证券代码:000157 证券简称:中联重科 公告编号:2017-042 号
中联重科股份有限公司
关于 2017 年半年度计提资产减值准备的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确、完整,没
有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
根据《企业会计准则》及公司会计政策的相关规定,本着谨慎性
原则,中联重科股份有限公司(以下简称“公司”)对截止至2017
年6月30日存在减值迹象的应收款项、存货、固定资产进行了减值测
试,预计各项资产的可变现净值低于其账面价值时,经过确认或计量,
计提了资产减值准备,现将有关情况公告如下:
一、计提资产减值准备概述
经测试,公司各项减值准备上半年合计计提87.51亿元,其中应
收账款计提坏账准备58.77亿元,其他应收款计提坏账准备0.52亿元,
长期应收款计提坏账准备8.63亿元;存货跌价准备计提17.87亿元;固
定资产减值准备计提1.44亿元;商誉减值准备0.28亿元。剔除外币报
表折算差异影响,本年发生的资产减值准备影响当期损益(税前)共
计87.33亿元。
二、表决和审议情况
1、董事会审议情况
公司于2017年8月30日召开第五届董事会第六次会议,审议通过
《关于2017年半年度计提资产减值准备的议案》。
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2、监事会审议情况
公司于2017年8月30日召开第五届监事会第六次会议,审议通过
《关于2017年半年度计提资产减值准备的议案》。
3、董事会审计委员会审议情况
公司于2017年8月30日召开董事会审计委员会2017年半年度会
议,审议通过了《关于2017年半年度计提资产减值准备的议案》。
4、股东大会审议情况
本次计提资产减值准备尚需经过股东大会审议。
三、资产减值准备计提情况
(一)应收款项
公司上半年计提应收账款坏账准备58.77亿元、其他应收款坏账
准备0.52亿元、长期应收款坏账准备8.63亿元,计提原则如下:
1、单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额标准 单项金额超过 1000 万元
期末对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试,
如有客观证据表明其已发生减值,根据其预计未来现
金流量现值低于其账面价值的差额,确认减值损失,
单项金额重大并单项计提坏账准备的计 计提坏账准备。单独测试未发生减值的应收账款,包
提方法 括在具有类似信用风险特征的资产组合中进行减值
测试。单独测试已经确认减值损失的应收款项,不再
包括在具有类似信用风险特征的应收款组合中进行
减值测试。
2、按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
组合名称 坏账准备计提方法
账龄组合 账龄分析法
性质组合 其他方法
组合中,采用账龄分析法计提坏账准备的:
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账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例
1 年以内(含 1 年) 1.00% 1.00%
1-2 年 6.00% 6.00%
2-3 年 15.00% 15.00%
3-4 年 40.00% 40.00%
4-5 年 70.00% 70.00%
5 年以上 100.00% 100.00%
本公司将应收合并范围内子公司的款项、应收退税款及代收代扣
款项等无显著回收风险的款项划为性质组合,不计提坏账准备。
3、单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由 存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收回款项
根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额进
坏账准备的计提方法
行计提
公司通过催收人员对客户资产情况、偿还能力等方面专业评估,
并结合相关担保情况、历史还款情况、未来还款意向、对客户资产控
制情况等方面进行综合判断;如预计客户未来现金流量现值低于其账
面价值则计提相应坏账准备。
(二)存货
公司上半年计提存货跌价准备17.87亿元,计提依据如下:
期末存货按成本与可变现净值孰低原则计价。在确定存货的可变
现净值时,以取得的确凿证据为基础,同时考虑持有存货的目的以及
资产负债表日后事项的影响。对于存货因遭受毁损、全部或部分陈旧
过时或销售价格低于成本等原因,预计其成本不可收回的部分,提取
存货跌价准备。产成品及大宗原材料的存货跌价准备按单个存货项目
的成本高于其可变现净值的差额提取;其他数量繁多、单价较低的原
辅材料和在产品按类别提取存货跌价准备。
产成品、在产品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货,
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其可变现净值按该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费
后的金额确定;用于生产而持有的材料存货,其可变现净值按所生产
的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售
费用和相关税费后的金额确定。为执行销售合同或者劳务合同而持有
的存货,其可变现净值以合同价格为基础计算;企业持有存货的数量
多于销售合同订购数量的,超出部分的存货可变现净值以一般销售价
格为基础计算。
公司对有可能存在减值迹象的存货,都会定期采用成本与可变现
净值孰低法进行减值测试,计提充足的存货跌价准备金额。
(三)固定资产
公司上半年计提固定资产减值准备1.44亿元,计提依据如下:
公司每年对固定资产逐项进行检查。如果由于市价持续下跌,或
技术陈旧、损坏、长期闲置等原因导致其可收回金额低于其账面价值,
将对差额计提固定资产减值准备。当存在下列情况之一时,按照固定
资产账面价值全额计提固定资产减值准备。
1、长期闲置不用,预计未来不会再使用,且已无转让价值的固
定资产;
2、由于技术进步原因,已不可使用的固定资产;
3、虽然固定资产尚可使用,但使用后产生大量不合格品的固定
资产;
4、已遭毁损,以至于不再具有使用价值和转让价值的固定资产;
5、其他实质上不能再给企业带来经济利益的固定资产。
(四)商誉
公司上半年计提商誉减值准备0.28亿元,计提依据如下:
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公司按照成本与可收回金额孰低法,对商誉进行减值测试。可收
回金额由使用价值确定,即根据管理层批准的财务预算之预计现金流
量折现而得。折现率分别根据被收购方的加权平均资本成本确定,折
现率反映了货币的时间价值和被收购方业务的特定风险。现金流量的
预测考虑了被收购方的历史财务资料、预期销售增长率、市场前景以
及其他可获得的市场信息。若被收购方实际经营业绩远低于预测值,
公司基于谨慎性考量,对减值测试结果进行修正。
四、本次计提资产减值准备对公司财务状况的影响
公司本次计提资产减值准备减少2017上半年税前利润87.33亿。
本次计提资产减值准备事项,真实反映企业财务状况,符合会计
准则和相关政策要求,符合公司的实际情况,不存在损害公司和股东
利益的行为,本次计提资产减值准备不涉及公司关联方。
五、董事会、监事会、独立董事、董事会审计委员会意见
1、董事会意见
本次计提资产减值准备,符合公司资产实际情况和相关政策规
定。公司计提资产减值准备后,能够更加公允地反映公司的资产状况,
可以使公司关于资产价值的会计信息更加真实可靠,具有合理性。
2、监事会意见
公司按照《企业会计准则》和有关规定,根据公司各资产的实际
情况,对2017 年上半年各项资产进行减值测试并计提减值准备。计
提减值准备后能够更加公允地反映公司截至2017 年6月30 日的资
产状况。该项议案的决策程序符合相关法律法规的规定,不存在损害
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公司和中小股东利益的情况。监事会同意本次计提资产减值准备。
3、独立董事意见
公司本次计提资产减值准备符合《企业会计准则》和公司相关制
度的规定,依据充分,体现了谨慎性原则,符合公司实际情况并履行
了相应的审批程序。计提资产减值准备后,公司2017年半年度财务
报表能够更加公允地反映公司截止2017年6月30日的财务状况、资产
价值及经营成果。本次计提资产减值准备不存在损害公司及股东利益
的情形,特别是中小股东利益的情形。同意《关于2017 年半年度计
提资产减值准备的议案》。
4、董事会审计委员意见
董事会审计委员会以决议形式审议通过了《关于2017年半年度
计提资产减值准备的议案》。
六、备查文件
1、第五届董事会第六次会议决议;
2、第五届监事会第六次会议决议;
3、经独立董事签字确认的独立董事意见;
4、经监事签字确认的监事会意见;
5、经董事会审计委员会委员签字确认的审计委员会2017年度半
年度会议决议。
特此公告。
中联重科股份有限公司
董 事 会
二○一七年八月三十一日
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