成都行建城市环卫服务有限公司
专项审计报告
大 信 专 审 字 ［ 2017］ 第 2-00537 号
大信会计师事务所（特殊普通合伙）
WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP.
大信会计师事务所 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 电话 Telephone：+86（10）82330558
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专 项 审计报告
大信专审字[2017]第 2-00537 号
北京桑德新环卫投资有限公司全体股东：
我们接受启北京桑德新环卫投资有限公司委托，对成都行建城市环卫服务有限公司（以
下简称“本公司”或“公司”）2017 年 6 月 30 日、2016 年 12 月 31 日的资产负债表和 2017
年 1-6 月利润表、2016 年度（以下简称“财务报表”）进行了专项审计。编制和公允列报财
务报表是公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，
并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞
弊或错误导致的重大错报。
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表意见。我们按照中国注册会计师
审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职
业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。现将审
计情况报告如下：
一、 公司的基本情况
公司名称：成都行建城市环卫服务有限公司
公司法定代表人：汪洋
公司注册资本：5000 万
统一社会信用代码：9151010677438453Y
公司注册地址：成都市金牛区九里堤北路 8 号 4 栋 1 层 2 号
成立日期：2005 年 6 月 20 日
公司经营范围：清洁服务，道路清扫；城市绿化管理服务；受托从事市容环境设施的管
护；城市生活垃圾经营性清扫、收集、处理服务、城市垃圾清运、物业管理；水污染治理、
大气污染治理；固体废物治理；污泥清掏、清运、处理服务及相关信息咨询服务；环境科学
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技术研究与咨询服务；河道清洁服务；园林绿化工程。 （依法须经批准的项目，经相关部门
批准后方可开展经营活动）。
公司历史沿革
成都行建城市环卫服务有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）系由自然人汪洋、张
洪刚、赵国皓于 2005 年 6 月出资成立，注册资本 100.00 万元，实际出资 100 万元，该次出
资经四川四有会计师事务所有限责任公司于 2005 年 6 月 20 日出具川四有验【2005】第 6-61
号验资报告验证。
根据成都行建城市环卫服务有限公司 2007 年 7 月 27 日股东会决议和修改后的章程规定
公司申请增加注册资本人民币 200 万元，本次实收注册资本人民币 200 万元 。截至 2007 年 7
月 27 日止，成都行建城市环卫服务有限公司累计注册资本人民币 300 万元，实收资本人民币
300 万元。本次出资经四川蜀晖会计师事务所有限责任公司于 2007 年 7 月 27 日出具蜀晖验
字【2007】第 S7-36 号验资报告验证。
2009 年 12 月 11 日，根据股东会决议，公司将注册资本由 300 万增加到 600 万元，新增
300 万元由汪洋投入，本次新增实收资本 300 万人民币，截止 2009 年 12 月 11 日止，成都行
建城市环卫服务有限公司累计实收资本人民币 600 万元，占累计注册资本的 100%。本次出资
经四川中会计师事务所有限公司于 2009 年 12 月 14 日出具川中会验 【2009】第 540 号验资
报告验证。
2014 年 3 月 19 日，根据股东会决议，公司将张洪刚、赵国皓的股权全部转给汪洋。
2016 年 8 月 10 日，根据股东会决议，公司将注册资本有 600 万增加到 1200 万，新增的
600 万元由汪洋以货币形式于 2046 年 8 月 10 日前认缴出资。
2016 年 11 月 2 日，根据股东会决议，公司将注册资本有 1200 万增加到 5000 万，新增的
3800 万元由汪洋以货币形式于 2046 年 8 月 10 日前认缴出资。
截止 2017 年 6 月 30 日，公司的股权结构如下：
认缴注册资本 实际出资情况
股东名称 出资方式
金额（万元） 出资比例（%） 金额（万元）
汪洋 5000.00 100.00 货币 600.00
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合计 5000.00 100.00 600.00
二、 公司主要会计政策、会计估计
1. 财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部 2006 年 2
月 15 日颁布的《企业会计准则-基本准则》和 38 项具体会计准则、其后颁布的企业会计准则
应用指南、企业会计准则解释及其他规定（以下合称“企业会计准则”），并基于以下所述
重要会计政策、会计估计进行编制。
2. 遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司 2017
年 6 月 30 日、2016 年 12 月 31 日的财务状况，2017 年 1-6 月、2016 年度的经营成果等相关
信息。
3. 会计期间
本公司会计年度为公历年度，即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
4. 记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
5. 现金及现金等价物的确定标准
本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时用于支付
的存款。
本公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、
易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
6. 应收款项
本公司应收款项主要包括应收账款、长期应收款和其他应收款。在资产负债表日有客观
证据表明其发生了减值的，应当根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额确认减值
损失。凡因债务人破产，依照法律清偿程序清偿后仍无法收回；或因债务人死亡，既无遗产
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可供清偿，又无义务承担人，确实无法收回；或因债务人逾期未能履行偿债义务，经法定程
序审核批准，该等应收款项列为坏账损失。
坏账核算采用备抵法，对期末应收款项（包括应收账款和其他应收款）的余额，采用账
龄分析法结合个别认定法计提坏账准备。按账龄分析法计提坏账准备的比例为：
账龄 计提比例
1 年以内（含 1 年） 5%
1—2 年（含 2 年） 10%
2—3 年（含 3 年） 50%
3 年以上 90%
如果某项应收款项的可收回性与其他各项应收款项存在明显的差别，导致该项应收款项
如果按照上述方法计提坏账准备，将无法真实地反映其可收回金额的，可对该项应收款项采
用个别认定法计提坏账准备。
7. 固定资产
1、固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计
年度的有形资产。同时满足以下条件时予以确认：与该固定资产有关的经济利益很可能流入
企业；该固定资产的成本能够可靠地计量。
2、固定资产分类和折旧方法
本公司固定资产主要分为：房屋建筑物、机器设备、运输设备及其他设备；折旧方法采
用年限平均法。根据各类固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残
值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估
计数存在差异的，进行相应的调整。除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的
土地之外，本公司对所有固定资产计提折旧。
固定资产按以下估计计提折旧
资产类别 预计使用寿命（年） 预计净残值率（%） 年折旧率（%）
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资产类别 预计使用寿命（年） 预计净残值率（%） 年折旧率（%）
房屋建筑物 25-30 5 3.80-3.17
机器设备 10-12 5 9.50-7.92
运输设备 5 3 19.40
其他设备 5-15 5 19.00-6.33
8. 长期待摊费用
本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用。
长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间
受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
9. 递延所得税资产和递延所得税负债
1、根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目
按照税法规定可以确定其计税基础的，确定该计税基础为其差额），按照预期收回该资产或
清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2、递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为
限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵
扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很可能无法获得
足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的，则减记递延所得税资产的账面价值。
10. 借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以
资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期
损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定
可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
（2）资本化金额计算方法
资本化期间：指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间。借款费用暂停资
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本化的期间不包括在内。
暂停资本化期间：在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的，
应当暂停借款费用的资本化期间。
资本化金额计算：①借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚
未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确
定；②占用一般借款按照累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用
一般借款的资本化率计算确定，资本化率为一般借款的加权平均利率；③借款存在折价或溢
价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或溢价金额，调整每期利息金额。
实际利率法是根据借款实际利率计算其摊余折价或溢价或利息费用的方法。其中实际利
率是借款在预期存续期间的未来现金流量，折现为该借款当前账面价值所使用的利率。
11. 职工薪酬
（1）职工薪酬的范围
职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出，包
括企业为职工在职期间和离职后提供的全部货币性薪酬和非货币性福利。具体包括：（1）职
工工资、奖金、津贴和补贴；（2）职工福利费；（3）医疗保险费、养老保险费、失业保险
费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费；（4）住房公积金；（5）工会经费和职工教育
经费；（6）非货币性福利；（7）因解除与职工的劳动关系给予的补偿；（8）其他与获得职
工提供的服务相关的支出。
（2）职工薪酬的确认与计量
企业应当在职工为其提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，除因解除与
职工的劳动关系给予的补偿外，按照职工提供服务的受益对象，分别下列情况处理：①应由
生产产品、提供劳务负担的职工薪酬，计入产品成本或劳务成本；②应由在建工程、无形资
产负担的职工薪酬，计入建造固定资产或无形资产成本；③除①和②外的其他职工薪酬，计
入当期损益（即管理费用）。
企业为职工缴纳的医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等
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社会保险费和住房公积金，在职工为企业提供服务的会计期间，根据工资总额比例计提，并
按照上述的规定处理。
企业在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而
提出给予补偿的建议，符合辞退福利确认条件的，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而
产生的预计负债，同时计入当期损益。
12. 主要会计政策变更、会计估计变更的说明
（1）主要会计政策变更说明
公司报告期内无会计政策变更事项。
（2）主要会计估计变更说明
公司报告期内无会计估计变更事项。
13. 前期会计差错更正
公司报告期内无重大前期差错更正事项。
三、 税项
1、 主要税种及税率：
税种 计税依据 税率
增值税 应税收入 6%、3%
城市维护建设税 应纳流转税额 7%、5%
教育费附加 应纳流转税额 3%
企业所得税 应纳税所得额 25%
2、 税收优惠及批文：
报告期内，公司无任何税收优惠政策。
四、 财务报表重要项目注释
1. 货币资金
项目 2017 年 6 月 30 日 2016 年 12 月 31 日
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项目 2017 年 6 月 30 日 2016 年 12 月 31 日
现金 351,322.69 856,777.68
银行存款 5,497,905.52 17,290,003.04
合计 5,849,228.21 18,146,780.72
2. 应收账款
2017 年 6 月 30 日 2016 年 12 月 31 日
账龄
账面余额 计提比例(%) 坏账准备 账面余额 计提比例(%) 坏账准备
1 年以内 29,955,179.25 5.00 1,497,758.96 13,549,697.64 5.00 677,484.88
1至2年 76,925.49 10.00 7,692.55
2至3年 134,632.54 50.00 67,316.27
3至4年 87,192.54 90.00 78,473.29 181,300.00 90.00 163,170.00
合计 30,042,371.79 1,576,232.25 13,942,555.67 915,663.70
3. 预付账款
项目 2017 年 6 月 30 日 2016 年 12 月 31 日
一年以内 747,372.15 693,447.87
合计 747,372.15 693,447.87
4. 其他应收款
2017 年 6 月 30 日 2016 年 12 月 31 日
账龄
账面余额 计提比例(%) 坏账准备 账面余额 计提比例(%) 坏账准备
1 年以内 7,173,572.18 5.00 358,678.61 4,488,489.33 5.00 224,424.47
1至2年 2,715,791.35 10.00 271,579.14 3,724,985.05 10.00 372,498.51
2至3年 1,953,785.05 50.00 976,892.53 2,612,999.76 50.00 1,306,499.88
3至4年 2,612,999.76 90.00 2,351,699.78 77,753.39 90.00 69,978.05
4至5年 77,753.39 90.00 69,978.05
合计 14,533,901.73 4,028,828.11 10,904,227.53 1,973,400.91
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5. 固定资产
项目 运输工具 其他设备 合计
一、账面原值
1.2016 年 12 月 31 日 343,500.00 25,236,689.11 25,580,189.11
2.本期增加金额 6,387,350.41 6,387,350.41
（1）购置 6,387,350.41 6,387,350.41
3.本期减少金额 287,179.50 287,179.50
4.2017 年 6 月 30 日 343,500.00 31,336,860.02 31,680,360.02
二、累计折旧
1.2016 年 12 月 31 日 193,270.88 5,964,857.23 6,158,128.11
2.本期增加金额 22,411.85 1,104,688.04 1,127,099.89
（1）计提 22,411.85 1,104,688.04 1,127,099.89
3.本期减少金额 16,951.58 16,951.58
4.2017 年 6 月 30 日 215,682.73 7,052,593.69 7,268,276.42
三、减值准备
四、账面价值
1.2016 年 12 月 31 日 150,229.12 19,271,831.88 19,422,061.00
2.2017 年 6 月 30 日 127,817.27 24,284,266.33 24,412,083.60
6. 长期待摊费用
2017 年 6 月 30
类 别 2016 年 12 月 31 日 本期增加额 本期摊销额 其他减少额
日
环卫服务 60,551.02 287,179.50 71,702.38 276,028.14
合计 60,551.02 287,179.50 71,702.38 276,028.14
7. 递延所得税资产
2017 年 6 月 30 日 2016 年 12 月 31 日
项 目
递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异
递延所得税资产：
资产减值准备 1,401,265.09 5,605,060.36 722,266.15 2,889,064.61
合 计 1,401,265.09 5,605,060.36 722,266.15 2,889,064.61
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8. 短期借款
项目 2017 年 6 月 30 日 2016 年 12 月 31 日
保证借款 5,000,000.00
合计 5,000,000.00
注;2017 年 1 月 19 日与招商银行成都龙湖三千支行签到了《委托贷款借款合同》（合同编号：2017 年湖字第 7017390001
号），借款金额为 5,000,000.00 元，该笔借款由成都武侯中小企业融资担保有限责任公司提供担保，同时该笔借款由汪洋、
龚灼君以房产提供反担保。
9. 应付账款
项目 2017 年 6 月 30 日 2016 年 12 月 31 日
1 年以内（含 1 年） 4,477,216.19 2,600,668.36
合计 4,477,216.19 2,600,668.36
10. 应付职工薪酬
1、 应付职工薪酬分类列示
项目 2016 年 12 月 31 日 本期增加额 本期减少额 2017 年 6 月 30 日
一、短期薪酬 10,251,743.00 66,082,890.81 65,982,810.18 10,351,823.63
二、离职后福利-设定提存计划 2,189,176.60 2,189,176.60
合计 10,251,743.00 68,272,067.41 68,171,986.78 10,351,823.63
2、 短期职工薪酬情况
项目 2016 年 12 月 31 日 本期增加额 本期减少额 2017 年 6 月 30 日
1.工资、奖金、津贴和补贴 10,251,743.00 63,114,106.17 63,014,025.54 10,351,823.63
2.职工福利费 2,227,120.76 2,227,120.76
3.社会保险费 741,663.88 741,663.88
合计 10,251,743.00 66,082,890.81 65,982,810.18 10,351,823.63
3、 设定提存计划情况
项目 2016 年 12 月 31 日 本期增加额 本期减少额 2017 年 6 月 30 日
1、基本养老保险 2,098,937.23 2,098,937.23
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2、失业保险费 90,239.37 90,239.37
合计 2,189,176.60 2,189,176.60
11. 应交税费
税种 2017 年 6 月 30 日 2016 年 12 月 31 日
增值税 1,445,221.13 1,250,815.54
企业所得税 2,254,085.21 1,302,273.20
城建税 101,976.25 92,097.23
教育费附加 44,904.76 38,224.83
地方教育费附加 29,894.15 24,716.68
个人所得税 7,774.53 3,790.29
合计 3,883,856.03 2,711,917.77
12. 其他应付款
款项性质 2017 年 6 月 30 日 2016 年 12 月 31 日
股东往来款 30,812,350.17 27,989,129.37
往来款及其他 875,850.00 2,622,986.31
押金及保证金 1,142,113.00 1,390,412.00
待认证的进项税 122,795.98 5,751.76
保险赔偿款 296,264.46 401,709.52
合计 33,249,373.61 32,409,988.96
13. 实收资本
2016 年 12 月 31 日 2017 年 6 月 30 日
投资者名称 本期增加 本期减少
投资金额 比例% 投资金额 比例%
汪洋 6,000,000.00 100.00 6,000,000.00 100.00
合计 6,000,000.00 100.00 6,000,000.00 100.00
14. 未分配利润
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期末余额
项目
金额 提取或分配比例
调整前上期末未分配利润 7,125,933.86
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后期初未分配利润 7,125,933.86
加：本期归属于母公司所有者的净利润 1,695,476.73
减：提取法定盈余公积
提取任意盈余公积
应付普通股股利
转作股本的普通股股利
期末未分配利润 8,821,410.59
15. 营业收入和营业成本
2017 年 1-6 月 2016 年度
项目
收入 成本 收入 成本
一、主营业务小计 84,783,582.80 76,494,727.27 160,822,616.96 145,198,908.12
合计 84,783,582.80 76,494,727.27 160,822,616.96 145,198,908.12
16. 财务费用
项目 2017 年 1-6 月 2016 年度
利息支出 106,303.12 346,570.81
减：利息收入 14,392.21 20,738.58
手续费及其他 26,609.20 47,613.50
合 计 118,520.11 373,445.73
17. 资产减值损失
项目 2017 年 1-6 月 2016 年度
坏账损失 2,863,053.47 2,889,064.61
合计 2,863,053.47 2,889,064.61
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18. 所得税费用
项目 2017 年 1-6 月 2016 年度
按税法及相关规定计算的当期所得税费用 1,302,675.95 1,770,307.65
递延所得税费用 -678,998.94 -722,266.15
合计 623,677.01 1,048,041.50
五、 关联方关系
（1）关联方及关联方关系：
关联方名称 关联方与本公司关系
成都友邦保洁服务有限责任公司 实际控制人的直系亲属持股 100%的公司
六、 其他事项
1、公司未纳入合并范围的分公司说明
（1）公司下属的乐山分公司、达州分公司，均是成都行建城市环卫服务有限公司与合作
方的合作项目，单独由合作方以分公司的名义进行建账，合同约定的是收取项目总合同金额
的 3%管理费，账面未见合作方前期支付的管理费，若日后分公司未注销且发生法律纠纷，母
公司需要承担法律责任。
（2）公司下属的九龙分公司二月份成立，是本公司与合作方合作的项目，单独由合作方
以分公司的形式进行建账，双方约定了本项目合同甲方占 21%的股份、乙方占 79%的股份，本
公司前期已对九龙项目垫资了 223,113.36 元，该项目年底进行分红，若日后分公司未注销且
发生法律纠纷，母公司需要承担法律责任。
（3）广安分公司只是成立了一个分公司，没有中标，只是一个空壳公司、待注销，若日
后分公司未注销且发生法律纠纷，母公司需要承担法律责任。
2、公司固定资产产权问题
（1）公司固定资产存在产权已转移给成都友邦保洁服务有限责任公司的车辆，账面并未
下账，经了解，实际均为本公司使用，要求企业办理产权转回手续，若不及时办理将存在产
权纠纷的风险，车辆明细如下：
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序号 车辆牌号 车辆名称及规格型号 证载车主
1 川 A28UL0 中联牌 ZLJ5020TYHE4 成都友邦保洁服务有限责任公司
2 川 A23UC7 中联牌 ZLJ5020TYHE4 成都友邦保洁服务有限责任公司
3 川 A35CT1 中联牌 ZLJ5020TYHE4 成都友邦保洁服务有限责任公司
4 川 AU57T5 长城牌 CC1021PA05 成都友邦保洁服务有限责任公司
（2）截止 2017 年 8 月 22 号，公司存在未解压车辆 12 台，该批车辆是作为 2015 年的委
托贷款抵押物，企业已在 2015 年还清该笔借款，但对应的抵押物解押手续尚未及时办理完毕，
对于剩下的抵押物企业正在陆续办理解押，若不及时办理将存在产权纠纷风险，未解压车辆
明细如下：
序号 车辆牌号 车辆名称 抵押权人姓名
1 川 AG7251 洗扫车 成都武侯中小企业融资担保有限责任公司
2 川 AJ5520 洗扫车 成都武侯中小企业融资担保有限责任公司
3 川 AK2131 清扫车 成都武侯中小企业融资担保有限责任公司
4 川 AL0753 清扫车 成都武侯中小企业融资担保有限责任公司
5 川 AQ8761 清扫车 成都武侯中小企业融资担保有限责任公司
6 川 A2ZX91 扫路车 成都武侯中小企业融资担保有限责任公司
7 川 AG1990 洒水车 成都武侯中小企业融资担保有限责任公司
8 川 AH0567 洒水车 成都武侯中小企业融资担保有限责任公司
9 川 AJ3725 洒水车 成都武侯中小企业融资担保有限责任公司
10 川 AZ0V60 路面养护车 成都武侯中小企业融资担保有限责任公司
11 川 AG9987 压缩式垃圾车 成都武侯中小企业融资担保有限责任公司
12 川 AJ8627 压缩式垃圾车 成都武侯中小企业融资担保有限责任公司
3、公司存在大额的现金收支、个人卡收支的行为，根据《现金使用办法》使用现金，禁
止使用个人卡办理业务，所有相关业务都应通过公司账户。
4、税务事项，税务事项我们难以确定，以税务部门为准。
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七、 报告使用范围及使用责任
本专项报告仅供北京桑德新环卫投资有限公司了成都行建城市环卫服务有限公司财务状
况之用，未经本所书面同意，不得向任何其他方提供，因使用不当造成的任何后果，与本所
及执行业务的注册会计师无关。
大信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：胡涛
中国 北 京 中国注册会计师：丁红远
二○一七年九月二十八日
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