% 直线法预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态,本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
与固定资产有关的后续支出,如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入公司且其成本能够可靠地计量,则计入固定资产成本,并终止确认被替换部分的账面价值,除此以外的其他后续支出,在发生时计入当期损益。
以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的,在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满租赁资产所有权的,在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
鞍山第一工程机械股份有限公司2008年年度报告26本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核,发生改变则作为会计估计变更处理。
固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
19.在建工程在建工程成本按实际工程支出确定,包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用意及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
20.无形资产无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产,无形资产按成本初始计量。与无形资产有关的支出,如果相关的经济利益很可能流入公司且其成本能可靠地计量,则计入无形资产成本。除此以外的其他无形支出,在发生时计入当期损益。
公司取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物,相关的土地使用权支出和建筑物建造成本分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋建筑物,应将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配,难以合理分配的,全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起,在其预计使用寿命内采用直线法摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
一般情况下,使用寿命有限的无形资产的残值应当视为零,但下列情况除外:
⑴有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产;
⑵在活跃市场上可以得到预计残值信息,并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。
期末,对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核,如发生变更则作为会计估计变更处理。此外,还应对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核,如果有证据表明该无形资产为公司带来经济利益的期限是可预见的,应估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
21.研究与开发支出本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出,发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的,确认为无形资产,不能满足下述条件的计入当期损益:
⑴完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;
⑵具有完成该无形资产并使用或出售的意图;
⑶无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,能够证明其有用性;
⑷有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产;
鞍山第一工程机械股份有限公司2008年年度报告27⑸归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的,将发生的研发支出全部计入当期损益。
22.长期待摊费用长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间分期平均摊销。
23.非金融资产减值本公司应在每一个资产负债表日检查投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿命确定的无形资产以及对子公司、联营企业、合营企业的长期股权投资等是否存在可能发生减值的迹象。
如果该等资产存在减值迹象,应估计其可收回金额。估计资产的可收回金额应以单项资产为基础,如果难以对单项资产的可收回金额进行估计,应以该资产所属的资产组为基础确定该资产组的可收回金额。
如果资产的可收回金额低于其账面价值,应按其差额计提资产减值准备,并计入当期损益。
使用寿命不确定的无形资产,无论是否存在减值迹象,每年均应进行减值测试。
可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之中的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定;不存在销售协议但存在资产活跃市场的,公允价值按照该资产的买方出价确定;不存在销售协议和资产活跃市场的,则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的费用。
上述投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产及对子公司、联营企业、合营企业的长期股权投资等的减值损失一经确认,在以后会计期间不得转回。
24.金融负债金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。
⑴以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量,公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
⑵其他金融负债与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债,按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法按摊余成本进行后续计量,终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
鞍山第一工程机械股份有限公司2008年年度报告28⑶财务担保合同及贷款承诺不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同,或没有指定为以公允价值计量且其变动计入损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺,以公允价值进行初始确认,在初始确认后按照《企业会计准则—或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则—收入》确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。
25.职工薪酬本公司在职工提供服务的会计期间,将应付的职工薪酬确认为负债。
本公司按规定参加的由政府机构设立的职工社会保障体系,包括基本养老保险、住房公积金及其他社会保障制度,相应的支出在发生时计入相关资产的成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系,或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议,如果本公司已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议并即将实施,同时本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议的,确认因解除职工劳动关系给予补偿产生的预计负债,并计入当期损益。
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等,在符合预计负债确认条件时,计入当期损益(辞退福利)。
26.股份支付股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予职工或其他方的权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
用以换取职工服务的权益结算的股份支付,以权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额,在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件后才可行权的,在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础,按直线法计算并计入相关成本或费用;在授予后立即可行权的,在授予日计入相关成本或费用,相应增加资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付,如果其他方服务的公允价值能够可靠计量,按照其他方服务在取得日的公允价值计量,如果其他方服务的公允价值不能可靠计量,但权益工具的公允价值能够可靠计量的,按照权益工具在服务取得日的公允价值计量,计入相关成本或费用,相应增加所有者权益。
以现金结算的股份支付,按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的,在授予日计入相关成本或费用,相应增加负债。须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的,在等待期内的每个资产负债表日,以对可行权情况的最佳估计为基础,按照本公司承担负债的公允价值,将当期取得的服务计入成本或费用,相应增加负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日,对负债的公允价值重新计量,其变动计入当期损益。
鞍山第一工程机械股份有限公司2008年年度报告2927.预计负债与或有事项相关的义务应当同时符合以下三个条件时确认为负债,作为预计负债进行确认和计量:⑴该义务是公司承担的现时义务;⑵履行该义务很可能导致经济利益流出;⑶该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债应当按照履行相关义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。
如果清偿因或有事项而确认的负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿或其他方补偿,则该补偿金额只有在基本确定能收到时,才作为资产单独确认,确认的补偿金额不能超过所确认负债的账面价值。
⑴亏损合同是履行合同义务不可避免发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同变成亏损合同时,合同存在标的资产的,应当对标的资产进行减值测试并按规定确认减值损失。如果预计亏损超过该减值损失,应将超过部分确认为预计负债;合同不存在标的资产的,亏损合同相关义务满足预计负债确认条件时,应当确认预计负债。
⑵重组指公司制定和控制的,将显著改变公司组织形式、经营范围或经营方式的计划实施行为。
公司因重组而承担了重组义务,并且同时满足前述或有事项的确认条件时,才确认预计负债。
同时存在下列情况的,表明公司承担了重组义务:①有详细、正式的重组计划,包括重组涉及的业务、主要地点、需要补偿的职工人数、预计重组支出、计划实施时间等;②该重组计划已对外公布。
公司应当按照与重组有关的直接支出确定因重组义务而产生的预计负债金额。
28.金融资产与金融负债的抵销当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利,且目前可执行该种法定权利,同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时,金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外,金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示,不予相互抵销。
29.权益工具权益工具是指能够证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。
企业合并中合并方发行权益工具发生的交易费用抵减权益工具的溢价收入,不足抵减的,冲减留存收益。其他权益工具,在发行时收到的对价扣除交易费用后增加所有者权益。回购自身权益工具支付的对价和交易费用减少所有者权益。发行、回购、出售或注销权益工具时,不确认利得或损失。
本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利)减少所有者权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。
30.收入确认⑴商品销售收入销售商品收入同时满足下列条件的,才能予以确认:⑴已将商品所有权上的主要风险和报酬转鞍山第一工程机械股份有限公司2008年年度报告30移给购货方;⑵既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出商品实施有效控制;
⑶收入的金额能够可靠地计量;⑷相关的经济利益很可能流入公司;⑸相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时。
⑵提供劳务收入在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下,于资产负债表日按照完工百分比法确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经发生的成本占估计总成本的比例确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计,是指同时满足:①收入的金额能够可靠地计量,即提供劳务收入的总额能够合理的估计;②相关的经济利益很可能流入企业,即提供劳务收入总额收回的可能性大于不能收回的可能性;③交易的完工程度能够可靠地确定,即交易的完工进度能够合理地估计;④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量,即交易中已经发生和将要发生的成本能够合理地估计。
如果提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计,且已经发生的劳务成本预计全部能够得到补偿的,应按已收或预计能够收回的金额确认提供劳务收入,并结转已经发生的劳务成本。
如果提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计,且已经发生的劳务成本预计部分能够得到补偿的,应按能够得到补偿的劳务成本确认提供劳务收入,并结转已经发生的劳务成本。
如果提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计,且已经发生的劳务成本预计全部不能得到补偿的,应将已经发生的劳务成本计入当期损益(主营业务成本)不确认提供劳务收入。
公司销售商品的同时提供劳务,如果销售商品部分与提供劳务部分能够区分且能够单独计量的,应当分别核算销售商品部分和提供劳务部分,将销售商品部分作为销售商品处理,提供劳务部分作为提供劳务处理;如果销售商品部分与提供劳务部分不能够单独计量,应当将销售商品部分和提供劳务部分全部作为销售商品进行会计处理。
⑶使用费收入根据有关合同或协议,按权责发生制原则确认为收入。
⑷利息收入按照他人使用本公司货币资金的期间和实际利率计算确认。
31.政府补助政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产,不包括政府作为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与收益相关的政府补助应当在其补偿的相关费用或损失发生的期间计入当期损益,即用于补偿公司以后期间的费用或损失,在取得时先确认为递延收益,然后在确认相关费用的期间计入当期营业外收入;用于补偿企业已经发生费用或损失的,取得时直接计入当期营业外收入。
与资产相关的政府补助,不能全额确认为当期收益,应当随着相关资产的使用逐渐计入以后各期的收益,即与资产相关的政府补助应当先确认为递延收益,然后自相关资产可供使用时起,在该资产使用寿命内平均分配,计入当期营业外收入。
鞍山第一工程机械股份有限公司2008年年度报告31公司收到政府无偿划拨长期非货币性资产,应当在实际取得资产并办妥相关手续时按公允价值确认和计量,如果该资产相关凭证上注明的价值与公允价值差异不大的,应当以有关凭证中注明的价值作为公允价值;如果没有注明价值或注明价值与公允价值差异较大、但存在活跃市场的,应当根据有确凿证据表明的同类或类似资产市场价格作为公允价值。公允价值不能够可靠取得的,按照名义金额(1元)计量。
32.借款费用借款费用是公司因借入资金而付出的代价,它包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。
可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用,在资产支出经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时,开始资本化;构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时,应当停止资本化。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
专门借款应当以当期实际发生的利息费用,减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化;一般借款应当根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用的一般借款的资本化率,计算确定一般借款应予资本化的金额。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间过3个月的,应当暂停借款费用的资本化,直至资产的购建或生产活动重新开始。
33.所得税本公司采用资产负债表债务法进行所得税的核算。
⑴当期所得税公司对于当期发生的交易或事项,会计处理和税收规定不同的,应在会计利润的基础上,按照适用税收法规的规定进行调整,计算出当期应纳税所得额,按照应纳税所得额与适用所得税税率计算确定当期应交纳的所得税。
⑵递延所得税资产及递延所得税负债因资产、负债的账面价值与其计税基础不同,产生了在未来收回资产或清偿负债的期间内,应纳税所得额增加或减少并导致未来期间应交所得税增加或减少的情况,形成企业的资产和负债,在有关暂时性差异发生当期,符合确认条件的情况下,应当确认相关的递延所得税负债或递延所得税资产。
某些交易或事项发生以后,因为不符合资产、负债确认条件而未体现为资产负债表中的资产或负债,但按税法规定能够确定其计税基础的,其账面价值零与计税基础之间的差异也构成暂时性差异,在符合确认条件的情况下,也应当确认相关的递延所得税负债或递延所得税资产。
按税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损及税款抵减,应当视同可抵扣暂时性差异,在符合鞍山第一工程机械股份有限公司2008年年度报告32条件的情况下,应确认与其相关的递延所得税资产。
不确认递延所得税负债的情况:①在非同一控制下的企业合并为免税合并的情况下,商誉形成的递延所得税负债不予以确认;②除企业合并以外的其他交易或事项中,如该项交易或事项发生时既不影响会计利润,也不影响应纳税所得额,则产生的资产、负债的初始确认金额与其计税基础不同,形成应纳税暂时性差异的,交易或事项发生时不确认递延所得税负债;③与子公司、联营企业、合营企业投资等相关的应纳税暂时性差异,一般应确认相应的递延所得税负债,但同时满足以下两个条件的除外:一是投资企业能够控制暂时性差异转回的时间;二是该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
不确认递延所得税资产的情况:除企业合并以外的其他交易或事项中,如该项交易或事项发生时既不影响会计利润,也不影响应纳税所得额,则产生的资产、负债的初始确认金额与其计税基础不同,形成可抵扣暂时性差异的,交易或事项发生时不确认递延所得税资产。
因税收法规的变化,导致公司某一会计期间适用的所得税税率发生变化的,公司应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债按照新的税率重新计量。除直接计入所有者权益的交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债,相关的调整金额计入所有者权益外,其他情况下产生的调整金额应确认为税率变化当期的所得税费用(或收益)。
⑶所得税费用所得税费用包括当期所得税费用和递延所得税费用。
除与直接计入所有者权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入所有者权益,以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外,其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
34.企业合并企业合并指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下的企业合并和非同一控制下的企业合并。
本公司在合并日或购买日确认因企业合并取得的资产、负债。合并日或购买日为取得对被合并方或被购买方控制权的日期,即被合并方或被购买方的净资产或生产经营决策的控制权转移给本公司的日期。
⑴同一控制下的企业合并参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制,且该控制并非暂时性的,为同一控制下的企业合并。在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方,参与合并的其他企业为被合并方。
合并方在企业合并中取得的资产和负债,按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价的账面价值(或发行股份面值总额)的差额,调整资本公积项目下的资本溢价或股本溢价,资本溢价或股本溢价不足冲减的部分调整留存收益。合并方为进行企业合并发生的各项直接费用,发生时计入当期损益。
鞍山第一工程机械股份有限公司2008年年度报告33⑵非同一控制下的企业合并及商誉参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制,为非同一控制下的企业合并。
非同一控制下的企业合并,在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方,参与合并的其他企业为被购买方。
对于非同一控制下的企业合并,合并成本为购买日为取得被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性工具的公允价值,以及为企业合并而发生的各项直接相关费用。
通过多次交换交易分步实现的企业合并,合并成本为每一单项交易成本之和。在合并合同中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的,购买日如未来事项很可能发生并且对合并成本的影响能够可靠计量的,也计入合并成本。
非同一控制下企业合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债在收购日以公允价值计量。
合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉。
合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核,复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,计入当期损益。
35.非货币性资产交换非货币性资产交换是指交易双方主要以存货、固定资产、无形资产和长期股权投资等非货币性资产进行的交换,该交换不涉及或只涉及少量的货币性资产(即补价)。
如果非货币性资产交换具有商业实质,并且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠地计量,以换出资产的公允价值(如果有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠的除外)和应支付的相关税费作为换入资产的成本,公允价值与换出资产账面价值的差额计入当期损益。如果非货币性资产交换不具备上述条件,则按照换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本,不确认损益。
非货币性资产交换同时换入多项资产的,如果该交换具有商业实质,并且换入资产的公允价值能够可靠计量的,按照换入各项资产的公允价值占换入资产公允价值总额的比例对换入资产的成本总额进行分配,确定各项换入资产的成本;如该交换不具有商业实质,或者虽然具有商业实质但换入资产的公允价值不能可靠计量的,按照换入各项资产的原账面价值占换入资产原账面价值总额的比例,对换入资产的成本总额进行分配,确定各项换入资产的成本。
36.债务重组债务重组是指在债务人发生财务困难的情况下,债权人按照其与债务人达成的协议或者法院的裁定作出让步的事项。
⑴公司作为债务人记录债务重组义务以现金清偿债务的,将重组债务的账面价值与实际支付金额之间的差额计入当期损益。
以非现金资产清偿债务时,将重组债务的账面价值与转让的非现金资产公允价值之间的差额,鞍山第一工程机械股份有限公司2008年年度报告34计入当期损益。转让的非现金资产公允价值与其账面价值之间的差额,计入当期损益。将债务转为资本的,重组债务的账面价值与债权人放弃债权而享有股份的公允价值之间的差额,计入当期损益。
修改其他债务条件的,将修改其他债务条件后债务的公允价值作为重组后债务的入账价值,重组前债务的账面价值与重组后债务的账面价值之间的差额,计入当期损益。采用多种方式的组合进行债务重组的,依次以支付的现金、转让的非现金资产的公允价值、债权人享有股份的公允价值冲减重组债务的账面价值,然后再按照前述修改其他债务条件的方式进行处理。
⑵公司作为债权人记录债务重组义务债务人以现金清偿债务的,将重组债权的账面余额与收到的现金之间的差额计入当期损益。
债务人以非现金资产清偿债务的,将重组债权的账面余额与收到的非现金资产公允价值之间的差额,计入当期损益。将债务转为资本的,将享有债务人股份的公允价值与重组债务账面余额之间的差额,计入当期损益。修改其他债务条件的,将修改其他债务条件后债权的公允价值作为重组后债权的账面价值,重组前债权的账面余额与重组后债权的账面价值之间的差额,计入当期损益。采用多种方式的组合进行债务重组的,依次以收到的现金、接受的非现金资产的公允价值、债权人享有股份的公允价值冲减重组债权的账面余额,然后再按照前述修改其他债务条件的方式进行处理。
重组债权已计提减值准备的,先冲减已计提的减值准备,不足冲减的部分,计入当期损益。
37.租赁融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁,其所有权最终可能转移,也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
⑴公司作为承租人记录经营租赁经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。金额较大的初始直接费用于发生时予以资本化,在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益;其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
⑵公司作为出租人记录经营租赁经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
⑶公司作为承租人记录融资租赁在租赁期开始日,将租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中的较低者作为租入资产的入账价值,将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值,其差额确认为未确认融资费用。此外,在谈判和签订租赁合同过程中发生的,可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际发生时计入当期损益。
⑷公司作为出租人记录融资租赁鞍山第一工程机械股份有限公司2008年年度报告35在租赁期开始日,将最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值,同时记录未担保余值;将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际发生时计入当期损益。
38.合并财务报表的编制方法合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司能够决定另一个企业的财务和经营政策,并能据以从该企业的经营活动中获取利益的权力。
公司将取得或失去对子公司控制权的日期作为购买日和处置日。处置的子公司在处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中;当期处置的子公司,不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司,其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中,且不调整合并财务报表的期初数和对比数。
同一控制下企业合并增加的子公司,公司在编报合并资产负债表的比较报表时,因企业合并而增加的净资产已适当地列报于比较报表所有者权益项目下的资本公积(股本溢价);公司在编报合并利润表、合并现金流量表时,因企业合并而增加的子公司自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中。
子公司采用的主要会计政策和会计期间按照公司统一规定的会计政策和会计期间厘定。
公司与子公司及子公司相互之间的所有重大账目及交易已于合并时抵销。
子公司所有者权益中不属于母公司的份额作为少数股东权益项目列报。子公司当期净损益中属于少数股东享有或应分担的份额作为少数股东损益项目列报。少数股东分担的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额,如果公司章程或协议规定少数股东有义务承担并且有能力予以弥补的,冲减少数股东权益,否则冲减归属于本公司母公司的权益。该子公司以后期间实现的利润,在弥补了本公司母公司承担的属于少数股东的损失之前,全部归属于本公司的母公司。
39.关联方一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响,以及两方或两方以后同受一方控制、共同控制或重大影响的,构成关联方。
五、重要会计政策的确定依据和会计估计中所采用的关键性假设和不确定性因素本公司在运用附注四所描述的会计政策的过程中,由于经营活动内在的不确定性,需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验,并在考虑其他相关因素的基础上作出的,实际的结果可能与本公司的估计存在差异。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核,会计估计影响变更当期的,其影响数在变更当期予以确认;既影响变更当期又影响未来期间的,其影响数在变更当期和未来期鞍山第一工程机械股份有限公司2008年年度报告36间予以确认。
六、会计政策、会计估计变更及前期差错更正无
七、税项本公司适用的主要税种及税率如下:
主要税种 计税依据 税率(%) 备 注增值税 销售额
13、17营业税 营业额、销售额或转让额 5城市维护建设税 实际缴纳的流转税 7企业所得税 应纳税所得 25
八、合并财务报表范围(此处以下本页无正文)鞍山第一工程机械股份有限公司2008年年度报告37序号子公司或原子公司名称(全称) 注册地业务性质经营范围 注册资本本公司年末投资额本公司合计持股比例(%)本公司合计享有表决权比例(%)一 上年末及本年末本公司均持有之子公司1鞍山红旗拖拉机制造厂进出口公司辽宁省鞍山市立山区红旗路30号贸易工程机械进出口贸易、钢材、推土机、拖拉机组装5,000,000.005,000,000.00100.00100.00二 本会计年度同一控制下企业合并新增之子公司三 本会计年度非同一控制下企业合并新增之子公司四 本会计年度处置之原子公司□鞍山第一工程机械股份有限公司(合并)2008会计年度财务报表附注□38
九、合并财务报表项目附注1.货币资金期末数 期初数项 目外币 折算汇率人民币 外币 折算汇率 人民币现金 82,950.1796,259.89银行存款 2,114.711,846.32合 计 85,064.8898,106.21本年无因抵押或冻结等对使用有限制、存放在境外、有潜在回收风险的款项。
2.应收账款(此处以下本页无正文)□鞍山第一工程机械股份有限公司(合并)2008会计年度财务报表附注□39⑴应收账款账龄分析期末数 期初数账龄段金额 比例(%) 坏账准备 金额 比例(%) 坏账准备1年以内 61,520.000.023,076.001年至2年 254,584.840.0850,916.972年至3年 254,584.840.11127,292.42747,101.400.30373,550.703年以上 230,462,323.5499.89230,462,323.54229,722,847.7099.60229,722,847.70合 计 230,716,908.38100.00230,589,615.96230,786,053.94100.00230,150,391.37(此处以下本页无正文)□鞍山第一工程机械股份有限公司(合并)2008会计年度财务报表附注□40⑵欠款金额前五名债务人情况序号 债务人名称 金额 性质或内容1红达房屋开发公司 10,930,919.00主机款2中国兴南集团公司大连公司 10,627,485.58主机款3鞍惠工贸公司 6,375,994.57主机款4鞍山红旗拖拉机制造厂南宁公司 3,893,142.93主机款5鞍山红旗拖拉机制造厂海南总装厂 3,881,985.62主机款⑶应收账款中无应收持股5%(含)以上股东的欠款。
3.其他应收款(此处以下本页无正文)□鞍山第一工程机械股份有限公司(合并)2008会计年度财务报表附注□41⑴其他应收款账龄分析期 末 数 期 初 数账龄段金额 比例(%) 坏账准备 金额 比例(%) 坏账准备1年以内 1,148,210.300.1757,410.5216,844,391.383.00842,219.571年至2年 10,045,987.671.532,009,197.5314,608,006.922.002,921,601.382年至3年 13,353,829.142.036,676,914.573,507,955.731.001,753,977.873年以上 633,353,077.9896.27633,353,077.98629,972,224.9694.00629,972,224.96合 计 657,901,105.09100.00642,096,600.60664,932,578.99100.00635,490,023.78(此处以下本页无正文)□鞍山第一工程机械股份有限公司(合并)2008会计年度财务报表附注□42⑵欠款金额前五名债务人情况,序号 债务人名称 金 额 性质或内容1鞍山万荣铸轧有限公司 352,742,671.67往来款2鞍山红拖产业公司 62,244,715.25往来款3鞍山锅炉辅机厂 21,254,974.23设备原材料欠款4宏达房屋开发公司 17,886,580.48往来款5鞍山实业开发公司 16,135,478.47往来款⑶其他应收款中无持股5%(含)以上股东的欠款情况,4. 预付款项⑴预付款项账龄分析,期末数 期初数账龄段金额 比例(%) 金额 比例(%)1年以内 1,405,852.4235.001年至2年 929,000.0035.002年至3年 929,000.0023.001,590,832.2461.003年以上 1,681,879.3442.0098,000.004.00合 计 4,016,731.76100.002,617,832.24100.00⑵预付款项中欠款前五名情况,单位名称 期末数 性质或内容鞍山市物质回收公司立山分公司 5,100,000.00材料款鞍山市齐兴物资有限公司 1,044,000.00材料款沈阳北陵弹簧厂 929,000.00材料款沈阳北陵弹簧制造厂 388,895.00材料款潍坊恒安散热器有限公司 144,298.00材料款预付账款中无预付持股5%(含)以上股东的款项。
5.存货⑴存货的变动存货类别 期初数 期末数成本在途物资原材料 47,964,439.7247,766,061.10周转材料□鞍山第一工程机械股份有限公司(合并)2008会计年度财务报表附注□43在产品 14,297,259.1614,297,259.16产成品 37,930,341.3737,930,341.37库存商品 912,854.13912,854.13减:存货跌价准备 30,402,367.0730,402,367.07合 计 70,702,527.3170,504,148.696. 长期股权投资⑴长期股权投资详细情况如下,(此处以下本页无正文)□鞍山第一工程机械股份有限公司(合并)2008会计年度财务报表附注□44本期增加 本期减少被投资单位名称 初始投资额 期初数本期新增投资 本期损益调整本期现金股利其他原因减少期末数
一、按权益法核算小 计
二、按成本法核算1. 鞍山市机械公司 30,000.0030,000.0030,000.002. 海南华通轮船股份公司 2,000,000.002,000,000.002,000,000.003. 海南华通银山租赁有限公司 12,002,598.8412,002,598.8412,002,598.844. 广东汕头经济区鞍汕钢厂 2,820,000.002,820,000.002,820,000.005. 鞍山红旗工程机械链条有限公司 236,662.79236,662.79236,662.79小 计 17,089,261.6317,089,261.6317,089,261.63合 计 17,089,261.6317,089,261.6317,089,261.63
三、长期股权投资减值准备 17,089,261.6317,089,261.6317,089,261.63
四、长期股权投资净额 0.000.000.00(此处以下本页无正文)□鞍山第一工程机械股份有限公司(合并)2008会计年度财务报表附注□457.投资性房地产项 目 房屋建筑物 土地使用权 合 计投资性房地产原值期初数 104,009,651.74104,009,651.74本期增加本期购置因购买子公司而增加自用房地产或存货转换为投资性房地产本期减少本期处置因出售子公司而减少投资性房地产转换为自用房地产或存货年末数 104,009,651.74104,009,651.74累计折旧(摊销)期初数 33,325,306.6833,325,306.68本期增加本期提取 2,491,147.402,491,147.40因购买子公司而增加自用房地产或存货转换为投资性房地产本期减少本期处置因出售子公司而减少投资性房地产转换为自用房地产或存货年末数 35,816,454.0835,816,454.08投资性房地产减值准备期初数期末数投资性房地产净额期初数 70,684,345.0670,684,345.06期末数 68,193,197.6668,193,197.66其中:期末已用于抵押之投资性房地产净额 15,432,522.4515,432,522.458.固定资产(此处以下本页无正文)□鞍山第一工程机械股份有限公司(合并)2008会计年度财务报表附注□46项 目 房屋建筑物 机器设备 电子设备、器具及家具运输设备 合 计固定资产原值期初数 62,605,896.29300,334,684.9313,634,554.66376,575,135.88因合并范围变更而增加因购买子公司而增加本期购置本期在建工程转入本期减少其中:因出售子公司而减少期末数 62,605,896.29300,334,684.9313,634,554.66376,575,135.88累计折旧期初数 21,429,089.18169,919,962.5911,150,949.13202,500,000.90因合并范围变更而增加因购买子公司而增加本期提取 1,694,628.5311,714,113.34479,651.1813,888,393.05本期减少其中:因出售子公司而减少期末数 23,123,717.71181,634,075.9311,630,600.31216,388,393.95固定资产减值准备期初数 47,282,784.21164,504.5947,447,288.80本期增加数本期转销数期末数 47,282,784.21164,504.5947,447,288.80固定资产净值期初数 41,176,807.1183,131,938.132,319,100.94126,627,846.18期末数 39,482,178.5871,417,824.791,839,449.76112,739,453.13□鞍山第一工程机械股份有限公司(合并)2008会计年度财务报表附注□479.在建工程项目名称 期初数合并范围变化而增加购买子公司而增加出售子公司而减少本期增加本期完工转入固定资产本期其他转出期末数装载机合资项目 5,769,126.495,769,126.49引进推土机技术 7,697,503.307,697,503.30镀锌板工程 225,532.92225,532.92发展新型推土机 31,054,614.7831,054,614.78技术中心 1,179,425.001,179,425.00其 他 3,645,721.113,645,721.11合 计 49,571,923.6049,571,923.60(此处以下本页无正文)□鞍山第一工程机械股份有限公司(合并)2008会计年度财务报表附注□48在建工程减值准备的变动情况在建工程项目名称 期初数 本期增加 本期转销 期末数装载机合资项目 5,769,126.495,769,126.49引进推土机技术 7,453,679.057,453,679.05镀锌板工程 225,532.92225,532.92发展新型推土机 2,401,780.732,401,780.73技术中心 1,179,425.001,179,425.00其 他 1,831,288.501,831,288.50合 计 18,860,832.6918,860,832.6910.长期待摊费用项 目 期末数 期初数房租费 300,000.00400,000.00合 计 300,000.00400,000.0011. 资产减值准备本期减少数项 目 期初数 本期提取本期转回数本期转销数期末数坏账准备 865,640,415.157,045,801.41872,686,216.56存货跌价准备 30,402,367.0730,402,367.07可供出售金融资产减值准备持有至到期投资减值准备长期股权投资减值准备 17,089261.6317,089261.63投资性房地产减值准备固定资产减值准备 47,447,288.8047,447,288.80工程物资减值准备在建工程减值准备 18,860,832.6918,860,832.69生产性生物资产减值准备无形资产减值准备商誉减值准备其他合 计 979,440,165.347,045,801.41986,485,966.75□鞍山第一工程机械股份有限公司(合并)2008会计年度财务报表附注□4912. 所有权受到限制的资产所有权受到限制的类别 期末数 本期增加 本期减少 期初数
一、用于担保的资产 71,900,855.4410,580,578.0982,481,433.53其中:固定资产 56,468,332.9910,001,198.1766,469,531.16投资性房地产 15,432,522.45579,379.9216,011,902.37
二、因其他原因所有权受到时限制的资产合计 71,900,855.4410,580,578.0982,481,433.5313.短期借款借款类别 期末数 期初数信用借款抵押借款 268,630,000.00268,630,000.00保证借款 275,226,465.26275,226,465.26质押借款合 计 543,856,465.26543,856,465.26其中:违约借款 543,856,465.26543,856,465.2614. 应付账款应付账款中无应付持5%(含)以上表决权的股东。
应付账款中前5名债权人:
序号 债权人名称 期末数 性质或内容1天津动力机厂销售公司 9,155,382.64材料款2本溪钢铁公司特殊钢公司 6,970,004.56材料款3双鸭山矿务局 6,109,044.00材料款4鞍山市自来水总公司 4,499,638.51水费5中国辽宁北方铸钢厂 4,000,000.00往来款15. 预收款项预收款项中无持5%(含)以上表决权股份的股东单位或关联方。
账龄超过3年大额预收款:
序号 债 权 人 年末数 款项性质1陕西省神木县金龙机械设备有限公司 3,097,550.00材料款2鞍山市隆盛物资经销有限公司 2,068,000.00材料款3烟台广兴履带厂 1,888,000.00材料款□鞍山第一工程机械股份有限公司(合并)2008会计年度财务报表附注□50序号 债 权 人 年末数 款项性质4天津动力机厂销售总公司 1,860,000.00材料款5包头金利丰贸易有限公司 1,647,573.32材料款16. 应付职工薪酬项目 期初数 本期提取 本期支付 期末数
一、工资、奖金、津贴和补贴 38,015,930.827,341,487.808,135,900.8137,221,517.81
二、职工福利费 17,857,794.871,757,737.0716,100,057.87
三、社会保险费 16,553,716.872,487,907.501,015,866.2618,025,758.11其中:1.医疗保险费2.基本养老保险费 12,948,057.602,091,349.26997,750.6914,041,656.173.年金缴费4.失业保险费 1,750,651.67223,949.0811,459.701,963,141.055.工伤保险费 1,323,734.39112,571.834,949.521,431,356.706.生育保险费 531,273.2160,037.331,706.35589,604.19
四、住房公积金 5,692,547.31216.0043,065.465,649,697.85
五、工会经费和职工教育经费 2,191,961.29138,594.1215,515.432,315,039.98
六、非货币性福利
七、因解除劳动关系给予的补偿
八、其他 13,914,169.311,854,154.1012,060,015.21其中:以现金结算的股份支付合计 94,226,120.479,968,205.4212,822,239.1391,372,086.8317. 应交税费税 种 期末数 期初数企业所得税 -5,630.10-5,630.10增值税 1,553,357.571,476,722.29营业税 5,447,448.625,447,448.62城市维护建设税 691,448.33692,465.73房产税 3,549,225.153,549,225.15城镇土地使用税 5,659,907.475,659,907.47土地增值税 370.84370.84小计 16,896,127.8816,820,510.00教育费附加 1,665,185.581,665,766.96河道费 285,934.99285,934.99□鞍山第一工程机械股份有限公司(合并)2008会计年度财务报表附注□51税 种 期末数 期初数调价基金 121,573.52121,573.52小计 2,072,694.092,073,275.47合 计 18,968,821.9718,893,785.4718.其他应付款其他应付款中无应付持5%(含)以上表决权的股东单位或关联方款项。
上年年末其他应付款余额为120,567,276.27元, 其他应付款本年年末数为125,431,629.62元。
19.一年内到期的非流动负债一年内到期的非流动负债的类别 期末数 期初数一年内到期的长期借款 385,342,507.31367,540,807.31一年内到期的应付债券一年内到期的长期应付款一年内到期的预计负债合 计 385,342,507.31367,540,807.3120.其他流动负债项 目 期末数 期初数借款利息 550,374,275.31490,761,875.31合 计 550,374,275.31490,761,875.3121. 股本本公司注册资本258,000,000.00元,实收股本258,000,000.00元,每股面值1元,股份种类及结构如下,(此处以下本页无正文)□鞍山第一工程机械股份有限公司(合并)2008会计年度财务报表附注□52本 期 增 减项 目 期初数配股 送股 公积金转股 增发 股份支付成股回购库存股 其他 小计期末数
一、未上市流通股份1.发起人股份 158,400,000.00158,400,000.00其中:国家持有股份 80,263,200.0080,263,200.00境内法人持有股份78,136,800.0078,136,800.00境外法人持有股份其他2.募集法人股份3.职工持股4.优先股或其他未上市流通股份小计 158,400,000.00158,400,000.00
二、有限售条件股份1.国家持股2.国有法人持股3.其他内资持股其中:境内法人持股境内自然人持股4.外资持股其中:境外法人持股境外自然人持股有限售条件股份小计
三、无限售条件股份1.人民币普通股 99,600,000.0099,600,000.002.境内上市外资股3.境外上市外资股4.其他无限售条件股份小计 99,600,000.0099,600,000.00
四、股份总数 258,000,000.00258,000,000.00□鞍山第一工程机械股份有限公司(合并)2008年会计年度财务报表附注□5322. 资本公积项 目 期初数 本期增加数本期减少数 期末数2008会计年度股本溢价其中:可转换公司债券执行转换投资者投入债务转为资本同一控制下的企业合并其他资本公积 261,134,115.06261,134,115.06其中:可转换公司债券拆分的权益被投资单位除净损益外的权益变动以权益结算的股份支付权益工具公允价值自用房地产或存货转换为公允价值模式计量的投资性房地产的利得或损失可供出售金融资产公允价值变动产生的利得或损失现金流量套期工具公允价值变动产生的利得或损失会计制度资本公积转入合 计 261,134,115.06261,134,115.0623. 盈余公积项 目 期初数 本期提取 本期减少 期末数法定盈余公积金15,252,267.1815,252,267.18任意盈余公积金合 计 15,252,267.1815,252,267.18法定公积金可用于弥补亏损、转增资本或经股东大会特别决议发放股利。
24. 未分配利润项 目 期末数期初未分配利润 -2,084,551,503.17加:本期净利润 -112,071,759.00减:提取法定公积金可供股东分配的利润减:提取任意公积金应付股东(股东大会已批准的上年现金股利)转作股本的普通股股利□鞍山第一工程机械股份有限公司(合并)2008年会计年度财务报表附注□54项 目 期末数回购股份支出期末未分配利润 -2,196,623,262.17其中:资产负债表日后决议分配的现金股利或利润预留回购股份支出25.营业收入项 目 本期累计数 上期累计数主营业务收入 3,433,689.632,443,562.70其他业务收入 810,000.003,100,000.00合 计 4,243,689.635,543,562.7026. 营业成本项 目 本期累计数 上期累计数主营业务成本 3,291,266.292,225,285.25其他业务成本 2,554,747.4016,089,917.25合 计 5,846,013.6918,315,202.5027. 营业税金及附加税 种 本期累计数 上期累计数营业税城建税 3,608.171,017.40教育费附加 2,061.80581.37合 计 5,669.971,598.7728. 财务费用项 目 本期累计数 上期累计数利息支出 77,414,408.0035,850,955.99减:已资本化的利息费用利息收入 1.91169.81汇兑差额减:已资本化的汇兑差额其他 467.00合 计 77,414,873.0935,850,786.1829.投资收益□鞍山第一工程机械股份有限公司(合并)2008年会计年度财务报表附注□55项 目 本期累计数 上期累计数长期股权投资收益 1,307,246.00其中:按成本法核算的被投资单位分派利润按权益法确认收益/损失 1,307,246.00处置长期股权投资收益/损失其中:处置境外经营的外币报表折算差额转出持有至到期投资收益/损失处置持有至到期投资收益/损失交易性金融资产收益/损失可供出售金融资产收益/损失合 计 1,307,246.00投资收益的汇回不存在重大限制。
30. 营业外收入项 目 本期累计数 上期累计数处置固定资产利得处置无形资产利得债务重组利得非货币性资产交换利得政府补助 3,084,000.00罚款收入固定资产盘盈其他 41,359.1694,640.00合 计 41,359.163,178,640.0031. 营业外支出项 目 本期累计数 上期累计数处置固定资产损失处置无形资产损失债务重组损失非货币性资产交换损失罚款支出 2,551.38其他 6,036.03合 计 6,036.032,551.3832.其他与经营活动有关的现金流量□鞍山第一工程机械股份有限公司(合并)2008年会计年度财务报表附注□56项 目 本期累计数收到的其他与经营活动有关的现金 970,311.95其中: 收鞍山市老干局拨老干部药费、取暖费款 65,792.00收鞍山市社会保险总公司返保险款 18,367.40收立山区人事局军转办拨款 749,257.30利息收入 1.91收个人交养老保险 136,893.34支付的其他与经营活动有关的现金 483,783.65其中:价格调节基金 1,242.00审计费 60,000.00招待费 19,881.70差旅费 18,816.50取暖费 293,204.79修理费 28,749.00办公费 61,889.6633.其他与筹资活动有关的现金流量项 目 本期累计数 上期累计数收到的其他与筹资活动有关的现金 8,634,268.589,142,006.89其中:收鞍山市立山区财政局暂借款 8,634,268.588,428,499.44收鞍山市财政局暂借款 713,507.45支付的其他与筹资活动有关的现金
十、母公司财务报表主要项目注释1.应收账款(此处以下本页无正文)□鞍山第一工程机械股份有限公司(合并)2008年会计年度财务报表附注□57⑴应收账款账龄分析,期末数 期初数账龄段金额 比例(%) 坏账准备 金额 比例(%) 坏账准备1年以内 61,520.003,076.001年至2年 254,584.840.1050,916.972年至3年 254,584.840.11127,292.42747,101.400.40373,550.703年以上 210,297,386.4299.89210,297,386.42209,557,910.5899.50209,557,910.58合 计 210,551,971.26100.00210,424,678.84210,621,116.82100.00209,985,454.25(此处以下本页无正文)□鞍山第一工程机械股份有限公司(合并)2008年会计年度财务报表附注□58⑵欠款金额前五名债务人情况,序号 债务人名称 金 额 性质或内容1宏达房屋开发公司 10,930,919.00主机款2中国兴南集团大连公司 10,627,485.58主机款3鞍惠工贸公司 6,375,994.57主机款4鞍山红旗拖拉机制造厂南宁公司 3,893,142.93主机款5总装厂海南分公司 3,881,985.62主机款⑶应收账款中无应收持股5%(含)以上股东的欠款。
2.其他应收款□鞍山第一工程机械股份有限公司(合并)2008年会计年度财务报表附注□59⑴其他应收款账龄分析,期末数 期初数账龄段金额 比例(%) 坏账准备 金额 比例(%) 坏账准备1年以内 1,148,210.300.1857,410.5216,493,461.903.00824,673.101年至2年 9,695,058.191.491,939,011.6414,608,006.922.002,921,601.382年至3年 13,353,829.142.056,676,914.573,507,910.881.001,753,955.443年以上 625,928,238.3796.28625,928,238.36622,554,383.0994.00622,554,383.09合计 650,125,336.00100.00634,601,575.09657,163,762.79100.00628,054,613.01(此处以下本页无正文)□鞍山第一工程机械股份有限公司(合并)2008年会计年度财务报表附注□60⑵欠款金额前五名债务人情况,序号 债务人名称 金 额 性质或内容1鞍山万荣铸轧有限公司 352,445,760.77往来款2鞍山红拖产业公司 61,992,765.85往来款3鞍山锅炉辅机厂 21,254,974.23设备原材料欠款4宏达房屋开发公司 17,886,580.48往来款5鞍山实业开发公司 16,135,478.47往来款⑶其他应收款中无持股5%(含)以上股东的欠款情况,3. 长期股权投资⑴长期股权投资详细情况如下,(此处以下本页无正文)□鞍山第一工程机械股份有限公司(合并)2008年会计年度财务报表附注□61本期增加 本期减少被投资单位名称 初始投资额 期初数本期新增投资本期损益调整本期现金股利其他原因减少期末数
一、按权益法核算小 计
二、按成本法核算
(一)对子公司的投资鞍山市红旗拖拉机制造厂进出口公司 470,000.00
(二)对其他公司投资1. 鞍山市机械公司 30,000.0030,000.0030,000.002. 海南华通轮船股份公司 2,000,000.002,000,000.002,000,000.003. 海南华通银山租赁有限公司 12,002,598.8412,002,598.8412,002,598.844. 广东汕头经济区鞍汕钢厂 2,820,000.002,820,000.002,820,000.005. 鞍山红旗工程机械链条有限公司 236,662.79236,662.79236,662.79小 计 17,089,261.6317,089,261.6317,089,261.63合 计 17,089,261.6317,089,261.6317,089,261.63
三、长期股权投资减值准备 17,089,261.6317,089,261.6317,089,261.63
四、长期股权投资净额 0.000.000.004.营业收入项 目 本期累计数 上期累计数主营业务收入 3,433,689.632,443,562.70其他业务收入 810,000.003,100,000.00合 计 4,243,689.635,543,562.705. 营业成本项 目 本期累计数 上期累计数主营业务成本 3,291,266.292,225,285.25其他业务成本 2,554,747.4016,089,917.25合 计 5,846,013.6918,315,202.506. 营业税金及附加税 种 本期累计数 上期累计数营业税城建税 3,608.171,017.40教育费附加 2,061.80581.37合 计 5,669.971,598.777.投资收益项 目 本期累计数 上期累计数长期股权投资收益 1,307,246.00其中:按成本法核算的被投资单位分派利润按权益法确认收益/损失 1,307,246.00处置长期股权投资收益/损失其中:处置境外经营的外币报表折算差额转出持有至到期投资收益/损失处置持有至到期投资收益/损失交易性金融资产收益/损失可供出售金融资产收益/损失合 计 1,307,246.00投资收益的汇回不存在重大限制。
十一、关联方关系及其交易⑴与本公司发生交易但不存在控制关系的其他关联方如下,关联方名称 关联方关系的性质鞍山万荣铸轧有限公司 联营公司鞍山红旗拖拉机(集团)有限公司 同一董事长□鞍山第一工程机械股份有限公司(合并)2008年会计年度财务报表附注□63⑵债权债务往来余额,往来项目或关联方名称 期末数 期初数应收账款:
其他应收款:
鞍山万荣铸轧有限公司 352,445,760.77352,445,760.77鞍山红旗工程机械链条有限公司 7,146,445.597,146,445.59预付款项:
应付账款:
预收款项:
应付票据应付股利其他应付款鞍山红旗拖拉机(集团)有限公司 11,971,679.9911,971,679.99
十二、或有事项或有负债担保单位 期末数 备注鞍山市第三机床厂 37,480,000.00互保鞍山市红旗拖拉机制造厂进出口公司 6,100,000.00互保鞍山市红旗拖拉机运输土石方处 870,000.00担保辽宁工程机械(集团)有限公司 21,000,000.00担保鞍山市丝织印染厂 11,000,000.00担保辽宁北方铸钢厂 39,700,000.00互保鞍山市自控仪表厂 18,280,000.00互保鞍山市立山钢管公司 9,220,000.00互保辽宁省岫岩液压油缸厂 4,200,000.00担保鞍山市锅炉辅机厂 1,294,000.00担保鞍山钢管集团公司 13,000,000.00担保鞍山红旗工程机械配件厂 7,770,000.00担保鞍山红旗拖拉机制造厂附属企业公司 700,000.00互保鞍山林海木业制作有限公司 1,900,000.00担保鞍山市工业风机厂 1,000,000.00担保合 计 173,514,000.00□鞍山第一工程机械股份有限公司(合并)2008年会计年度财务报表附注□64
十三、承诺事项至资产负债表日止,除对外担保外,公司以固定资产抵押取得借款268,630,000.00元。
十四、其他重要事项
(一)现金流量表补充资料项 目 本年数 上年数1.将净利润调节为经营活动现金流量: —— ——净利润 -112,071,759.00-62,382,295.65减:未确认投资损失加:资产减值准备 7,045,801.416,492,483.87固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 16,379,540.7518,106,486.28无形资产摊销长期待摊费用摊销 100,000.00100,000.00待摊费用减少(增加以“-”号填列)(执行会计制度的企业)预提费用增加(增加以“-”号填列)(执行会计制度的企业)处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(收益以“-”号填列)固定资产报废损失公允价值变动损失(收益以“-”号填列)财务费用 77,414,408.0035,850,955.99投资损失(收益以“-”号填列)递延所得税资产减少(增加以“-”号填列)递延所得税负债增加(减少以“-”号填列)存货的减少(增加以“-”号填列) 198,378.62447,970.71经营性应收项目的减少(增加以“-”号填列) -890,529.377,447,035.15经营性应付项目的增加(减少以“-”号填列) 3,097,747.46-1,417,217.33其他 79,102.22-14,052,220.65经营活动产生的现金流量净额 -8,647,309.91-9,406,801.632.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动: ——债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产3.现金及现金等价物净变动情况: ——现金的期末余额 85,064.8898,106.21减:现金的期初余额 98,106.21362,900.95加:现金等价物的期末余额减:现金等价物的期初余额现金及现金等价物净增加额 -13,041.33-264,794.74□鞍山第一工程机械股份有限公司(合并)2008年会计年度财务报表附注□65
(二)法院起诉案件168件,涉案金额333,766,754.63元。其中:待执行101件,涉案金额280,964,002元,欠款余额247,984,794.00元。结案67件,涉案金额52,802,752.63元。法院判决的单位名称和涉案余额与财务账面对不上(现只查到20户,名称和金额未对上)无法调账。
(三)我们提醒财务报表使用者关注,本公司的分公司—鞍山第一工程机械股份有限公司大庆分公司已办理了国、地税注销手续,尚未办理工商注销手续。
本段内容不影响已发表的审计意见。
公司财务报告经公司董事会批准后于2009年4月28日报出。
鞍山第一工程机械股份有限公司二○○九年四月二十八日□鞍山第一工程机械股份有限公司(合并)2008年会计年度财务报表附注□66附:会计报表资 产 负 债 表鞍山第一工程机械股份有限公司 2008年12月31日 单位:人民币元期末数 期初数项 目行次 合并数 母公司数 合并数 母公司数流动资产: 1货币资金 285,064.8885,064.8898,106.2198,106.21Δ交易性金融资产 3#短期投资 40.000.000.000.00应收票据 5应收股利 6应收利息 7应收账款 8127,292.42127,292.42635,662.57635,662.57其他应收款 915,804,504.4915,523,760.9129,442,555.2129,109,149.78预付款项 104,016,731.763,925,684.662,617,832.242,519,832.24存货 1170,504,148.6970,502,428.2970,702,527.3170,700,806.91其中:原材料 12库存商品(产成品) 13一年内到期的非流动资产 14其他流动资产 15流动资产合计 1690,537,742.2490,164,231.16103,496,683.54103,063,557.71非流动资产: 17Δ可供出售金融资产 18Δ持有至到期投资 19#长期债权投资 20Δ长期应收款 21长期股权投资 220.000.000.000.00#股权分置流通权 23Δ投资性房地产 2468,193,197.6668,193,197.6670,684,345.0670,684,345.06固定资产原价 25376,575,135.88374,202,781.29376,575,135.88374,202,781.29减:累计折旧 26216,388,393.95214,025,350.59202,500,000.90200,136,957.54固定资产净值 27160,186,741.93160,177,430.70174,075,134.98174,065,823.75减:固定资产减值准备 2847,447,288.8047,447,288.8047,447,288.8047,447,288.80固定资产净额 29112,739,453.13112,730,141.90126,627,846.18126,618,534.95在建工程 3030,711,090.9130,711,090.9130,711,090.9130,711,090.91工程物资 31固定资产清理 320.000.000.000.00Δ生产性生物资产 33Δ油气资产 34无形资产 350.000.000.000.00其中:土地使用权 36Δ开发支出 37□鞍山第一工程机械股份有限公司(合并)2008年会计年度财务报表附注□67Δ商誉 38#*合并价差 39长期待摊费用(递延资产) 40300,000.00300,000.00400,000.00400,000.00Δ递延所得税资产 41#递延税款借项 42其他非流动资产(其他长期资产) 43其中:特准储备物资 44非流动资产合计 45211,943,741.70211,934,430.47228,423,282.15228,413,970.92资 产 总 计 46302,481,483.94302,098,661.63331,919,965.69331,477,528.63董事长:孔祥维 财务主管:周晓荣资 产 负 债 表(续)鞍山第一工程机械股份有限公司 2008年12月31日 单位:人民币元期末数 期初数项 目行次 合并数 母公司数 合并数 母公司数流动负债: 47短期借款 48543,856,465.26519,458,166.00543,856,465.26519,458,166.00Δ交易性金融负债 49#应付权证 50应付票据 51应付账款 52183,781,408.68172,622,649.76182,445,711.26171,286,952.34预收款项 5365,591,168.8978,155,713.5663,793,045.2776,357,589.94应付职工薪酬 5491,372,086.8391,218,918.7594,226,120.4794,072,952.39其中:应付工资 5537,221,517.8137,087,114.5138,015,930.8237,138,562.61应付福利费 5616,100,057.8016,090,778.8917,857,794.8717,848,515.96应交税费 5718,968,821.9717,585,687.6018,893,785.4717,621,761.18其中:应交税金 5816,896,127.8815,516,892.0616,931,620.0815,552,384.26应付利息 59应付股利 60其他应付款 61125,431,629.62124,790,648.36120,567,276.27119,815,184.93一年内到期的非流动负债 62385,342,507.31385,342,507.31367,540,807.31367,540,807.31其他流动负债 63550,374,275.31537,286,476.33490,761,875.31477,674,076.33流动负债合计 641,964,718,363.871,926,460,767.671,882,085,086.621,843,827,490.42非流动负债: 65长期借款 66应付债券 67长期应付款 68专项应付款 69□鞍山第一工程机械股份有限公司(合并)2008年会计年度财务报表附注□68预计负债 70Δ递延所得税负债 71#递延税款贷项 72其他非流动负债 73其中:特准储备基金 74非流动负债合计 75负 债 合 计 761,964,718,363.871,926,460,767.671,882,085,086.621,843,827,490.42所有者权益(或股东权益): 77实收资本(股本) 78258,000,000.00258,000,000.00258,000,000.00258,000,000.00国家资本 7980,263,200.0080,263,200.0080,263,200.0080,263,200.00集体资本 80法人资本 8178,136,800.0078,136,800.0078,136,800.0078,136,800.00其中:国有法人资本 82集体法人资本 83个人资本 8499,600,000.0099,600,000.0099,600,000.0099,600,000.00外商资本 85资本公积 86261,134,115.06261,134,115.06261,134,115.06261,134,115.06减:库存股 87盈余公积 8815,252,267.1815,252,267.1815,252,267.1815,252,267.18Δ一般风险准备 89#未确认投资损失(以“-”号填列) 90未分配利润 91-2,196,623,262.17-2,158,748,488.28-2,084,551,503.17-2,046,736,344.03其中:现金股利 92*外币报表折算差额 93归属于母公司所有者权益合计 94*少数股东权益 95所有者权益合计 96-1,662,236,879.93-1,624,362,106.04-1,550,165,120.93-1,512,349,961.79#减:资产损失 97所有者权益合计(剔除资产损失后的金额) 98负债和所有者权益总计 99302,481,483.94302,098,661.63331,919,965.69331,477,528.63董事长:孔祥维 财务主管:周晓荣利 润 表鞍山第一工程机械股份有限公司 2008年12月31日 单位:人民币元行项 目次期末数 上年同期数合并数 母公司数 合并数 母公司数
一、营业收入 14,243,689.634,243,689.635,543,562.705,543,562.70其中:主营业务收入 23,433,689.633,433,689.632,443,562.702,443,562.70其他业务收入 3810,000.00810,000.003,100,000.003,100,000.00减:营业成本 45,846,013.695,846,013.6918,315,202.5018,315,202.50其中:主营业务成本 53,291,266.293,291,266.292,225,285.252,225,285.25其他业务成本 62,554,747.402,554,747.4016,089,917.2516,089,917.25□鞍山第一工程机械股份有限公司(合并)2008年会计年度财务报表附注□69营业税金及附加 75,669.975,669.971,598.771,598.77销售费用 8管理费用 926,038,413.6026,038,413.6011,749,121.6511,747,478.52其中:业务招待费 10研究与开发费 11财务费用 1277,414,873.0977,414,873.0935,850,786.1827,931,417.87其中:利息支出 13利息收入 14汇兑净损失 15△资产减值损失 167,045,801.416,986,186.666,492,483.871,316,695.92其他 17△加:公允价值变动收益(损失以“-”号填列) 18投资收益(损失以“-”号填列) 191,307,246.001,307,246.00其中:对联营企业和合营企业的投资收益 20
二、营业利润(亏损以“-”号填列) 21-112,107,082.13-112,047,467.38-65,558,384.27-52,461,584.88加:营业外收入 2241,359.1641,359.163,178,640.003,178,640.00其中:非流动资产处置利得 23非货币性资产交换利得 24政府补助(补贴收入) 253,084,000.003,084,000.00债务重组利得 26减:营业外支出 276,036.036,036.032,551.382,551.38其中:非流动资产处置损失 28非货币性资产交换损失 29债务重组损失 30
三、利润总额(亏损以“-”号填列) 31-112,071,759.00-112,012,144.25-62,382,295.65-49,285,496.26减:所得税费用 32加:#*未确认的投资损失 33
四、净利润(亏损以“-”号填列) 34其中:被合并方在合并前实现的净利润 35减:*少数股东损益 36
五、归属于母公司所有者的净利润 37
六、每股收益: 38基本每股收益 39-0.43-0.43-0.24-0.19稀释每股收益 40现 金 流 量 表鞍山第一工程机械股份有限公司 2008年12月 单位:人民币元金 额项 目 行次合并数 母公司数
一、经营活动产生的现金流量: 1— —销售商品、提供劳务收到的现金 25,085,514.685,085,514.68收到的税费返还 3□鞍山第一工程机械股份有限公司(合并)2008年会计年度财务报表附注□70收到的其他与经营活动有关的现金 4970,311.95970,311.95经营活动现金流入小计 56,055,826.636,055,826.63购买商品、接收劳务支付的现金 62,290,699.962,290,699.96支付给职工以及为职工支付的现金 711,792,278.6111,792,278.61支付的各项税费 8136,374.32136,374.32支付的其他与经营活动有关的现金 9483,783.65483,783.65经营活动产生的现金流出小计 1014,703,136.5414,703,136.54经营活动产生的现金流量净额 11-8,647,309.91-8,647,309.91
二、投资活动产生的现金流量: 12— —收回投资所收到的现金 13- -取得投资收益所收到的现金 14- -处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额15-处置子公司及其他经营单位收回的现金净额 16收到的其他与投资活动有关的现金 17投资活动现金流入小计 18购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 19投资支付的现金 20取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 21支付的其他与投资活动有关的现金 22投资活动现金流出小计 23投资活动产生的现金流量净额 24
三、筹资活动产生的现金流量: 25— —吸收投资所收到的现金 26其中:子公司吸收少数股东投资收到的现金 27取得借款所收到的现金 28收到的其他与筹资活动有关的现金 298,634,268.588,634,268.58筹资活动现金流入小计 308,634,268.588,634,268.58偿还债务所支付的现金 31分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 32其中:子公司支付给少数股东的股利、利润 33支付的其他与筹资活动有关的现金 34筹资活动现金流出小计 35筹资活动产生的现金流量净额 368,634,268.588,634,268.58
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 37
五、现金及现金等价物净增加额 38-13,041.33-13,041.33
六、期初现金及现金等价物余额 3998,106.2198,106.21
七、期末现金及现金等价物余额 4085,064.8885,064.88所有者权益变动表编制单位:鞍山第一工程机械股份有限公司 金额单位:元上年金额归属于母公司所有者权益项目行次实收资本(或股本)资本公积 盈余公积 未分配利润 小计所有者权益合计栏次 01213151922
一、上年年末余额 1258,000,000.00261,134,115.0615,252,267.18-2,084,551,503.17-1,550,165,120.93-1,550,165,120.93加:会计政策变更 2- -前期差错更正 3- -
二、本年年初余额 4258,000,000.00261,134,115.0615,252,267.18-2,084,551,503.17-1,550,165,120.93-1,550,165,120.93
三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列) 5- -112,071,759.00-112,071,759.00-112,071,759.00
(一)净利润 6-112,071,759.00-112,071,759.00-112,071,759.00
(二)直接计入所有者权益的利得和损失 7-1.可供出售金融资产公允价值变动净额 82.权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响93.与计入所有者权益项目有关的所得税影响 104.其他 11净利润及直接计入所有者权益的利得和损失小计12
(三)所有者投入和减少资本 131.所有者投入资本 142.股份支付计入所有者权益的金额 153.其他 16
(四)利润分配 17□鞍山第一工程机械股份有限公司(合并)2008年会计年度财务报表附注□721.提取盈余公积 18其中:法定公积金 19任意公积金 202.提取一般风险准备(金融企业填报) 213.对所有者(或股东)的分配 224.其他 23
(五)所有者权益内部结转 241.资本公积转增资本(或股本) 252.盈余公积转增资本(或股本) 263.盈余公积弥补亏损 274.其他 28
四、本年年末余额 29258,000,000.00261,134,115.0615,252,267.18-2,196,623,262.17-1,662,236,879.93-1,662,236,879.93
相关个股
郑重声明:以上内容与证券之星立场无关。证券之星发布此内容的目的在于传播更多信息,证券之星对其观点、判断保持中立,不保证该内容(包括但不限于文字、数据及图表)全部或者部分内容的准确性、真实性、完整性、有效性、及时性、原创性等。相关内容不对各位读者构成任何投资建议,据此操作,风险自担。股市有风险,投资需谨慎。