中福海峡(平潭)发展股份有限公司
备考财务报表附注
2016 年 1 月 1 日至 2017 年 9 月 30 日
一、公司基本情况
(一) 公司概况
中福海峡(平潭)发展股份有限公司以下简称“本公司”(前身为福建省昌源投资股份有
限公司)于 1993 年经福建省经济体制改革委员会闽体改(1993)078 号和闽体改(1993)134 号
文件批准设立，取得了福建省工商行政管理局颁发的注册号为 3500001001605 的企业法人营
业执照，原名福建省中福实业股份有限公司，系由中国福建国际经济技术合作公司(以下简
称“中福集团”)以其下属 8 家工程承包及关联业务为主的全资机构福建省中福工程承包公
司、福建省中福置业发展有限公司、福建省中福建筑设计有限公司、中福公司地产部、中福
物资部、中福发展香港有限公司、中福技术服务(澳门)有限公司及香港中新国际金融有限公
司经评估后的净资产独家发起设立。本公司于 1996 年 3 月在深圳证券交易所上市。2000 年
4 月上海福建神龙企业集团有限公司(原名福建省神龙企业集团有限公司)通过收购股权成
为本公司的控股股东，2003 年 4 月公司更名为福建省昌源投资股份有限公司，截止 2007 年
12 月 31 日本公司的股本总额为 294,404,655 股，其中发起人股份募集法人股等有限售条
件的流通股合计为 207,096,500 股，占 70.34% ，无限售条件的流通股合计为 87,308,155 股，
占 29.66%。2008 年 1 月 15 日经中国证券监督管理委员会证监许可(2008)85 号文核准，本
公司向福建山田实业发展有限公司发行新股 258,454,464 股；根据本公司 2007 年第一次临
时股东大会决议，以本公司 2007 年 6 月 30 日的资本公积金向登记在册的全体流通股股东每
10 股定向转增 3 股，实施股权分置改革，至 2008 年 3 月 19 日，转增的无限条件流通股已
在中国证券结算公司深圳公司登记入账，本次股改增加本公司股本 26,192,447 元。2008 年
3 月 26 日，本公司更名为福建中福实业股份有限公司，并取得福建省工商行政管理局颁发
的注册号为 350000100010271 号企业法人营业执照；根据本公司第七届董事会 2014 年第四
次会议决议，拟将福建中福实业有限公司的公司名称变更为“中福海峡(平潭)发展股份有限
公司”(具体名称以工商行政管理部门核定为准)，2014 年 4 月 24 日，公司 2014 年第二
届临时股东大会通过上述更名，并于 2014 年 4 月 29 日办理完毕公司名称变更的工商登记工
作并取得新的企业法人营业执照。根据本公司 2010 年第一次临时股东大会决议、第二次临
第5页 共 110 页
时股东大会决议，并经中国证券监督管理委员会证监许可[2010]1607 号文核准，向特定对
象非公开发行 72,800,000 股，发行后公司股本变更为 651,851,565 元。上述注册资本变更
业经利安达会计师事务所有限公司利安达验字[2011]第 1011 号验资报告验证，并于 2011
年 3 月 7 日办理了工商变更登记。
根据本公司第七届董事会第四次会议决议、2011 年度股东大会会议决议通过，公司以
资本公积转增注册资本 195,555,469.00 元，转增后，公司注册资本增至 847,407,034 元。
此次增资已由利安达会计师事务所利安达验字[2012]第 1030 号验资报告验证，并于 2012
年 6 月 20 日办理了工商变更登记。
根据本公司 2015 年第二次临时股东大会会议决议及中国证监会“证监许可[2015]2337
号”文《关于中福海峡(平潭)发展股份有限公司非公开发行股票的批复》核准，本公司发行
人民币普通股(A 股)118,483,412 股，增加注册资本人民币 118,483,412.00 元，发行后注册
资本为人民币 965,890,446.00 元。此次增资已由瑞华会计师事务所(特殊普通合伙)瑞华验
字[2015]40030022 号验资报告验证，并于 2016 年 3 月 1 日办理了工商变更登记，公司统一
社会信用代码：91350000158156419U。
根据本公司 2015 年度股东大会审议通过，本公司以截止 2015 年 12 月 31 日的公司股份
总数 965,890,446 股为基数，以资本公积金向全体股东每 10 股转增 10 股。本次资本公积
金转增股本的股权登记日为 2016 年 6 月 8 日，除权日为 2016 年 6 月 13 日。本次资本公积
转增股本后，公司总股本变更为 1,931,780,892 股。上述事项已于 2016 年 7 月 21 日办理了
工商变更登记。
本公司注册地址：福建省平潭综合实验区金井湾片区商务营运中心；法定代表人：刘平
山。
本公司所属行业为林业。
本公司经批准的经营范围：造林营林、林地开发与森林资源综合利用；林木产品加工与
销售；建筑材料的制造与销售；园林景观工程、市政工程、室内装饰工程的设计与施工；房
屋租赁；物业管理；对外贸易；仓储(不含危险化学品)；公路货运代理；对林业、金融、矿
业、医疗业、旅游业的投资；林业技术服务，林业技术咨询；化肥批发。(依法须经批准的
项目，经相关部门批准后方可开展经营活动)。本公司主要产品是林木原木、纤维板、混凝
土及建材城开发项目。
第6页 共 110 页
(二) 合并范围
本公司 2017 年 1-9 月纳入合并范围的子公司详见附注九“在其他主体中的权益”。与上
年度相比，本公司本年度 1-9 月合并范围增加、注销和转让子公司情况，详见附注八“合并
范围的变更”。
二、重大资产重组方案及交易标的相关情况
(一)重大资产重组方案
根据平潭发展 2017 年 12 月 7 日召开的第九届董事会 2017 年第十一次会议审议通过的
与本次重组相关的各项议案，平潭发展与中核资源集团有限公司于 2017 年 12 月 7 日签署的
附生效条件的《股权收购协议》，平潭发展拟通过支付现金的方式向中核资源集团有限公司
购买其持有的中核国缆新能源投资有限公司(以下简称国缆投资公司)100%股权、中核华北新
能源有限公司(以下简称华北公司)100%股权、中核西南新能源有限公司(以下简称西南公
司)100%股权、中核西北新能源有限公司(以下简称西北公司)100%股权、中核华东新能源有
限公司(以下简称华东公司)100%股权(以下统称标的公司)，本次重组各方参考江苏金证通资
产评估房地产估价有限公司出具的《评估报告》所确定的评估值，经协商一致，同意标的资
产的交易价格为 63,157.00 万元。
(二)交易标的的相关情况
1. 中核国缆新能源投资有限公司
(1)公司概况
国缆投资公司系由中核国缆新能源有限公司投资设立的有限责任公司，于 2015 年 6 月
29 日在枣庄市工商行政管理局登记注册，取得 91370400348887239L 号企业法人营业执照，
注册资本：5,001.00 万。公司注册地：山东省枣庄市薛城区珠江路 SOHO 珠江 C2 幢 308 室。
法定代表人：侯绪民。
国缆投资公司公司属于电力、热力生产和供应业。经营范围：以自有资金对风力发电、
太阳能发电、生物质能发电项目及其它项目投资；从事发电专业技术领域内的技术研发、技
术推广、技术咨询服务、技术转让；代企业管理服务。(依法须经批准的项目，经相关部门
批准后方可开展经营活动)
(2)公司历史沿革
国缆投资公司设立时，注册资本人民币 5,001.00 万元，由股东中核国缆新能源有限公
第7页 共 110 页
司认缴，认缴日期为 2025 年 6 月 16 日。
2015 年 8 月 23 日，根据国缆投资公司股东会决议及修改后章程的约定，原股东中核国
缆新能源有限公司将所持有国缆投资公司股权全部转让给高光中核新能源有限公司，转让后
高光中核新能源有限公司持有国缆投资公司 100%的股权。
2015 年 11 月 30 日，国缆投资公司股东会通过决议并修改公司章程，原股东高光中核
新能源有限公司将所持有本公司股权全部转让给中核华北新能源有限公司，转让后中核华北
新能源有限公司持有本公司 100%的股权。
根据公司 2016 年 2 月 21 日股东会决议和修改后的章程规定，国缆投资股东中核华北新
能源有限公司将所持有本公司股权全部转让给中核新能科技有限公司，转让后中核新能科技
有限公司持有本公司 100%的股权。
2016 年 6 月 12 日，根据股东会决议及修改后章程的约定，原股东中核新能科技有限公
司将所持有本公司股权全部转让给中核新能环保有限公司。转让后中核新能环保有限公司持
有本公司 100%的股权。
2016 年 8 月 12 日，中核新能环保有限公司以货币出资人民币 5,000.00 万元；2016 年
9 月 18 日，中核新能环保有限公司以货币出资人民币 1.00 万元。
2016 年 11 月 7 日，本公司股东会通过章程修正案，股东名称由中核新能环保有限公司
变更为中核新能资源有限公司。
2017 年 3 月 15 日，本公司股东会通过章程修正案，股东名称由中核新能资源有限公司
变更为中核资源集团有限公司。
2. 中核华北新能源有限公司
(1)公司概况
华北公司系由高光中核新能源有限公司、中核伏能源有限公司发起设立的有限责任公
司，于2015年11月13日在桥西区工商行政管理局登记注册，统一信用代码为
91130703MA07L0PY57。公司注册地：河北省张家口市桥西区西河沿街52号1号楼01室。法定
代表人：侯绪民。
华北公司属电力、热力生产和供应业。经营范围为：风力发电、太阳能发电、生物质能
发电项目的开发、管理及技术咨询服务。(依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开
展经营活动)
第8页 共 110 页
(2)公司历史沿革
华北成立时注册资本人民币20,000.00万元，其中：高光中核新能源有限公司认缴出资
人民币16,000.00万元，占注册资本的80.00%，于2018年10月27日之前缴纳；中核伏能源有
限公司认缴出资人民币4,000.00万元，占注册资本的20.00%，于2018年10月27日之前缴纳。
2016年5月16日，华北公司召开股东会，会议通过股权变更决议，股东高光中核新能源
有限公司、中核伏能源有限公司将其合计持有的本公司100.00%股权转让给北业信贸易(北京)
有限公司。股权变更于2016年6月14日完成后，北业信贸易(北京)有限公司认缴出资人民币
20,000.00万元，占注册资本的100.00%，于2018年10月27日之前缴纳。
2016年6月15日，华北公司股东北业信贸易(北京)有限公司更名为中核新能环保有限公
司；2016年11月7日，华北公司股东中核新能环保有限公司更名为中核新能资源有限公司；
2017年3月15日，华北公司股东中核新能资源有限公司更名为中核资源集团有限公司。
3. 中核西南新能源有限公司
(1)公司概况
西南公司系由中核伏能源有限公司和中核国缆新能源有限公司共同出资设立。西南公司
于2015年10月29日在成都高新工商行政管理局登记注册，统一信用代码为
91510100MA61RB4G2P，注册资本为人民币2亿元。公司注册地：成都高新区天府大道北段1700
号9栋1单元13楼1315号。法定代表人：侯绪民。
西南公司属电力、热力生产和供应业。经营范围为：风力发电、太阳能发电；电力技术
研发、技术推广、技术咨询服务、技术转让；企业管理咨询。(依法须经批准的项目、经相
关部门批准后方可开展经营活动)。
(2)公司历史沿革
西南公司成立时注册资本人民币2亿元，其中：中核伏能源有限公司认缴出资人民币
16,000.00万元，占注册资本的80.00%，实缴出资为人民币0.00元；中核国缆新能源有限公
司认缴出资人民币4,000.00万元，占注册资本的20.00%，实缴出资为人民币0.00元。
根据2016年5月16日股权转让协议，西南公司股东中核伏能源有限公司以0.00元将其所
持公司80%股权转让给北业信贸易(北京)有限公司；西南公司股东中核国缆新能源有限公司
以0.00元将其所持公司20%股权转让给北业信贸易(北京)有限公司。
第9页 共 110 页
2016年6月15日，西南公司股东北业信贸易(北京)有限公司更名为中核新能环保有限公
司；2016年11月7日，西南公司股东中核新能环保有限公司更名为中核新能资源有限公司；
2017年3月15日，西南公司股东中核新能资源有限公司更名为中核资源集团有限公司。
4. 中核西北新能源有限公司
(1)公司概况
西北公司系由中核伏能源有限公司和高光中核新能源有限公司共同出资设立。西北公司
于2015年11月10日在新疆乌鲁木齐高新技术开发区工商局登记注册，统一信用代码为
91650100MA77557X1R，注册资本为人民币20000.00万元。公司注册地：新疆乌鲁木齐高新技
术产业开发区(新市区)高新街217号盈科广场B座8层811。法定代表人：侯绪民。
西北公司属电力、热力生产和供应业。经营范围为：风力发电，太阳能发电，生物质能
发电项目及能源项目投资：从事发电专业技术领域内的技术推广、技术研发、技术咨询、技
术转让、技术服务；企业管理服务；电力设备的销售。
(2)公司历史沿革
西北公司成立时注册资本人民币2亿元，其中：高光中核新能源有限公司认缴出资人民
币16,000.00万元，占注册资本的80.00%，实缴出资为人民币0.00元；中核伏能源有限公司
认缴出资人民币4000.00万元，占注册资本的20.00%，实缴出资为人民币0.00元。
根据2016年6月12日股东会决议及修改后的章程决定，西北公司股东高光中核新能源有
限公司以0.00元将其所持公司80%股权转让给北业信贸易(北京)有限公司；西北公司股东中
核伏能源有限公司以0.00元将其所持公司20%股权转让给北业信贸易(北京)有限公司。
2016年6月15日，西北公司股东北业信贸易(北京)有限公司更名为中核新能环保有限公
司；2016年11月7日，西北公司股东中核新能环保有限公司更名为中核新能资源有限公司；
2017年3月15日，西北公司股东中核新能资源有限公司更名为中核资源集团有限公司。
5. 中核华东新能源有限公司
(1)公司概况
华东公司系由高光中核新能源有限公司、中核伏能资源有限公司共同投资组建的有限责
任公司，于2015年12月2日在浙江省义乌市市场监督管理局登记注册，取得371200000001650
号企业法人营业执照。公司注册地：浙江省义乌市北苑街道雪峰西路968号。法定代表人：
侯绪民。公司注册资本人民币20,000.00万元。
第10页 共 110 页
华东公司属电力、热力生产和供应业。经营范围为：风力发电项目、太阳能发电项目、
生物质能发电项目的开发、管理及技术咨询服务。(依法须经批准的项目，经相关部门批准
后方可开展经营活动)
(2)公司历史沿革
华东公司注册资本人民币20,000.00万元，其中：高光中核新能源有限公司认缴出资人
民币16,000.00万元，占注册资本的80.00%；中核伏能资源有限公司认缴出资人民币4,000.00
万元，占注册资本的20.00%。
2016年5月，根据华东公司股权转让协议、股东会决议及新修订的公司章程，中核伏能
资源有限公司将其认缴的人民币4,000.00万元股权转让给北业信贸易(北京)有限公司，高光
中核新能源有限公司将其认缴的人民币16,000.00万元股权转让给北业信贸易(北京)有限公
司。经过股权转让后北业信贸易(北京)有限公司持有本公司100.00%股权，认缴出资人民币
20,000.00万元。
2016年6月，华东股东(北业信贸易(北京)有限公司)名称变更为中核新能环保有限公司，
2016年11月，华东公司股东(中核新能环保有限公司)名称变更为中核新能资源有限公司，
2017年3月，华东公司股东(中核新能资源有限公司)名称变更为中核资源集团有限公司。
三、备考财务报表的编制基础
(一)编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计
准则》及相关规定，参照中国证券监督管理委员会颁布的《上市公司重大资产重组管理办法》、
《公开发行证券公司信息披露内容与格式准则第 26 号——上市公司重大资产重组》等相关
规定和要求，在此基础上编制 2016 年度、2017 年 1-9 月的备考财务报表。
(二)备考财务报表的编制假设与方法
1．本备考财务报表是假设本公司支付现金收购国缆投资公司、华北公司、西南公司、
西北公司、华东公司的事项能得以实施，并且下列事项均已获得通过：
(1)公司股东大会作出批准本次收购标的公司股权相关议案的决议；
(2)本次收购标的公司股权获得深圳证券交易所的批准；
2. 本备考财务报表假设本公司收购标的公司股权已于 2016 年 1 月 1 日完成，本公司
实现与标的公司的企业合并的公司架构于 2016 年 1 月 1 日业已存在，自 2016 年 1 月 1 日
第11页 共 110 页
起将标的公司纳入合并财务报表的编制范围，本公司按照此架构持续经营。
3. 收购相关标的公司股权而产生的费用及税务等影响不在备考财务报表中反应。
4. 本备考财务报表以本公司经审计的 2016 年度、经审阅的 2017 年 1-9 月合并财务报
表，以及标的公司经审计的 2016 年度、2017 年 1-9 月财务报表为基础编制，采用本附注中
所述的会计政策、会计估计和合并财务报表编制方法进行编制。
5、本备考财务报表净资产按“归属于母公司所有者权益”和“少数股东权益”列报，
不再细分“股本”、“资本公积”、“盈余公积”和“未分配利润”等明细项目。
6. 鉴于备考财务报表之特殊编制目的，本备考财务报表不包括备考合并现金流量表及
备考合并股东权益变动表，并且仅列报和披露备考合并财务报表信息，未列报和披露母公司
个别财务信息。
7. 由于本公司拟以支付现金购买资产的方式完成本次重大资产重组，本公司在编制备
考财务报表时，根据《股权收购协议》约定的初步交易价格 631,570,000.00 元，确认为长
期股权投资成本。
8. 由于标的公司在 2016 年共收到出资 388,010,000.00 元，以 2017 年 6 月 30 日为基
准日的评估价值已经包含此价值，为合理确定备考商誉，本备考财务报表调增备考期期初即
2016 年 1 月 1 日标的公司可辨认净资产 388,010,000.00 元，同时将应收到的出资款计入其
他应收款。
9、除特别指明以外，下文本公司或公司的称谓均指收购标的公司股权完成后的中福海
峡(平潭)发展股份有限公司。
四、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的备考财务报表按照本附注三所述的编制基础，只编制了有关期间的合并资
产负债表和合并利润表。本公司管理层确认，除未编制合并现金流量表和合并股东权益变动
表以外，本公司基于上述编制基础编制的备考财务报表符合财政部颁布的《企业会计准则》
的要求，真实、完整地反映了本公司的备考财务状况和备考经营成果等有关信息。
五、主要会计政策和会计估计
重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对应收账款坏账准备计提、固定资产折旧、
收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
第12页 共 110 页
(一) 遵循企业会计准则的声明
本公司编制的备考财务报表符合企业会计准则的要求，按照前述“三、备考财务报表的
编制基础”部分所说明的编制基础和编制假设编制，真实、完整地反映了报告期公司的备考
财务状况、备考经营成果等有关信息。
(二) 会计期间
会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
(三) 营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本
公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
(四) 记账本位币
本公司编制本备考财务报表时所采用的货币为人民币。
(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企
业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
1．同一控制下企业合并的会计处理
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性
的，为同一控制下的企业合并。
公司在企业合并中取得的资产和负债，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，
除因会计政策不同而进行的调整以外，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的
账面价值计量。公司取得的被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的
份额与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额，调整资本公积；资本公积不
足冲减的，调整留存收益。
通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并，合并前持有投资的账面价值加上合并日
新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积(股本
溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长
期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至
合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期
间的期初留存收益或当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而
产生的其他综合收益除外。
第13页 共 110 页
2．非同一控制下企业合并的会计处理
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企
业合并。
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差
额，确认为商誉；对于合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首
先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行
复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差
额计入当期损益。
如果在购买日或合并当期期末，因各种因素影响无法合理确定作为合并对价付出的各项
资产的公允价值，或合并中取得被购买方各项可辨认资产、负债的公允价值，合并当期期末，
公司以暂时确定的价值为基础对企业合并进行核算。自购买日算起 12 个月内取得进一步的
信息表明需对原暂时确定的价值进行调整的，则视同在购买日发生，进行追溯调整，同时对
以暂时性价值为基础提供的比较报表信息进行相关的调整；自购买日算起 12 个月以后对企
业合并成本或合并中取得的可辨认资产、负债价值的调整，按照《企业会计准则第 28 号——
会计政策、会计估计变更和会计差错更正》的原则进行处理。
公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资
产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日
的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现
的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损
益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是
否属于“一揽子交易”。多次交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通
常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼
此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生
取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑
时是经济的。
属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于
“一揽子交易”的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股
权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购
第14页 共 110 页
买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日当
期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除
外。
3．企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，
于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权
益性证券或债务性证券的初始确认金额。
(六) 合并财务报表的编制方法
1．合并范围
备考财务报表的合并范围以控制为基础确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，
通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回
报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体(含企业、
被投资单位中可分割的部分、结构化主体等)。
2．合并报表的编制方法
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制备考合并报表。
本公司编制备考财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确
定、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本公司整体财务状况、经营成果。
备考财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易和往来对合
并资产负债表、合并利润表的影响。
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同
受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营
成果纳入合并备考利润表中。在报告期内，同时调整备考合并资产负债表的期初数，同时对
比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报表主体自最终控制方开始控制时点起一直存
在。
本期若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整备考合并资产负债表期初数；
以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。将子公司自购买日至期末的
收入、费用、利润纳入合并利润表。
子公司少数股东应占的权益、损益和当期综合收益中分别在备考合并资产负债表中所有
者权益项目下、备考合并利润表中净利润项目和综合收益总额项下单独列示。子公司少数股
第15页 共 110 页
东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，
冲减少数股东权益。
3．购买少数股东股权及不丧失控制权的部分处置子公司股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子
公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况
下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公
司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资
本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
4．丧失控制权的处置子公司股权
本期本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入备考合并利
润表。因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股
权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩
余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净
资产的份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投
资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用被购买方直接处置相关资产和负债相同的基础
进行会计处理(即除了在该原有子公司重新计量设定受益计划外净负债或者净资产导致的变
动以外，其余一并转入当期投资收益)。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2
号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进
行后续计量，详见本附注五(十五)“长期股权投资的确认和计量”或本附注五(十)“金融工
具的确认和计量”。
(七) 合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安
排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。
合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司对合营企业的
投资采用权益法核算，按照本附注五(十五)3(2)“权益法核算的长期股权投资”中所述的会
计政策处理。
共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本公司
确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处
理：
第16页 共 110 页
(1)确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；
(2)确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；
(3)确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
(4)按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
(5)确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产(该资产不构成业务，下同)或者自共同
经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该项交易产生的损益中属
于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等
规定的资产减值损失的，对于由于本公司向共同经营投出或者出售资产的情况，本公司全额
确认损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。
(八) 现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金
等价物是指企业持有的期限短(一般是指从购买日起 3 个月内到期)、流动性强、易于转换为
已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(九) 外币业务折算和外币报表的折算
1．外币交易业务
对发生的外币业务，采用交易发生日的即期汇率(通常指中国人民银行公布的当日外汇
牌价的中间价，下同)当期平均汇率折合人民币记账。但公司发生的外币兑换业务或涉及外
币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
2．外币货币性项目和非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑
差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借
款费用资本化的原则处理；②用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额(该差额
计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益)；以及③可供出售的外币货币
性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入
当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币
金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折
算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。
第17页 共 110 页
(十) 金融工具的确认和计量
金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或者权益工具的合
同。金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。金融资产和金融负债在初始确认时以公
允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交
易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金
额。
1．金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时
划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款
项以及可供出售金融资产。
(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：1)取得该金融资产的目的，主要是
为了近期内出售；2)属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明
本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；3)属于衍生工具，但是，被指定且为有效
套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价
值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产：1)该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的
相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；2)本公司风险管理或投资策略的正式书面
文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基
础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产取得时以公允价值(扣除已宣告但尚
未发放的现金股利或已付息期但尚未领取的债券利息)作为初始确认金额，相关的交易费用
计入当期损益。采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金
融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
(2)持有至到期投资
持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力
持有至到期的非衍生金融资产。
第18页 共 110 页
持有至到期投资取得时按公允价值(扣除已到付息期但尚未领取的债券利息)和相关交
易费用之和作为初始确认金额。采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、
发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债(含一组金融资产或金融负债)的实际利率计
算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存
续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所
使用的利率。在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础
上预计未来现金流量(不考虑未来的信用损失)，同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方
之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
(3)贷款和应收款项
贷款和应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资
产。本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利
及其他应收款等。以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，
按其现值进行初始确认。贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终
止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
(4)可供出售金融资产
可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以
公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的
金融资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的
本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成
的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为其
初始取得成本。
取得时按照公允价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债
券利息)和相关费用之和作为初始确认金额。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资
收益。可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，其折溢价采用实际利率法摊销并确认
为利息收入。期末除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额确认为当期
损益外，可供出售金融资产的公允价值变动确认为其他综合收益；但是，对于在活跃市场中
没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付
第19页 共 110 页
该权益工具结算的衍生金融资产，按成本计量。处置时，将取得的价款与该项金融资产账面
价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额
对应处置部分的金额转出，计入当期损益。
2．金融资产转移的确认依据及计量方法
金融资产转移，是指将金融资产让与或交付该金融资产发行方以外的另一方。公司将金
融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权
利终止；(2)该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入
方；(3)该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该
金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认
有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水
平。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原
则。金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该项金融资产，所收到的对价确认为一
项金融负债。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
(1)因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和；(2)所转移
金融资产的账面价值。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账
面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将
下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分收到的对价，与原直接计入所有者权
益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和；(2)终止确认部分的账面价值。
3．金融负债的分类、确认和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其
他金融负债。
(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，其分类与前述在初始确认时指定
为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。对于此类金融负债，按照
第20页 共 110 页
公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和
利息支出计入当期损益。
(2)其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益
工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余
成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
(3)财务担保合同
不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，以公
允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第13号——或有事项》确定的金额
和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》的原则确定的累计摊销额后的余
额之中的较高者进行后续计量。
4．金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。本
公司(债务人)与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融
负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融
负债。对现存金融负债全部或者部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债
或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或者部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价(包括转
出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额，计入当期损益。本公司若回购部分金融
负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的
账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产
或者承担的新金融负债)之间的差额，计入当期损益。
5．权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司
发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确认权益工具
的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利)，减少股东权益。本公司不确认
权益工具的公允价值变动额。
金融负债与权益工具的区分：
第21页 共 110 页
金融负债，是指符合下列条件之一的负债：
(1)向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。
(2)在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。
(3)将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同
将交付可变数量的自身权益工具。
(4)将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身
权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。
如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合
同义务符合金融负债的定义。如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，
需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还
是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该
工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。
6．衍生工具及嵌入衍生工具
衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。公
允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。除指定
为套期工具且套期高度有效的衍生工具，其公允价值变动形成的利得或损失将根据套期关系
的性质按照套期会计的要求确定计入损益的期间外，其余衍生工具的公允价值变动计入当期
损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且
与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具
中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍
生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产或金融负债。
7．金融工具公允价值的确定
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见本附注五(十一)。
8．金融资产的减值准备
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，公司在每个资产负债表日对
其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。
第22页 共 110 页
表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资
产的预计未来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。金融资产发生减
值的客观证据，包括下列可观察到的情形：①发行方或债务人发生严重财务困难；②债务人
违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；③本公司出于经济或法律等方面因
素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；④债务人很可能倒闭或者进行其他财务重组；
⑤因发行方发生重大财务困难，导致金融资产无法在活跃市场继续交易；⑥无法辨认一组金
融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价后发
现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，包括该组金融资
产的债务人支付能力逐步恶化，或者债务人所在国家或地区经济出现了可能导致该组金融资
产无法支付的状况；⑦债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，
使权益工具投资人可能无法收回投资成本；⑧权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性
下跌；⑨其他表明金融资产发生减值的客观证据。
(1)持有至到期投资、贷款和应收账款减值测试
先将单项金额重大的金融资产区分开来，单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融
资产，可以单独进行减值测试，或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值
测试；单独测试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产)，包括在具
有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。测试结果表明其发生了减值的，以
成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确认
为减值损失，计入当期损益；短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小的，在确
定相关减值损失时，不对其预计未来现金流量进行折现。在确认减值损失后，如有客观证据
表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失
予以转回，转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回
日的摊余成本。
(2)可供出售金融资产减值
本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查。对于以公允价值计
量的权益工具投资，当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂
时性下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。对于以成本计量的权益工具投资，公
司综合考虑被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等是否发生重大不利变化，
判断该权益工具是否发生减值。
第23页 共 110 页
以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时，原直接计入其他综合收益的因公允价
值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投
资，在期后公允价值回升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损
失予以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值回
升直接计入其他综合收益。
以成本计量的可供出售权益工具发生减值时，将该权益工具投资的账面价值，与按照类
似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，
计入当期损益，发生的减值损失一经确认，不予转回。
9．金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权
利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金
融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负
债表内分别列示，不予相互抵销。
(十一) 公允价值
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移
一项负债所需支付的价格。本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移
负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易
在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场(或最有利市场)是本公司在计量日能够进入
的交易市场。
本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，考虑
市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳
用途的其他市场参与者产生经济利益的能力，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输
入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有
重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够
取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入
值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值[包括：活跃市场中有类似资产或负债的报
价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正
常报价间隔期间可观察的利益和收益率曲线等]；第三层次输入值，是相关资产或负债的不
第24页 共 110 页
可观察输入值。每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资
产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
(十二) 应收款项坏账准备的确认标准和计提方法
1．单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额 应收账款——占应收账款账面余额 10%以上的款项；其他应收款——占其
标准 他应收款账面余额 10%以上的款项。
经单独进行减值测试有客观证据表明发生减值的，根据其未来现金流量现
单项金额重大并单项计提坏账准
值低于其账面价值的差额计提坏账准备；经单独进行减值测试未发生减值
备的计提方法
的，将其划入具有类似信用风险特征的若干组合计提坏账准备。
2．按组合计提坏账准备的应收款项
组合名称 确定组合的依据 坏账准备的计提方法
账龄组合 以账龄为信用风险组合确认依据 账龄分析法
押金保证金、员工借 根据其未来现金流量现值低于其
押金保证金、员工借款、代扣代缴款
款、代扣代缴款组合 账面价值的差额计提坏账准备
根据其未来现金流量现值低于其
国家电网组合 应收国家电网电费款项
账面价值的差额计提坏账准备
根据其未来现金流量现值低于其
关联方组合 应收合并范围内关联方款项
账面价值的差额计提坏账准备
以账龄为信用风险组合的应收款项坏账准备计提方法：
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
1 年以内(含 1 年,下同) 1 1
1－2 年 10 10
2－3 年 30 30
3－4 年 50 50
4－5 年 80 80
5 年以上 100 100
3．单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由 有确凿证据表明可收回性存在明显差异
根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏
坏账准备的计提方法
账准备
4．对于其他应收款项(包括应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等)，根据其
未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
5．如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有
关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不
第25页 共 110 页
计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
(十三) 存货的确认和计量
1．本公司存货主要包括消耗性生物资产、原材料、库存商品、开发成本等大类。
2．本公司消耗性生物资产是指为出售而持有的用材林，按成本进行初始计量。公司自
行营造的林木类消耗性生物资产的成本，包括砍伐前发生的造林费、抚育费、营林设施费、
良种试验费、调查设计费和应分摊的间接费用等必要支出。
企业取得存货按实际成本计量。①外购存货原材料、库存商品的成本即为该存货的采购
成本，通过进一步加工取得的存货在产品、半成品、产成品、委托加工物资成本由采购成本
和加工成本构成。②债务重组取得债务人用以抵债的存货，以该存货的公允价值为基础确定
其入账价值。③在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可
靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的存货通常以换出资产的公允价值为基础确定其入
账价值，除非有确凿证据表明换入资产公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产
交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入存货的成本。④以同一控制下的
企业吸收合并方式取得的存货按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企
业吸收合并方式取得的存货按公允价值确定其入账价值。
3．企业发出存货的成本计量采用月末一次加权平均法。
4．低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品按照一次转销法进行摊销。
包装物按照一次转销法进行摊销。
5．资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量。存货可变现净值是按存货的
估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确
定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债
表日后事项的影响，除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，本期期末存货项目的
可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定，其中：
(1)产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程
中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；
(2)需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减
去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；
资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别
第26页 共 110 页
确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的
金额。
(3) 会计期末对消耗性生物资产进行检查，有确凿证据表明由于遭受自然灾害、病虫
害或市场需求变化等原因，使消耗性生物资产的可变现净值低于其账面价值的，应当按照
可变现净值低于账面价值的差额，计提生物资产跌价准备，并计入当期损益。本公司对消
耗性生物资产——林木资产依据《企业会计准则第 5 号—生物资产》的相关规定，按轮伐
期年限法结转林木资产账面成本。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存
货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或者类似最
终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现
净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期
损益。
6．存货的盘存制度为永续盘存制。
(十四) 持有待售的非流动资产或处置组的确认和计量
1．划分为持有待售类别的条件
公司主要通过出售(包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同)而非持续使用一项非
流动资产或处置组收回其账面价值的，在满足下列条件时，将其划分为持有待售类别：
(1)根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
(2)出售极可能发生，即公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预
计出售将在一年内完成。有关规定要求相关权力机构或者监督部门批准后方可出售的，公司
已经获得批准。确定的购买承诺，是指公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该
协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销
的可能性极小。
公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，当拟出售的子公司投
资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有
待售类别，在合并报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。
持有待售的非流动资产或处置组不再满足持有待售类别划分条件的，公司停止将其划分
为持有待售类别。部分资产或负债从持有待售的处置组中移除的，处置组中剩余资产或负债
第27页 共 110 页
新组成的处置组仍满足持有待售划分条件的，公司将新组成的处置组划分为持有待售类别，
否则将满足持有待售类别划分条件的非流动资产单独划分为持有待售类别。
对于当期首次满足持有待售类别划分条件的非流动资产或处置组，不调整可比会计期间
的资产负债表。
2．持有待售类的非流动资产或处置组的初始计量及后续计量
对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，公司在初始计量时比较假定其
不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰
低计量。除公司合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减
去出售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。
公司将非流动资产或处置组首次划分为持有待售类别前，按照相关会计准则规定计量非
流动资产或处置组中各项资产和负债的账面价值。在初始计量或资产负债表日重新计量持有
待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面
价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损
益，同时计提持有待售资产减值准备。持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计
提折旧或摊销，持有待售的处置组中的负债的利息和其他费用应继续予以确认。
公司对持有待售的处置组确认资产减值损失金额时，先抵减处置组商誉的账面价值，再
根据处置组中适用《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》
(以下简称第 42 号准则)计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面
价值。公司在资产负债表日重新计量持有待售的处置组时，首先按照相关会计准则规定计量
处置组中不适用第 42 号准则计量规定的资产和负债的账面价值，再按照上述相关规定进行
会计处理。
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前
减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转
回金额计入当期损益；划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记
的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用第 42 号准则计量规定的非流动资产
确认的资产减值损失金额内转回，转回金额依据处置组中除商誉外的适用第 42 号准则计量
规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值，同时将转回金额计入当
期损益。已抵减的商誉账面价值以及划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
第28页 共 110 页
3．划分为持有待售类别的终止确认和计量
非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类
别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：(1)划分为持有待
售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值
等进行调整后的金额；(2)可收回金额。
公司终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损
益。
(十五) 长期股权投资的确认和计量
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的
长期股权投资，包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。本公司对被投资单位不
具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策详见本附注五(十)“金融工具的确认和
计量”。
1．共同控制和重大影响的判断标准
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经
过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共
同控制且对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公
司的合营企业。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者
与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资
单位为本公司联营企业。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接
持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转
换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、
股份期权及可转换公司债券等的影响。
2．长期股权投资的投资成本的确定
(1)同一控制下的合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行
权益性证券作为合并对价的，在合并日按取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报
表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转
让的非现金资产、所承担债务账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资
第29页 共 110 页
本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最
终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交
易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，
在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作
为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资
账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资
本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供
出售金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
(2)非同一控制下的企业合并形成的，公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投
资的初始投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发
生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并而发生的审计、法律
服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并
对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认
金额。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日
的公允价值计入企业合并成本。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业
会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，将各项交易作
为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的
股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资
成本；原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理；原持有股权
投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益
的累计公允价值变动转入当期损益。
(3)除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量：以支付
现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按
照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本，与发行权益性证券直接相关的费用，按
照《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》的有关规定确定；在非货币性资产交换具有
商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入
的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确
凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资
产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。通过债务重组取
第30页 共 110 页
得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。与取得长期股权投资直接相
关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。
对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期
股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权
投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股
权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综
合收益的累计公允价值变动应当转入改按权益法核算的当期损益。
3．长期股权投资的后续计量及损益确认方法
(1)成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价
中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金
股利或利润确认当期投资收益。
(2)权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。
采用权益法核算的长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认
净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成
本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，
同时调整长期股权投资的成本。取得长期股权投资后，被投资单位采用的会计政策及会计期
间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并
据以确认投资损益和其他综合收益等。按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其
他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；
在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公
允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或
现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、
其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入
所有者权益。公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计
算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内
部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。
在公司确认应分担被投资单位发生亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股
第31页 共 110 页
权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被
投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失、冲减长期应收项目的账面价
值。经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确
认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益弥补未
确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他
综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。
对于本公司向合营企业与联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投
资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始
投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或者联营企业
出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自
联营及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定
进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
4．长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
(1)权益法核算下的长期股权投资的处置
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置该项
投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础，按相应比例对原计入其
他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的
其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对投资单位的共同控制或者重大影响的，处置后的剩
余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与
账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，
在终止确认权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计
处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的
所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
(2)成本法核算下的长期股权投资的处置
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被
投资单位的控制之前因采用权益法核算或者金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综
第32页 共 110 页
合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础进行处理，并按比例结转
当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和净利
润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施
共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股
而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的
差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。
公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，处置后的剩余股权
能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同
自取得时即采用权益法核算进行调整，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认
的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共
同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关
规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，其他
综合收益和其他所有者权益全部结转为当期损益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一
揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，
在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差
额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
(十六) 投资性房地产的确认和计量
1．投资性房地产是指为赚取租金或资本增值、或者两者兼有而持有的房地产。包括已
出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物(含自行建造或
开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物)。
2．投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量。如与投资性房
地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则
计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。
3．对成本模式计量的投资性房地产，采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧
或进行摊销。
4. 投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定
资产或无形资产，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。自用房地产的用途或者存货
第33页 共 110 页
改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产，
转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；
转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价
值。
5．当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，
终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面
价值和相关税费后计入当期损益。
(十七) 固定资产的确认和计量
1．固定资产确认条件
固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：(1)为生产商品、提供劳务、出租或经营
管理持有的；(2)使用寿命超过一个会计年度。
固定资产同时满足下列条件的予以确认：(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入
企业；(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。与固定资产有关的后续支出，符合上述确认
条件的，计入固定资产成本；不符合上述确认条件的，发生时计入当期损益。
2．固定资产的初始计量
固定资产按照成本进行初始计量。
3．固定资产分类及折旧计提方法
固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动
资产时停止计提折旧。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同的方式为企业提供
经济利益，则选择不同折旧率和折旧方法，分别计提折旧。各类固定资产折旧年限和折旧率
如下：
固定资产类别 折旧方法 预计使用寿命(年) 预计净残值率(%) 年折旧率(%)
房屋建筑物及电站 平均年限法 20-40 3-5 2.38-4.85
机器设备 平均年限法 10-14 3-5 6.79-9.70
运输工具 平均年限法 4-5 3-5 19.00-24.25
电子设备及其他 平均年限法 3-8 3-5 11.88-32.33
说明：
(1)符合资本化条件的固定资产装修费用，在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两
者中较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。
第34页 共 110 页
(2)已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算折
旧率。
(3)公司至少年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发
生改变则作为会计估计变更处理。
4．融资租入固定资产的认定依据和计价方法
当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产：
(1)在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司；
(2)本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租
赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权；
(3)即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分；
(4)本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允
价值；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价
值；
(5)租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。
融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两
者中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确
认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师
费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个
期间采用实际利率法进行分摊。
融资租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定
租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理
确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较
短的期间内计提折旧。
(十八) 在建工程的确认和计量
1．在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠地计量则予以确认。在建工
程按
按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2．在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使
用状态但尚未办理竣工结算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成
第35页 共 110 页
本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
(十九) 借款费用的确认和计量
借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇
兑差额等。
1．借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资
本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损
益。
2．借款费用资本化期间
(1)当同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；
3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2)暂停资本化：若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并
且中断时间连续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期
费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。该项中断如是所购建或生产的符合资本化条
件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。
(3)停止资本化：当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售
状态时，借款费用停止资本化。当购建或者生产符合资本化的资产中部分项目分别完工且可
单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。购建或者生产的资产的各部分分别完工，但
必须等到整体完工后才可使用或者对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3．借款费用资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的
利息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销)，减去将尚未动用的借款资金存入
银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金
额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门
借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率(加权平均利率)，计算确定一般借
款应予资本化的利息金额。在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额不超过当期相
关借款实际发生的利息金额。外币专门借款本金及利息的汇兑差额，在资本化期间内予以资
本化。专门借款发生的辅助费用，在所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用
或者可销售状态之前发生的，予以资本化；在达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，
第36页 共 110 页
计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在发生时计入当期损益。借款存在折价或者溢价
的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。
(二十) 生物资产的确认和计量
1．生物资产的确认标准及分类
生产性生物资产是指为产出农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产，包括经
济林、薪炭林、产畜和役畜等。生产性生物资产按照成本进行初始计量。自行营造或繁殖的
生产性生物资产的成本，为该资产在达到预定生产经营目的前发生的可直接归属于该资产的
必要支出，包括符合资本化条件的借款费用。
2．本公司生产性生物资产在达到预定生产经营目的后采用年限平均法在使用寿命内计
提折旧。生产性生物资产的使用寿命、预计净残值率和年折旧率列示如下：
生产性生物资产类别 预计使用寿命(年) 预计净残值率(%) 年折旧率(%)
母株 8 0.00 12.5
4. 收获或出售消耗性生物资产，或生产性生物资产收获农产品时，采用轮伐期年限法
结转成本。
5．生物资产减值测试及减值准备计提方法
本公司在每一个资产负债表日检查生产性生物资产是否存在可能发生减值的迹象。如果
该资产存在减值迹象，则估计其可收回金额。估计资产的可收回金额以单项资产为基础，如
果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，则以该资产所属的资产组为基础确定资产组的
可收回金额。如果资产的可收回金额低于其账面价值，按其差额计提资产减值准备，并计入
当期损益。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
如果生产性生物资产改变用途，作为消耗性生物资产，其改变用途后的成本按改变用途
时的账面价值确定；若生产性生物资产改变用途作为公益性生物资产，则按照《企业会计准
则第 8 号――资产减值》规定考虑是否发生减值，发生减值时先计提减值准备，再按计提减
值准备后的账面价值确定。
(二十一) 典当贷款
本公司按照风险程度将贷款划分为不同档次，通过评估贷款的质量，将贷款划分为正常、
关注、次级、可疑和损失五类，其中后三类合称为不良贷款。本公司根据贷款资产的风险程
度和回收的可能性合理计提坏账准备。
第37页 共 110 页
(二十二) 无形资产的确认和计量
1．无形资产的初始计量
无形资产按成本进行初始计量。外购无形资产的成本，包括购买价、相关税费以及直接
归属于该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延
期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。债务重组
取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重
组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。在非货币
性资产交换具备商业实质且换入或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资
产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明
换入资产的公允价值更可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值
和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且成本能可靠地计量，
则计入无形资产成本。除此之外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发构建厂房等建筑物，相关的土地使
用权支出和建筑物建造成本分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，
则将有关价款在土地使用权和建筑物之间分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
2．无形资产使用寿命及摊销
根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论证等
综合因素判断，能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，作为使用寿命有限的无形
资产；无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：(1)运用该资产生
产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；(2)技术、工艺等方面的现
阶段情况及对未来发展趋势的估计；(3)以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；
(4)现在或潜在的竞争者预期采取的行动；(5)为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支
出，以及公司预计支付有关支出的能力；(6)对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，
如特许使用期、租赁期等；(7)与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。
使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实
现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。使用寿命不确定
的无形资产不予摊销，但每年均对该无形资产的使用寿命进行复核，并进行减值测试。
第38页 共 110 页
本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，
与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理；预计某项无形资产已经不能
给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。
3．内部研究开发项目支出的确认和计量
内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。划分研究阶段和开发
阶段的标准：为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶
段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于
某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开
发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。
内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶
段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或
出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生
经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市
场，无形资产将在内部使用的，可证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源
支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产
开发阶段的支出能够可靠地计量。如不满足上述条件的，于发生时计入当期损益；无法区分
研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
(二十三) 长期资产的减值损失
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿命有
限的无形资产等长期资产，存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：
(1)资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的
下跌；
(2)企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近
期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；
(3)市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未
来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；
(4)有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；
(5)资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；
第39页 共 110 页
(6)企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造
的净现金流量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等；
(7)其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
上述长期资产于资产负债日存在减值迹象的，应当进行减值测试。减值测试结果表明资
产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为
资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。
公允价值的确定方法详见本附注五(十一)；处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关
税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用；资产预计未来现金流量的现
值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现
率对其进行折现后的金额加以确定。
资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估
计的，以资产组所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的
最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企
业合并的协同效应收益中收益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产
组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先
抵减分摊至该资产组或者资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除
商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年终终了进行减值测试。
上述资产减值损失一经确认，在以后期间不予转回。
(二十四) 长期待摊费用的确认和摊销
长期待摊费用按实际支出入账，在受益期或规定的期限内平均摊销。如果长期待摊的费
用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十五) 职工薪酬
职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或
补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职
工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职
工薪酬”项目。
第40页 共 110 页
1．短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比
例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为
负债，并计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，
按照公允价值计量。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不
能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金额计量。
2．离职后福利的会计处理方法
离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立
的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，
是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
1)设定提存计划
本公司按当期政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提
供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相
关资产成本。
除基本养老保险外，本公司还依据国家企业年金制度的相关政策建立了企业年金缴纳制
度(补充养老保险)。本公司按职工工资总额的一定比例向当地社会保险机构缴费，相应支出
计入当期损益或者相关资产成本。
3．辞退福利的会计处理方法
在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或者裁减建议所提供的辞退福利时，和本
公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时两者孰早日，确认辞退福利产生的
职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支
付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务
日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认
条件时，计入当期损益(辞退福利)。正式退休日期之后的经济补偿(如正常养老退休金)，按
照离职后福利处理。
4．其他长期职工福利的会计处理方法
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行
会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。但相关职工薪酬成本中“重新计量设
第41页 共 110 页
定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。
(二十六) 预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，将其确认为预计负债：(1)该义务是承担
的现时义务；(2)该义务的履行很可能导致经济利益流出；(3)该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或
有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相
关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
最佳估计数分别分以下情况处理：所需支出存在一个连续范围(或区间)，且该范围内各
种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值：即上下限金额的平均数确
定。所需支出不存在一个连续范围(或区间)，或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果
发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确
定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能
够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反
映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
(二十七) 收入确认原则
1．收入的总确认原则
(1)销售商品
商品销售收入同时满足下列条件时予以确认：1)公司已将商品所有权上的主要风险和报
酬转移给购买方；2)公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品
实施有效控制；3)收入的金额能够可靠地计量；4)相关的经济利益很可能流入企业；5)相关
的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时。
(2)提供劳务
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的(同时满足收入的金额能够可靠地
计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生
的成本能够可靠地计量)，采用完工百分比法确认提供劳务收入，并按已完工作的测量结果、
已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例、已经发生的成本占估计总成本的比例确定提供劳
务交易的完工进度。
第42页 共 110 页
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：若已经发生
的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相
同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成
本计入当期损益，不确认提供劳务收入。
(3)让渡资产使用权
让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入的金额能够可靠地计量
时，确认让渡资产使用权的收入。利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实
际利率计算确定；使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
2．本公司收入的具体确认原则
公司目前的营业收入主要包括林木业务采伐销售、纤维板生产销售、商品混凝土生产销
售以及光伏发电销售收入。
林木业务采伐销售包括两种方式：组织自伐销售木材和林木整体招投标销售。在组织自
伐销售木材方式下，公司自行安排工人采伐，并将采伐的木材运输到堆头上出售，木材在堆
头上交给客户并取得收款凭证后确认收入；林木整体招投标销售方式下，是通过招标方式确
定客户并签订合同，并将林木采伐许可证交给客户并取得收款凭证同时收取部分货款时确认
收入。
纤维板销售按结算方式分为两种：包括出厂价结算方式和到货价结算方式。在出厂价结
算方式下，运输费用由客户承担，货物出库时风险转移给客户，公司以此时点确认销售，收
入金额按出厂价确认。在到货价结算方式下，运输费用由公司承担，货物送到指定地点经客
户验收后风险转移，公司在此时点确认销售，收入金额按到货价确认。
商品混凝土主要采用招投标方式销售：在整体招投标销售方式下，通过竞标确定客户并
签订销售合同，按照客户需求下订单完成生产，然后将产成品商品混凝土用搅拌车运输至客
户指定地点进行验收后风险转移，取得客户签字确认的销售回单。月末，业务部依据取得的
销售回单编制销售结算单并由财务部进行审核交客户签字确认后确认收入。
光伏发电销售收入：当光伏电站已经并网发电，国家电网出具电量结算单，与发电交易
相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时确认收入。收入分为两部分：
标杆电价收入和补贴电价收入，按照结算单列示的电量与各地区的标杆结算单价确定光伏电
站标杆电价收入，按照结算单列示的电量与各地区的补贴结算单价确定光伏电站补贴电价收
入。
第43页 共 110 页
(二十八) 政府补助的确认和计量
1．政府补助的分类
政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。分为与资产相关的
政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政
府补助；与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。对于同时
包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以
区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
本公司在进行政府补助分类时采取的具体标准为：政府补助文件未明确约定补助款项用
于购建资产的，将其确认为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采
用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：(1)政府文件
明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费
用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时
进行变更；(2)政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关
的政府补助。
2．政府补助的确认和计量
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有
确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收
的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：
(1)应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金
管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；
(2)所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公
开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的(任何符合规定条
件的企业均可申请)，而不是专门针对特定企业制定的；
(3)相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作
为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；
(4)根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件(如有)。
政府补助为货币性资产的，按收到或应收的金额计量；为非货币性资产的，按公允价值
计量；非货币性资产公允价值不能可靠取得的，按名义金额计量。
第44页 共 110 页
与资产相关的政府补助，根据具体情形冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与
资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期
计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前
被出售、转让、报废或发生毁损的，将相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延
收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业
已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向企业提供贷款的，本
公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相
关借款费用。财政将贴息资金直接拨付给本公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。
政府补助计入不同损益项目的区分原则为：与本公司日常活动相关的政府补助，按照经
济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与本公司日常活动无关的政府补助，计入
营业外收支。
已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分以下情况进行会计处理：(1)初始
确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；(2)存在相关递延收益的，冲减相关
递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；(3)属于其他情况的，直接计入当期损益。
(二十九) 递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量
1．递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量
本公司根据资产、负债与资产负债日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资
产负债表债务法确认递延所得税。公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入
当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的
交易或者事项。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，公司以很可能取
得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此
产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：
(1)该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列
条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可
能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
第45页 共 110 页
各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以
下交易中产生的：
(1)商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交
易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异
转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按
照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额)，按照预期收回该
资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资
产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时
性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。对递延所得税资产的账面价值进行
复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，
则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
2．当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行
时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及
递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的
纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳
税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延
所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
(三十) 租赁业务的确认和计量
1．租赁的分类
租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险
和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租
赁。
融资租赁的确认条件见本附注五(十七)4“融资租入固定资产的认定依据和计价方法”
之说明。
2．经营租赁的会计处理
第46页 共 110 页
(1)出租人：公司出租资产收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法
进行分摊，确认为租赁相关收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费
用；如金额较大的，则予以资本化，在这个租赁期间内按照与租赁相关收入确认相同的基础
分期计入当期收益。公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用
从租金收入总额扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。或有租金于实际发生时计入当
期损益。
(2)租入人：公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线
法进行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额中扣
除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。或有租金于实际发生时计入当期
损益。
3．融资租赁的会计处理
出租人：在租赁期开始日本公司按最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租
赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之
和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。未实现融资收益在租赁期内各个期间采用实
际利率法计算确认当期的融资收入。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期
债权和一年内到期的长期债权列示。或有租金于实际发生时计入当期损益。
承租人：在租赁期开始日本公司将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低
者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未
确认融资费用。初始直接费用计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用
实际利率法计算确认当期的融资费用。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长
期负债和一年内到期的长期负债列示。或有租金于实际发生时计入当期损益。
(三十一) 重大会计判断和估计说明
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确
计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管
理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影
响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计
的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受
影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的
第47页 共 110 页
基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；
既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。于资产负债
表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
(1)租赁的分类
本公司根据《企业会计准则第 21 号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和融资
租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质
上转移给承租人，或者本公司是否已经实质上承担与租入资产所有权有关的全部风险和报
酬，作出分析和判断。
(2)坏账准备计提
本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收款项减值基于对应收
款项可收回性的评估，涉及管理层的判断和估计。实际的应收款项减值结果与原先估计的差
异将在估计被改变的期间影响应收款项的账面价值及应收款项坏账准备的计提或转回。
(3)存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及
陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及
其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产
负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在
估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
(4)金融工具公允价值
对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。这些估
值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、市场波动
率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会
对金融工具的公允价值产生影响。
(5)可供出售金融资产减值
本公司确定可供出售金融资产是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断和假设，以确
定是否需要在利润表中确认其减值损失。在进行判断和作出假设的过程中，本公司需评估该
项投资的公允价值低于成本的程度和持续期间，以及被投资对象的财务状况和短期业务展
望，包括行业状况、技术变革、信用评级、违约率和对手方的风险。
(9)折旧和摊销
第48页 共 110 页
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法
计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数
额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以
前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
(6)递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损
确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时
间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
(7)所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定
性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定
结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税
产生影响。
(8)预计负债
本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交
货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时
义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下，本公司对或有事项按履行相关现时义务所需
支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判
断。在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等
因素。
其中，本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。
预计负债时已考虑本公司近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映将来的维修
情况。这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。
(三十二) 主要会计政策和会计估计变更说明
1．会计政策变更
2017 年 4 月 28 日，财政部以财会[2017]13 号发布了《企业会计准则第 42 号——持有
待售的非流动资产、处置组和终止经营》，自 2017 年 5 月 28 日起实施。2017 年 5 月 10 日，
财政部以财会[2017]15 号发布了《关于印发修订<企业会计准则第 16 号——政府补助>的通
知》，自 2017 年 6 月 12 日起实施。2017 年 12 月 25 日，财政部以财会[2017]30 号发布了《财
第49页 共 110 页
政部关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》。本公司按照财政部的要求时间开始执行
前述会计准则。
执行《企业会计准则第 16 号——政府补助(2017 年修订)》之前，本公司将取得的政府
补助计入营业外收入；与资产相关的政府补助确认为递延收益，在资产使用寿命内平均摊销
计入当期损益。执行《企业会计准则第 16 号——政府补助(2017 年修订)》之后，对 2017
年 1 月 1 日存在的政府补助采用未来适用法处理，对 2017 年 1 月 1 日至修订后准则施行日
之间新增的政府补助根据修订后准则进行调整，与日常经营有关的政府补助，计入其他收益；
与日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。执行《企业会计准则第 30 号——财务报表
列报》等相关规定，对此项会计政策变更采用追溯调整法，2017/2016 年度比较财务报表已
重新表述，对 2016 年度合并财务报表相关损益项目的影响为增加“资产处置收益”，减少“营
业外收入/营业外支出”。
2．会计估计变更说明
报告期公司无会计估计变更事项。
(三十三) 前期差错更正说明
报告期公司无重要前期差错更正事项。
六、税项
(一) 主要税种及税率
税 种 计税依据 税 率
销售货物或提供应税劳务过程中产生的
增值税 17% 、13% 、6%、5%
增值额
城市维护建设税 应缴流转税税额 5%、7%
教育费附加 应缴流转税税额 3%
地方教育附加 应缴流转税税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 25%
(二) 税收优惠及批文
(1)根据财税[2015]78 号文关于印发《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》的通
知的规定，福建省建瓯福人木业有限公司、龙岩中福木业有限公司、漳州中福木业有限公司
的增值税即征即退；根据《中华人民共和国企业所得税法》规定和财政部、国家税务总局、
国家发展改革委联合发布的财税〔2008〕117 号《关于公布资源综合利用企业所得税优惠目
第50页 共 110 页
录(2008 年版)的通知》，福建省建瓯福人木业有限公司、漳州中福木业有限公司的主营收入
减按 90%计入收入总额计缴企业所得税。
(2)根据增值税减免及优惠政策的有关规定，福建省建瓯福人林业有限公司、明溪县恒
丰林业有限责任公司、福建省龙岩山田林业有限公司、福建绿闽林业开发有限公司、福建中
福种业有限公司、福建中福生物科技有限公司、明溪县首创生物有限责任公司的主营业务免
征增值税；根据《中华人民共和国企业所得税法》税收优惠的有关规定，福建省建瓯福人林
业有限公司、明溪县恒丰林业有限责任公司、福建省龙岩山田林业有限公司、福建绿闽林业
开发有限公司、福建中福种业有限公司、福建中福生物科技有限公司、明溪县首创生物有限
责任公司的主营业务免征企业所得税。
(3)根据财税[2016]36 号文件的相关规定，平潭爱维口腔医疗有限公司提供的医疗服务
免征增值税。
(4)根据《国家税务总局关于实施国家重点扶持的公共基础设施项目企业所得税优惠问
题的通知》(国税发〔2009〕80 号)规定：居民企业经有关部门批准，从事符合《公共基础
设施项目企业所得税优惠目录》规定范围、条件和标准的公共基础设施项目的投资经营所得，
自该项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四
年至第六年减半征收企业所得税。子公司中核国缆新能源邢台有限公司、莱芜中核国缆新能
源有限公司均于 2016 年取得第一笔生产经营收入，自 2016 年起享受三免三减半所得税优惠。
(5)根据西藏自治区人民政府关于印发《西藏自治区企业所得税政策实施办法》的通知
(藏政发[2014]51 号)规定，投资太阳能、风能、沼气等绿色新能源建设并经营的，自项目
取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，免征企业所得税七年。子公司拉孜百科新能源科
技有限公司于 2017 年取得第一笔生产经营收入，自 2017 年起享受七年所得税减免的税优惠。
(6)根据《关于继续执行光伏发电增值税政策的通知》财税〔2016〕81 号规定，自 2016
年 1 月 1 日至 2018 年 12 月 31 日，对纳税人销售自产的利用太阳能生产的电力产品，实行
增值税即征即退 50%的政策。
第51页 共 110 页
七、合并财务报表项目注释
以下注释项目除非特别注明，期初系指 2017 年 1 月 1 日，期末系指 2017 年 9 月 30 日；
本期系指 2017 年 1-9 月，上年系指 2016 年度。金额单位为人民币元。
(一) 货币资金
1．明细情况
期末数 期初数
币 种 外币金额 汇率 人民币金额 外币金额 汇率 人民币金额
库存现金 946,642.56 403,275.28
银行存款 362,709,322.77 1,302,202,338.30
其他货币资金 15,360,894.58 14,560,894.58
合 计 379,016,859.91 1,317,166,508.16
2．其他货币资金明细
项目 期末数 期初数
保函保证金 15,300,000.00 14,500,000.00
其他保证金 60,894.58 60,894.58
合计 15,360,894.58 14,560,894.58
(二) 应收票据
1．明细情况
种 类 期末数 期初数
银行承兑汇票 66,112,801.31 48,748,840.72
2．期末公司已背书或者贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 45,312,842.35
(三) 应收账款
1．明细情况
期末数 期初数
种 类 账面余额 占总额 坏账准备 计提 账面余额 占总额 坏账准备 计提
比例(%) 比例 比例(%) 比例
(%) (%)
单项金额重大并
单项计提坏账准
备
第52页 共 110 页
期末数 期初数
种 类 账面余额 占总额 坏账准备 计提 账面余额 占总额 坏账准备 计提
比例(%) 比例 比例(%) 比例
(%) (%)
按组合计提坏账
准备 419,955,990.59 97.57 15,622,287.01 3.72 337,805,751.70 94.86 13,326,254.86 3.94
单项金额虽不重
大但单项计提坏
账准备 10,472,898.13 2.43 3,927,078.92 37.50 18,317,917.49 5.14 7,126,735.30 38.91
合 计 430,428,888.72 100.00 19,549,365.93 4.54 356,123,669.19 100.00 20,452,990.16 5.74
[注]应收账款种类的说明
(1)单项金额重大并单项计提坏账准备：占应收账款账面余额10%以上，单项计提坏账准
备的应收账款。
(2)按组合计提坏账准备：除已包含在范围(1)以外，按类似信用风险特征划分为若干组
合，按组合计提坏账准备的应收账款。
(3)单项金额虽不重大但单项计提坏账准备：除已包含在范围(1)以外，有确凿证据表明
可收回性存在明显差异，单项计提坏账准备的应收账款。
2．坏账准备计提情况
(1)期末按组合计提坏账准备的应收账款
1)账龄组合
账 龄 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 141,611,778.19 1,416,117.78 1
1-2 年 75,570,192.33 7,557,019.23 10
2-3 年 12,224,523.96 3,672,262.41 30
3-4 年 921,695.58 460,847.79 50
4-5 年 34,128.54 27,302.83 80
5 年以上 2,488,736.97 2,488,736.97 100
小 计 232,851,055.57 15,622,287.01
2)其他组合
组 合 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
国家电网组合 187,104,935.02
第53页 共 110 页
(2)期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
单位名称 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 理由
福建省高华建设工程有限公司 5,659,273.00 1,697,781.90 30.00 涉诉，单独计提
惠州市好的板科技有限公司 2,894,828.43 1,447,409.87 50.00 涉诉，单独计提
福建发展集团有限公司 1,918,796.70 781,887.15 40.75 涉诉，单独计提
小 计 10,472,898.13 3,927,078.92
3．本期无以前已全额或大比例计提坏账准备，本期又全额或部分收回或转回的应收账
款。
4．本期无通过债务重组等其他方式收回的应收账款。
5．本期实际核销的应收账款情况
项 目 核销金额
实际核销的应收账款 710,924.90
6．期末应收账款金额前 5 名情况
单位名称 期末余额 账龄占应收账款总额的比例(%)
国网四川省电力公司 117,630,714.24 注1 27.33
国网山东省电力公司莱芜供电公司 28,300,443.87 1 年以内 6.57
福建省三明市浩伦园艺植保有限公司 25,677,355.08 1-2 年 5.97
中建二局第二建筑工程有限公司深圳分公司 24,399,969.06 注2 5.67
国网西藏电力有限公司 20,409,270.13 1 年以内 4.74
小 计 216,417,752.38 50.28
注 1：1 年以内 71,388,827.59 元，1-2 年 46,241,886.65 元；
注 2：1 年以内 3,741,494.94 元，1-2 年 20,658,474.12 元。
(四) 预付款项
1．账龄分析
期末数 期初数
账 龄 账面余额 占总额 坏账准备 账面价值 账面余额 占总额比 坏账准备 账面价值
比例(%) 例(%)
1 年以内 136,331,062.11 95.24 136,331,062.11 87,571,107.03 93.54 87,571,107.03
1-2 年 1,408,745.01 0.98 1,408,745.01 724,650.30 0.77 724,650.30
2-3 年 156,571.00 0.11 156,571.00 68,954.21 0.07 68,954.21
3 年以上 5,251,476.71 3.67 5,251,476.71 5,259,631.38 5.62 5,259,631.38
合 计 143,147,854.83 100.00 143,147,854.83 93,624,342.92 100.00 93,624,342.92
第54页 共 110 页
2．预付款项金额前 5 名情况
单位名称 期末数 账龄 未结算原因
国投新疆罗布泊钾盐有限责任公司 112,860,718.73 1 年以内 暂未供货
红星美凯龙家居集团股份有限公司 5,500,000.00 注1 预付合作项目服务费
福建中闽华冈实业有限公司 4,000,000.00 1 年以内 暂未供货
国电电力发展股份有限公司河南分公司 2,000,000.00 1 年以内 服务尚未发生
福建中农农业生产资料有限公司 1,827,551.45 1 年以内 暂未供货
小 计 126,188,270.18
注 1：1-2 年 500,000.00 元，3 年以上 5,000,000.00 元
3．账龄超过 1 年且金额重大的预付款项未及时结算的原因说明
单位名称 金 额 未及时结算的原因
红星美凯龙家居集团股份有限公司 5,500,000.00 预付合作项目服务费
(五) 其他应收款
1．明细情况
期末数 期初数
种 类 账面余额 占总额 坏账准备 计提 账面余额 占总额 坏账准备 计提
比例(%) 比例(%) 比例(%) 比例(%)
单项金额重大并单项
计提坏账准备
按组合计提坏账准备 200,464,432.13 100.00 16,219,023.11 8.09 166,180,575.90 100.00 14,147,428.12 8.51
单项金额虽不重大但
单项计提坏账准备
合 计 200,464,432.13 100.00 16,219,023.11 8.09 166,180,575.90 100.00 14,147,428.12 8.51
[注]其他应收款种类的说明
(1)单项金额重大并单项计提坏账准备：占其他应收款账面余额10%以上，单项计提坏账
准备的其他应收款。
(2)按组合计提坏账准备：除已包含在范围(1)以外，按类似信用风险特征划分为若干组
合，按组合计提坏账准备的其他应收款。
(3)单项金额虽不重大但单项计提坏账准备：除已包含在范围(1)以外，有确凿证据表明
可收回性存在明显差异，单项计提坏账准备的其他应收款。
第55页 共 110 页
2．坏账准备计提情况
(1)期末按组合计提坏账准备的其他应收款
1)账龄组合
账 龄 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 159,699,647.65 1,596,996.48 1
1-2 年 22,150,604.84 2,215,060.49 10
2-3 年 3,595,865.30 1,078,751.67 30
3-4 年 1,165,044.62 582,522.31 50
4-5 年 512,887.82 410,310.26 80
5 年以上 10,335,381.90 10,335,381.90 100
小 计 197,459,432.13 16,219,023.11
2)其他组合
组 合 账面余额 计提比例(%) 坏账准备
押金保证金组合 3,005,000.00
3．本期无以前已全额或大比例计提坏账准备，本期又全额或部分收回或转回的其他应
收款。
4．本期无通过债务重组等其他方式收回的其他应收款。
5．本期无实际核销的其他应收款。
6．期末其他应收款金额前 5 名情况
占其他应收款总额的 款项的性质或内容
单位名称 期末余额 账龄
比例(%)
张北弘泰新能源科技有限公司 78,880,000.00 1 年以内 39.35 往来款
许昌中核国电新能源有限公司 56,020,000.00 1 年以内 27.94 往来款
国建新能源科技有限公司 14,268,000.00 1-2 年 7.12 应收暂付款
云霄县土地收购储备中心 3,340,000.00 1 年以内 1.67 押金及保证金
宋学峰 3,136,704.00 5 年以上 1.56 历史遗留款项
小 计 155,644,704.00 77.64
第56页 共 110 页
(六) 存货
1．明细情况
期末数 期初数
项 目 账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 21,760,329.95 21,760,329.95 52,570,394.34 52,570,394.34
库存商品 65,661,818.72 5,359,793.25 60,302,025.47 78,202,928.09 7,541,976.47 70,660,951.62
开发成本 781,230,362.74 1,361,474.82 779,868,887.92 765,709,605.70 1,361,474.82 764,348,130.88
自制半成品 2,528,954.33 2,528,954.33 1,564,386.95 1,564,386.95
开发产品 74,780,050.00 74,780,050.00 74,780,050.00 74,780,050.00
发出商品 252,996.00 252,996.00 347,040.29 347,040.29
周转材料 1,872,473.09 1,872,473.09 1,810,287.37 1,810,287.37
消耗性生物资产 477,723,723.47 11,544,995.05 466,178,728.42 496,954,133.00 15,192,109.95 481,762,023.05
合 计 1,425,810,708.30 18,266,263.12 1,407,544,445.18 1,471,938,825.74 24,095,561.24 1,447,843,264.50
2．存货跌价准备
(1)增减变动情况
本期减少
类 别 期初数 本期增加 期末数
转回 转销
库存商品 7,541,976.47 915,820.11 359,517.71 2,738,485.62 5,359,793.25
消耗性生物资产 15,192,109.95 205,675.01 3,441,439.89 11,544,995.05
开发成本 1,361,474.82 1,361,474.82
小 计 24,095,561.24 915,820.11 565,192.72 6,179,925.51 18,266,263.12
(2)本期计提、转回情况说明
本期转回金额占该项
存货期末余额的比例
类 别 计提存货跌价准备的依据 本期转回存货跌价准备的原因 (%)
库存商品 可变现净值低于账面价值 可变现净值上升 6.71
消耗性生物资产 可变现净值低于账面价值 可变现净值上升 1.78
3．期末存货余额中无资本化利息金额。
第57页 共 110 页
(七)发放贷款及垫款
1．明细情况
项 目 期末数 期初数
发放贷款及垫款原值：
动产质押贷款 18,553,550.00 17,286,350.00
房地产抵押贷款 6,540,000.00 6,940,000.00
小 计 25,093,550.00 24,226,350.00
发放贷款及垫款减值准备：
动产质押贷款 11,000,000.00 11,000,000.00
房地产抵押贷款
小 计 11,000,000.00 11,000,000.00
发放贷款及垫款净值：
动产质押贷款 7,553,550.00 6,286,350.00
房地产抵押贷款 6,540,000.00 6,940,000.00
合 计 14,093,550.00 13,226,350.00
2. 本公司之子公司福建中福典当有限责任公司因发放贷款逾期未收回涉及法律纠纷情
况详见附注十五、其他重要事项披露。
(八) 一年内到期的非流动资产
1．明细情况
项 目 期末数 期初数
土地租赁费 1,048,877.60 793,757.60
(九) 其他流动资产
1．明细情况
项 目 期末数 期初数
预缴税费 8,237,638.71 6,274,602.59
待抵扣进项税 146,020,709.62 67,019,840.30
预付租赁费 81,000.00 36,000.00
理财产品 896,190,000.00 2,800,000.00
预付运维费摊销 750,000.00
第58页 共 110 页
项 目 期末数 期初数
待认证进项税 23,210.30 57,629.02
合 计 1,051,302,558.63 76,188,071.91
2．期末未发现其他流动资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
(十) 可供出售金融资产
1．明细情况
项 目 期末数 期初数
可供出售权益工具 19,660,000.00 15,660,000.00
按成本计量的 19,660,000.00 15,660,000.00
合 计 19,660,000.00 15,660,000.00
2．期末可供出售金融资产余额中无持有至到期投资重分类计入的情况。
3．以成本计量的可供出售金融资产
项 目 期末账面价值 期初账面价值
福建南平农村商业银行股份有限公司 15,660,000.00 15,660,000.00
中核阿坝县新能源扶贫产业基金企业（有限合伙） 4,000,000.00
合 计 19,660,000.00 15,660,000.00
(十一) 长期应收款
1．明细情况
项 目 期末数 期初数
融资租赁 76,680,000.00 55,150,000.00
未实现融资收益 -34,887,925.92 -30,061,571.09
合 计 41,792,074.08 25,088,428.91
2．期末未发现长期应收款存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
(十二) 长期股权投资
1．明细情况
期末数 期初数
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对联营企业投资 214,768,038.21 130,842,231.92 83,925,806.29 207,290,135.41 130,842,231.92 76,447,903.49
第59页 共 110 页
2．对联营、合营企业投资
本期变动
被投资单位名称 期初余额 追加投资 减少投资 权益法下确认 其他综合收
的投资损益 益变动
联营企业
福建省建新花卉市场有限公司 9,386,317.53 -1,152,214.79
福建省明溪青珩林场有限责任公司 25,166,396.69 -27,985.56
平潭中汇小额贷款股份有限公司 35,087,122.08 987,410.65
明溪县丰林园艺有限责任公司 1,757,560.75 429,709.16
优星纺织(福建)有限公司 53,672,252.04
福建省运筹投资理财公司 2,000,000.00
上海洲际发展有限公司 3,693,041.00
苏州永昌房屋建设开发有限公司 716,312.02
上海中福企业投资发展有限公司 70,760,626.86
湖州南浔古镇景区营销有限公司 -479,052.00 529,390.14
湖州南浔康辉古镇旅游开发有限责任公司 4,386,840.75 -4,205.33
南通濠河景区营销有限公司 221,987.40 -67,028.96
四川小丁纵横创意旅游资源开发有限公司 920,730.29 -48,310.42
张北弘泰新能源科技有限公司 8,000,000.00 -46,985.51
合 计 207,290,135.41 8,000,000.00 599,779.38
续上表：
本期变动
被投资单位名称 其他权益变动宣告发放现金股 计提减值准 其他 期末余额 减值准备期末余额
利或利润 备
联营企业
福建省建新花卉市场有限公司 8,234,102.74
福建省明溪青珩林场有限责任公司 318,500.00 24,819,911.13
平潭中汇小额贷款股份有限公司 598,080.00 35,476,452.73
明溪县丰林园艺有限责任公司 2,187,269.91
优星纺织(福建)有限公司 53,672,252.04 53,672,252.04
福建省运筹投资理财公司 2,000,000.00 2,000,000.00
上海洲际发展有限公司 3,693,041.00 3,693,041.00
第60页 共 110 页
本期变动
被投资单位名称 其他权益变动宣告发放现金股 计提减值准 其他 期末余额 减值准备期末余额
利或利润 备
苏州永昌房屋建设开发有限公司 716,312.02 716,312.02
上海中福企业投资发展有限公司 70,760,626.86 70,760,626.86
湖州南浔古镇景区营销有限公司 -50,338.14
湖州南浔康辉古镇旅游开发有限责任公司 4,382,635.42
南通濠河景区营销有限公司 -154,958.44
四川小丁纵横创意旅游资源开发有限公司 872,419.87
张北弘泰新能源科技有限公司 7,953,014.49
合 计 916,580.00 -205,296.58 214,768,038.21 130,842,231.92
(十三) 投资性房地产
1． 明细情况
本期增加 本期减少
外购 存货/固定 企业合并 处置 其他转出
项 目 期初数 期末数
资产/在建 增加
工程转入
(1)账面原值
房屋及建筑物 519,727,641.46 24,458,545.59 544,186,187.05
(2)累计折旧/摊销 计提/摊销
房屋及建筑物 35,967,215.02 10,296,948.03 46,264,163.05
(3)账面价值
房屋及建筑物 483,760,426.44 497,922,024.00
2．期末未发现投资性房地产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
(十四) 固定资产
1．明细情况
本期增加 本期减少
项 目 期初数 购置 在建工程转入 企业合并增加 处置或报废 其他 期末数
(1)账面原值
房屋建筑物及电站 1,081,618,497.28 2,878,998.49 992,795,741.50 187,313,188.45 5,086,935.00 2,259,519,490.72
机器设备 285,460,212.22 10,604,945.42 2,041,483.01 809,870.51 297,296,770.14
运输工具 21,601,227.85 1,438,818.91 113,865.81 823,032.53 22,330,880.04
电子及其他设备 15,276,174.02 1,765,320.23 5,080.70 5,460.00 405,977.96 16,646,056.99
第61页 共 110 页
本期增加 本期减少
项 目 期初数 购置 在建工程转入 企业合并增加 处置或报废 其他 期末数
合 计 1,403,956,111.37 16,688,083.05 994,842,305.21 187,432,514.26 7,125,816.00 2,595,793,197.89
(2)累计折旧
房屋建筑物及电站 77,373,953.47 50,775,462.31 2,828,654.01 246,736.68 130,731,333.11
机器设备 186,169,265.34 15,651,753.34 628,419.58 75,000.00 201,117,599.10
运输工具 12,904,172.00 2,045,308.16 24,789.53 607,287.30 14,366,982.39
电子及其他设备 11,416,861.19 923,743.25 864.50 333,519.44 12,007,949.50
合 计 287,864,252.00 69,396,267.06 2,854,308.04 1,815,963.00 75,000.00 358,223,864.10
(3)账面价值
房屋建筑物及电站 1,004,244,543.81 2,128,788,157.61
机器设备 99,290,946.88 96,179,171.04
运输工具 8,697,055.85 7,963,897.65
电子及其他设备 3,859,312.83 4,638,107.49
合 计 1,116,091,859.37 2,237,569,333.79
[注]本期折旧额 69,396,267.06 元。本期增加中由在建工程中转入的固定资产原值
994,842,305.21 元。
2．期末未发现固定资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
3．融资租赁租入的固定资产
类 别 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值
电站 1,571,952,874.50 71,053,209.60 1,500,899,664.90
4．未办妥产权证书的固定资产情况说明
项 目 账面价值 未办妥产权证书原因 预计办结产权证书时间
电站 2,072,144,585.09 相关审批流程暂未完成 未知
房屋建筑物 14,278,660.08 正在办理中
5. 期末公司暂时闲置的固定资产情况
项 目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注
房屋建筑物 8,181,794.58 3,287,128.52 4,894,666.06
机器设备 39,427,803.25 33,478,299.94 5,949,503.31
其他设备 906,018.19 792,904.89 113,113.30
第62页 共 110 页
项 目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注
合 计 48,515,616.02 37,558,333.35 10,957,282.67
(十五) 在建工程
1．明细情况
期末余额
工程名称
账面余额 减值准备 账面价值
金井湾污水处理厂建设工程 87,044,696.17 87,044,696.17
仁布光伏电站 75,830,606.18 75,830,606.18
三松再生水厂工程 65,320,884.33 65,320,884.33
讷河光伏电站 32,155,583.67 32,155,583.67
平潭美丽乡村暨旅游休闲度假区建设项目 11,903,911.48 11,903,911.48
漳州新材料办公楼及宿舍工程 6,610,427.96 6,610,427.96
其他工程 6,650,531.49 6,650,531.49
合 计 285,516,641.28 285,516,641.28
期初余额
工程名称
账面余额 减值准备 账面价值
邢台电站二期 1,510,865.65 1,510,865.65
莱芜电站二期 12,043,045.43 12,043,045.43
尚义县光伏电站 10,526,265.80 10,526,265.80
讷河光伏电站 776,710.45 776,710.45
大坝口光伏电站 259,985,604.66 259,985,604.66
陆川光伏电站(一期) 2,426,760.27 2,426,760.27
金井湾污水处理厂建设工程 80,105,435.87 80,105,435.87
三松再生水厂工程 45,941,331.34 45,941,331.34
平潭美丽乡村暨旅游休闲度假区建设项目 11,800,546.63 11,800,546.63
其他项目 4,432,895.09 4,432,895.09
合 计 429,549,461.19 429,549,461.19
第63页 共 110 页
2．重大在建工程增减变动情况
本期转入 本期其
工程名称 2017 年 1 月 1 日 本期增加 2017 年 9 月 30 日 资金来源
固定资产 他减少
平潭美丽乡村暨旅游休
11,800,546.63 103,364.85 11,903,911.48 自筹
闲度假区建设项目
金井湾污水处理厂建设
80,105,435.87 7,026,693.63 87,433.33 87,044,696.17 自筹、借款
工程
仁布协信光伏电站 189,191,667.03 113,361,060.85 75,830,606.18 自筹
三松再生水厂工程 45,941,331.34 19,379,552.99 65,320,884.33 自筹
讷河光伏电站 776,710.45 31,378,873.22 32,155,583.67 自筹、融资租赁
漳州新材料办公楼及宿
6,610,427.96 6,610,427.96 自筹
舍工程
陆川光伏电站 2,426,760.27 150,213,143.73 152,366,554.94 273,349.06 自筹、银行借款
莱芜电站二期 12,043,045.43 116,500,962.26 128,544,007.69 自筹、融资租赁
尚义县光伏电站 10,526,265.80 203,146,961.55 213,673,227.35 自筹、融资租赁
大坝口光伏电站 259,985,604.66 123,808,961.01 383,794,565.67 自筹、融资租赁
合 计 423,605,700.45 847,360,608.23 991,826,849.83 279,139,458.85
续上表：
工程名称 利息资本化累计金额 其中:本期利息资本化金额 本期利息资本化率(%)
平潭美丽乡村暨旅游休闲
度假区建设项目
金井湾污水处理厂建设工
程 3,254,805.51 778,492.94 5.25
仁布协信光伏电站
三松再生水厂工程
讷河光伏电站 1,682,550.52 1,682,550.52 7.64
漳州新材料办公楼及宿舍
工程
陆川光伏电站 2,194,111.13 2,194,111.13 4.90
莱芜电站二期
尚义县光伏电站 5,200,062.92 5,200,062.92 7.71
大坝口光伏电站 8,531,489.55 8,531,489.55 7.16
合计 20,863,019.63 18,386,707.06
第64页 共 110 页
(十六) 工程物资
1．明细情况
项 目 2017 年 1 月 1 日 本期增加 本期减少 2017 年 9 月 30 日
专用设备 198,165,632.31 198,165,632.31
2．期末未发现工程物资存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
(十七) 生产性生物资产
1．采用成本计量模式的生产性生物资产
本期增加 本期减少
项 目 期初数 外购 自行培育 企业合并增 处置 其他 期末数
加
(1)账面原值
种植业-母株 7,609,388.861,415,221.44 9,024,610.30
(2)累计折旧 计提 其他 处置 其他
种植业-母株 1,067,145.78 1,067,145.78
(3)账面价值
种植业-母株 6,542,243.08 7,957,464.52
2．期末生产性生物资产不存在减值迹象，故未计提减值准备。
(十八) 无形资产
1．明细情况
本期增加 本期减少
项 目 期初数 期末数
购置 内部研发 企业合并增加 处置 其他转出
(1)账面原值
土地使用权 38,102,894.6017,635,815.00 19,000,000.00 74,738,709.60
非专利技术 70,000.00 70,000.00
软件 2,001,889.63 399,693.38 2,401,583.01
合 计 40,174,784.2318,035,508.38 19,000,000.00 77,210,292.61
(2)累计摊销 计提 其他 处置 其他
土地使用权 5,846,225.52 994,374.40 6,840,599.92
非专利技术 70,000.00 70,000.00
软件 989,836.49 194,921.93 1,184,758.42
合 计 6,906,062.01 1,189,296.33 8,095,358.34
第65页 共 110 页
本期增加 本期减少
项 目 期初数 期末数
购置 内部研发 企业合并增加 处置 其他转出
(3)账面价值
土地使用权 32,256,669.08 67,898,109.68
非专利技术
软件 1,012,053.14 1,216,824.59
合 计 33,268,722.22 69,114,934.27
[注]本期摊销额 1,189,296.33 元。
2．期末未发现无形资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
3．期末无用于抵押或担保的无形资产。
4．未办妥权证的无形资产说明
项 目 账面价值 未办妥产权证书的原因
土地使用权 4,339,476.70 正在办理中
(十九) 商誉
1．明细情况
被投资单位名称或 本期增加 本期减少
期初数 企业合并形成 其他 处置 其他 期末数
形成商誉的事项
明溪县恒丰林业有
限责任公司 3,008,985.28 3,008,985.28
北京中福康华景区
旅游开发有限公司 36,186,387.82 36,186,387.82
中核阿坝县新能源
开发有限公司 297,649.50 297,649.50
北京辉晟协信新能
源投资发展有限公 215,411.17 215,411.17
司
拉萨经济技术开发
区盈科新能源科技 8,385,325.72 8,385,325.72
发展有限公司
中核资源集团资产
[注] 287,762,434.58 287,762,434.58
合 计 327,255,457.18 8,600,736.89 335,856,194.07
注：中核资源集团系根据二、（一）重大资产重组方案所示进行模拟合并所形成的商誉。
2．资产负债表日，公司对已含商誉的相关资产组或资产组合进行减值测试，在预计可
回收金额时，采用了与商誉有关的资产组或资产组合预计未来现金流量现值。经测试，公司
管理层预计报告期内，商誉无需计提减值准备。
第66页 共 110 页
(二十) 长期待摊费用
项 目 期初数 本期增加 本期摊销 其他减少 期末数 其他减少原因
重分类至一年
土地租赁费 17,946,721.82 1,428,000.00 246,949.29 850,437.57 18,277,334.96 内到期的非流
动资产
装修费 5,085,978.78 2,128,610.15 606,589.62 6,607,999.31
合 计 23,032,700.60 3,556,610.15 853,538.91 850,437.57 24,885,334.27
(二十一) 递延所得税资产/递延所得税负债
1．递延所得税资产和递延所得税负债不以抵销后的净额列示
(1)已确认的未经抵销的递延所得税资产和负债:
期末数 期初数
递延所得税资产项目 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异
坏账准备的所得税影响 2,337,072.83 9,348,291.32 2,263,375.23 9,053,500.92
评估减值额的所得税影响 10,000,317.86 40,001,271.44 10,000,317.86 40,001,271.44
合 计 12,337,390.69 49,349,562.76 12,263,693.09 49,054,772.36
期末数 期初数
递延所得税负债项目 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异
评估增值额的所得税影响 43,931,901.92 175,727,607.68 44,756,934.71 179,027,738.84
(二十二) 其他非流动资产
1． 明细情况
项 目 期末数 期初数
预付长期资产采购款 131,302,389.44 34,725,390.70
预付房租 1,783,584.54 1,157,029.21
增值税留底税额 2,576,218.55 666,032.46
合 计 135,662,192.53 36,548,452.37
(二十三) 短期借款
明细情况
借款类别 期末数 期初数
抵押借款 232,000,000.00 60,000,000.00
信用借款 80,000,000.00
第67页 共 110 页
借款类别 期末数 期初数
保证借款 40,000,000.00
合 计 352,000,000.00 60,000,000.00
(二十四) 应付账款
1. 明细情况
账 龄 期末数 期初数
1 年以内 629,347,875.24 211,592,632.58
1-2 年 82,978,985.95 115,855,004.95
2-3 年 777,340.15 767,606.25
3-4 年 564,474.44 402,250.48
合 计 713,668,675.78 328,617,494.26
2．账龄超过 1 年的大额应付账款情况的说明
单位名称 期末数 未偿还或结转的原因
深圳市科陆电子科技股份有限公司 30,200,000.00 尚未结算
暂估工程款 24,864,505.61 暂估未结算工程款
荣工工程股份有限公司 10,200,421.08 未达付款条件
凌志环保股份有限公司 7,700,000.00 未安装设备款
四川华友建筑实业有限责任公司 2,036,144.54 尚未结算
小 计 75,001,071.23
(二十五) 预收款项
1.明细情况
账 龄 期末数 期初数
1 年以内 23,638,677.08 46,281,482.20
1-2 年 11,514,383.11 51,578,394.78
2-3 年 43,079,613.08 5,652,016.38
3-4 年 3,367,609.67 3,007,359.13
合 计 81,600,282.94 106,519,252.49
第68页 共 110 页
2．账龄超过 1 年的大额预收款项未结转原因的说明
单位名称 期末数 未偿还或结转的原因
购房款 50,332,942.00 尚未实现销售结算
林木转让款 3,389,147.19 尚未实现销售结算
小 计 53,722,089.19
(二十六) 应付职工薪酬
1．明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
(1)短期薪酬 4,897,565.49 58,626,281.06 61,125,749.86 2,398,096.69
(2)离职后福利—设定提存计划 17,085.85 3,565,596.86 3,563,015.95 19,666.76
(3)辞退福利 192,621.78 192,621.78
合 计 4,914,651.34 62,384,499.70 64,881,387.59 2,417,763.45
2. 短期薪酬
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
(1)工资、奖金、津贴和补贴 3,712,655.91 51,101,612.32 53,509,846.24 1,304,421.99
(2)职工福利费 300.00 3,160,662.21 3,160,962.21
(3)社会保险费 37,169.49 2,672,185.32 2,680,918.09 28,436.72
其中：医疗保险费 34,473.80 2,253,601.39 2,261,489.18 26,586.01
工伤保险费 411.72 322,296.73 322,697.17 11.28
生育保险费 2,283.97 96,287.20 96,731.74 1,839.43
(4)住房公积金 7,472.00 1,282,426.63 1,288,800.63 1,098.00
(5)工会经费和职工教育经费 1,139,968.09 409,394.58 485,222.69 1,064,139.98
小 计 4,897,565.49 58,626,281.06 61,125,749.86 2,398,096.69
3. 设定提存计划
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
(1)基本养老保险 15,933.82 3,430,134.66 3,428,035.18 18,033.30
(2)失业保险费 1,152.03 135,462.20 134,980.77 1,633.46
小 计 17,085.85 3,565,596.86 3,563,015.95 19,666.76
第69页 共 110 页
(二十七) 应交税费
项 目 期末数 期初数
增值税 5,504,395.91 2,037,035.82
城市维护建设税 309,851.37 179,758.52
企业所得税 6,869,122.06 8,262,084.51
房产税 355,058.75 1,934,986.01
印花税 382,597.82 38,369.40
土地使用税 324,391.71 754,298.24
教育费附加 280,519.02 97,843.12
代扣代缴个人所得税 266,575.55 1,350,568.37
其他 5,064,702.01 2,249,144.39
合 计 19,357,214.20 16,904,088.38
(二十八) 应付利息
项 目 期末数 期初数
长期借款 267,041.67
其他 329,388.89
合 计 596,430.56
(二十九) 应付股利
项 目 期末数 期初数 超过 1 年未支付原因
普通股股利 3,413,335.10 3,413,335.10 暂欠
(三十) 其他应付款
1．明细情况
项 目 期末数 期初数
收购款 631,570,001.00 631,570,001.00
暂借款 529,604,385.95 229,290,336.45
应付暂收款 84,260,584.35 56,024,190.23
股权转让款 26,080,000.00 37,503,000.00
押金保证金 19,169,424.69 11,178,563.13
重组前遗留往来款项 9,139,100.38 9,139,100.38
第70页 共 110 页
项 目 期末数 期初数
代扣股权转让个税 3,117,000.00
职工住房集资款 8,414,956.85 4,439,150.10
其他 6,893,504.22 8,651,479.12
合 计 1,315,131,957.44 990,912,820.41
2．账龄超过 1 年的大额其他应付款情况的说明
单位名称 期末数 未偿还或结转的原因
上海天鸿置业投资有限公司 19,500,000.00 尚未结算
明溪县财政局 17,600,000.00 尚未结算
中国康辉旅行社集团有限责任公司 6,730,565.29 尚未结算
平潭综合实验区沃宇投资发展有限公司 6,500,000.00 尚未结算
上海天鸿实业投资有限公司 5,250,000.00 尚未结算
中福设计公司 3,375,740.76 重组前遗留往来款
福州中服中心 2,500,000.00 重组前遗留往来款
李继烈 2,371,451.64 尚未结算
新世纪康辉投资管理咨询（北京）有限责任公司 1,790,000.00 尚未结算
中福股份公司工会 1,701,484.41 重组前遗留往来款
中福物业公司 1,361,875.21 重组前遗留往来款
小 计 68,681,117.31
3．金额较大的其他应付款项性质或内容的说明
单位名称 期末数 款项性质或内容
中核资源集团有限公司 428,665,583.21 暂借款
(三十一) 一年内到期的非流动负债
项 目 期末数 期初数
一年内到期的长期借款 31,000,000.00 25,000,000.00
一年内到期的长期应付款 27,372,439.81 27,319,259.70
合计 58,372,439.81 52,319,259.70
第71页 共 110 页
2．一年内到期的长期借款
(1)明细情况
借款类别 2017 年 9 月 30 日 2016 年 12 月 31 日
抵押借款 20,000,000.00 25,000,000.00
质押借款 5,000,000.00
质押、保证借款 6,000,000.00
合计 31,000,000.00 25,000,000.00
(2)金额前 5 名的一年内到期的长期借款
贷款单位 借款起始日 借款到期日 币种 年利率(%) 2017 年 9 月 30 日
原币金额 人民币金额
中国建设银行股份有 2013/12/31 2021/6/30 人民币 基准利率 20,000,000.00 20,000,000.00
限公司嘉善支行
中国光大银行股份有 2017/1/26 2026/9/20 人民币 4.9000 5,000,000.00 5,000,000.00
限公司南宁分行
北京银行股份有限公 2017/7/7 2027/6/21 人民币 5.6350 6,000,000.00 6,000,000.00
司石家庄分行
3．一年内到期的应付融资租赁款
应付单位名称 期末数 借款条件
中国康富国际租赁股份有限公司(阿坝) 167,609.94 融资租赁
中国康富国际租赁股份有限公司(小金美兴) 3,180,388.12 融资租赁
中民国际融资租赁股份有限公司(大坝口) 15,728,702.29 融资租赁
中国康富国际租赁股份有限公司(尚义) 8,295,739.46 融资租赁
小 计 27,372,439.81
(三十二) 长期借款
借款类别 期末数 期初数
保证、质押借款 114,000,000.00
保证、抵押、质押借款 99,000,000.00
抵押借款 76,000,000.00 93,000,000.00
保证借款 34,690,000.00
合 计 289,000,000.00 127,690,000.00
第72页 共 110 页
(三十三) 长期应付款
1．明细情况
项 目 期末数 期初数
营林投资公司 541,494.50 541,494.50
应付融资租赁款 1,546,384,214.44 1,166,713,169.30
未确认融资费用 -393,291,421.72 -364,890,073.04
职工住房集资费用 2,685,447.03 2,685,447.03
合 计 1,156,319,734.25 805,050,037.79
2．长期应付款中的应付融资租赁款
单位名称 2017 年 9 月 30 日 2016 年 12 月 31 日
中国康富国际租赁股份有限公司(阿坝) 239,899,819.01 254,133,241.29
中国康富国际租赁股份有限公司(小金美兴) 335,380,520.75 348,045,409.65
中民国际融资租赁股份有限公司(大坝口) 283,011,904.75 322,057,692.30
华夏金融租赁有限公司(邢台) 125,320,127.08
北银金融租赁有限公司(莱芜) 124,773,425.51
华夏金融租赁有限公司(莱芜) 138,895,216.24
中国康富国际租赁股份有限公司(莱芜) 117,156,698.98
中民国际融资租赁股份有限公司(尚义) 169,807,142.85
北银金融租赁有限公司（讷河） 254,616,185.33
小 计 1,546,384,214.44 1,166,713,169.30
(三十四) 预计负债
项 目 期末数 期初数 形成原因
未决诉讼 321,499.62 预计诉讼赔付
(三十五) 递延收益
1．明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 形成原因
政府补助 4,904,000.04 1,000,000.00 322,210.05 5,581,789.99 补助款
第73页 共 110 页
2．涉及政府补助的项目
本期新增补助 本期分摊 与资产相关/
项 目 期初数 其他变动 期末数
金额 转入项目 金额 与收益相关
征地补偿及三通
一平补偿款 4,004,000.00 营业外收入 182,000.00 3,822,000.00 与资产相关
现代农业花卉生
产发展专项资金 900,000.04 1,000,000.00 营业外收入 140,210.05 1,759,789.99 与资产相关
小 计 4,904,000.04 1,000,000.00 322,210.05 5,581,789.99
(三十六) 营业收入/营业成本
本期数 上年数
项 目
收 入 成 本 收 入 成 本
主营业务收入 649,150,116.91 502,628,774.66 867,371,892.05 704,446,361.06
其他业务收入 12,057,212.86 2,732,975.26 21,008,199.55 4,574,498.66
合 计 661,207,329.77 505,361,749.92 888,380,091.60 709,020,859.72
(三十七) 税金及附加
项 目 本期数 上年数
营业税 348,656.30
城市维护建设税 1,313,554.91 1,642,479.85
土地使用税 1,586,633.91 1,329,676.52
房产税 2,337,109.57 1,986,562.86
教育费附加 1,066,919.16 1,380,350.11
其他 977,492.85 685,411.60
合 计 7,281,710.40 7,373,137.24
[注]计缴标准详见本附注四“税项”之说明。
(三十八) 销售费用
项 目 本期数 上年数
卸运费 24,483,536.39 29,794,731.30
工资及福利费 4,261,930.12 6,622,106.08
其他 3,608,457.50 4,751,584.15
广告费 2,108,680.44 2,408,278.31
包装费 1,172,587.22 2,984,072.26
仓储费 75,306.43 365,675.49
展览费 22,618.96 1,518,047.10
第74页 共 110 页
项 目 本期数 上年数
咨询服务费 235.85 1,155,933.00
合 计 35,733,352.91 49,600,427.69
(三十九) 管理费用
项 目 本期数 上年数
工资及福利费 32,095,443.66 36,190,455.55
折旧费 13,816,159.44 6,906,313.82
停工损失 149,680.68 3,796,070.86
差旅费 3,788,990.80 4,303,169.43
其他 3,450,373.55 3,424,441.96
中介机构费 2,558,277.72
森林保护费 2,436,980.03 3,117,575.40
房租水电 2,980,592.83 1,225,784.96
业务招待费 1,948,740.36 3,658,192.13
咨询服务费 3,102,552.44 3,906,044.26
办公费 1,715,232.15 5,305,855.27
研发费用 822,202.79 1,322,424.25
通讯费 488,227.31 776,857.98
董事会费 749,970.61 437,835.40
税金 439,331.04 1,904,940.81
修理费 790.00 22,851.61
商务会费 69,941.00 10,902.28
资源补偿款 750,000.00
合 计 70,613,486.41 77,059,715.97
(四十) 财务费用
项 目 本期数 上年数
利息支出 15,212,321.03 933,564.25
减：利息收入 3,741,670.16 11,921,055.70
汇兑损失 -57,573.70 -1,584.76
第75页 共 110 页
项 目 本期数 上年数
融资租赁费用 43,728,716.92 13,870,690.67
手续费支出 875,606.63 247,409.07
其他 312,124.33
合 计 56,017,400.72 3,441,147.86
(四十一) 资产减值损失
项 目 本期数 上年数
坏账损失 1,890,548.30 14,472,804.03
存货跌价损失 350,627.39 19,546,341.01
其 他 11,000,000.00
合 计 2,241,175.69 45,019,145.04
(四十二) 投资收益
项 目 本期数 上年数
权益法核算的长期股权投资收益 599,779.38 1,675,534.43
可供出售金融资产持有期间取得的投资收益 611,722.24
理财收益 21,712,911.27 23,397,006.87
其他 2,553,464.27 672,324.09
合 计 24,866,154.92 26,356,587.63
(四十三) 资产处置收益
项 目 本期数 上年数
处置未划分为持有待售的非流动资产时确认的收益 -958,209.51 -616,654.89
其中：固定资产 -958,209.51 -616,654.89
(四十四) 其他收益
政府补助项目 本期数 上年数 与资产相关/与收益相关
增值税返还 8,655,521.39 与收益相关
造林护林补助款 8,464,119.20 与收益相关
合 计 17,119,640.59
第76页 共 110 页
(四十五) 营业外收入
计入当期非经常性损益的
项 目 本期数 上年数
金额
政府补助 5,923,628.79 27,330,077.45 5,923,628.79
罚没及违约金收入 376,585.37 55,505.00 376,585.37
无法支付的应付款 1,293,015.25 69,606.84 1,293,015.25
其他 10,500.94 725,016.43 10,500.94
合 计 7,603,730.35 28,180,205.72 7,603,730.35
(四十六) 营业外支出
计入当期非经常性损益的
项 目 本期数 上年数
金额
对外捐赠 103,000.00 202,700.00 103,000.00
罚款支出 61,645.80 291,555.43 61,645.80
预计未决诉讼损失 -66,655.62 321,499.62 -66,655.62
赔偿金、违约金 2,001,843.51 30,951.18 2,001,843.51
税收滞纳金 8,855.98 102.78 8,855.98
其他 3,511.77 124,273.55 3,511.77
合 计 2,112,201.44 971,082.56 2,112,201.44
(四十七) 所得税费用
项 目 本期数 上年数
本期所得税费用 7,532,939.19 11,641,549.57
递延所得税费用 -898,730.39 -1,185,239.72
合 计 6,634,208.80 10,456,309.85
八、合并范围的变更
(一) 非同一控制下企业合并
1．2016 年度
(1)非同一控制下企业合并情况
被购买方名称 股权取得时点 股权取得成本 股权取得比例(%) 股权取得方式
嘉善康辉创世旅游开
2016 年 7 月 4 日 51,000,000.00 51.00 购买
发有限责任公司
第77页 共 110 页
被购买方名称 股权取得时点 股权取得成本 股权取得比例(%) 股权取得方式
北京中福康华景区旅
游开发有限公司(合 2016 年 12 月 26 日 112,500,000.00 90.00 购买
并)
玉林市中设国联新能
源投资有限公司(合 2016 年 7 月 12 日 100.00 购买
并)
续上表：
购买日至期末被购买 购买日至期末被购买
被购买方名称 购买日 购买日的确定依据
方的收入 方的净利润
嘉善康辉创世旅游开
2016 年 7 月 4 日实际控制权发生变更 0.00 -476,908.15
发有限责任公司
北京中福康华景区旅
游开发有限公司(合 2016 年 12 月 26 日实际控制权发生变更 0.00 0.00
并)
玉林市中设国联新能
源投资有限公司(合 2016 年 6 月 30 日 实际控制权发生变更 0.00 -404.00
并)
(2)合并成本及商誉
合并成本 嘉善康辉创世旅游开 北京中福康华景区旅游 玉林市中设国联新能源
发有限责任公司 开发有限公司(合并) 投资有限公司(合并)
--现金 51,000,000.00 112,500,000.00 0.00
合并成本合计 51,000,000.00 112,500,000.00 0.00
减：取得的可辨认净资产公允价值份额 51,000,000.00 76,313,612.18 0.00
商誉/合并成本小于取得的可辨认净资
0.00 36,186,387.82 0.00
产公允价值份额的金额
1)商誉构成的说明
合并中形成的大额商誉主要原因为收购对价大于合并日按持股比例享有的被收购公司
可辨认净资产公允价值部分确认为商誉。
第78页 共 110 页
(3)被购买方于购买日可辨认资产、负债
嘉善康辉创世旅游开发有限责任公司 北京中福康华景区旅游开发有限公司(合
并)
购买日 购买日 购买日 购买日
公允价值 账面价值 公允价值 账面价值
资产：
流动资产 104,490,000.00 104,490,000.00 146,818,490.61 146,818,490.61
非流动资产 0.00 0.00 427,155,580.64 248,127,841.80
负债：
流动负债 4,490,000.00 4,490,000.00 294,038,845.99 294,038,845.99
非流动负债 0.00 0.00 140,756,934.71 96,000,000.00
净资产 100,000,000.00 100,000,000.00 139,178,290.55 4,907,486.42
减：少数股东权益 49,000,000.00 49,000,000.00 62,864,678.37 7,142,294.63
取得的净资产 51,000,000.00 51,000,000.00 76,313,612.18 -2,234,808.21
玉林市中设国联新能源投资有限公司(合并)
购买日 购买日
公允价值 账面价值
资产： 0.00 0.00
流动资产 0.00 0.00
非流动资产 0.00 0.00
负债： 0.00 0.00
流动负债 0.00 0.00
非流动负债 0.00 0.00
净资产 0.00 0.00
减：少数股东权益 0.00 0.00
取得的净资产 0.00 0.00
1)可辨认资产、负债公允价值的确定方法
嘉善康辉创世旅游开发有限责任公司可辨认资产、负债公允价值与账面价值一致；北京
中福康华景区旅游开发有限公司(合并)主要资产为自有物业(包括开发产品及投资性房地
产)，对各项可辨认资产、负债公允价值的确定方法为以资产评估公司出具的评估报告为依
据，对主要评估增值的开发产品及投资性房地产在收购日账面价值的基础上增加该部分评估
第79页 共 110 页
增值作为其公允价值。
2． 2017 年 1-9 月
(1)非同一控制下企业合并情况
被购买方名称 股权取得时点 股权取得成本 股权取得比例(%) 股权取得方式
拉萨经济技术开发区盈科新能源科技发
2017.4.26 0.00 100.00 购买
展有限公司(合并)
北京辉晟协信新能源投资发展有限公司
2017.4.20 0.00 100.00 购买
(合并)
太原蓝烁新能源有限公司 2017.9.27 0.00 100.00 购买
续上表：
购买日的 购买日至期末被 购买日至期末被
被购买方名称 购买日 确定依据 购买方的收入 购买方的净利润
拉萨经济技术开发区盈科新能源科技发 实际控制权发
2017.4.30 5,254,272.35 3,468,387.15
展有限公司(合并) 生变更
北京辉晟协信新能源投资发展有限公司 实际控制权发
2017.4.30 0.00 -483.82
(合并) 生变更
实际控制权发
太原蓝烁新能源有限公司 2017.9.27 0.00 0.00
生变更
(2)合并成本及商誉
合并成本 拉萨经济技术开发区盈科新能 北京辉晟协信新能源投 太原蓝烁新能源有限公
源科技发展有限公司(合并) 资发展有限公司(合并) 司
--现金
合并成本合计
减：取得的可辨认净资产公允 -8,385,325.72 -215,411.17
价值份额
商誉/合并成本小于取得的可
8,385,325.72 215,411.17
辨认净资产公允价值份额的
金额
1)商誉构成的说明
合并中形成的大额商誉主要原因为收购对价大于合并日按持股比例享有的被收购公司
可辨认净资产公允价值部分确认为商誉。
第80页 共 110 页
(3)被购买方于购买日可辨认资产、负债
拉萨经济技术开发区盈科新能源科技发展 北京辉晟协信新能源投资发展有限公司(合
有限公司(合并) 并)
购买日 购买日 购买日 购买日
公允价值 账面价值 公允价值 账面价值
资产：
流动资产 11,797,674.30 11,797,674.30 440,389.24 440,389.24
非流动资产 203,568,304.76 214,980,273.48 20,133,890.82 20,133,890.82
负债：
流动负债 223,751,304.78 223,751,304.78 20,939,383.73 20,939,383.73
非流动负债
净资产 -8,385,325.72 3,026,643.00 -365,103.67 -365,103.67
减：少数股东权益 -149,692.50 -149,692.50
取得的净资产 -8,385,325.72 3,026,643.00 -215,411.17 -215,411.17
1)可辨认资产、负债公允价值的确定方法
北京辉晟协信新能源投资发展有限公司(合并)可辨认资产、负债公允价值与账面价值一
致；拉萨经济技术开发区盈科新能源科技发展有限公司(合并)主要资产为电站设施及土地，
对各项可辨认资产、负债公允价值的确定方法为以资产评估公司出具的评估报告为依据，对
主要评估增值或减值的电站设施及土地在收购日账面价值的基础上增加或减少该部分评估
增值或减值作为其公允价值。
(二) 新设子公司
子公司名称 成立日期 注册资本(万元) 持股比例
中福德馨(平潭)健康管理有限公司 2017 年 1 月 13 日 6,000 70%
漳州中福新材料有限公司 2016 年 7 月 28 日 10,000 100%
中核华北新能源临城有限公司 2016 年 1 月 11 日 500 100%
中核华北河北新能源有限公司 2016 年 1 月 19 日 10,000 100%
云南中核新能源有限公司 2016 年 2 月 18 日 500 100%
中核国缆汝州新能源有限公司 2016 年 3 月 7 日 5,000 100%
山西中核新能源科技有限公司 2016 年 3 月 3 日 1,000 100%
灵丘县中核新能源有限公司 2016 年 3 月 14 日 500 100%
文山中核新能源有限公司 2016 年 3 月 28 日 500 100%
中核阿坝县查理光伏发电有限公司 2016 年 3 月 16 日 2,000 100%
第81页 共 110 页
子公司名称 成立日期 注册资本(万元) 持股比例
小金县公达光伏发电有限公司 2016 年 3 月 17 日 2,000 100%
小金县大坝口光伏发电有限公司 2016 年 3 月 17 日 2,000 100%
石棉县中核新能源开发有限公司 2016 年 5 月 13 日 3,000 100%
讷河金阳光伏电力开发有限公司 2016 年 6 月 30 日 5,800 100%
西藏中核新能源有限公司 2016 年 7 月 29 日 2,000 100%
广西中核光伏发电有限公司 2016 年 7 月 19 日 2,000 100%
涞源县中核新能源有限公司 2016 年 7 月 27 日 500 100%
内蒙古中核新能科技有限公司 2016 年 8 月 5 日 500 100%
张家口中核华北新能源有限公司 2016 年 8 月 11 日 500 100%
林甸县中核新能源有限公司 2016 年 8 月 19 日 1,000 100%
黑龙江中核投资有限公司 2016 年 9 月 8 日 1,000 100%
陕西中核光伏发电有限公司 2016 年 11 月 3 日 2,000 100%
洋县中核新能源有限公司 2016 年 11 月 17 日 3,500 100%
中核高光新能源有限公司 2016 年 12 月 30 日 5,000 100%
商丘中核新能源有限公司 2017 年 6 月 21 日 300 100%
九、在其他主体中的权益
本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。
(一) 在子公司中的权益
1．企业集团的构成
2017 年 9 月 30 日
主要经营 持股比例
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
地 直接 间接
福建绿闽林业开发有限公司 福州市 福州市 林业业务 100% 设立
漳州中福木业有限公司 南靖县 南靖县 商品销售 100% 设立
福建中福典当有限责任公司 福州市 福州市 典当行 36.5466% 设立
福建中福生物科技有限公司 邵武市 邵武市 苗木业务 100% 设立
福建中荣混凝土有限公司 平潭 平潭 混凝土销售 60% 设立
福建中福海峡建材城有限公司 平潭 平潭 建材城开发 84% 设立
中福海峡(平潭)水务工程有限公司 平潭 平潭 水务处理工程 100% 设立
中福康辉(平潭)旅游投资有限公司 平潭 平潭 旅游业投资与管理 70% 27% 设立
福建省建瓯福人林业有限公司 建瓯市 建瓯市 林业业务 71.6597% 收购股权
第82页 共 110 页
主要经营 持股比例
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
地 直接 间接
福建省建瓯福人木业有限公司 建瓯市 建瓯市 商品销售 83.5628% 收购股权
福建中福种业有限公司 建瓯市 建瓯市 苗木种植 100% 收购股权
福建省龙岩山田林业有限公司 龙岩市 龙岩市 林木种植 85.5466% 收购股权
明溪县恒丰林业有限责任公司 明溪县 明溪县 林业业务 61.6276% 收购股权
龙岩中福木业有限公司 龙岩市 龙岩市 商品销售 100% 收购股权
海天福地(平潭)旅游开发有限责任公司 平潭 平潭 旅游开发 85% 10.50% 设立
中福海峡(平潭)医院管理有限公司 平潭 平潭 医院运营管理 100% 设立
平潭口腔医院有限责任公司 平潭 平潭 医院运营管理 100% 设立
平潭康复医院有限责任公司 平潭 平潭 医院运营管理 100% 设立
平潭耳鼻喉医院有限责任公司 平潭 平潭 医院运营管理 100% 设立
平潭美容医院有限责任公司 平潭 平潭 医院运营管理 100% 设立
明溪县首创生物有限责任公司 明溪县 明溪县 苗木种植 43.1393% 设立
中福海峡(平潭)置业有限公司 平潭 平潭 项目开发管理 100% 设立
福建平潭中福大健康实业有限公司 平潭 平潭 生物品批发零售 51% 设立
平潭爱维口腔医疗有限公司 平潭 平潭 医院运营管理 100% 设立
福州市爱维口腔医院有限公司 福州 福州 医院运营管理 100% 设立
嘉善康辉创世旅游开发有限责任公司 嘉善 嘉善 项目开发及管理 51% 35.10% 收购股权
北京中福康华景区旅游开发有限公司 北京 北京 项目开发及管理 90% 收购股权
嘉善康辉西塘旅游置业开发有限责任公司 嘉善 嘉善 项目开发及管理 58.50% 收购股权
嘉善康辉商业经营管理有限公司 嘉善 嘉善 项目管理 58.50% 收购股权
重庆市奇能旌通旅游景区管理有限责任公司 重庆 重庆 项目管理 63.00% 收购股权
漳州中福新材料有限公司 漳州 漳州 商品销售 100% 设立
中福德馨(平潭)健康管理有限公司 平潭 平潭 医院运营管理 70% 设立
中核西南新能源有限公司 成都 成都 电力业 100% 收购股权
中核华北新能源有限公司 张家口 张家口 电力业 100% 收购股权
中核华东新能源有限公司 义乌 义乌 电力业 100% 收购股权
中核西北新能源有限公司 新疆 新疆 电力业 100% 收购股权
中核国缆新能源投资有限公司 新疆 新疆 电力业 100% 收购股权
中核国缆成武新能源有限公司 山东 山东 电力业 100% 收购股权
中核国缆新能源邢台有限公司 河北 河北 电力业 100% 收购股权
第83页 共 110 页
主要经营 持股比例
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
地 直接 间接
中核国缆张北县新能源有限公司 河北 河北 电力业 100% 收购股权
中核国缆汝州新能源有限公司 河南 河南 电力业 100% 设立
莱芜中核国缆新能源有限公司 山东 山东 电力业 100% 收购股权
陕西中核光伏发电有限公司 陕西 陕西 电力业 100% 设立
洋县中核新能源有限公司 陕西 陕西 电力业 100% 设立
高光中核张家口新能源有限公司 河北 河北 电力业 100% 收购股权
商丘中核新能源有限公司 河南 河南 电力业 100% 设立
山西中核新能源科技有限公司 山西 山西 电力业 100% 设立
北京中核国缆新能源投资有限公司 北京 北京 电力业 100% 收购股权
中核华北新能源邢台县有限公司 河北 河北 电力业 100% 收购股权
内蒙古中核新能科技有限公司 内蒙古 内蒙古 电力业 100% 设立
林甸县中核新能源有限公司 黑龙江 黑龙江 电力业 100% 设立
涞源县中核新能源有限公司 河北 河北 电力业 100% 设立
中核华北新能源临城有限公司 河北 河北 电力业 100% 设立
黑龙江中核投资有限公司 黑龙江 黑龙江 电力业 100% 设立
中核华北河北新能源有限公司 河北 河北 电力业 100% 设立
讷河金阳光伏电力开发有限公司 黑龙江 黑龙江 电力业 100% 设立
尚义县中核国缆新能源有限公司 河北 河北 电力业 100% 收购股权
中核高光新能源有限公司 北京 北京 电力业 100% 设立
四川中核西南新能源有限公司 四川 四川 电力业 100% 收购股权
石棉县中核新能源开发有限公司 四川 四川 电力业 100% 设立
中核阿坝县新能源开发有限公司 四川 四川 电力业 100% 收购股权
中核阿坝县查理光伏发电有限公司 四川 四川 电力业 100% 设立
中核小金县新能源开发有限公司 四川 四川 电力业 100% 收购股权
小金县公达光伏发电有限公司 四川 四川 电力业 100% 设立
小金县大坝口光伏发电有限公司 四川 四川 电力业 100% 设立
云南中核新能源有限公司 云南 云南 电力业 100% 设立
第84页 共 110 页
主要经营 持股比例
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
地 直接 间接
文山中核新能源有限公司 云南 云南 电力业 100% 设立
西藏中核新能源有限公司 西藏 西藏 电力业 100% 设立
广西中核光伏发电有限公司 广西 广西 电力业 100% 设立
玉林市中设国联新能源投资有限公司 广西 广西 电力业 100% 收购股权
陆川中设国联新能源投资有限公司 广西 广西 电力业 100% 收购股权
拉萨经济技术开发区盈科新能源科技发展有
西藏 西藏 电力业 100% 收购股权
限公司
拉孜百科新能源科技有限公司 西藏 西藏 电力业 100% 收购股权
北京辉晟协信新能源投资发展有限公司 北京 北京 电力业 100% 收购股权
仁布县协信太阳能发电有限公司 西藏 西藏 电力业 100% 收购股权
当雄县协信太阳能发电有限公司 西藏 西藏 电力业 100% 收购股权
江孜县协信太阳能发电有限公司 西藏 西藏 电力业 100% 收购股权
中核华东新能源(济南)有限公司 山东 山东 电力业 100% 收购股权
中核华东新能源(临沂)有限公司 山东 山东 电力业 100% 收购股权
中核华东新能源江苏有限公司 江苏 江苏 电力业 100% 收购股权
浙江中核新能源有限公司 浙江 浙江 电力业 100% 收购股权
中核武义新能源有限公司 浙江 浙江 电力业 100% 收购股权
常山中核新能源科技有限公司 浙江 浙江 电力业 100% 收购股权
中核华东新能源安徽有限公司 安徽 安徽 电力业 100% 收购股权
马鞍山国核风力发电有限公司 安徽 安徽 电力业 100% 收购股权
湖南中核新能源有限公司 湖南 湖南 电力业 100% 收购股权
福建中核华东新能源有限公司 福建 福建 电力业 100% 收购股权
太原蓝烁新能源有限公司 山西 山西 电力业 100% 收购股权
2016年12月31日
主要经营 持股比例
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
地 直接 间接
福建绿闽林业开发有限公司 福州市 福州市 林业业务 100% 设立
漳州中福木业有限公司 南靖县 南靖县 商品销售 100% 设立
第85页 共 110 页
主要经营 持股比例
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
地 直接 间接
福建中福典当有限责任公司 福州市 福州市 典当行 36.5466% 设立
福建中福生物科技有限公司 邵武市 邵武市 苗木业务 100% 设立
福建中荣混凝土有限公司 平潭 平潭 混凝土销售 60% 设立
福建中福海峡建材城有限公司 平潭 平潭 建材城开发 84% 设立
中福海峡(平潭)水务工程有限公司 平潭 平潭 水务处理工程 100% 设立
中福康辉(平潭)旅游投资有限公司 平潭 平潭 旅游业投资与管理 70% 27% 设立
福建省建瓯福人林业有限公司 建瓯市 建瓯市 林业业务 71.6597% 收购股权
福建省建瓯福人木业有限公司 建瓯市 建瓯市 商品销售 83.5628% 收购股权
福建中福种业有限公司 建瓯市 建瓯市 苗木种植 100% 收购股权
福建省龙岩山田林业有限公司 龙岩市 龙岩市 林木种植 85.5466% 收购股权
明溪县恒丰林业有限责任公司 明溪县 明溪县 林业业务 61.6276% 收购股权
龙岩中福木业有限公司 龙岩市 龙岩市 商品销售 100% 收购股权
海天福地(平潭)旅游开发有限责任公司 平潭 平潭 旅游开发 85% 10.50% 设立
中福海峡(平潭)医院管理有限公司 平潭 平潭 医院运营管理 100% 设立
平潭口腔医院有限责任公司 平潭 平潭 医院运营管理 100% 设立
平潭康复医院有限责任公司 平潭 平潭 医院运营管理 100% 设立
平潭耳鼻喉医院有限责任公司 平潭 平潭 医院运营管理 100% 设立
平潭美容医院有限责任公司 平潭 平潭 医院运营管理 100% 设立
明溪县首创生物有限责任公司 明溪县 明溪县 苗木种植 43.1393% 设立
中福海峡(平潭)置业有限公司 平潭 平潭 项目开发管理 100% 设立
福建平潭中福大健康实业有限公司 平潭 平潭 生物品批发零售 51% 设立
平潭爱维口腔医疗有限公司 平潭 平潭 医院运营管理 100% 设立
福州市爱维口腔医院有限公司 福州 福州 医院运营管理 100% 设立
嘉善康辉创世旅游开发有限责任公司 嘉善 嘉善 项目开发及管理 51% 35.10% 收购股权
北京中福康华景区旅游开发有限公司 北京 北京 项目开发及管理 90% 收购股权
嘉善康辉西塘旅游置业开发有限责任公司 嘉善 嘉善 项目开发及管理 58.50% 收购股权
嘉善康辉商业经营管理有限公司 嘉善 嘉善 项目管理 58.50% 收购股权
重庆市奇能旌通旅游景区管理有限责任公司 重庆 重庆 项目管理 63.00% 收购股权
漳州中福新材料有限公司 漳州 漳州 商品销售 100% 设立
四川中核西南新能源有限公司 四川 四川 电力业 100% 新设
石棉县中核新能源开发有限公司 四川 四川 电力业 100% 新设
第86页 共 110 页
主要经营 持股比例
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
地 直接 间接
中核西南新能源有限公司 成都 成都 电力业 100% 收购股权
中核华北新能源有限公司 张家口 张家口 电力业 100% 收购股权
中核华东新能源有限公司 义乌 义乌 电力业 100% 收购股权
中核西北新能源有限公司 新疆 新疆 电力业 100% 收购股权
中核国缆新能源投资有限公司 新疆 新疆 电力业 100% 收购股权
非同一控
中核阿坝县新能源开发有限公司 四川 四川 电力业 100%
制合并
中核阿坝县查理光伏发电有限公司 四川 四川 电力业 100% 新设
非同一控
中核小金县新能源开发有限公司 四川 四川 电力业 100%
制合并
小金县公达光伏发电有限公司 四川 四川 电力业 100% 新设
小金县大坝口光伏发电有限公司 四川 四川 电力业 100% 新设
云南中核新能源有限公司 云南 云南 电力业 100% 新设
文山中核新能源有限公司 云南 云南 电力业 100% 新设
西藏中核新能源有限公司 西藏 西藏 电力业 100% 新设
广西中核光伏发电有限公司 广西 广西 电力业 100% 新设
非同一控
玉林市中设国联新能源投资有限公司 广西 广西 电力业 100%
制合并
非同一控
陆川中设国联新能源投资有限公司 广西 广西 电力业 100%
制合并
中核华东新能源(济南)有限公司 山东 山东 电力业 100% 设立
中核华东新能源(临沂)有限公司 山东 山东 电力业 100% 设立
中核华东新能源江苏有限公司 江苏 江苏 电力业 100% 设立
浙江中核新能源有限公司 浙江 浙江 电力业 100% 设立
中核武义新能源有限公司 浙江 浙江 电力业 100% 设立
中核华东新能源安徽有限公司 安徽 安徽 电力业 100% 设立
湖南中核新能源有限公司 湖南 湖南 电力业 100% 设立
福建中核华东新能源有限公司 福建 福建 电力业 100% 设立
第87页 共 110 页
主要经营 持股比例
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
地 直接 间接
中核华东(汉川)新能源有限公司 湖北 湖北 电力业 100% 设立
同一控制
高光中核张家口新能源有限公司 河北 河北 电力业 100%
合并
山西中核新能源科技有限公司 山西 山西 电力业 100% 新设
同一控制
北京中核国缆新能源投资有限公司 北京 北京 电力业 100%
合并
中核华北新能源邢台县有限公司 河北 河北 电力业 100% 新设
内蒙古中核新能科技有限公司 内蒙古 内蒙古 电力业 100% 新设
林甸县中核新能源有限公司 黑龙江 黑龙江 电力业 100% 新设
涞源县中核新能源有限公司 河北 河北 电力业 100% 新设
中核华北新能源临城有限公司 河北 河北 电力业 100% 新设
张家口中核华北新能源有限公司 河北 河北 电力业 100% 新设
同一控制
高光中核张家口风电科技有限公司 河北 河北 电力业 100%
合并
黑龙江中核投资有限公司 黑龙江 黑龙江 电力业 100% 新设
中核华北河北新能源有限公司 河北 河北 电力业 100% 新设
讷河金阳光伏电力开发有限公司 黑龙江 黑龙江 电力业 100% 新设
灵丘县中核新能源有限公司 山西 山西 电力业 100% 新设
同一控制
莱芜中核国缆新能源有限公司 山东 山东 电力业 100%
合并
非同一控
尚义县中核国缆新能源有限公司 河北 河北 电力业 100%
制合并
中核高光新能源有限公司 北京 北京 电力业 100% 新设
陕西中核光伏发电有限公司 陕西 陕西 电力业 100% 新设
洋县中核新能源有限公司 陕西 陕西 电力业 100% 新设
中核国缆成武新能源有限公司 山东 山东 电力业 100% 同控合并
中核国缆新能源邢台有限公司 河北 河北 电力业 100% 设立
中核国缆张北县新能源有限公司 河北 河北 电力业 100% 设立
中核国缆汝州新能源有限公司 河南 河南 电力业 100% 设立
第88页 共 110 页
主要经营 持股比例
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
地 直接 间接
莱芜中核国缆新能源有限公司 山东 山东 电力业 100% 同控合并
2. 因其他原因减少子公司的情况
华东公司于 2017 年 6 月 5 日取得汉川市工商行政管理局出具的(汉川)登记内销字[2017]
第 25 号准予注销登记通知书，注销其子公司核华东(汉川)新能源有限公司。
华北公司于 2017 年 7 月 11 日取得灵丘县工商和质量监督管理局出具的（灵）登记内销
字[2017]第 35 号准予注销登记通知书，注销其孙公司灵丘县中核新能源有限公司；2017 年
8 月 31 日取得怀安县食品和市场监督管理局出具的（怀安）登记内简注核字[2017]第 895
号准予简易注销登记通知书，注销其子公司张家口中核华北新能源有限公司；2017 年 9 月 6
日取得张家口市桥西区行政审批局出具的（西审）登记内注核字[2017]第 192 号准予注销登
记通知书，注销其子公司高光中核张家口风电科技有限公司。
自上述公司注销时起，不再将其纳入合并财务报表范围。
1)本期不存在母公司拥有半数或半数以下表决权而纳入合并财务报表范围的子公司情
况。
2)本期不存在母公司拥有半数以上表决权但未能对其形成控制的股权投资情况。
3．重要的非全资子公司
1)2017 年 9 月 30 日
少数股东的 本期归属于少数 本期向少数股 期末少数股东权
子公司名称
持股比例 股东的损益 东分派的股利 益余额
福建省建瓯福人林业有限公司 28.34% -2,163,649.28 143,755,862.96
明溪县恒丰林业有限责任公司 14% 170,917.28 20,513,662.52
福建中荣混凝土有限公司 40% -1,270,994.46 26,691,642.33
福建中福海峡建材城有限公司 16% -369,254.55 51,454,278.85
嘉善康辉创世旅游开发有限责任公司 13.90% -258,493.68 13,575,216.09
北京中福康华景区旅游开发有限公司 10% -169,287.61 4,431,627.32
嘉善康辉西塘旅游置业开发有限责任公司 35% -4,826,171.34 49,742,399.66
中福德馨(平潭)健康管理有限公司 30% 35,729.90 18,092,961.46
第89页 共 110 页
2)2016 年 12 月 31 日
少数股东的 本年归属于少 本年向少数股东 年末少数股东权
子公司名称
持股比例 数股东的损益 分派的股利 益余额
福建省建瓯福人林业有限公司 28.3403% -6,407,743.68 4,465,326.90 145,919,468.88
明溪县恒丰林业有限责任公司 14% -7,875.02 0.00 20,342,745.24
福建中荣混凝土有限公司 40% 32,248.91 0.00 27,962,636.79
福建中福海峡建材城有限公司 16% -1,139,045.07 0.00 51,823,533.40
嘉善康辉创世旅游开发有限责任公司 13.9% 0.00 0.00 13,833,709.77
北京中福康华景区旅游开发有限公司 10% 0.00 0.00 4,600,914.93
嘉善康辉西塘旅游置业开发有限责任公司 35% 0.00 0.00 54,568,571.00
3．重要非全资子公司的主要财务信息
(1)财务信息
期末余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
福建中荣混凝土有限公司 128,118,724.07 38,206,183.48 166,324,907.55 99,595,801.71 0.00 99,595,801.71
福建中福海峡建材城有限公司 475,385,429.58 273,577.97 475,659,007.55 154,069,764.80 0.00 154,069,764.80
明溪县恒丰林业有限责任公司 138,792,470.03 31,318,266.72 170,110,736.75 23,626,449.85 0.00 23,626,449.85
福建省建瓯福人林业有限公司 329,014,834.47 228,633,968.58 557,648,803.05 38,657,219.24 3,226,941.53 41,884,160.77
嘉善康辉创世旅游开发有限责任公司 125,873,848.13 1,758,278.60 127,632,126.73 29,968,701.62 0.00 29,968,701.62
北京中福康华景区旅游开发有限公司 91,247,974.48 108,708,521.23 199,956,495.71 154,327,014.88 0.00 154,327,014.88
嘉善康辉西塘旅游置业开发有限责任公司 93,670,554.85 376,428,201.99 470,098,756.84 197,457,594.80 119,931,901.92 317,389,496.72
中福德馨(平潭)健康管理有限公司 11,529,571.43 48,820,000.00 60,349,571.43 39,699.89 0.00 39,699.89
(续)
年初余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
福建中荣混凝土有限公司 140,813,975.03 39,964,072.02 180,778,047.05 110,871,455.06 0.00 110,871,455.06
福建中福海峡建材城有限公司 461,687,734.71 454,757.33 462,142,492.04 138,245,408.33 0.00 138,245,408.33
明溪县恒丰林业有限责任公司 135,733,381.08 31,608,121.22 167,341,502.30 21,761,429.35 321,499.62 22,082,928.97
福建省建瓯福人林业有限公司 329,520,914.99 228,953,616.20 558,474,531.19 35,548,871.00 3,226,941.53 38,775,812.53
嘉善康辉创世旅游开发有限责任公司 123,997,187.28 334,573.31 124,331,760.59 24,808,668.74 0.00 24,808,668.74
北京中福康华景区旅游开发有限公司 65,842,377.08 108,670,672.54 174,513,049.62 127,190,692.68 0.00 127,190,692.68
嘉善康辉西塘旅游置业开发有限责任公司 80,860,576.74 382,811,950.61 463,672,527.35 158,595,534.53 140,756,934.71 299,352,469.24
第90页 共 110 页
(续)
本期发生额
子公司名称 经营活动
营业收入 净利润 综合收益总额
现金流量
福建中荣混凝土有限公司 72,542,091.95 -3,177,486.15 -3,177,486.15 14,379,566.79
福建中福海峡建材城有限公司 0.00 -2,307,840.96 -2,307,840.96 -23,740,795.67
明溪县恒丰林业有限责任公司 4,799,289.21 1,225,713.57 1,225,713.57 12,484,582.55
福建省建瓯福人林业有限公司 23,554,106.46 -3,934,076.38 -3,934,076.38 3,678,935.91
嘉善康辉创世旅游开发有限责任公
0.00 -1,859,666.74 -1,859,666.74 -4,601,321.25
司
北京中福康华景区旅游开发有限公
532,889.03 -1,692,876.11 -1,692,876.11 -424,862.85
司
嘉善康辉西塘旅游置业开发有限责
6,282,323.03 -11,610,797.99 -11,610,797.99 -14,392,867.78
任公司
中福德馨(平潭)健康管理有限公司 0.00 119,099.66 119,099.66 101,225.85
(续)
本年发生额
子公司名称 经营活动
营业收入 净利润 综合收益总额
现金流量
福建中荣混凝土有限公司 133,001,847.95 80,622.28 80,622.28 2,867,638.99
福建中福海峡建材城有限公司 0.00 -7,119,031.68 -7,119,031.68 -73,764,290.32
明溪县恒丰林业有限责任公司 9,173,293.77 -95,489.00 -95,489.00 -181,726.28
福建省建瓯福人林业有限公司 39,968,746.61 -4,334,649.69 -4,334,649.69 11,518,622.31
嘉善康辉创世旅游开发有限责任公司 0.00 0.00 0.00 0.00
北京中福康华景区旅游开发有限公司 0.00 0.00 0.00 0.00
嘉善康辉西塘旅游置业开发有限责任 0.00 0.00 0.00 0.00
公司
4. 在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
无。
第91页 共 110 页
(二) 在合营安排或联营企业中的权益
1．重要的合营企业或联营企业
1)2017 年 9 月 30 日
持股比例(%) 对联营企业
联营企业名称 主要经营地 注册地 业务性质 投资的会计
直接 间接
处理方法
福建省明溪青珩林场有限责任公司 明溪县 明溪县 森林培育及采运 31.85 权益法
平潭中汇小额贷款股份有限公司 平潭 平潭 小额贷款等 28.00 权益法
明溪县丰林园艺有限责任公司 明溪县 明溪县 园艺植物栽培等 45.00 权益法
湖州南浔古镇景区营销有限公司 湖州 湖州 旅游管理 36.00 权益法
南通濠河景区营销有限公司 南通 南通 旅游管理 30.60 权益法
湖州南浔康辉古镇旅游开发有限公司 湖州 湖州 旅游开发 49.00 权益法
四川小丁纵横创意旅游资源开发有限公司 成都 成都 旅游服务 30.00 权益法
2)2016 年 12 月 31 日
持股比例(%) 对联营企业
联营企业名称 主要经营地 注册地 业务性质 投资的会计
直接 间接
处理方法
福建省明溪青珩林场有限责任公司 明溪县 明溪县 森林培育及采运 31.85 权益法
平潭中汇小额贷款股份有限公司 平潭 平潭 小额贷款等 28.00 权益法
明溪县丰林园艺有限责任公司 明溪县 明溪县 园艺植物栽培等 45.00 权益法
湖州南浔古镇景区营销有限公司 湖州 湖州 旅游管理 36.00 权益法
南通濠河景区营销有限公司 南通 南通 旅游管理 30.60 权益法
湖州南浔康辉古镇旅游开发有限责任公司 湖州 湖州 旅游开发 49.00 权益法
四川小丁纵横创意旅游资源开发有限公司 成都 成都 旅游服务 30.00 权益法
2．重要联营企业的主要财务信息
1)2017 年 9 月 30 日
项目 期末余额/本期发生额
福建省明溪青珩林场有 平潭中汇小额贷款股份 明溪县丰林园艺有限 湖州南浔古镇景区营 南通濠河景区营销 湖州南浔康辉古镇旅 四川小丁纵横创意旅
限责任公司 有限公司 责任公司 销有限公司 有限公司 游开发有限责任公司 游资源开发有限公司
流动资产 60,866,423.83 126,802,689.77 625,571.90 57,946.41 454,872.39 8,945,989.08 3,256,865.94
非流动资产 6,018,685.38 620,824.78 3,312,233.94 206,661.23 5,646.77 3,765.18 1,676,820.94
资产合计 66,885,109.21 127,423,514.55 3,937,805.84 264,607.64 460,519.16 8,949,754.26 4,933,686.88
流动负债 3,419,356.64 721,897.64 375,341.98 -61,269.37 31,422.52 0.00 1,624,423.26
第92页 共 110 页
项目 期末余额/本期发生额
福建省明溪青珩林场有 平潭中汇小额贷款股份 明溪县丰林园艺有限 湖州南浔古镇景区营 南通濠河景区营销 湖州南浔康辉古镇旅 四川小丁纵横创意旅
限责任公司 有限公司 责任公司 销有限公司 有限公司 游开发有限责任公司 游资源开发有限公司
非流动负债 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
负债合计 3,419,356.64 721,897.64 375,341.98 -61,269.37 31,422.52 0.00 1,624,423.26
少数股东权益 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
归属于母公司股东权益 63,465,752.57 126,701,616.91 4,860,818.54 325,877.01 429,096.64 8,949,754.26 3,309,263.62
按持股比例计算的净资产
20,213,842.19 35,476,452.73 2,187,368.34 117,315.72 131,303.57 4,385,379.59 992,779.09
份额
对联营企业权益投资账面
24,819,911.13 35,476,452.73 2,187,269.91 50,338.14 154,958.44 4,382,635.42 872,419.87
价值
营业收入 2,499,133.44 4,121,669.40 1,118,249.71 11,311,286.79 0.00 0.00 3,862,264.04
净利润 -64,193.71 3,526,466.62 955,127.99 1,615,455.12 -296,352.39 -2,981.96 250,304.85
其他综合收益 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
综合收益总额 -64,193.71 3,526,466.62 955,127.99 1,615,455.12 -296,352.39 -2,981.96 250,304.85
本期收到的来自联营企业
318,500.00 598,080.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
的股利
2)2016 年 12 月 31 日
年末余额/本年发生额
湖州南浔康辉古镇 四川小丁纵横创
项目 福建省明溪青珩林场 平潭中汇小额贷款股份 明溪县丰林园艺有限 湖州南浔古镇景区营 南通濠河景区营
旅游开发有限责任 意旅游资源开发
有限责任公司 有限公司 责任公司 销有限公司 销有限公司
公司 有限公司
流动资产 62,238,406.92 95,788,554.14 625,571.90 585,691.35 760,753.10 8,988,976.10 3,784,408.86
非流动资产 6,028,745.62 30,340,364.68 3,312,233.94 308,016.53 8,636.30 5,760.12 1,399,929.53
资产合计 68,267,152.54 126,128,918.82 3,937,805.84 893,707.88 769,389.40 8,994,736.22 5,184,338.39
流动负债 3,737,206.26 817,768.53 32,115.29 2,224,407.88 25,940.37 42,000.00 2,115,237.42
非流动负债 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
负债合计 3,737,206.26 817,768.53 32,115.29 2,224,407.88 25,940.37 42,000.00 2,115,237.42
少数股东权益 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
归属于母公司股东权益 64,529,946.28 125,311,150.29 3,905,690.55 -1,330,700.00 743,449.03 8,952,736.22 3,069,100.97
按持股比例计算的净资产份
20,378,557.04 35,087,122.08 1,757,560.75 -479,052.00 221,987.40 4,386,840.75 920,730.29
额
对联营企业权益投资账面价 25,166,396.69 35,087,122.08 1,757,560.75 -479,052.00 221,987.40 4,386,840.75 920,730.29
第93页 共 110 页
年末余额/本年发生额
湖州南浔康辉古镇 四川小丁纵横创
项目 福建省明溪青珩林场 平潭中汇小额贷款股份 明溪县丰林园艺有限 湖州南浔古镇景区营 南通濠河景区营
旅游开发有限责任 意旅游资源开发
有限责任公司 有限公司 责任公司 销有限公司 销有限公司
公司 有限公司
值
营业收入 4,826,619.46 10,234,699.07 1,112,410.00 16,849,056.61 0.00 0.00 3,854,322.74
净利润 -787,620.35 7,702,300.13 837,736.28 -3,857,977.32 -774,550.97 -137,074.85 348,471.21
其他综合收益 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
综合收益总额 -787,620.35 7,702,300.13 837,736.28 -3,857,977.32 -774,550.97 -137,074.85 348,471.21
本年收到的来自联营企业的
0.00 3,276,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
股利
十、与金融工具相关的风险
(一)风险管理目标和政策
本公司的经营活动会面临各种金融风险：市场风险(主要为外汇风险和利率风险)、信贷
风险及流动性风险。公司的整体风险管理计划针对金融市场的不可预见性，力求减少对公司
财务业绩的潜在不利影响。
1、外汇风险
公司业务均在国内，交易以人民币计价及结算。因此不存在外汇风险。
2、利率风险
本公司的利率风险主要来自银行借款及应付债券等带息债务，而利率受国家宏观货币政
策的影响，使公司在未来承受利率波动的风险。
公司总部财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及公
司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对公司的财务业绩产生不利影响，
管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。公司董事会认为未来利率变化不会对公司的经
营业绩造成重大不利影响。
3、信贷风险
信贷风险主要来自现金及现金等价物、受限资金、应收账款及其他应收款。就存放于银
行的存款而言，存款资金相对分散于多家声誉卓越的银行，面临的信贷风险有限。有关应收
款项，公司会评估客户的信用度给予信用资信，再者，鉴于公司庞大的客户基础，应收帐款
信贷风险并不集中，在应收票据结算方面，最大限度减少了应收票据的节余，且节余票据多
为 3 个月内即将到期的优质票据，故预期不存在重大信贷风险。另外，对应收账款和其他应
收款减值所作的准备足以应付信贷风险。
第94页 共 110 页
4、流动性风险
本公司采取谨慎的流动性风险管理，以确保足够的货币资金及流动性来源。主要包括维
持充足的货币资金、通过足够的银行授信保证能随时取得银行贷款、另外，除银行间接融资
外，开辟多种融资渠道，像银行间市场的直接融资(短期融资券)等，这样能很好的减少银行
间接融资受信贷规模和国家宏观货币政策的影响，确保灵活的获得足够资金。
(二)金融资产转移
本公司本期无金融资产转移情况。
十一、公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债
无。
2、持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
无。
3、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
无。
十二、关联方关系及其交易
本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。
(一) 关联方关系
1．本公司的母公司情况
母公司名称 关联关系 企业类型 注册地 法人代表 业务性质
福建山田实业发展有限公司 第一大股东 有限责任公司 平潭 刘平山 林产品开发
(续)
母公司对本企业 母公司对本企业 本企业最终
母公司名称 注册资本 统一社会信用代码
的持股比例 的表决权比例 控制方
福建山田实业发展有限公司 80,000,000.00 27.72% 27.72% 香港山田 91350000766175998F
2．本公司的子公司情况
本公司的子公司情况详见本附注九(一)“在子公司中的权益”。
3．本公司的合营和联营企业情况
本公司重要的合营和联营企业详见本附注九(二)“在合营安排或联营企业中的权益”。
第95页 共 110 页
其他合营或联营企业情况如下：
合营或联营企业名称 与本企业关系
西安明科光电新能源科技有限公司 子公司之联营企业
许昌中核国电新能源有限公司 联营企业
张北弘泰新能源科技有限公司 联营企业
福建省建新花卉市场有限公司 联营企业
4. 本公司的其他关联方情况
其他关联方名称 与本公司关系
福建南方制药股份有限公司 福建华闽控制的企业
福建华闽进出口有限公司 控股股东的第二大股东
福建华江房地产开发有限公司 福建华闽的联营企业
福建严复纪念医院(筹建) 本公司投资的非营利性医疗机构
福建华闽医疗器械有限公司 福建华闽控制的企业
平潭华闽欣海贸易发展有限公司 福建华闽控制的企业
福建三木进出口贸易有限公司 福建华闽控制的企业
明溪县沃林红豆杉开发有限公司 福建华闽控制的企业
福建康辉航空服务有限公司 董事关联
(二) 关联交易情况
1．购销商品、接受和提供劳务情况
(1)采购商品/接受劳务情况表
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
福建华闽医疗器械有限公司 采购长期资产 743,320.00 3,893,731.00
平潭华闽欣海贸易发展有限公司 购买设备报关服务费 30,000.00
福建康辉航空服务有限公司 购买飞机票 6,825.00
合计 750,145.00 3,923,731.00
(2)出售商品/提供劳务情况表
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
福建省明溪青珩林场有限责任公司 销售杉木苗 25,000.00
福建南方制药股份有限公司 销售红豆杉苗 472,500.00 75,403.80
湖州南浔康辉古镇旅游开发有限公司 收取服务费 13,592.23
合计 486,092.23 100,403.80
第96页 共 110 页
2．关联租赁情况
(1)公司出租情况表
承租方名称 租赁资产种类 本期确认的租赁费 上年确认的租赁费
福建南方制药股份有限公司 房屋租赁 150,408.57 175,475.47
福建华江房地产开发有限公司 房屋租赁 17,680.00
平潭中汇小额贷款股份有限公司 房屋租赁 63,000.00 90,500.00
合计 213,408.57 283,655.47
(2)公司承租情况表
承租方名称 租赁资产种类 本期确认的租赁费 上年确认的租赁费
福建三木进出口贸易有限公司 房屋租赁 172,418.40 172,418.40
合计 172,418.40 172,418.40
3．关联方资金拆借
本期发生额 上期发生额
关联方
拆入(或归还) 拆出(或归还) 拆入(或归还) 拆出(或归还)
福建严复纪念医院(筹建) 100,000.00 200,000.00
福建省建新花卉市场有限公司 5,000,000.00 5,000,000.00
合计 5,100,000.00 5,000,000.00 200,000.00
4. 关联方担保情况
(1)明细情况
担保金额(万 担保是否已
担保方 被担保方 元) 担保起始日 担保到期日经履行完毕
本公司 漳州中福木业有限公司 4,000 2016-12-30 2017-12-30 否
5．关键管理人员薪酬
董事、监事及高级管理人员酬金列示 金额单位：万元
薪金、津贴、实物补贴 社保、公积金及其他 合计
职务 人员
本期发生数 上期发生数 本期发生数 上期发生数 本期发生数 上期发生数
刘平山 34.50 52.85 34.50 52.85
王志明
董事
张远生 1.80 1.80
季欣华 22.50 15.60 22.50 15.60
吴晓丹 6.35 17.35 2.79 3.62 9.14 20.97
监事 林 榆 12.06 14.57 3.31 2.16 15.37 16.73
洪华晖 6.85 1.16 8.01
第97页 共 110 页
薪金、津贴、实物补贴 社保、公积金及其他 合计
职务 人员
本期发生数 上期发生数 本期发生数 上期发生数 本期发生数 上期发生数
蔡妮娜 5.40 7.20 5.40 7.20
独立董事
吴克忠 5.40 7.20 5.40 7.20
其他高管：
前任总经理
（1-4 月） 张建成 10.20 44.85 3.31 10.20 48.16
副总经理 洪跃华 24.50 34.65 4.00 2.83 28.50 37.48
前任财务总监
（1-9 月） 陈传忠 22.71 31.04 6.18 5.25 28.89 36.29
前任董秘（1-4
月） 杨佳熠 4.60 19.45 1.24 2.14 5.84 21.59
总经理 丁湋 28.10 2.49 30.59
副总兼财务总
监 赵玉林 15.08 15.08
董秘 李茜 11.70 2.79 14.49
最高薪酬人士：
本期本公司薪酬最高的前五位已反映在上表中。
(三) 关联方应收应付款项
项目名称 期末余额 年初余额
应收账款：
明溪县丰林园艺有限责任公司 372,500.00
其他应收款：
福建严复纪念医院(筹建) 726,248.33 605,028.00
明溪县丰林园艺有限责任公司 28,385.14
福建三木进出口贸易有限公司 28,700.00 28,700.00
预收款项：
福建南方制药股份有限公司 50,000.00
应付账款：
福建华闽医疗器械有限公司 450,320.00
其他应付款：
福建南方制药股份有限公司 36,400.00 36,400.00
福建省建新花卉市场有限公司 55,000.00 5,055,000.00
第98页 共 110 页
项目名称 期末余额 年初余额
福建三木进出口贸易有限公司 28,736.40
四川小丁纵横创意旅游资源开发有限公司 216,666.67 216,666.67
十三、承诺及或有事项
(一) 重要承诺事项
1．合并范围内各公司为自身对外借款进行的财产抵质押担保情况
（1）中福海峡（平潭）发展股份有限公司以其拥有的世界金龙大厦第三层整层总面积
3,292.84 ㎡的物业作为抵押物向招商银行福州分行借款 5,000 万元；并以其拥有的世界金
龙大厦第七层及第 23 层总面积共计 3,674.80 ㎡的物业作为抵押物向建设银行城北支行借款
3,700 万元。
（2）明溪县恒丰林业有限公司以总面积 29,571 亩林木资产作为抵押物向明溪县农业银
行借款 1,000 万元。
（3）嘉善康辉西塘旅游置业开发有限公司以其开发的项目西塘璞悦园作抵押向建行嘉
善支行借款 9,600 万元。
（4）中福海峡（平潭）发展股份有限公司以其拥有的世界金龙大厦一层北面商铺 894
㎡、第四层 3,281.64 ㎡的物业作为抵押向渤海银行福州分行借款 10,000 万元。
（5）由中福海峡（平潭）发展股份有限公司为漳州中福木业有限公司提供担保，漳州
中福木业有限公司向中国银行南靖支行借款 4,000 万元。
（6）漳州中福木业有限公司以其总面积 141,205.20 ㎡的土地使用权及总面积
34,678.76 ㎡的办公楼、厂房和宿舍楼作为抵押物向中国工商银行南靖支行借款 2,000 万元。
（7）龙岩中福木业有限公司以其总面积 50,779.2 ㎡的土地使用权及总面积 12,275.44
㎡房产作为抵押物向中国银行龙岩分行借款 1,500 万元。
（8）标的公司
担保借款/融资租借款到期
担保单位 抵押权人 抵押标的物 抵押物账面原值 抵押物账面价值 赁款余额 日
中 核 阿 坝 县 新中国康富国
电站资产的全 2026 年 7
能 源 开 发 有 限际租赁股份 243,685,534.66 225,489,501.86 180,000,000.00
部设备 月 28 日
公司 有限公司
中 核 小 金 县 新中国康富国 2026 年
电站资产的全
能 源 开 发 有 限际租赁股份 405,874,066.68 374,040,101.22 260,000,000.00 10 月 15
部设备
公司 有限公司 日
陆 川 中 设 国 联中国光大银电 站 资 产 的 全 152,366,554.94 150,557,202.10 104,000,000.002026 年 9
第99页 共 110 页
担保借款/融资租借款到期
担保单位 抵押权人 抵押标的物 抵押物账面原值 抵押物账面价值 赁款余额 日
新 能 源 投 资 有行股份有限部设备 月 20 日
限公司 公司南宁支
行
小 计 801,926,156.28 750,086,805.18 544,000,000.00
（续）
质押物 质押物
担保单位 质押权人 质押标的物 账面原值 账面价值 担保借款余额 借款到期日
莱芜中核国缆新能 北银金融租赁 存续期间产生的所 2025 年 6 月
110,000,000.00
源有限公司 有限公司 有电费收费权 22 日
莱芜中核国缆新能 北银金融租赁 存续期间产生的所 2025 年 6 月
114,000,000.00
源有限公司 有限公司 有电费收费权 22 日
北京银行股份
中核国缆新能源邢 未来十年产生的所 2027 年 6 月
有限公司石家 120,000,000.00
台有限公司 有电费收费权 21 日
庄分行
中国康富国际
中核小金县新能源 存续期间产生的所 2026 年 10
租赁股份有限 260,000,000.00
开发有限公司 有电费收费权 月 15 日
公司
中国康富国际
中核阿坝县新能源 存续期间产生的所 2026 年 7 月
租赁股份有限 180,000,000.00
开发有限公司 有电费收费权 28 日
公司
中民国际融资
小金县大坝口光伏 存续期间产生的所 2024 年 11
租赁股份有限 300,000,000.00
发电有限公司 有电费收费权 月 15 日
公司
中民国际融资
尚义县中核国缆新 2025 年 1 月
租赁股份有限 电费收费权 180,000,000.00
能源有限公司 15 日
公司
(二) 或有事项
1．本公司合并范围内公司之间的担保情况
(1)截止 2017 年 9 月 30 日，本公司合并范围内公司之间的保证担保情况(单位：万元)
担保单位 被担保单位 贷款金融机构 担保借款余额 借款到期日
本公司 漳州中福木业有限公司 中国银行南靖支行 4,000.00 2017/12/30
(2)截止 2017 年 9 月 30 日，本公司合并范围内公司之间的财产质押担保情况(单位：万
元)
第100页 共 110 页
质押 质押物 质押物 借款
担保单位 被担保单位 质押权人 担保借款余额
标的物 账面原值 账面价值 到期日
莱芜中核国缆新
中核国缆成武新能 莱芜中核国缆新能 北银金融租赁有 能源有限公司 2025 年 6
11,000.00
源有限公司 源有限公司 限公司 100%股权及全部 月 22 日
相关权益
莱芜中核国缆新
中核国缆成武新能 莱芜中核国缆新能 北银金融租赁有 能源有限公司 2025 年 6
11,400.00
源有限公司 源有限公司 限公司 100%股权及全部 月 22 日
相关权益
玉林市中设国联
新能源投资有限
中国光大银行股
玉林市中设国联新 陆川中设国联新能 公司所持有的陆 2026 年 9
份有限公司南宁 10,400.00
能源投资有限公司 源投资有限公司 川中设国联新能 月 20 日
支行
源投资有限公司
100%股权
中核阿坝县新能
中核西南新能源有 中核阿坝县新能源 中国康富国际租 2026 年 7
源开发有限公司 18,000.00
限公司 开发有限公司 赁股份有限公司 月 28 日
100%的股权
中核小金县新能
中核西南新能源有 中核小金县新能源 中国康富国际租 2026 年 10
源开发有限公司 26,000.00
限公司 开发有限公司 赁股份有限公司 月 15 日
100%的股权
中核小金县新能
源开发有限公司
中核西南新能源有 小金县大坝口光伏 中民国际融资租 持有的小金县大 2024 年 11
30,000.00
限公司 发电有限公司 赁股份有限公司 坝口光伏发电有 月 15 日
限公司 100%股
权
北京中核国缆新能 尚义县中核国缆新 中民国际融资租 2025 年 1
股权 18,000.00
源投资有限公司 能源有限公司 赁股份有限公司 月 15 日
高光中核张家口新 讷河金阳光伏电力 北银金融租赁有 2025 年 8
股权 22,000.00
能源有限公司 开发有限公司 限公司 月8日
十四、资产负债表日后非调整事项
(一) 其他资产负债表日后事项说明
截止财务报告批准报出日，本公司无应披露的其他重大资产负债表日后非调整事项。
第101页 共 110 页
十五、其他重要事项
(一) 租赁
1．融资租赁
(1)融资租入
1)未确认融资费用
期末未确认融资费用
项目及内容
2017.9.30 2016.12.31 2015.12.31
邢台 20 兆瓦光伏电站项目 38,148,215.67
莱芜 27.5 兆瓦光伏电站项目 70,220,471.91 36,229,933.37
阿坝县麦尔玛 30 兆瓦光伏电站项目 69,805,597.73 113,384,150.95
小金大坝口 50 兆瓦光伏电站项目 72,907,573.63 87,876,296.66
小金美兴 50 兆瓦光伏电站项目 109,184,371.00 107,891,740.84
尚义县 30 兆瓦光伏电站建设项目 46,382,305.84
讷河市兴旺黑龙 80MWP 光伏电站（一、
70,779,893.08
二期）项目融资租入设备
续上表：
未确认融资费用分摊金额
项目及内容
2017.1-9 月 2016 年度 2015 年度
邢台 20 兆瓦光伏电站项目 4,262,570.85 1,683,997.52
莱芜 27.5 兆瓦光伏电站项目 6,076,168.84 5,951,725.18
阿坝县麦尔玛 30 兆瓦光伏电站项目 12,133,972.16 5,187,531.65
小金大坝口 50 兆瓦光伏电站项目 14,968,723.03
小金美兴 50 兆瓦光伏电站项目 14,108,297.99 3,124,456.20
尚义县 30 兆瓦光伏电站建设项目 7,283,012.45
齐齐哈尔市讷河 40 兆瓦光伏发电项
1,682,550.52
目融资租入设备
2)其他融资租赁信息
融资租入固定资产的期末账面原值、累计折旧额等详见本附注七(十四)3 “融资租赁租
入的固定资产”之说明。
2．售后租回交易以及售后租回合同中的重要条款说明
第102页 共 110 页
本公司与融资租赁公司和设备供应商签订售后租回协议。本公司作为委托人和承租方，
融资租赁公司作为被委托人和出租方。自协议签订之日，承租人将从设备供应商购置的租赁
物出卖给被委托人，被委托人承担支付采购协议下的设备材料采购的付款义务后，取得租赁
物的所有权，被委托人同意并认可部分权利义务的转让，被委托人确认并知晓租赁物购买系
基于融资租赁业务安排由出租人取得租赁物所有权并用于出租给委托人最终使用。
(二) 其他事项
1、控股子公司福建省建瓯福人林业有限公司根据福建省林业厅、福建省发展改革委和
福建省住房和城乡建设厅共同颁发的闽林宗（2009）74 号文以及国家林业局、国家发展改
革委和住房城乡建设部共同颁发的林计发（2009）135 号文“关于做好国有林场危旧房改造
有关工作的通知”，福建省建瓯福人林业有限公司自 2010 年开始规划和实施棚户区改造，截
止 2017 年 9 月 30 日，以职工个人集资方式筹集资金累计 22,332.76 万元，尚未使用余额
777.89 万元。
2、子公司福建中福典当有限责任公司（简称中福典当）于 2013 年 10 月 15 日分别与南
平市好当家商贸有限公司和南平市好嘉缘超市有限公司签订“货物质押借款暨保证合同”
（【闽中福典权质（2013）第 040 号】和【闽中福典权质（2013）第 041 号】，并由林依标个
人提供担保，同时以林依标持有的南平市好当家商贸有限公司 90%股权（协商评估价值：
45,000,000.00 元 ） 做 质 押 ， 分 别 为 上 述 两 借 款 人 提 供 不 可 撤 销 连 带 保 证 （ 担 保 期
限:2013/10/15-2014/4/14），中福典当分别借款给上述两公司各 750 万元，借款期限为两个
月至 2013 年 12 月 14 日到期；后经双方协商多次续当期至 2014 年 8 月 14 日止，借款人仍
然未偿还借款本金 1,500 万元，中福典当于 2014 年 9 月 17 日向福建省福州市中级人民法院
（简称“福州中院”）提交民事诉讼状并被法院受理；2014 年 10 月 10 日，中福典当向福州
中院申请财产保全，福州中院于 2014 年 11 月 25 日、26 日陆续冻结了林依标名下的价值约
1,700 万元的资产；2015 年 2 月 5 日福州市中级人民法院（2014）榕民初字第 1571 号民事
判决书判决林依标自判决书生效之日起 10 日内偿还中福典当 1,500 万元本金及其相应逾期
利息。判决生效期届满后，林依标拒不偿还债务。中福典当已于 2015 年 6 月 12 日向福州市
中级人民法院提出按照借款协议拍卖、变卖林依标抵押物偿还借款的民事诉讼申请。2016
年 3 月 10 日，福州市鼓楼区人民法院作出（2015）鼓民初字第 3951 号民事判决，判决变卖
林依标名下冻结资产偿还中福典当债务并予以公告后，判决于 2016 年 7 月 13 日生效。判决
生效后，林依标与中福典当达成协议，以其名下房产作价 400.00 万元偿还中福典当部分债
第103页 共 110 页
务，并于 2016 年 9 月办理完毕相关手续。余下 1,100.00 万元债务以林依标持有的夏商集团
15.15%的股权拍卖偿还。目前，林依标持有的厦门夏商百货集团南平有限公司全部股权（占
比 15.15%）将由福州市中级人民法院统一拍卖并用于偿还林依标所欠的各债权人的债务（包
括林依标所欠中福典当的债务）。鉴于林依标所欠债务的债权人较多且中福典当对主张冻结
的 1,000 万股股权无优先受偿权，本着谨慎性原则中福典当对上述尚未收到的借款本金
1,100.00 万元全额计提减值准备。
3、子公司福建中福典当有限责任公司（简称中福典当）于 2011 年 7 月 31 日与福建阀
特贸易有限公司、陈晓强和福州嘉信房地产有限公司共同签订《土地借款抵押暨保证合同》
（闽字典抵（2011）第 029 号），福建阀特贸易有限公司向中福典当借款 200 万元，至 2011
年 12 月 12 日福建阀特贸易有限公司归还了借款本金（当金）116 万元，2012 年 8 月 30 日，
福建阀特贸易有限公司、陈晓强和福州嘉信房地产有限公司共同签订《债务转移协议》，将
尚余 84 万元的债务转移到陈晓强个人名下，2012 年 8 月 30 日陈晓强与中福典当续签原贷
款金额 2,000,000.00 元的《土地借款抵押暨保证合同》（【闽中典抵（2012）第 19 号】,
【闽中典抵（2013）第 006 号】）至 2014 年 5 月 13 日，至到期日陈晓强一直未归还上述 84
万元借款本金；2014 年 6 月 4 日，中福典当向福州市鼓楼区人民法院提取民事诉讼状，2014
年 12 月 18 日福州市鼓楼区人民法院第（2014）鼓民初字第 2590 号民事判决书判决陈晓强
自判决书生效 10 日内偿还中福典当 84 万元借款本金及其他相关费用；2014 年 12 月 26 日，
陈晓强因不服判决向福州市中级人民法院提起上诉，福州市中级人民法院于 2015 年 2 月 2
日受理；2015 年 4 月 16 日福州市中级人民法院（2015）榕民终字第 1108 号判决书判决驳
回陈晓强上诉，维持原来 2014 年 12 月 18 日福州市鼓楼区人民法院第（2014）鼓民初字第
2590 号民事判决书判决陈晓强自判决书生效 10 日内偿还中福典当 84 万元借款本金及其他
相关费用的判决。判决生效期届满后，陈晓强拒不归还欠款，中福典当于 2015 年 7 月 31
日向福建省闽侯县人民法院提出实现担保物权的申请。福建省闽侯县人民法院于 2015 年 9
月 15 日和 2015 年 10 月 15 日出具（2015）侯民特字第 7 号、（2015）侯民特字第 7-1 号 民
事裁定书，作出准予中福典当对担保物拍卖、变卖等方式变价，中福典当对拍卖后的价款在
债权范围内优先受偿的裁定。上述判决生效后，由于上述土地使用权被南平市延平区法院查
封，导致该判决尚未执行。截止本报告日中福典当尚未收到上述款项。
4、子公司福建中福典当有限责任公司（简称中福典当）于 2013 年 6 月 18 日分别与福
建山园果业有限公司和福建南平新概念购物有限公司签订“房产抵押借款暨保证合同”（【闽
第104页 共 110 页
中福典权抵（2013）第 030 号】和【闽中福典权抵（2013）第 031 号】），并于当日办理了房
产抵押登记。同时由林依标个人提供担保，分别为上述两家借款人提供不可撤销连带保证（担
保期限:2013 /6/18-2013/7/17），中福典当合计借款给上述两家公司共 600.00 万元，借款
期限为一个月（2013 年 7 月 17 日到期）；后经双方以及担保人协商多次续当期至 2015 年 6
月 17 日。借款期限届满后上述两家借款人尚未归还中福典当的抵押借款本金合计 510.00
万元。中福典当于 2015 年 6 月向福建省福州市鼓楼区人民法院（简称“鼓楼区法院”）提交
民事诉讼状并被法院受理；2016 年 3 月 10 日鼓楼区法院（2015）鼓民初字第 3951 号民事
判决书做出拍卖福建山园果业有限公司和福建南平新概念购物有限公司抵押房产足额优先
偿还中福典当 510.00 万元本金及其相应综合费用的判决，该判决于 2016 年 7 月 13 日生效，
目前尚在执行中。截止本报告日中福典当尚未收到上述款项。
5、控股子公司福建绿闽林业开发有限公司（以下简称“绿闽林业”）于 2013 年 10 月
30 日分别同漳州市景晨林业股份有限公司签订三份《林权转让合同》、同周倜签订一份《林
权转让合同》（以下简称“受让方”），将绿闽林业持有的部分林权作价 457.78 万元转让给受
让方，约定 2013 年 12 月 25 日前受让方支付全部的林木资产转让款后办理所有权转让手续。
合同约定的付款期届满后，受让方未按期支付款项，后经双方协商将其中受让方尚未支付的
转让款 447.7665 万元延期至 2014 年 3 月 31 日支付,并按一定利率支付延期利息。付款期再
次届满后绿闽林业仍未收到上述款项，且受让方未经绿闽林业同意私自处置了该标的中的部
分林木资产。绿闽林业于 2015 年 5 月 22 日向福建省漳州市芗城区人民法院提交民事诉讼状
并被法院受理（【2015 芗民初字第 5208 号】）。2015 年 9 月 22 日漳州市芗城区人民法院民事
判决书【2015 芗民初字第 5208 号】判决被告向绿闽林业偿还林业转让款 4,429,665.00 元，
截止 2014 年 3 月 3 日的资金占用费 145,738.80 元；并从 2014 年 4 月 1 日起至还款日止，
按人行规定的同期贷款基准利率的 4 倍计付资金占用费。目前，法院已查封、冻结景晨林业
名下财产，包括其林场林木和在海峡股权交易所股权，案件尚在执行阶段。
6、原告三明市拓达生态养殖有限责任公司（简称拓达公司）诉讼明溪县恒丰林业有限
责任公司（简称恒丰林业）因进行林木作业导致拓达公司养殖的棘胸蛙死亡。经福建省明溪
县人民法院（2015）明民初字第 874 号民事判决书判决明溪县恒丰林业有限责任公司赔偿三
明市拓达生态养殖有限责任公司各项损失 321,499.62 元。恒丰林业不服判决，向三明市中
级人民法院提起上诉，经福建省三明市中级人民法院（2017）闽 04 民终 294 号民事判决书
终审判决明溪县恒丰林业有限责任公司赔偿三明市拓达生态养殖有限责任公司各项损失
第105页 共 110 页
250,055.30 元。恒丰林业根据终审判决，对该事项进行了赔偿。
7、原告林宗杰诉中福海峡（平潭）发展股份有限公司（简称平潭发展）等四名被告对
上海中福企业发展有限公司出资不实，请求判令平潭发展等四名被告在上海中福企业投资发
展有限公司出资不实 1,000 万元人民币的范围内承担连带责任。福建省福州市鼓楼区人民法
院（2016）闽 0102 民初 5211 号民事判决书判决驳回原告林宗杰的诉讼请求。
8、子公司龙岩中福木业有限公司（简称龙岩木业）于 2015 年 1 月起与惠州市好的板科
技有限公司（简称惠州好的板）开始建立板材买卖合同，龙岩木业向惠州好的板供应各种板
材。2016 年 3 月 29 日，惠州好的板出具《还款协议》交付龙岩木业，《还款协议》载明：
惠州好的板截止 2016 年 3 月 31 日共欠龙岩木业货款 3,962,029.94 元，上述欠款将分六次
于 2016 年 9 月 15 日前支付给龙岩木业。《还款协议》出具后，惠州好的板仅支付 362,094.94
元。2016 年 6 月 2 日，龙岩木业与惠州好的板、深圳拓奇智能家居新材料股份有限公司（简
称深圳拓奇）、福建好的板科技有限公司（简称福建好的板）签订《还款协议补充约定》。《还
款协议补充约定》载明：截止 2016 年 6 月 1 日，惠州好的板仍欠原告货款共计 360 万元。
惠州好的板同意返还龙岩木业出售的板材用于抵减部分货款，因返还板材产生的实际费用由
惠州好的板公司支付。深圳拓奇、福建好的板自愿为惠州好的板所欠货款承担连带责任保证。
《还款协议补充约定》签订后，龙岩木业从惠州好的板拉回板材抵减货款 751,405.46 元，
抵减后，惠州好的板尚欠龙岩木业货款 2,848,594.54 元，龙岩木业因回收板材支付运费
46,200 元。上述案件于 2016 年 12 月 8 日经福建省龙岩市新罗区人民法院（2016）闽 0802
民初 6595 号判决书审理判决：惠州好的板公司于判决生效之日起十日内支付龙岩木业货款
2,848,594.54 元，并支付以 2,848,594.54 元为本金，自 2016 年 9 月 16 日起至判决所确定
的履行期限届满之日止，按中国人民银行同期同类贷款基准利率计算的利息；惠州好的板于
判决生效之日起 10 日内支付龙岩木业运费 46,200 元；深圳拓奇、福建好的板对惠州好的板
的债务承担连带清偿责任。截止报告日，龙岩木业尚未收到上述款项，龙岩木业本着谨慎性
原则对该笔账款累计已计提 1,447,409.87 元减值准备。
9、子公司福建中福生物科技有限公司（以下简称生物科技）与福建九峰农业发展有限
公司（以下简称福建九峰）于 2014 年 6 月 12 日签订《金线莲原料供应合作协议》，生物科
技销售金线莲林下种植鲜品、金线莲林下种植干品给福建九峰，货款共计 792,660 元。以上
货款经生物科技多次督促，福建九峰仍未归还。生物科技于 2017 年 1 月 23 日委托律师对福
建九峰提起诉讼，福州市鼓楼区人民法院于 2017 年 2 月 10 日正式受理。截止报告日，该案
第106页 共 110 页
件正在审理当中。
10、子公司福建中福生物科技有限公司（以下简称生物科技）与贡享本草（永泰）生物
科技有限公司（以下简称贡享公司）于 2015 年 8 月 1 日签订《金线莲瓶苗采购协议》，由生
物科技公司向贡享公司销售金线莲瓶苗，协议签订后生物科技按照协议约定履行了销售义
务。截止 2016 年 3 月 4 日，生物科技尚未收贡享公司货款总计 1,553,816.70 元。2016 年 3
月 4 日双方达成协议，贡享公司承诺在 2016 年 6 月 30 日前，分 5 期偿还货款。到期后贡享
公司未按期支付货款，后经生物科技多次催收无果。截止报告日生物科技公司尚未收到上述
款项，2017 年 7 月 21 日生物科技公司就该货款向永泰县人民法院提起诉讼并被受理（受理
案号：(2017)闽 0125 民初 1920 号）。
11、子公司福建中荣混凝土有限公司（以下简称中荣混凝土）于 2014 年 3 月 14 日 与
福建永宏建设工程有限公司（以下简称永宏公司）签订《商品砼销售合同》，为永宏公司锦
绣城一期二标（5#，6#，7#水下桩）工程项目提供商品混凝土。合同签订后，中荣混凝土已
按合同约定的时间和要求履行了商品混凝土供应义务。中荣混凝土履行完合同后，永宏公司
未按照合同约定向中荣混凝土全额支付混凝土货款。截止 2016 年 11 月 1 日，尚欠中荣混凝
土货款 5,508,565.00 元未支付。对上述未收到的货款，中荣混凝土于 2016 年 11 月 1 日向
平潭综合试验区人民法院提起民事诉讼并被受理（受理案件通知书号：2016 闽 0128 民初 3298
号）。2017 年 4 月 1 日经平潭县人民法院民事调解(调解书号：（2016）闽 0128 民初 3298 号)，
中荣混凝土与永宏公司达成还款协议:永宏公司于 2017 年 7 月 1 日前和 2017 年 9 月 16 日前
分两期偿还中荣混凝土欠款。截止报告日，中荣混凝土已按协议收到永宏公司全部还款。
12、子公司福建中荣混凝土有限公司（以下简称中荣混凝土）于 2013 年 4 月与福建发
展集团有限公司（以下简称发展公司）签订合同编号为 201404007《商品砼销售合同》，为
发展公司建设平潭综合试验区竹园安置小区一期（A 地块）一区工程项目提供商品混凝土。
合同签订后，中荣混凝土已按合同约定的时间和要求履行了商品混凝土供应义务。中荣混凝
土履行完合同后，发展公司未按照合同约定向中荣混凝土全额支付混凝土货款。截止 2016
年 11 月 9 日，发展公司尚欠中荣混凝土货款 1,918,796.70 元未支付。对上述未收到的货款，
中荣混凝土于 2016 年 11 月 9 日向平潭综合试验区人民法院提提起民事诉讼并被受理（受理
案件通知书号：2016 闽 0128 民初 3607 号）。截止报告日，该案件正在审理中。
13、子公司福建中荣混凝土有限公司（以下简称中荣混凝土）于 2014 年 3 月 12 日与福
建省高华建设工程有限公司（以下简称高华公司）签订《商品砼销售合同》，为高华公司建
第107页 共 110 页
设锦绣城（水下桩基，9 栋主体）项目中提供商品混凝土。合同签订后，中荣混凝土已按合
同约定的时间和要求履行了商品混凝土供应义务。中荣混凝土履行完合同后，高华公司未按
照合同约定向中荣混凝土全额支付混凝土货款。截止 2016 年 12 月 31 日，高华公司尚欠中
荣混凝土货款 5,659,273.00 元未支付。对上述未收到的货款，中荣混凝土于 2017 年 1 月
17 日向平潭综合试验区人民法院提提起民事诉讼并被受理（受理案件通知书号:2017 闽 0128
民初 317 号）。中荣公司提起诉讼后，由于高华公司对诉讼管辖地存在异议，2017 年 6 月 7
日平潭县人民法院做出民事裁定（裁定书号：（2017）闽 128 民初 317 号），裁定将该诉讼移
交高华公司所在地的福清市人民法院审理。截止报告日，该案件已移交福清市人民法院审理
中。
14、子公司福建中荣混凝土有限公司（以下简称中荣混凝土）于 2012 年 10 月与聂林涛
签订《劳动合同》，聂林涛成为中荣混凝土公司销售部门员工。2015 年 12 月聂林涛和中荣
混凝土公司协议解除劳动合同，但双方未就劳资达成一致。聂林涛于 2016 年 11 月 2 日向福
建省平潭劳动争议委员会申请仲裁，2017 年 1 月 9 日平潭劳动争议仲裁委员会做出岚劳人
仲决字（2017）3 号裁决书，驳回了聂林涛的仲裁请求。聂林涛不服仲裁决议，于 2017 年 1
月 20 日向平潭人民法院提起诉讼并被受理（案件受理号：2017 闽 0128 民初 541 号），针对
该诉讼中荣混凝土已于 2017 年 1 月 22 日应诉(应诉通知书号：2017 闽 0128 民初 54 号)。
截止审计报告日，该案件正在审理中。
15、子公司福建省建瓯福人木业有限公司（以下简称福人木业）2015 年分次向浙江齐
嘉消防科技有限公司（简称齐嘉消防）销售中纤维板，总销售金额 709,219.85 元，收回货
款 187,428.75 元,尚欠 521,791.10 元尚未归还，以上款项经福人木业多次督促，齐嘉消防
仍不归还款项，故福人木业于 2017 年 4 月 7 日向建瓯市人民法院提起诉讼，请求对方公司
偿还销售余款。截止报告日，该案件正在审理中。
16、子公司福建省建瓯福人木业有限公司由于受市场需求影响，于 2016 年 10 月份暂时
关停薄板生产线一条，与该生产线相关的资产暂时处于闲置状态，闲置资产价值详见附注四、
12 固定资产及累计折旧相关披露。由于市场行情一直未见好转，公司于 2017 年 7 月 5 日签
订设备买卖合同，将该条生产线转让出去，截止报告日资产已处置完毕。
第108页 共 110 页
十六、补充资料
(一) 非经常性损益
1．当期非经常性损益明细表
根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号—非经
常性损益(2008)》的规定，本公司本期非经常性损益明细情况如下(收益为＋，损失为-)：
项目 本期发生额 上期发生额
非流动资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 -958,209.51 -616,654.89
越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策
规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外 5,922,131.26 12,876,319.44
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 160,639.63 696,466.03
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被
投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、
交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易
性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 3,718,645.60
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益
的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -2,744,814.97 32,722.48
其他符合非经营性损益定义的损益项目 23,339,616.11
小计 6,098,392.01 36,328,469.17
第109页 共 110 页
项目 本期发生额 上期发生额
减：所得税影响额 1,528,022.34 6,194,038.26
少数股东损益影响额 -345,589.13 3,803,583.34
合计 4,915,958.80 26,330,847.57
中福海峡(平潭)发展股份有限公司
2018 年 1 月 26 日
第110页 共 110 页
首页
微信公众号
证券之星APP
