广联达:内部控制鉴证报告

来源:深交所 2016-03-31 17:12:21
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广联达软件股份有限公司

内部控制鉴证报告

信会师报字[2016]第 210428 号

广联达软件股份有限公司

内部控制鉴证报告

目 录 页 次

一、 内部控制鉴证报告 1-2

二、 内部控制的自评报告 1-6

内部控制鉴证报告

信会师报字[2016]第210428号

广联达软件股份有限公司全体股东:

我们接受委托,审核了后附的广联达软件股份有限公司(以下简

称“广联达”)管理层按照《企业内部控制基本规范》及相关规定对

2015年12月31日与财务报表相关的内部控制有效性作出的认定。

一、重大固有限制的说明

内部控制具有固有限制,存在由于错误或舞弊而导致错报发生且

未被发现的可能性。此外,由于情况的变化可能导致内部控制变得不

恰当,或降低对控制政策、程序遵循的程度,根据内部控制评价结果

推测未来内部控制有效性具有一定的风险。

二、对报告使用者和使用目的的限定

本鉴证报告仅供广联达年度报告披露时使用,不得用作任何其他

目的。我们同意将本鉴证报告作为广联达年度报告的必备文件,随同

其他文件一起报送并对外披露。

三、管理层的责任

广联达管理层的责任是建立健全内部控制并保持其有效性,同时

按照财政部等五部委颁布的《企业内部控制基本规范》(财会【2008】

7 号)及相关规定对2015年12月31日与财务报表相关的内部控制有效

性作出认定,并对上述认定负责。

鉴证报告 第 1 页

四、注册会计师的责任

我们的责任是在实施鉴证工作的基础上对内部控制有效性发表

鉴证意见。

五、工作概述

我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第 3101 号——历

史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》的规定执行了鉴证业务。上

述规定要求我们计划和实施鉴证工作,以对鉴证对象信息是否不存在

重大错报获取合理保证。在鉴证过程中,我们实施了包括了解、测试

和评价内部控制设计的合理性和执行的有效性,以及我们认为必要的

其他程序。我们相信,我们的鉴证工作为发表意见提供了合理的基础。

六、鉴证结论

我们认为,广联达按照财政部等五部委颁发的《企业内部控制基

本规范》及相关规定于 2015 年 12 月 31 日在所有重大方面保持了与

财务报表相关的有效的内部控制。

本结论是在受到鉴证报告中指出的固有限制的条件下形成的。

立信会计师事务所 中国注册会计师:徐继凯

(特殊普通合伙)

中国注册会计师:周 军

中 国上海 二 O 一六年三月二十九日

鉴证报告 第 2 页

广联达软件股份有限公司

2015年度内部控制自我评价报告

广联达软件股份有限公司全体股东:

根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的有关要求,结合

公司内部控制制度和评估方法,在内部控制日常监督和专项监督的基

础上,我们对公司2015年度内部控制有效性进行了自我评价。

一、重要声明

建立健全并有效实施内部控制是公司董事会的责任;监事会对董

事会建立与实施内部控制进行监督;经理层负责组织领导公司内部控

制的日常实施。

公司董事会及全体董事保证本报告内容不存在任何虚假记载、误

导性陈述或重大遗漏,并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担

个别及连带责任。

公司内部控制的目标是:合理保证经营合法合规、资产安全、财

务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进实现发展战

略。由于内部控制存在固有局限性,故仅能对实现上述目标提供合理

保证。

二、内部控制评价结论

根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况,于内部控制评

价报告基准日,不存在财务报告内部控制重大缺陷。董事会认为,公

自评报告 第 1 页

司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面

保持了有效的财务报告内部控制。

根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况,于内部控制评

价报告基准日,公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。

自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未

发生影响内部控制有效性评价结论的因素。

三、内部控制评价工作情况

(一)内部控制评价范围

公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事

项以及高风险领域。

纳入评价范围的单位包括公司及下属子公司。纳入评价范围单位

资产总额占公司合并财务报表资产总额的100%,营业收入合计占公司

合并财务报表营业收入总额的100%。

纳入评价范围的主要业务为建设工程全生命周期信息化业务,主

要包括工程造价业务、工程施工业务(含项目管理业务)、工程信息

业务、海外业务以及产业金融业务等。

纳入评价范围的主要事项包括:公司组织架构、发展战略、人力

资源、企业文化、内部监督、对外投资管理、对子公司的管理、货币

资金管理、资产管理、采购与付款、销售与收款、关联交易、担保业

务、研究与开发、募集资金、信息披露和全面预算等。

重点关注的高风险领域主要包括:对外投资管理、对子公司的管

理、货币资金管理、关联交易、募集资金使用、信息披露、对外担保

自评报告 第 2 页

等。

上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公

司经营管理的主要方面,不存在重大遗漏。

(二)内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准

公司依据企业内部控制规范体系及《深圳证券交易所股票上市规

则》、《企业内部控制》及其配套指引、《深圳证券交易所上市公司

内部控制指引》等相关法律、法规和规章制度的要求,组织开展内部

控制评价工作。

公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和

一般缺陷的认定要求,结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承

受度等因素,区分财务报告内部控制和非财务报告内部控制,研究确

定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准,并与以前年度保持

一致。公司确定的内部控制缺陷认定标准如下:

1、财务报告内部控制缺陷认定标准

公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下:

内部控制缺陷可能导致或导致的损失与利润表相关的,以营业收

入指标衡量。如果该缺陷单独或连同其他缺陷可能导致的财务报告错

报金额小于营业收入的 3%,则认定为一般缺陷;如果超过营业收入

的 3%但小于 5%,则为重要缺陷;如果超过营业收入的 5%,则认定

为重大缺陷。

内部控制缺陷可能导致或导致的损失与资产管理相关的,以资产

总额指标衡量。如果该缺陷单独或连同其他缺陷可能导致的财务报告

自评报告 第 3 页

错报金额小于资产总额的 3%,则认定为一般缺陷;如果超过资产总

额的 3%但小于 5%,则认定为重要缺陷;如果超过资产总额的 5%,

则认定为重大缺陷。

公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下:

出现下列情形的,认定为存在财务报告内部控制重大缺陷:

(1)公司控制环境无效;

(2)公司董事、监事和高级管理人员的舞弊行为;

(3)注册会计师发现当期财务报告存在重大错报,而公司内部控

制在运行过程中未能发现该错报;

(4)公司审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效。

出现下列情形的,认定为存在财务报告内部控制重要缺陷:

(1)未依照公认会计准则选择和应用会计政策;

(2)未建立反舞弊程序和控制措施;

(3) 对于非常规或特殊交易的账务处理没有建立相应的控制机

制或没有实施且没有相应的补偿性控制;

(4)对于期末财务报告过程的控制存在一项或多项缺陷且不能合

理保证编制的财务报表达到真实、完整的目标。

一般缺陷是指除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。

2、非财务报告内部控制缺陷认定标准

公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下:

定量标准以营业收入、资产总额作为衡量指标。内部控制缺陷可

能导致或导致的损失与利润报表相关的,以营业收入指标衡量。如果

自评报告 第 4 页

该缺陷单独或连同其他缺陷可能导致的财务报告错报金额小于营业

收入的 3%,则认定为一般缺陷;如果超过营业收入的 3%但小于 5%,

则认定为重要缺陷;如果超过营业收入的 5%,则认定为重大缺陷。

内部控制缺陷可能导致或导致的损失与资产管理相关的,以资产

总额指标衡量。如果该缺陷单独或连同其他缺陷可能导致的财务报告

错报金额小于资产总额的 3%,则认为一般缺陷;如果超过资产总额

3%但小于 5%,则认定为重要缺陷;如果超过资产总额的 5%,则认定

为重大缺陷。

公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下:

非财务报告缺陷认定主要以缺陷对业务流程有效性的影响程度、

发生的可能性作判定。

如果缺陷发生的可能性较小,会降低工作效率或效果、或加大效

果的不确定性、或使之偏离预期目标为一般缺陷;

如果缺陷发生的可能性较高,会显著降低工作效率或效果、或者

显著加大效果的不确定性、或使之显著偏离预期目标为重要缺陷;

如果缺陷发生的可能性高,会严重降低工作效率或效果、或严重

加大效果的不确定性、或使之严重偏离预期目标为重大缺陷。

(三)内部控制缺陷认定及整改情况

1、财务报告内部控制缺陷认定及整改情况

根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准,报告期内公司不存

在财务报告内部控制重大缺陷和重要缺陷。

2、非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况

自评报告 第 5 页

根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准,报告期内未发现

公司非财务报告内部控制重大缺陷和重要缺陷。

四、其他内部控制相关重大事项说明

公司无其他内部控制相关重大事项说明。

广联达软件股份有限公司

董事会

二○一六年三月二十九日

自评报告 第 6 页

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