昆明瑞丰印刷有限公司
审 计 报 告
瑞华审字[2015]48200070 号
目 录
一、 审计报告 1-2
二、 已审财务报表
1、 合并资产负债表 3-4
2、 合并利润表 5
3、 合并现金流量表 6
4、 合并所有者权益变动表 7-9
5、 资产负债表 10-11
6、 利润表 12
7、 现金流量表 13
8、 所有者权益变动表 14-16
9、 财务报表附注 17-82
三、 本所营业执照及执业许可证（复印件）
四、 签字注册会计师资格证书（复印件）
通讯地址：北京市东城区永定门西滨河路 8 号院 7 号楼中海地产广场西塔 5-11 层
Postal Address:5-11/F,West Tower of China Overseas Property Plaza, Building 7,NO.8,Yongdingmen
Xibinhe Road, Dongcheng District, Beijing
邮政编码（Post Code）：100077
电话（Tel）：传真（Fax）：+86(10)88095588 传真（Fax）：+86(10)88091199
审 计 报 告
瑞华审字[2015]48200070 号
昆明瑞丰印刷有限公司全体股东：
我们审计了后附的昆明瑞丰印刷有限公司（以下简称“昆明瑞丰公司”）财
务报表，包括 2015 年 7 月 31 日、2014 年 12 月 31 日、2013 年 12 月 31 日合
并及公司的资产负债表，2015 年 1-7 月、2014 年度、2013 年度合并及公司的
利润表、合并及公司的现金流量表和合并及公司的所有者权益变动表以及财务报
表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是昆明瑞丰公司管理层的责任。这种责任包括： 1）
按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行
和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照
中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求
我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否
不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报
表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和
公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有
效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估
计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
1
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基
础。
三、审计意见
我们认为，上述财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公
允反映了昆明瑞丰印刷有限公司 2015 年 7 月 31 日、2014 年 12 月 31 日、2013
年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2015 年 1-7 月、2014 年度、2013 年
度合并及公司的经营成果和现金流量。
瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师
中国北京
二〇一五年十一月十三日
武丽波
中国注册会计师
张兵舫
2
合并资产负债表
编制单位：昆明瑞丰印刷有限公司 单位：人民币元
资产 注释六 2015.7.31 2014.12.31 2013.12.31
流动资产：
货币资金 1 12,233,161.52 39,574,209.79 30,017,080.68
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 - - -
应收票据 2 - - -
应收账款 3 34,624,257.18 29,619,761.13 32,220,358.57
预付款项 4 1,799,385.97 2,298,529.56 10,220,464.61
应收利息 5 5,438,394.64 3,225,502.92 975,674.86
应收股利 - - -
其他应收款 6 56,259,833.81 58,526,262.43 43,513,465.01
存货 7 50,255,810.77 56,362,658.79 46,296,065.08
划分为持有待售的资产 - - -
一年内到期的非流动资产 - - -
其他流动资产 - - -
流动资产合计 160,610,843.89 189,606,924.62 163,243,108.81
非流动资产：
可供出售金融资产 - - -
持有至到期投资 - - -
长期应收款 - - -
长期股权投资 8 75,053,308.35 71,000,000.00 -
投资性房地产 - - -
固定资产 9 116,324,252.24 120,657,534.39 69,207,706.70
在建工程 10 - 455,568.13 3,071,435.92
工程物资 - - -
固定资产清理 - - -
无形资产 11 17,511,480.87 17,834,911.88 278,700.00
开发支出 - - -
商誉 - - -
长期待摊费用 - - -
递延所得税资产 12 300,236.91 518,480.06 -
其他非流动资产 13 - 25,000,000.00 -
非流动资产合计 209,189,278.37 235,466,494.46 72,557,842.62
资产总计 369,800,122.26 425,073,419.08 235,800,951.43
3
合并资产负债表（续）
编制单位：昆明瑞丰印刷有限公司 单位：人民币元
负债和股东权益 注释 2015.7.31 2014.12.31 2013.12.31
流动负债
短期借款 14 34,500,000.00 51,000,000.00 40,000,000.00
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 - - -
应付票据 15 10,000,000.00 16,000,000.00 17,795,000.00
应付账款 16 92,610,128.11 91,046,990.35 74,234,382.77
预收款项 17 12,900.00 329,694.00 3,188,000.00
卖出回购金融资产款 - - -
应付手续费及佣金 - - -
应付职工薪酬 18 2,435,196.93 4,011,383.74 1,396,655.88
应交税费 19 1,685,697.38 6,713,973.34 7,824,914.18
应付利息 20 701,213.00 172,901.90 81,773.88
应付股利 21 35,997,951.05 13,948,809.42 -
其他应付款 22 4,517,622.87 25,003,339.55 15,858,084.83
划分为持有待售的负债 - - -
一年内到期的非流动负债 23 7,620,792.00 7,620,792.00 11,269,478.34
其他流动负债 - - -
流动负债合计 190,081,501.34 215,847,884.30 171,648,289.88
非流动负债
长期借款 - - -
应付债券 - - -
其中：优先股 - - -
永续债 - - -
长期应付款 24 1,301,616.48 4,926,243.36 10,276,363.79
专项应付款 - - -
预计负债 - - -
递延所得税负债 - - -
其他非流动负债 - - -
非流动负债合计 1,301,616.48 4,926,243.36 10,276,363.79
负债合计 191,383,117.82 220,774,127.66 181,924,653.67
股东权益
实收资本 25 114,500,000.00 114,500,000.00 20,000,000.00
资本公积 26 53,225,158.79 53,225,158.79 -
减：库存股 - - -
其他综合收益 - - -
专项储备 - - -
盈余公积 27 10,370,210.43 6,751,806.60 3,425,196.78
一般风险准备 - - -
未分配利润 28 321,635.22 29,822,326.03 30,451,100.98
外币报表折算差额 - - -
归属于母公司所有者权益合计 178,417,004.44 204,299,291.42 53,876,297.76
少数股东权益 - - -
股东权益合计 178,417,004.44 204,299,291.42 53,876,297.76
负债和股东权益合计 369,800,122.26 425,073,419.08 235,800,951.43
载于第17页至第82页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第3页至第16页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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合并利润表
编制单位：昆明瑞丰印刷有限公司 单位：人民币元
项目 注释 2015年1-7月 2014年度 2013年度
一、营业总收入 144,171,036.15 198,467,450.50 264,412,254.47
其中：营业收入 29 144,171,036.15 198,467,450.50 264,412,254.47
减：营业成本 29 87,154,423.72 124,052,848.79 187,709,831.82
营业税金及附加 30 1,530,289.82 1,450,173.71 798,737.75
销售费用 31 5,966,903.53 12,220,167.39 19,196,727.36
管理费用 32 9,995,825.16 18,097,131.14 16,136,184.35
财务费用 33 369,093.25 2,441,651.47 3,305,137.13
资产减值损失 34 1,111,344.86 1,134,372.95 1,629,432.52
加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） - - -
投资收益（损失以“-”号填列） 35 4,223,682.21 - -
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 - - -
汇兑损益（损失以“-”号填列） - - -
二、营业利润（亏损以“-”号填列） 42,266,838.02 39,071,105.05 35,636,203.54
加：营业外收入 36 183,091.96 1,330,700.00 1,219,503.84
其中：非流动资产处置利得 80,088.15 - -
减：营业外支出 37 - 646,875.00 414,678.24
其中：非流动资产处置损失 - - 326,080.07
三、利润总额（亏损以“-”号填列） 42,449,929.98 39,754,930.05 36,441,029.14
减：所得税费用 38 6,095,517.87 6,659,205.76 5,985,407.95
四、净利润（亏损以“-”号填列） 36,354,412.11 33,095,724.29 30,455,621.19
其中:被合并方在合并前实现的净利润 - - -
归属于母公司所有者的净利润 36,354,412.11 33,095,724.29 30,455,621.19
少数股东损益 - - -
五、其他综合收益的税后净额 - - -
(一)以后不能重分类进损益的其他综合收益 - - -
1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 - - -
2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 - - -
(二)以后将重分类进损益的其他综合收益 - - -
1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 - - -
2、可供出售金融资产公允价值变动损益 - - -
3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 - - -
4、现金流量套期损益的有效部分 - - -
5、外币财务报表折算差额 - - -
六、综合收益总额 36,354,412.11 33,095,724.29 30,455,621.19
归属于母公司所有者的综合收益总额 36,354,412.11 33,095,724.29 30,455,621.19
归属于少数股东的综合收益总额 - - -
七、每股收益
（一）基本每股收益 0.3035 0.6236 1.4471
（二）稀释每股收益 0.3035 0.6236 1.4471
载于第17页至第82页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第3页至第16页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
5
合并现金流量表
编制单位：昆明瑞丰印刷有限公司 单位：人民币元
项目 注释 2015年1-7月 2014年度 2013年度
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金 118,644,267.21 175,809,578.75 232,666,418.13
收到的税费返还 - - -
收到其他与经营活动有关的现金 39（1） 61,496,959.13 145,840,192.90 55,263,545.58
经营活动现金流入小计 180,141,226.34 321,649,771.65 287,929,963.71
购买商品、接受劳务支付的现金 40,786,565.79 78,750,229.92 181,731,367.72
支付给职工以及为职工支付的现金 15,220,685.28 20,791,762.07 20,893,004.44
支付的各项税费 24,155,794.18 21,505,766.52 6,431,675.81
支付其他与经营活动有关的现金 39（2） 72,205,467.69 138,280,076.82 98,363,016.50
经营活动现金流出小计 152,368,512.94 259,327,835.33 307,419,064.47
经营活动产生的现金流量净额 27,772,713.40 62,321,936.32 -19,489,100.76
二、投资活动产生的现金流量
收回投资收到的现金 - - -
取得投资收益收到的现金 - - -
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 - - -
处置子公司及其其他营业单位收到的现金净额 9,986,947.19 - -
收到其他与投资活动有关的现金 39（3） - 427,925.47 -
投资活动现金流入小计 9,986,947.19 427,925.47 -
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 1,428,476.10 5,017,575.00 7,157,586.82
投资支付的现金 - 71,000,000.00 -
取得子公司及其其他营业单位支付的现金净额 - - -
支付其他与投资活动有关的现金 39（4） - 25,000,000.00 30,000.00
投资活动现金流出小计 1,428,476.10 101,017,575.00 7,187,586.82
投资活动产生的现金流量净额 8,558,471.09 -100,589,649.53 -7,187,586.82
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金 - 71,200,000.00 15,700,000.00
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 - - -
取得借款收到的现金 34,500,000.00 98,000,000.00 60,000,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金 39（5） 20,000,000.00 3,000,000.00 -
筹资活动现金流入小计 54,500,000.00 172,200,000.00 75,700,000.00
偿还债务支付的现金 51,000,000.00 87,000,000.00 20,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 40,726,770.76 18,591,745.40 3,553,519.86
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 - - -
支付其他与筹资活动有关的现金 39（6） 4,445,462.00 28,988,412.28 14,721,386.91
筹资活动现金流出小计 96,172,232.76 134,580,157.68 38,274,906.77
筹资活动产生的小计流量净额 -41,672,232.76 37,619,842.32 37,425,093.23
四、汇率变动对现金的影响 - - -
五、现金及现金等价物净增加额 -5,341,048.27 -647,870.89 10,748,405.65
加：期初现金及现金等价物余额 11,574,209.79 12,222,080.68 1,473,675.03
六、期末现金及等价物余额 6,233,161.52 11,574,209.79 12,222,080.68
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法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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合并所有者权益变动表
编制单位：昆明瑞丰印刷有限公司 单位：人民币元
2015年1-7月
归属于母公司股东的股东权益
项 目
少数股东权益 股东权益合计
实收资本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 专项储备 其他
一、上年年末余额 114,500,000.00 53,225,158.79 - - 6,751,806.60 - 29,822,326.03 - - - 204,299,291.42
加：会计政策变更 - - - - - - - - - - -
前期差错更正 - - - - - - - - - - -
其他 - - - - - - - - - - -
二、本年年初余额 114,500,000.00 53,225,158.79 - - 6,751,806.60 - 29,822,326.03 - - - 204,299,291.42
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） - - - - 3,618,403.83 - -29,500,690.81 - - - -25,882,286.98
（一）综合收益总额 - - - - - - 36,354,412.11 - - - 36,354,412.11
（二）股东投入和减少资本 - - - - - - - - - - -
1、股东投入的普通股 - - - - - - - - - - -
2、其他权益工具持有者投入资本 - - - - - - - - - - -
3、股份支付计入股东权益的金额 - - - - - - - - - - -
4、其他 - - - - - - - - - - -
（三）利润分配 - - - - 3,618,403.83 - -65,855,102.92 - - - -62,236,699.09
1、提取盈余公积 - - - - 3,618,403.83 - -3,618,403.83 - - - -
2、提取一般风险准备 - - - - - - - - - - -
3、对股东的分配 - - - - - - -62,236,699.09 - - - -62,236,699.09
4、其他 - - - - - - - - - - -
（四）股东权益内部结转 - - - - - - - - - - -
1、资本公积转增资本 - - - - - - - - - - -
2、盈余公积转增资本 - - - - - - - - - - -
3、盈余公积弥补亏损 - - - - - - - - - - -
4、其他 - - - - - - - - - - -
（五）专项储备 - - - - - - - - - - -
1、本期提取 - - - - - - - - - - -
2、本期使用 - - - - - - - - - - -
（六）其他 - - - - - - - - - - -
四、本期期末余额 114,500,000.00 53,225,158.79 - - 10,370,210.43 - 321,635.22 - - - 178,417,004.44
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第3页至第16页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
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合并所有者权益变动表
编制单位：昆明瑞丰印刷有限公司 单位：人民币元
2014年度
归属于母公司股东的股东权益
项 目
少数股东权益 股东权益合计
实收资本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 专项储备 其他
一、上年年末余额 20,000,000.00 - - - 3,425,196.78 - 30,451,100.98 - - - 53,876,297.76
加：会计政策变更 - - - - - - - - - - -
前期差错更正 - - - - - - - - - - -
其他 - - - - - - - - - - -
二、本年年初余额 20,000,000.00 - - - 3,425,196.78 - 30,451,100.98 - - - 53,876,297.76
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） 94,500,000.00 53,225,158.79 - - 3,326,609.82 - -628,774.95 - - - 150,422,993.66
（一）综合收益总额 - - - - - - 33,095,724.29 - - - 33,095,724.29
（二）股东投入和减少资本 94,500,000.00 53,225,158.79 - - - - - - - - 147,725,158.79
1、股东投入的普通股 94,500,000.00 53,225,158.79 - - - - - - - - 147,725,158.79
2、其他权益工具持有者投入资本 - - - - - - - - - - -
3、股份支付计入股东权益的金额 - - - - - - - - - - -
4、其他 - - - - - - - - - - -
（三）利润分配 - - - - 3,326,609.82 - -33,724,499.24 - - - -30,397,889.42
1、提取盈余公积 - - - - 3,326,609.82 - -3,326,609.82 - - - -
2、提取一般风险准备 - - - - - - - - - - -
3、对股东的分配 - - - - - - -30,397,889.42 - - - -30,397,889.42
4、其他 - - - - - - - - - - -
（四）股东权益内部结转 - - - - - - - - - - -
1、资本公积转增资本 - - - - - - - - - - -
2、盈余公积转增资本 - - - - - - - - - - -
3、盈余公积弥补亏损 - - - - - - - - - - -
4、其他 - - - - - - - - - - -
（五）专项储备 - - - - - - - - - - -
1、本期提取 - - - - - - - - - - -
2、本期使用 - - - - - - - - - - -
（六）其他 - - - - - - - - - - -
四、本期期末余额 114,500,000.00 53,225,158.79 - - 6,751,806.60 - 29,822,326.03 - - - 204,299,291.42
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8
合并所有者权益变动表
编制单位：昆明瑞丰印刷有限公司 单位：人民币元
2013年度
归属于母公司股东的股东权益
项 目
少数股东权益 股东权益合计
实收资本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 专项储备 其他
一、上年年末余额 20,000,000.00 - - - 379,634.66 - 3,041,041.91 - - - 23,420,676.57
加：会计政策变更 - - - - - - - - - - -
前期差错更正 - - - - - - - - - - -
其他 - - - - - - - - - - -
二、本年年初余额 20,000,000.00 - - - 379,634.66 - 3,041,041.91 - - - 23,420,676.57
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） - - - - 3,045,562.12 - 27,410,059.07 - - - 30,455,621.19
（一）综合收益总额 - - - - - - 30,455,621.19 - - - 30,455,621.19
（二）股东投入和减少资本 - - - - - - - - - - -
1、股东投入的普通股 - - - - - - - - - - -
2、其他权益工具持有者投入资本 - - - - - - - - - - -
3、股份支付计入股东权益的金额 - - - - - - - - - - -
4、其他 - - - - - - - - - - -
（三）利润分配 - - - - 3,045,562.12 - -3,045,562.12 - - - -
1、提取盈余公积 - - - - 3,045,562.12 - -3,045,562.12 - - - -
2、提取一般风险准备 - - - - - - - - - - -
3、对股东的分配 - - - - - - - - - - -
4、其他 - - - - - - - - - - -
（四）股东权益内部结转 - - - - - - - - - - -
1、资本公积转增资本 - - - - - - - - - - -
2、盈余公积转增资本 - - - - - - - - - - -
3、盈余公积弥补亏损 - - - - - - - - - - -
4、其他 - - - - - - - - - - -
（五）专项储备 - - - - - - - - - - -
1、本期提取 - - - - - - - - - - -
2、本期使用 - - - - - - - - - - -
（六）其他 - - - - - - - - - - -
四、本期期末余额 20,000,000.00 - - - 3,425,196.78 - 30,451,100.98 - - - 53,876,297.76
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9
资产负债表
编制单位：昆明瑞丰印刷有限公司 单位：人民币元
资产 注释十三 2015.7.31 2014.12.31 2013.12.31
流动资产：
货币资金 12,233,161.52 39,561,156.98 30,017,080.68
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 - - -
衍生金融资产 - - -
应收票据 - - -
应收账款 1 34,624,257.18 29,619,761.13 32,220,358.57
预付款项 1,799,385.97 2,298,529.56 10,220,464.61
应收保费 - - -
应收分保账款 - - -
应收分保合同准备金 - - -
应收利息 5,438,394.64 3,388,929.59 975,674.86
应收股利 - - -
其他应收款 2 56,259,833.81 73,546,262.43 43,513,465.01
存货 50,255,810.77 56,362,658.79 46,296,065.08
划分为持有待售的资产 - - -
一年内到期的非流动资产 - - -
其他流动资产 - - -
流动资产合计 160,610,843.89 204,777,298.48 163,243,108.81
非流动资产：
可供出售金融资产 - - -
持有至到期投资 - - -
长期应收款 - - -
长期股权投资 3 75,053,308.35 81,000,000.00 -
投资性房地产 - - -
固定资产 116,324,252.24 120,657,534.39 69,207,706.70
在建工程 - 455,568.13 3,071,435.92
工程物资 - - -
固定资产清理 - - -
生产性生物资产 - - -
油气资产 - - -
无形资产 17,511,480.87 17,834,911.88 278,700.00
开发支出 - - -
商誉 - - -
长期待摊费用 - - -
递延所得税资产 300,236.91 518,480.06 -
其他非流动资产 - - -
非流动资产合计 209,189,278.37 220,466,494.46 72,557,842.62
资产总计 369,800,122.26 425,243,792.94 235,800,951.43
10
资产负债表（续）
编制单位：昆明瑞丰印刷有限公司 单位：人民币元
负债和股东权益 注释十三 2015.7.31 2014.12.31 2013.12.31
流动负债
短期借款 34,500,000.00 51,000,000.00 40,000,000.00
向中央银行借款 - - -
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 - - -
衍生金融负债 - - -
应付票据 10,000,000.00 16,000,000.00 17,795,000.00
应付账款 92,610,128.11 91,046,990.35 74,234,382.77
预收款项 12,900.00 329,694.00 3,188,000.00
应付职工薪酬 2,435,196.93 4,011,383.74 1,396,655.88
应交税费 1,685,697.38 6,713,973.34 7,824,914.18
应付利息 701,213.00 172,901.90 81,773.88
应付股利 35,997,951.05 13,948,809.42 -
其他应付款 4,517,622.87 25,003,339.55 15,858,084.83
划分为持有待售的负债 - - -
一年内到期的非流动负债 7,620,792.00 7,620,792.00 11,269,478.34
其他流动负债 - - -
流动负债合计 190,081,501.34 215,847,884.30 171,648,289.88
非流动负债
长期借款 - - -
应付债券 - - -
其中：优先股 - - -
永续债 - - -
长期应付款 1,301,616.48 4,926,243.36 10,276,363.79
专项应付款 - - -
预计负债 - - -
递延所得税负债 - - -
其他非流动负债 - - -
非流动负债合计 1,301,616.48 4,926,243.36 10,276,363.79
负债合计 191,383,117.82 220,774,127.66 181,924,653.67
股东权益
实收资本 114,500,000.00 114,500,000.00 20,000,000.00
资本公积 53,225,158.79 53,225,158.79 -
减：库存股 - - -
其他综合收益 - - -
专项储备 - - -
盈余公积 10,370,210.43 6,751,806.60 3,425,196.78
一般风险准备 - - -
未分配利润 321,635.22 29,992,699.89 30,451,100.98
外币报表折算差额 - - -
归属于母公司所有者权益合计 178,417,004.44 204,469,665.28 53,876,297.76
少数股东权益 - - -
股东权益合计 178,417,004.44 204,469,665.28 53,876,297.76
负债和股东权益合计 369,800,122.26 425,243,792.94 235,800,951.43
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11
利润表
编制单位：昆明瑞丰印刷有限公司 单位：人民币元
项目 注释十三 2015年1-7月 2014年度 2013年度
一、营业总收入 144,171,036.15 198,467,450.50 264,412,254.47
其中：营业收入 4 144,171,036.15 198,467,450.50 264,412,254.47
减：营业成本 4 87,154,423.72 124,052,848.79 187,709,831.82
营业税金及附加 1,530,289.82 1,450,173.71 798,737.75
销售费用 5,966,903.53 12,220,167.39 19,196,727.36
管理费用 9,995,825.16 18,090,563.14 16,136,184.35
财务费用 369,093.25 2,277,845.61 3,305,137.13
资产减值损失 1,111,344.86 1,134,372.95 1,629,432.52
加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） - - -
投资收益（损失以“-”号填列） 5 4,053,308.35 - -
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 - - -
汇兑损益（损失以“-”号填列） - - -
二、营业利润（亏损以“-”号填列） 42,096,464.16 39,241,478.91 35,636,203.54
加：营业外收入 183,091.96 1,330,700.00 1,219,503.84
其中：非流动资产处置利得 80,088.15 - -
减：营业外支出 - 646,875.00 414,678.24
其中：非流动资产处置损失 - - 326,080.07
三、利润总额（亏损以“-”号填列） 42,279,556.12 39,925,303.91 36,441,029.14
减：所得税费用 6,095,517.87 6,659,205.76 5,985,407.95
四、净利润（亏损以“-”号填列） 36,184,038.25 33,266,098.15 30,455,621.19
其中:被合并方在合并前实现的净利润 - - -
归属于母公司所有者的净利润 36,184,038.25 33,266,098.15 30,455,621.19
少数股东损益 - - -
五、其他综合收益的税后净额 - - -
(一)以后不能重分类进损益的其他综合收益 - - -
1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 - - -
2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 - - -
(二)以后将重分类进损益的其他综合收益 - - -
1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 - - -
2、可供出售金融资产公允价值变动损益 - - -
3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 - - -
4、现金流量套期损益的有效部分 - - -
5、外币财务报表折算差额 - - -
六、综合收益总额 36,184,038.25 33,266,098.15 30,455,621.19
归属于母公司所有者的综合收益总额 36,184,038.25 33,266,098.15 30,455,621.19
归属于少数股东的综合收益总额 - - -
七、每股收益
（一）基本每股收益 - - -
（二）稀释每股收益 - - -
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12
现金流量表
编制单位：昆明瑞丰印刷有限公司 单位：人民币元
项目 注释十三 2015年1-7月 2014年度 2013年度
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金 118,644,267.21 175,809,578.75 232,666,418.13
收到的税费返还 - - -
收到其他与经营活动有关的现金 61,496,959.13 130,820,189.59 55,263,545.58
经营活动现金流入小计 180,141,226.34 306,629,768.34 287,929,963.71
购买商品、接受劳务支付的现金 40,786,565.79 78,750,229.92 181,731,367.72
支付给职工以及为职工支付的现金 15,220,685.28 20,791,762.07 20,893,004.44
支付的各项税费 24,155,794.18 21,500,646.52 6,431,675.81
支付其他与经营活动有关的现金 72,205,467.69 138,278,246.32 98,363,016.50
经营活动现金流出小计 152,368,512.94 259,320,884.83 307,419,064.47
经营活动产生的现金流量净额 27,772,713.40 47,308,883.51 -19,489,100.76
二、投资活动产生的现金流量
收回投资收到的现金 - - -
取得投资收益收到的现金 - - -
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 - - -
处置子公司及其其他营业单位收到的现金净额 10,000,000.00 - -
收到其他与投资活动有关的现金 - 427,925.47 -
投资活动现金流入小计 10,000,000.00 427,925.47 -
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 1,428,476.10 5,017,575.00 7,157,586.82
投资支付的现金 - 81,000,000.00 -
质押贷款净增加额 - - -
取得子公司及其其他营业单位支付的现金净额 - - -
支付其他与投资活动有关的现金 - - 30,000.00
投资活动现金流出小计 1,428,476.10 86,017,575.00 7,187,586.82
投资活动产生的现金流量净额 8,571,523.90 -85,589,649.53 -7,187,586.82
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金 - 71,200,000.00 15,700,000.00
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 - - -
取得借款收到的现金 34,500,000.00 98,000,000.00 60,000,000.00
发行债券收到的现金 - - -
收到其他与筹资活动有关的现金 20,000,000.00 3,000,000.00 -
筹资活动现金流入小计 54,500,000.00 172,200,000.00 75,700,000.00
偿还债务支付的现金 51,000,000.00 87,000,000.00 20,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 40,726,770.76 18,591,745.40 3,553,519.86
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 - - -
支付其他与筹资活动有关的现金 4,445,462.00 28,988,412.28 14,721,386.91
筹资活动现金流出小计 96,172,232.76 134,580,157.68 38,274,906.77
筹资活动产生的小计流量净额 -41,672,232.76 37,619,842.32 37,425,093.23
四、汇率变动对现金的影响 - - -
五、现金及现金等价物净增加额 -5,327,995.46 -660,923.70 10,748,405.65
加：期初现金及现金等价物余额 11,561,156.98 12,222,080.68 1,473,675.03
六、期末现金及等价物余额 6,233,161.52 11,561,156.98 12,222,080.68
载于第17页至第82页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第3页至第16页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
13
所有者权益变动表
编制单位：昆明瑞丰印刷有限公司 单位：人民币元
2015年1-7月
归属于母公司股东的股东权益
项 目
其他权益工具 股东权益合计
实收资本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 专项储备 其他
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 114,500,000.00 - - - 53,225,158.79 - - 6,751,806.60 - 29,992,699.89 - - 204,469,665.28
加：会计政策变更 - - - - - - - - - - - - -
前期差错更正 - - - - - - - - - - - - -
其他 - - - - - - - - - - - - -
二、本年年初余额 114,500,000.00 - - - 53,225,158.79 - - 6,751,806.60 - 29,992,699.89 - - 204,469,665.28
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） - - - - - - - 3,618,403.83 - -29,671,064.67 - - -26,052,660.84
（一）综合收益总额 - - - - - - - - - 36,184,038.25 - - 36,184,038.25
（二）股东投入和减少资本 - - - - - - - - - - - - -
1、股东投入的普通股 - - - - - - - - - - - - -
2、其他权益工具持有者投入资本 - - - - - - - - - - - - -
3、股份支付计入股东权益的金额 - - - - - - - - - - - - -
4、其他 - - - - - - - - - - - - -
（三）利润分配 - - - - - - - 3,618,403.83 - -65,855,102.92 - - -62,236,699.09
1、提取盈余公积 - - - - - - - 3,618,403.83 - -3,618,403.83 - - -
2、提取一般风险准备 - - - - - - - - - - - - -
3、对股东的分配 - - - - - - - - - -62,236,699.09 - - -62,236,699.09
4、其他 - - - - - - - - - - - - -
（四）股东权益内部结转 - - - - - - - - - - - - -
1、资本公积转增资本 - - - - - - - - - - - - -
2、盈余公积转增资本 - - - - - - - - - - - - -
3、盈余公积弥补亏损 - - - - - - - - - - - - -
4、其他 - - - - - - - - - - - - -
（五）专项储备 - - - - - - - - - - - - -
1、本期提取 - - - - - - - - - - - - -
2、本期使用 - - - - - - - - - - - - -
（六）其他 - - - - - - - - - - - - -
四、本期期末余额 114,500,000.00 - - - 53,225,158.79 - - 10,370,210.43 - 321,635.22 - - 178,417,004.44
载于第17页至第82页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第3页至第16页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
14
所有者权益变动表
编制单位：昆明瑞丰印刷有限公司 单位：人民币元
2014年度
归属于母公司股东的股东权益
项 目
其他权益工具 股东权益合计
实收资本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 专项储备 其他
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 20,000,000.00 - - - - - - 3,425,196.78 - 30,451,100.98 - - 53,876,297.76
加：会计政策变更 - - - - - - - - - - - - -
前期差错更正 - - - - - - - - - - - - -
其他 - - - - - - - - - - - - -
二、本年年初余额 20,000,000.00 - - - - - - 3,425,196.78 - 30,451,100.98 - - 53,876,297.76
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） 94,500,000.00 - - - 53,225,158.79 - - 3,326,609.82 - -458,401.09 - - 150,593,367.52
（一）综合收益总额 - - - - - - - - - 33,266,098.15 - - 33,266,098.15
（二）股东投入和减少资本 94,500,000.00 - - - 53,225,158.79 - - - - - - - 147,725,158.79
1、股东投入的普通股 94,500,000.00 - - - 53,225,158.79 - - - - - - - 147,725,158.79
2、其他权益工具持有者投入资本 - - - - - - - - - - - - -
3、股份支付计入股东权益的金额 - - - - - - - - - - - - -
4、其他 - - - - - - - - - - - - -
（三）利润分配 - - - - - - - 3,326,609.82 - -33,724,499.24 - - -30,397,889.42
1、提取盈余公积 - - - - - - - 3,326,609.82 - -3,326,609.82 - - -
2、提取一般风险准备 - - - - - - - - - - - - -
3、对股东的分配 - - - - - - - - - -30,397,889.42 - - -30,397,889.42
4、其他 - - - - - - - - - - - - -
（四）股东权益内部结转 - - - - - - - - - - - - -
1、资本公积转增资本 - - - - - - - - - - - - -
2、盈余公积转增资本 - - - - - - - - - - - - -
3、盈余公积弥补亏损 - - - - - - - - - - - - -
4、其他 - - - - - - - - - - - - -
（五）专项储备 - - - - - - - - - - - - -
1、本期提取 - - - - - - - - - - - - -
2、本期使用 - - - - - - - - - - - - -
（六）其他 - - - - - - - - - - - - -
四、本期期末余额 114,500,000.00 - - - 53,225,158.79 - - 6,751,806.60 - 29,992,699.89 - - 204,469,665.28
载于第17页至第82页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第3页至第16页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
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所有者权益变动表
编制单位：昆明瑞丰印刷有限公司 单位：人民币元
2013年度
归属于母公司股东的股东权益
项 目
其他权益工具 股东权益合计
实收资本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 专项储备 其他
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 20,000,000.00 - - - - - - 379,634.66 - 3,041,041.91 - - 23,420,676.57
加：会计政策变更 - - - - - - - - - - - - -
前期差错更正 - - - - - - - - - - - - -
其他 - - - - - - - - - - - - -
二、本年年初余额 20,000,000.00 - - - - - - 379,634.66 - 3,041,041.91 - - 23,420,676.57
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） - - - - - - - 3,045,562.12 - 27,410,059.07 - - 30,455,621.19
（一）综合收益总额 - - - - - - - - - 30,455,621.19 - - 30,455,621.19
（二）股东投入和减少资本 - - - - - - - - - - - - -
1、股东投入的普通股 - - - - - - - - - - - - -
2、其他权益工具持有者投入资本 - - - - - - - - - - - - -
3、股份支付计入股东权益的金额 - - - - - - - - - - - - -
4、其他 - - - - - - - - - - - - -
（三）利润分配 - - - - - - - 3,045,562.12 - -3,045,562.12 - - -
1、提取盈余公积 - - - - - - - 3,045,562.12 - -3,045,562.12 - - -
2、提取一般风险准备 - - - - - - - - - - - - -
3、对股东的分配 - - - - - - - - - - - - -
4、其他 - - - - - - - - - - - - -
（四）股东权益内部结转 - - - - - - - - - - - - -
1、资本公积转增资本 - - - - - - - - - - - - -
2、盈余公积转增资本 - - - - - - - - - - - - -
3、盈余公积弥补亏损 - - - - - - - - - - - - -
4、其他 - - - - - - - - - - - - -
（五）专项储备 - - - - - - - - - - - - -
1、本期提取 - - - - - - - - - - - - -
2、本期使用 - - - - - - - - - - - - -
（六）其他 - - - - - - - - - - - - -
四、本期期末余额 20,000,000.00 - - - - - - 3,425,196.78 - 30,451,100.98 - - 53,876,297.76
载于第17页至第82页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
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法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
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昆明瑞丰印刷有限公司 2015 年 1-7 月、2014 年度及 2013 年度财务报表附注
昆明瑞丰印刷有限公司
2015 年 1-7 月、2014 年度及 2013 年度
财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
1、公司历史沿革
昆明瑞丰印刷有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）系由自然人刘春花、邓曲丽共同出
资组建的有限公司，于 2010 年 3 月 31 日经昆明市工商行政管理局批准在昆明市注册成立，
领取注册号 530100100189044 号《营业执照》，法定代表人袁伍妹。
公司初始注册资本为人民币 500 万元，其中刘春花出资人民币 475 万元、占 95%，邓曲
丽出资人民币 25 万元、占 5%。本次出资业经昆明盛德会计师事务所有限公司盛德验报字
【2010】第 20 号《验资报告》审验。
2011 年 2 月 17 日，根据公司股东会决议和修改后的章程规定，公司注册资本增加至人
民币 2,000 万元，其增资人民币 1,500 万元由自然人袁伍妹认缴。增资后公司股权结构为：
袁伍妹出资人民币 1,500 万元、占 75%，刘春花出资人民币 475 万元、占 23.75%，邓曲丽
出资人民币 25 万元、占 1.25%。本次增资业经昆明盛德会计师事务所有限公司盛德验报字
【2011】第 10 号《验资报告》审验。
2011 年 6 月 8 日，根据股东会决议及股权转让协议，袁伍妹将所持公司股权人民币 900
万元、刘春花将所持公司股权人民币 475 万元、邓曲丽将所持公司股权人民币 25 万元转让
给深圳市轩建发投资发展有限公司，转让后公司股权结构为：深圳市轩建发投资发展有限公
司出资人民币 1,400 万元、占 70%，袁伍妹出资人民币 600 万元、占 30%。
2014 年 4 月 30 日，根据公司股东会决议和修改后的章程规定，公司注册资本增加至人
民币 7,000 万元，其增资人民币 5,000 万元由自然人袁伍妹认缴人民币 471 万元、深圳市轩
建发投资发展有限公司认缴人民币 1,099 万元、深圳市宝源发展实业有限公司认缴人民币
3,430 万元。增资后公司股权结构为：袁伍妹出资人民币 1,071 万元、占 15.30%，深圳市轩
建发投资发展有限公司出资人民币 2,499 万元、占 35.70%，深圳市宝源发展实业有限公司出
资人民币 3,430 万元、占 49.00%。本次增资业经云南吉信会计师事务所（普通合伙）云吉信
验字 2014-160 号《验资报告》审验。
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昆明瑞丰印刷有限公司 2015 年 1-7 月、2014 年度及 2013 年度财务报表附注
2014 年 12 月 23 日，根据公司股东会决议及修改后的章程规定，公司注册资本增加至
人民币 11,450.00 万元，其增资人民币 44,500,000.00 元，由自然人袁伍妹认缴人民币 783.9
万元、深圳市轩建发投资发展有限公司认缴人民币 226.1 万元、深圳市宝源发展实业有限公
司认缴人民币 3,440 万元。增资后公司股权结构为：袁伍妹出资人民币 1,854.9 万元、占
16.20%，深圳市轩建发投资发展有限公司出资人民币 2,725.1 万元、占 23.80%，深圳市宝
源发展实业有限公司出资人民币 6,870 万元、占 60.00%。本次增资业经瑞华会计师事务所（特
殊普通合伙）瑞华验字【2014】48200010 号《验资报告》审验。
2015 年 7 月 1 日，根据股东会决议和股权转让协议，深圳市宝源发展实业有限公司将其
所持公司全部股份转让给深圳市轩建发投资发展有限公司，转让后公司股权结构为：深圳市
轩建发投资发展有限公司出资人民币 9,595.10 万元、占 83.80%，袁伍妹出资人民币 1,854.9
万元、占 16.20%。
截至 2015 年 7 月 31 日，本公司无纳入合并范围的子公司。本公司于 2013、2014、2015
年 1-7 月内合并范围的变化情况详见本附注七“合并范围的变更”。
公司注册地址及总部所在地：昆明市经济技术开发区劲勋路 6 号。
2、公司所处行业、经营范围
公司行业性质：包装印刷行业。
公司经营范围：包装装潢印刷品印刷（以上经营范围中涉及国家法律、行政法规规定的
专项审批，按审批的项目和时限开展经营活动）。
3、公司主要产品或提供的劳务
主要产品：烟标、药标及其他印刷品的生产销售。
本财务报表业经本公司董事会于 2015 年 11 月 13 日决议批准报出。
二、财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布
的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、于 2006
年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准
则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发
行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2014 年修订）的披露规
定编制。
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昆明瑞丰印刷有限公司 2015 年 1-7 月、2014 年度及 2013 年度财务报表附注
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具
外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的
减值准备。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2015 年 7
月 31 日、2014 年 12 月 31 日、2013 年 12 月 31 日的财务状况及 2015 年 1-7 月、2014 年
度、2013 年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司的财务报表在所有重大方面
符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15
号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
四、重要会计政策和会计估计
1、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。
本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
2、营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本
公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司
以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
4、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权
力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响
该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进
行重新评估。
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昆明瑞丰印刷有限公司 2015 年 1-7 月、2014 年度及 2013 年度财务报表附注
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并
范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成
果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调
整合并资产负债表的年初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果
及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的年
初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当年年初至合并日的经营成果
和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表
的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本
公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并
取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及
少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于
少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东
分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司年初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数
股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按
照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之
和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的
差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧
失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在
该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投
资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业
会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、11“长
期股权投资”或本附注四、8“金融工具”。
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昆明瑞丰印刷有限公司 2015 年 1-7 月、2014 年度及 2013 年度财务报表附注
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公
司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项
交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为
一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这
些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发
生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交
易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期
股权投资”（详见本附注四、11、（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有
子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控
制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进
行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资
产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制
权当期的损益。
5、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安
排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公
司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安
排的净资产享有权利的合营安排。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、11（2）② “权益法核算的长
期股权投资”中所述的会计政策处理。
本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及
按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出
份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独
所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共
同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归
属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》
等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确
认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。
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昆明瑞丰印刷有限公司 2015 年 1-7 月、2014 年度及 2013 年度财务报表附注
6、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期
限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变
动风险很小的投资。
7、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布
的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉
及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑
差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借
款费用资本化的原则处理；以及②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余
额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币
金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折
算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，
计入当期损益或确认为其他综合收益。
8、金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负
债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和
金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易
费用计入初始确认金额。
（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转
移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定
其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构
等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市
22
昆明瑞丰印刷有限公司 2015 年 1-7 月、2014 年度及 2013 年度财务报表附注
场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方
最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金
流量折现法和期权定价模型等。
（2）金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时
划分为贷款和应收款项。
贷款和应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资
产。本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利
及其他应收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或
摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
（3）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日
对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，
单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测
试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风
险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有
类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
贷款和应收款项减值，以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来
现金流量现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如
有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认
的减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况
下该金融资产在转回日的摊余成本。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利
终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；
③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和
报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
23
昆明瑞丰印刷有限公司 2015 年 1-7 月、2014 年度及 2013 年度财务报表附注
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该
金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认
有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水
平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到
的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未
终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止
确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计
入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该
金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有
的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有
的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进
行会计处理。
（5）金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为其他金融负债。初始确认金融负债，相关交易费用计入初
始确认金额。
其他金融负债，与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须
通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际
利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
（6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。本
公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金
融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金
融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出
的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
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9、应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
（1）坏账准备的确认标准
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款
项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同条款（如
偿付利息或本金发生违约或逾期等）； ③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； ④其他表
明应收款项发生减值的客观依据。
（2）坏账准备的计提方法
① 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
本公司将金额为人民币 50 万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融资产，
包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的
应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。
② 按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法
A．信用风险特征组合的确定依据
本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风险
特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的
合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。
不同组合的确定依据：
项目 确定组合的依据
账龄组合 根据应收款项账龄划分
合并范围组合 根据是否纳入本公司合并范围划分
B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险特
征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款项
组合中已经存在的损失评估确定。
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不同组合计提坏账准备的计提方法：
项目 计提方法
账龄组合 账龄分析法
合并范围组合 不计提坏账准备
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收计提比例（%）
1 年以内（含 1 年，下同） 5 5
1-2 年 10 10
2-3 年 15 15
3 年以上 20 20
③ 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试，有客观
证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，
计提坏账准备：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很
可能无法履行还款义务的应收款项；等等。
（3）坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有
关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定
不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
10、存货
（1）存货的分类
存货主要包括原材料、在产品及自制半成品、周转材料、产成品、库存商品等。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和
发出时按加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估
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计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基
础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，
提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。
对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售
的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可
合并计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现
净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期
损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
11、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的
长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作
为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策
详见附注四、8“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动
必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的
财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的
制定。
（1）投资成本的确定
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长
期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益
性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允
价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直
接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。
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（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用
权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投
资。
① 成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权
投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利
或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
② 权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认
净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应
享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投
资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的
份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资
单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对
于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股
权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资
时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期
间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与
联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损
益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司
与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公
司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控
制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投
出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成
业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营
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企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会计处理，
全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构
成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额
外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期
间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
③ 处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，
处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处
置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、4、（2）“合并财务报
表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
④ 处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，
处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处
置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、4、（2）“合并财务报
表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，
计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将
原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负
债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所
有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被
投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收
益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当
期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分
配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
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本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处
置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对
该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位
实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，
其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投
资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收
益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行
会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润
分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后
的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余
股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结
转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩
余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与
账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，
在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处
理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所
有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一
揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，
在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差
额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
12、投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的
土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外，对于本公司
持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会（或类似机构）作出书面决议，明确表示将其用
于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。
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投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有
关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，
在发生时计入当期损益。
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权
一致的政策进行折旧或摊销。
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、17“长期资产减值”。
自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前
的账面价值作为转换后的入账价值。
投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产
或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产
或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，
以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的，
以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终
止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价
值和相关税费后计入当期损益。
13、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会
计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可
靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各
类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 5-30 5 19.00-3.17
机器设备 年限平均法 5-15 5 19.00-6.33
运输设备 年限平均法 10 5 9.50
其他设备 年限平均法 5-10 5 19.00-9.50
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预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本
公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、17“长期资产减值”。
（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可
能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计
提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内
计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用
寿命两者中较短的期间内计提折旧。
（5）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能
可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后
续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定
资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计
入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发
生改变则作为会计估计变更处理。
14、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定
可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后
结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、17“长期资产减值”。
15、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差
额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发
生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已
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经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可
销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入
或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专
门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本
化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计
入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用
或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超
过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
16、无形资产
（1）无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流
入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发
生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使
用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，
则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处
理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准
备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予
摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为
会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证
据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿
命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
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（2）研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段
的支出计入当期损益：
① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或
无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用
或出售该无形资产；
⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、17“长期资产减值”。
17、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产
及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债
表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。使
用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年
均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入
减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的
现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协
议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活
跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有
关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预
计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流
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量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计
算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产
组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
18、职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、辞退福利以及其他长期职工福利。其中：
（1）短期薪酬的会计处理方法
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、
工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本
公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资
产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
（2）辞退福利的会计处理方法
辞退福利是本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自
愿接受裁减而给予职工的补偿。本公司对由此产生的辞退福利于支付时计入职工薪酬负债并
计入当期损益。辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期
职工薪酬处理。
本公司为内部退休人员在其正式退休之前提供社保及生活补贴等。职工内部退休计划采
用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支
付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞
退福利）。
（3）其他长期职工福利的会计处理方法
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行
会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
19、收入
（1）商品销售收入
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系的
继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利
益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的
实现。
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本公司产品主要为印刷品，于货物已经发出、经客户初步验收数量并质检合格后确认收
入的实现。
（2）利息收入
按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定
20、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有
者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所
取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余
政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式
将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助
所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金
额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；
（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，
按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的
政府补助，直接计入当期损益。
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有
确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收
的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已
经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理
测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政
府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办
法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；
（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保
障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本公司和该补助事项的具体情况，
应满足的其他相关条件（如有）。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当
期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益，
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并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入
当期损益。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，
超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
21、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定
计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得
额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认
但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性
差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所
得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不
予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税
暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未
来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他
所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易
中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。
此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在
可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳
税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵
扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资
产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和
税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
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资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回
相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足
够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在
很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得
税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，
其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，
本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及
递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳
税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税
主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所
得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
22、租赁
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可
能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
（1）本公司作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初
始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（2）本公司作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初
始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计
入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时
计入当期损益。
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（3）本公司作为承租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低
者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未
确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的初始
直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债
和一年内到期的长期负债列示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际
发生时计入当期损益。
23、重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确
计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管
理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影
响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计
的不确定性所导致的结果可能造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅
影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影
响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
（1）租赁的归类
本公司根据《企业会计准则第 21 号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和融资租
赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上
转移给承租人，或者本公司是否已经实质上承担与租入资产所有权有关的全部风险和报酬，
作出分析和判断。
（2）坏账准备计提
本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于评估
应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计
的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备的计提或转回。
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（3）存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及
陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及
其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产
负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在
估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（4）非金融非流动资产减值准备
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹
象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进
行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，
进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计
未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到
的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本
以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够
获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预
测。
本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合
的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来
资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
（5）折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法
计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数
额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以
前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
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（6）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损
确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时
间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（7）所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。
部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果
同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生
影响。
五、税项
1、主要税种及税率
税种 具体税率情况
应税收入按17%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项税
增值税
额后的差额计缴增值税。
营业税 按应税营业额的5%计缴营业税。
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的7%计缴。
企业所得税 按应纳税所得额的15%计缴
2、税收优惠及批文
本公司于 2012 年 11 月 6 日取得云南省科学技术厅颁发的“高新技术企业证书”（证书编
号：GR201253000116），有效期 3 年。根据昆明市经济技术开发区国家税务局“企业所得税
减免税备案通知书”， 本公司 2012-2014 年享受高新技术企业所得税减免优惠；根据云南省
科学技术厅于 2015 年 7 月 31 日发布的“关于公示云南省 2015 年拟通过复审高新技术企业名
单的通知”，本公司在公示名单之内且公示期已届满，根据《中华人民共和国企业所得税法》、
国家税务总局《关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知》及其他相关规定，预计
本公司 2015 年度仍可享受高新技术企业所得税减免优惠。.
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六、合并财务报表项目注释
以下注释项目除非特别指出，年初指 2014 年 12 月 31 日，期末指 2015 年 7 月 31 日，
本期指 2015 年 1-7 月，上年指 2014 年全年。
1、货币资金
项目 期末余额 年初余额
库存现金 13,438.30 286,371.57
银行存款 6,219,723.22 11,287,838.22
其他货币资金（注） 6,000,000.00 28,000,000.00
合计 12,233,161.52 39,574,209.79
注：期末其他货币资金系银行承兑汇票保证金存款，其使用受限。
2、应收票据
（1）应收票据分类
项目 期末余额 年初余额
银行承兑汇票 - -
（2）期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 32,847,308.86 -
3、应收账款
（1）应收账款分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 - - - - -
按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 36,503,694.18 100.00 1,879,437.00 5.15 34,624,257.18
单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 - - - - -
合计 36,503,694.18 100.00 1,879,437.00 5.15 34,624,257.18
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（续）
年初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 - - - - -
按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 31,198,347.16 100.00 1,578,586.03 5.06 29,619,761.13
单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 - - - - -
合计 31,198,347.16 100.00 1,578,586.03 5.06 29,619,761.13
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末余额 期初余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例 应收账款 坏账准备 计提比例
1 年以内 35,792,021.67 1,789,601.08 5% 30,824,973.75 1,541,248.69 5%
1至2年 338,299.10 33,829.91 10% 373,373.41 37,337.34 10%
2至3年 373,373.41 56,006.01 15% - - -
合计 36,503,694.18 1,879,437.00 5.15% 31,198,347.16 1,578,586.03 5.06%
注：以上组合按照应收账款的账龄确定。
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 300,850.97 元；本期收回或转回坏账准备金额 0 元。
（3）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
占应收账款期末余额 坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄
合计数的比例（%） 期末余额
贵州中烟工业有限责任公司 货款 15,132,371.02 1 年以内 41.45 756,618.55
江苏中烟工业有限责任公司 货款 5,346,240.01 1 年以内 14.65 267,312.00
云南中烟物资(集团)有限责任公司 货款 4,857,273.20 1 年以内 13.31 242,863.66
川渝中烟工业有限责任公司 货款 4,271,980.00 1 年以内 11.70 213,599.00
新疆奎屯金叶印刷有限责任公司 货款 3,772,800.00 1 年以内 10.34 188,640.00
合计 — 33,380,664.23 — 91.45 1,669,033.21
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4、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
期末余额 年初余额
账龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 1,682,495.87 93.50 2,038,780.44 88.70
1至2年 57,500.00 3.20 253,669.12 11.04
2至3年 59,390.10 3.30 6,080.00 0.26
合计 1,799,385.97 100.00 2,298,529.56 100.00
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
占预付账款期末余额
单位名称 款项性质 期末余额 账龄
合计数的比例（%）
天津长荣震德机械有限公司 货款 600,000.00 1 年以内 33.34
昆明超泰经贸有限公司 货款 377,692.29 1 年以内 20.99
昆明红塔木业有限公司 货款 327,672.00 1 年以内 18.21
江苏创新投资集团有限公司 货款 112,800.00 1 年以内 6.27
成都千子恒包装有限公司 货款 95,000.00 1 年以内 5.28
合计 — 1,513,164.29 — 84.09
5、应收利息
（1）应收利息分类
项目 期末余额 年初余额
关联方资金占用费 5,438,394.64 3,225,502.92
6、其他应收款
（1）其他应收款分类披露
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期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款 - - - - -
按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款 60,760,014.08 100.00 4,500,180.27 7.41 56,259,833.81
单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款 - - - - -
合计 60,760,014.08 100.00 4,500,180.27 7.41 56,259,833.81
（续）
年初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款 - - - - -
按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款 62,215,948.81 100.00 3,689,686.38 5.93 58,526,262.43
单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款 - - - - -
合计 62,215,948.81 100.00 3,689,686.38 5.93 58,526,262.43
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末余额 期初余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例 其他应收款 坏账准备 计提比例
1 年以内 37,069,651.39 1,853,482.57 5.00% 53,448,436.03 2,672,421.80 5.00%
1至2年 20,897,400.00 2,089,740.00 10.00% 5,957,246.78 595,724.68 10.00%
2至3年 32,696.69 4,904.50 15.00% 2,810,266.00 421,539.90 15.00%
3 年以上 2,760,266.00 552,053.20 20.00% - - -
合计 60,760,014.08 4,500,180.27 7.41% 62,215,948.81 3,689,686.38 5.93%
注：以上组合按照其他应收款账龄划分。
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 810,493.89 元；本期收回或转回坏账准备金额 0 元。
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（3）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 年初账面余额
关联方往来 56,171,023.78 58,246,854.81
融资保证金 3,029,846.80 3,171,296.60
备用金 1,559,143.50 761,947.40
租赁费 - 35,850.00
合计 60,760,014.08 62,215,948.81
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款期末 坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄
余额合计数的比例（%） 期末余额
24,160,500.00 1 年以内 39.76 1,208,025.00
深圳市轩建发投资发展有限公司 关联往来
5,333,400.00 1-2 年 8.78 533,340.00
云南宝能投资有限公司 关联往来 15,020,000.00 1 年以内 24.72 1,502,000.00
云南万鸿彩印有限公司 关联往来 11,657,123.78 1 年以内 19.19 582,856.19
德益齐（中国）租赁有限公司 融资保证金 2,570,266.00 3 年以上 4.23 514,053.20
江苏中烟工业有限责任公司 质量保证金 190,000.00 3 年以上 0.31 38,000.00
合计 58,931,289.78 -- 96.99 4,378,274.39
7、存货
（1）存货分类
期末余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 29,863,011.89 - 29,863,011.89
库存商品 6,132,975.88 - 6,132,975.88
周转材料 24,181.00 - 24,181.00
在产品 3,164,231.87 - 3,164,231.87
发出商品 11,071,410.13 - 11,071,410.13
合计 50,255,810.77 - 50,255,810.77
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（续）
年初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 23,657,089.55 - 23,657,089.55
库存商品 7,729,679.83 - 7,729,679.83
周转材料 21,264.00 - 21,264.00
在产品 6,162,461.19 - 6,162,461.19
发出商品 18,792,164.22 - 18,792,164.22
合计 56,362,658.79 - 56,362,658.79
8、长期股权投资
本期增减变动
被投资单位 年初余额 权益法下确认 其他综合 其他权益
追加投资 减少投资
的投资损益 收益调整 变动
合营企业
万浩盛国际有限公司 71,000,000.00 - - 4,053,308.35 - -
（续）
本期增减变动
减值准备
被投资单位 宣告发放现金 期末余额
计提减值准备 其他 期末余额
股利或利润
合营企业
万浩盛国际有限公司 - - - 75,053,308.35 -
9、固定资产
（1）固定资产情况
项目 房屋及建筑物 专用设备 运输设备 其他设备 合计
一、账面原值
1、年初余额 26,684,567.43 104,722,003.00 1,750,510.03 4,246,980.80 137,404,061.26
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项目 房屋及建筑物 专用设备 运输设备 其他设备 合计
2、本期增加金额 543,683.00 1,243,760.29 - 824,273.39 2,611,716.68
（1）购置 - 269,540.59 - 458,294.61 727,835.20
（2）在建工程转入 543,683.00 974,219.70 - 365,978.78 1,883,881.48
3、本期减少金额 - 918,854.69 - 1,773.51 920,628.20
（1）处置或报废 - 918,854.69 - 1,773.51 920,628.20
4、期末余额 27,228,250.43 105,046,908.60 1,750,510.03 5,069,480.68 139,095,149.74
二、累计折旧
1、年初余额 620,307.93 15,047,808.90 515,158.08 563,251.96 16,746,526.87
2、本期增加金额 545,213.26 5,142,349.72 96,953.54 428,902.12 6,213,418.64
（1）计提 545,213.26 5,142,349.72 96,953.54 428,902.12 6,213,418.64
3、本期减少金额 - 189,048.01 - - 189,048.01
（1）处置或报废 - 189,048.01 - - 189,048.01
4、期末余额 1,165,521.19 20,001,110.61 612,111.62 992,154.08 22,770,897.50
三、账面价值
1、期末账面价值 26,062,729.24 85,045,797.99 1,138,398.41 4,077,326.60 116,324,252.24
2、年初账面价值 26,064,259.50 89,674,194.10 1,235,351.95 3,683,728.84 120,657,534.39
（2）通过融资租赁租入的固定资产情况
项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值
激光图案压印转移生产线 1,423,119.21 420,910.63 - 1,002,208.58
有恒平压平模切机 871,794.87 248,424.57 - 623,370.30
平压平自动烫金模切机 1,486,251.19 456,985.70 - 1,029,265.49
双机组烫金机 3,771,731.62 919,628.34 - 2,852,103.28
八色凹版印刷机 38,550,501.74 5,091,009.01 - 33,459,492.73
合计 46,103,398.63 7,136,958.25 - 38,966,440.38
（3）固定资产抵押情况
详见附注六、41、所有权或使用权受限制的资产。
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10、在建工程
（1）在建工程情况
期末余额 年初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
仪器安装工程 - - - 60,957.25 - 60,957.25
网络系统改造 - - - 155,904.00 - 155,904.00
设备安装工程 - - - 238,706.88 - 238,706.88
合计 - - - 455,568.13 - 455,568.13
（2）重要在建工程项目本期变动情况
本期增加 本期转入 本期其他
项目名称 预算数 年初余额 期末余额
金额 固定资产金额 减少金额
仪器安装工程 210,000.00 60,957.25 149,117.53 210,074.78 - -
网络系统改造 160,000.00 155,904.00 - 155,904.00 - -
设备 740,000.00 238,706.88 735,512.82 974,219.70 - -
房屋 550,000.00 - 543,683.00 543,683.00 - -
合计 -- 455,568.13 1,428,313.35 1,883,881.48 - -
（续）
工程累计投入占预 利息资本化 其中：本期利 本期利息资
工程名称 工程进度 资金来源
算比例（%） 累计金额 息资本化金额 本化率（%）
仪器安装工程 100.04 100.00% - - - 自筹
网络系统改造 97.44 100.00% - - - 自筹
设备 131.65 100.00% - - - 自筹
房屋 98.85 100.00% - - - 自筹
合计 -- -- - - - --
11、无形资产
（1）无形资产情况
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项目 土地使用权
一、账面原值
1、年初余额 18,250,751.79
2、本期增加金额 -
3、本期减少金额 -
4、期末余额 18,250,751.79
二、累计摊销
1、年初余额 415,839.91
2、本期增加金额 323,431.01
（1）计提 323,431.01
3、本期减少金额 -
4、期末余额 739,270.92
三、账面价值
1、期末账面价值 17,511,480.87
2、年初账面价值 17,834,911.88
（2）无形资产抵押情况
详见附注六、41、所有权或使用权受限制的资产。
12、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）递延所得税资产明细
期末余额 年初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
应付职工薪酬 2,001,579.37 300,236.91 3,456,533.76 518,480.06
（2）未确认递延所得税资产明细
项目 期末余额 年初余额
坏账准备 6,379,617.27 5,268,272.41
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13、其他非流动资产
项目 期末余额 年初余额
预付土地购置款 - 25,000,000.00
14、短期借款
项目 期末余额 年初余额
保证及抵押、质押借款 25,000,000.00 32,000,000.00
质押借款 - 19,000,000.00
保证及抵押借款 9,500,000.00 -
合计 34,500,000.00 51,000,000.00
注：于 2015 年 7 月 31 日，公司短期借款 34,500,000.00 元系由袁伍妹提供最高额保证，
抵押物为账面价值 24,362,134.20 元的房屋建筑物及账面价值 17,511,480.87 元的土地使用
权、账面价值 60,625,577.28 元的机器设备。
其中保证及抵押、质押借款 2,500 万元的质押物为账面价值 29,607,864.23 元的应收账
款。
15、应付票据
种类 期末余额 年初余额
银行承兑汇票 10,000,000.00 16,000,000.00
注：于 2015 年 7 月 31 日已到期未支付的应付票据总额为 0 元（2014 年 12 月 31 日：
0 元）。
16、应付账款
（1）应付账款列示
项目 期末余额 年初余额
货款 92,610,128.11 91,046,990.35
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（2）账龄超过 1 年的重要应付账款
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
汕头市嘉信包装材料有限公司 2,061,215.02 未满足约定结算条件
云南德新纸业有限公司 1,438,192.90 未满足约定结算条件
广东东南薄膜科技股份有限公司 932,058.78 未满足约定结算条件
厦门恒益丰进出口贸易有限公司 881,644.44 未满足约定结算条件
云南浩森行环保包装材料有限公司 551,782.12 未满足约定结算条件
云南荷乐宾防伪技术有限公司 548,093.81 未满足约定结算条件
合计 6,412,987.07 --
17、预收款项
项目 期末余额 年初余额
货款 12,900.00 329,694.00
18、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
短期薪酬 4,011,383.74 11,972,369.53 13,548,556.34 2,435,196.93
（2）短期薪酬列示
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴 3,456,533.76 9,005,249.05 10,460,203.44 2,001,579.37
2、职工福利费 - 867,104.40 867,104.40 -
3、社会保险费 - 550,260.49 550,260.49 -
其中：医疗保险费 - 444,039.67 444,039.67 -
工伤保险费 - 44,730.30 44,730.30 -
生育保险费 - 61,490.52 61,490.52 -
4、住房公积金 - 426,490.00 426,490.00 -
5、工会经费和职工教育经费 554,849.98 144,922.68 266,155.10 433,617.56
合计 4,011,383.74 10,994,026.62 12,570,213.43 2,435,196.93
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（3）设定提存计划列示
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、基本养老保险 - 896,009.60 896,009.60 -
2、失业保险费 - 82,333.31 82,333.31 -
合计 - 978,342.91 978,342.91 -
本公司按规定参加由政府机构设立的医疗保险、养老保险、失业保险、工伤保险、生育
保险计划，根据该等计划，本公司分别按昆明市经济技术开区社保会保障局核定工资的 10%、
20%、2%、0.5%、0.9%每月向该等计划缴存费用。除上述每月缴存费用外，本公司不再承
担进一步支付义务。相应的支出于发生时计入当期损益或相关资产的成本。
19、应交税费
项目 期末余额 年初余额
增值税 2,672,008.93 1,437,277.11
企业所得税 -1,726,831.61 4,424,565.97
营业税 271,919.73 169,446.48
印花税 72,533.94 30,302.15
个人所得税 42,794.95 459,574.82
城市维护建设税 206,075.01 112,470.65
教育费附加 88,317.86 48,201.70
地方教育费附加 58,878.57 32,134.46
合计 1,685,697.38 6,713,973.34
20、应付利息
项目 期末余额 年初余额
短期借款应付利息 291,105.70 102,944.88
占用关联方资金利息 410,107.30 69,957.02
合计 701,213.00 172,901.90
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21、应付股利
项目 期末余额 年初余额
深圳轩建发投资发展有限公司 15,710,813.12 11,218,311.54
袁伍妹 8,091,667.84 2,730,497.88
深圳市宝源发展实业有限公司 12,195,470.09 -
合计 35,997,951.05 13,948,809.42
22、其他应付款
项目 期末余额 年初余额
关联往来 4,401,388.16 14,928,058.04
咨询费 24,000.00 24,000.00
借款 - 10,000,000.00
其他 92,234.71 51,281.51
合计 4,517,622.87 25,003,339.55
23、一年内到期的非流动负债
项目 期末余额 年初余额
1 年内到期的长期应付款（附注六、24） 7,620,792.00 7,620,792.00
24、长期应付款
项目 期末余额 年初余额
融资租赁应付款 9,527,992.00 13,973,454.00
减：未确认融资费用 605,583.52 1,426,418.64
减：一年内到期部分（附注六、23） 7,620,792.00 7,620,792.00
合计 1,301,616.48 4,926,243.36
25、实收资本
（1）2015 年 1-7 月实收资本变动情况
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投资者名称 年初数 增加 减少 期末数 持股比例%
深圳轩建发投资发展有限公司 27,251,000.00 68,700,000.00 - 95,951,000.00 83.80
深圳市宝源发展实业有限公司 68,700,000.00 - 68,700,000.00 - -
袁伍妹 18,549,000.00 - - 18,549,000.00 16.20
合计 114,500,000.00 68,700,000.00 68,700,000.00 114,500,000.00 100.00
（2）2014 年度实收资本变动情况
投资者名称 年初数 增加 减少 年末数 持股比例%
深圳轩建发投资发展有限公司 14,000,000.00 13,251,000.00 - 27,251,000.00 23.80
深圳市宝源发展实业有限公司 - 68,700,000.00 - 68,700,000.00 60.00
袁伍妹 6,000,000.00 12,549,000.00 - 18,549,000.00 16.20
合计 20,000,000.00 94,500,000.00 - 114,500,000.00 100.00
（3）2013 年度实收资本变动情况
投资者名称 年初数 增加 减少 年末数 持股比例%
深圳轩建发投资发展有限公司 14,000,000.00 - - 14,000,000.00 70.00
袁伍妹 6,000,000.00 - - 6,000,000.00 30.00
合计 20,000,000.00 - - 20,000,000.00 100.00
26、资本公积
（1）2015 年 1-7 月资本公积变动情况
项目 年初余额 增加 减少 期末余额
资本溢价 53,225,158.79 - - 53,225,158.79
（2）2014 年度资本公积变动情况
项目 年初余额 增加 减少 年末余额
资本溢价 - 53,225,158.79 - 53,225,158.79
注：①2014 年 4 月 30 日，根据股东会决议及修改后的章程规定，公司注册资本由人民
币 2,000 万元增加至人民币 7,000 万元，注册资本增加 5,000 万元，本资增资股东实缴出资
人民币 76,525,158.79 元，差额人民币 26,525,158.79 元计入资本公积。
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（2）2014 年 12 月 18 日，根据股东会决议及修改后的章程规定，公司增加注册资本由
人民币 7,000 万元增加至人民币 11,450 万元，注册资本增加人民币 4,450 万元，本资增资股
东实缴出资人民币 7,120 万元，差额 2,670 万元计入资本公积。
27、盈余公积
（1）2015 年 1-7 月盈余公积变动情况
项目 年初余额 增加 减少 期末余额
法定盈余公积 6,751,806.60 3,618,403.83 - 10,370,210.43
（2）2014 年度盈余公积变动情况
项目 年初余额 增加 减少 年末余额
法定盈余公积 3,425,196.78 3,326,609.82 - 6,751,806.60
（3）2013 年度盈余公积变动情况
项目 年初余额 增加 减少 年末余额
法定盈余公积 379,634.66 3,045,562.12 - 3,425,196.78
注：根据公司法、章程的规定，本公司按净利润的 10%提取法定盈余公积金。法定盈余
公积累计额为本公司注册资本 50%以上的，可不再提取。
本公司在提取法定盈余公积金后，可提取任意盈余公积金。经批准，任意盈余公积金可
用于弥补以前年度亏损或增加股本。
28、未分配利润
项目 2015 年 1-7 月 2014 年 2013 年
调整前上年末未分配利润 29,822,326.03 30,451,100.98 3,041,041.91
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-） - - -
调整后年初未分配利润 29,822,326.03 30,451,100.98 3,041,041.91
加：本期归属于母公司股东的净利润 36,354,412.11 33,095,724.29 30,455,621.19
减：提取法定盈余公积 3,618,403.83 3,326,609.82 3,045,562.12
应付股东股利 62,236,699.09 30,397,889.42 -
期末未分配利润 321,635.22 29,822,326.03 30,451,100.98
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29、营业收入和营业成本
（1）营业收入和营业成本
2015 年 1-7 月 2014 年
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 143,010,178.97 87,101,751.00 197,290,624.36 124,023,716.56
其他业务 1,160,857.18 52,672.72 1,176,826.14 29,132.23
合计 144,171,036.15 87,154,423.72 198,467,450.50 124,052,848.79
（续）
2013 年
项目
收入 成本
主营业务 259,336,713.01 183,916,755.42
其他业务 5,075,541.46 3,793,076.40
合计 264,412,254.47 187,709,831.82
（2）按营业收入归集的前五名客户情况
客户 2015 年 1-7 月 占当年主营业务收入的比例%
江苏中烟工业有限责任公司 39,857,991.45 27.87
云南中烟物资(集团)有限责任公司 28,854,079.66 20.18
贵州中烟工业有限责任公司 24,302,023.08 16.99
武汉市新特装璜印刷有限公司 19,386,369.23 13.56
川渝中烟工业有限责任公司 12,197,025.64 8.53
合计 124,597,489.06 87.13
客户 2014 年 占当年主营业务收入的比例%
江苏中烟工业有限责任公司 78,704,006.84 39.89
云南中烟物资(集团)有限责任公司 33,916,194.87 17.19
贵州中烟工业有限责任公司 29,591,794.89 15.00
川渝中烟工业有限责任公司 24,045,076.92 12.19
云南白药集团健康产品有限公司 13,821,256.50 7.01
合计 180,078,330.02 91.28
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客户 2013 年 占当年主营业务收入的比例%
江苏中烟工业有限责任公司 70,845,484.62 27.32
云南中烟物资(集团)有限责任公司 49,511,067.09 19.09
勐海茶叶有限责任公司 38,283,142.91 14.76
川渝中烟工业有限责任公司 32,612,205.13 12.58
贵州中烟工业有限责任公司 30,797,264.96 11.88
合计 222,049,164.70 85.63
30、营业税金及附加
项目 2015 年 1-7 月 2014 年 2013 年
营业税 102,473.25 120,662.74 48,783.74
城市维护建设税 832,893.00 775,548.07 437,473.18
教育费附加 356,954.14 332,377.73 187,488.49
地方教育费附加 237,969.43 221,585.17 124,992.34
合计 1,530,289.82 1,450,173.71 798,737.75
注：各项营业税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
31、销售费用
项目 2015 年 1-7 月 2014 年 2013 年
业务费用 2,047,090.18 4,000,026.57 5,288,340.12
工资 282,348.62 473,905.75 299,591.33
社会保险 78,342.29 122,565.63 85,242.92
运费 2,673,738.95 5,852,441.51 11,995,697.61
交通费 84,525.47 194,837.57 296,447.77
差旅费 754,762.61 1,317,755.47 1,188,344.61
办公性支出 2,457.00 - -
广告支出 - 19,080.00 31,070.00
其他费用 43,638.41 239,554.89 11,993.00
合计 5,966,903.53 12,220,167.39 19,196,727.36
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32、管理费用
项目 2015 年 1-7 月 2014 年 2013 年
工资性支出 2,061,964.91 5,281,816.31 3,608,411.16
印花税 123,436.93 123,800.75 63,727.77
折旧费 247,147.42 297,615.01 120,886.23
通讯费用 79,248.41 116,988.91 88,008.49
咨询审计费 208,000.00 922,740.56 669,179.24
办公费 484,577.96 910,813.76 860,341.35
无形资产摊销 323,431.01 415,839.91 3,399.00
低值易耗品摊销 5,417.00 18,764.00 80,950.16
交通费用 150,356.04 260,562.21 322,729.26
社会保险 428,043.48 796,472.84 673,196.35
研发费用 4,218,276.72 5,676,829.27 7,940,672.25
职工福利费 884,538.52 1,739,054.00 779,015.64
工会经费 169,922.68 356,783.30 211,308.00
会务费 181,593.40 375,706.00 428,475.00
税款 216,561.15 220,339.00 -
职工教育经费 9,230.00 266,837.47 -
其它 204,079.53 316,167.84 285,884.45
合计 9,995,825.16 18,097,131.14 16,136,184.35
33、财务费用
项目 2015 年 1-7 月 2014 年 2013 年
利息支出 2,506,044.30 4,936,165.41 3,553,519.86
减：利息收入 2,173,887.95 2,546,356.00 1,081,807.79
银行手续费 36,936.90 51,842.06 33,425.06
担保费 - - 800,000.00
合计 369,093.25 2,441,651.47 3,305,137.13
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34、资产减值损失
项目 2015 年 1-7 月 2014 年 2013 年
坏账损失 1,111,344.86 1,134,372.95 1,629,432.52
35、投资收益
项目 2015 年 1-7 月 2014 年 2013 年
权益法核算的长期股权投资收益 4,053,308.35 - -
处置长期股权投资产生的投资收益 170,373.86 - -
合计 4,223,682.21 - -
36、营业外收入
2015 年 1-7 月 2014 年度
项目 计入当期非经常性 计入当期非经常性
发生额 发生额
损益的金额 损益的金额
非流动资产处置利得合计 80,088.15 80,088.15 - -
其中：固定资产处置利得 80,088.15 80,088.15 - -
政府补助（详见下表：政府补助明细表） 103,000.00 103,000.00 1,330,700.00 1,330,700.00
其他 3.81 3.81 - -
合计 183,091.96 183,091.96 1,330,700.00 1,330,700.00
（续）
2013 年度
项目
发生额 计入当期非经常性损益的金额
非流动资产处置利得合计 - -
其中：固定资产处置利得 - -
政府补助（详见下表：政府补助明细表） 1,196,320.00 1,196,320.00
其他 23,183.84 23,183.84
合计 1,219,503.84 1,219,503.84
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昆明瑞丰印刷有限公司 2015 年 1-7 月、2014 年度及 2013 年度财务报表附注
其中，计入当期损益的政府补助：
与资产相关
补助项目 2015 年 1-7 月 2014 年 2013 年
/与收益相关
收昆明市经开区安检局 2014 年度表彰款 3,000.00 - - 与收益相关
收到科技技术局创新平台建设补助 100,000.00 - - 与收益相关
经开区财政局 2014 年工业企业技术创新扶持
- 500,000.00 - 与收益相关
资金
财政拨入贷款贴息 - 238,000.00 - 与收益相关
2013 年 3 季度省级工业跨越发展专项基金 - 170,000.00 - 与收益相关
经开区财政局 2013 生产扶持资金 - 153,500.00 - 与收益相关
财政工业稳增长奖补资金-工业固定资产投资
- 64,000.00 - 与收益相关
补助款
电费超基数补助 - 50,000.00 - 与收益相关
2014 年清洁生产审核补助 - 50,000.00 - 与收益相关
经开区 2013 年度快增长、扩规模奖励资金 - 48,000.00 - 与收益相关
经开区财政局 2013 年通过省市企业技术中心
- 30,000.00 - 与收益相关
所在企业资助
2014 年清洁生产审核补助 - 20,000.00 - 与收益相关
2014 年企业专利资助 - 4,200.00 - 与收益相关
安全生产奖 - 3,000.00 - 与收益相关
经开区安全奖 - - 5,000.00 与收益相关
经开区 2012 年扶持资金 - - 219,200.00 与收益相关
知识产权局款 - - 2,120.00 与收益相关
经开区高新技术企业认定 - - 50,000.00 与收益相关
经开区财政补贴 - - 20,000.00 与收益相关
经开区财政企业技术中心补助 - - 100,000.00 与收益相关
昆明市科学技术局云南省高新技术企业创新能
- - 300,000.00 与收益相关
力专项补
工信贸财政贴息 - - 500,000.00 与收益相关
合计 103,000.00 1,330,700.00 1,196,320.00
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37、营业外支出
2015 年 1-7 月 2014 年度
项目
计入当期非经常 计入当期非经常
发生额 发生额
性损益的金额 性损益的金额
非流动资产处置损失合计 - - - -
其中：固定资产处置损失 - - - -
其他 - - 646,875.00 646,875.00
合计 - - 646,875.00 646,875.00
（续）
2013 年度
项目
发生额 计入当期非经常性损益的金额
非流动资产处置损失合计 326,080.07 326,080.07
其中：固定资产处置损失 326,080.07 326,080.07
其他 88,598.17 88,598.17
合计 414,678.24 414,678.24
38、所得税费用
（1）所得税费用表
项目 2015 年 1-7 月 2014 年 2013 年
当期所得税费用 5,877,274.72 7,177,685.82 5,985,407.95
递延所得税费用 218,243.15 -518,480.06 -
合计 6,095,517.87 6,659,205.76 5,985,407.95
（2）会计利润与所得税费用调整过程
项目 2015 年 1-7 月 2014 年 2013 年
利润总额 42,449,929.98 39,754,930.05 36,441,029.14
按法定/适用税率计算的所得税费用 6,367,489.50 5,963,239.51 5,466,154.37
调整以前期间所得税的影响 - 54,885.71 -
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昆明瑞丰印刷有限公司 2015 年 1-7 月、2014 年度及 2013 年度财务报表附注
项目 2015 年 1-7 月 2014 年 2013 年
非应税收入的影响 -607,996.25 - -
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 143,337.55 1,134,004.53 274,838.70
使用前期未确认递延所得税资产的
-25,556.08 - -
可抵扣亏损的影响
年度内未确认递延所得税资产的可
抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影 - 25,556.08 -
响
年度内未确认递延所得税资产的可
抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影 218,243.15 -518,480.07 244,414.88
响
所得税费用 6,095,517.87 6,659,205.76 5,985,407.95
39、现金流量表项目
（1）收到其他与经营活动有关的现金
项目 2015 年 1-7 月 2014 年 2013 年
利息收入 464,573.18 296,524.63 106,132.93
政府补助 103,000.00 1,330,700.00 1,196,320.00
往来款 60,929,385.95 144,212,968.27 53,961,092.65
合计 61,496,959.13 145,840,192.90 55,263,545.58
（2）支付其他与经营活动有关的现金
项目 2015 年 1-7 月 2014 年 2013 年
业务费用 2,047,090.18 4,000,026.57 5,288,340.12
运费 282,348.62 473,905.75 299,591.33
交通费 228,698.33 383,127.84 407,972.18
差旅费 2,673,738.95 5,852,441.51 11,995,697.61
广告费 754,762.61 1,317,755.47 1,188,344.61
通讯费用 79,248.41 116,988.91 88,008.49
咨询审计费 208,000.00 922,740.56 669,179.24
办公费 569,103.43 1,105,651.33 1,156,789.12
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昆明瑞丰印刷有限公司 2015 年 1-7 月、2014 年度及 2013 年度财务报表附注
项目 2015 年 1-7 月 2014 年 2013 年
研发费用 3,221,591.64 4,094,065.12 6,487,584.99
会务费 181,593.40 375,706.00 428,475.00
其他费用 206,536.53 788,592.57 261,134.45
银行手续费用 36,936.90 51,459.56 33,425.06
滞纳金 - 646,875.00 88,598.17
往来款 61,715,818.69 118,150,740.63 69,969,876.13
合计 72,205,467.69 138,280,076.82 98,363,016.50
（3）收到其他与投资活动有关的现金
项目 2015 年 1-7 月 2014 年 2013 年
退回设备款 - 427,925.47 -
（4）支付其他与投资活动有关的现金
项目 2015 年 1-7 月 2014 年 2013 年
预付设备购置款 - - 30,000.00
预付土地购置款 - 25,000,000.00 -
合计 - 25,000,000.00 30,000.00
（5）收到其他与筹资活动有关的现金
项目 2015 年 1-7 月 2014 年 2013 年
银行借款质押保证金 20,000,000.00 - -
银行借款担保金 - 3,000,000.00 -
合计 20,000,000.00 3,000,000.00 -
（6）支付其他与筹资活动有关的现金
项目 2015 年 1-7 月 2014 年 2013 年
融资租赁费 4,445,462.00 8,988,412.28 10,565,193.57
银行借款质押保证金 - 20,000,000.00 -
银行借款担保金 - - 3,000,000.00
担保费 - - 800,000.00
融资服务费 - - 356,193.34
合计 4,445,462.00 28,988,412.28 14,721,386.91
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40、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补充资料 2015 年 1-7 月 2014 年 2013 年
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 36,354,412.11 33,095,724.29 30,455,621.19
加：资产减值准备 1,111,344.86 1,134,372.95 1,629,432.52
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 6,213,418.64 8,842,056.09 4,848,495.89
无形资产摊销 323,431.01 415,839.91 -
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
-80,088.15 - 326,080.07
（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 796,729.53 2,522,910.68 3,377,845.00
投资损失（收益以“－”号填列） -4,223,682.21 - -
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 218,243.15 -518,480.06 -
存货的减少（增加以“－”号填列） 6,106,848.02 -10,066,593.71 -4,970,937.29
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 4,267,581.03 -16,050,013.44 -39,744,935.41
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -23,315,524.59 42,946,119.61 -15,410,702.73
经营活动产生的现金流量净额 27,772,713.40 62,321,936.32 -19,489,100.76
2、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 6,233,161.52 11,574,209.79 12,222,080.68
减：现金的年初余额 11,574,209.79 12,222,080.68 1,473,675.03
现金及现金等价物净增加额 -5,341,048.27 -647,870.89 10,748,405.65
（2）各年支付的取得子公司的现金净额
项目 2015 年 1-7 月 2014 年 2013 年
年度内发生的企业合并于本年支付的现金或现金等价物 - 10,000,000.00 -
其中：云南宝能投资有限公司 - 10,000,000.00 -
取得子公司支付的现金净额 - 10,000,000.00 -
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昆明瑞丰印刷有限公司 2015 年 1-7 月、2014 年度及 2013 年度财务报表附注
（3）各年收到的处置子公司的现金净额
项目 2015 年 1-7 月 2014 年 2013 年
年度内处置子公司于本年收到的现金或现金等价物 10,000,000.00 - -
其中：云南宝能投资有限公司 10,000,000.00 - -
减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物 13,052.81 - -
其中：云南宝能投资有限公司 13,052.81 - -
处置子公司收到的现金净额 9,986,947.19 - -
（4）现金及现金等价物的构成
项目 2015 年 7 月 31 日 2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
一、现金
其中：库存现金 13,438.30 282,739.57 132,848.22
可随时用于支付的银行存款 6,219,723.22 11,291,470.22 12,089,232.46
二、期末现金及现金等价物余额 6,233,161.52 11,574,209.79 12,222,080.68
注：现金和现金等价物不含母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物。
41、所有权或使用权受限制的资产
项目 期末账面价值 受限原因
货币资金 6,000,000.00 银行承兑汇票保证金
应收账款 29,607,864.23 用于短期借款质押
账面价值 24,362,134.20 元的房屋建筑物及账面价值
固定资产 84,987,711.48
60,625,577.28 元的机器设备用于短期借款抵押
无形资产 17,511,480.87 用于短期借款抵押
合计
七、合并范围的变更
2014 年 12 月 24 日，根据股东会决议，本公司出资人民币 1,000 万元在云南省楚雄市
注册设立了云南宝能投资有限公司，本公司已将其纳入 2014 年度合并会计报表范围。
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昆明瑞丰印刷有限公司 2015 年 1-7 月、2014 年度及 2013 年度财务报表附注
2015 年 1 月 23 日，根据股东会决议及股权转让协议，本公司将所持云南宝能投资有限
公司全部股权分别转让给深圳市天宝罗投资顾问有限公司、深圳市鸿润盛投资发展有限公司，
转让后公司不再持有宝能股权。该股权转让未产生投资损益。
自 2015 年起不再将云南宝能投资有限公司纳入合并会计报表范围。
八、在其他主体中的权益
2014 年 11 月 28 日，根据股东会决议及股权转让协议，以万浩盛国际有限公司截止 2014
年 9 月 30 日的公允价值为依据，本公司出资人民币 7,100 万元受让了万浩盛国际有限公司
49%的股权。其中出资人民币 6,955 万元受让万裕控股有限公司所持万浩盛国际有限公司
48%的股权，出资人民币 145 万元受让万裕实业投资有限公司所持万浩盛国际有限公司 1%
的股权。受让股权后万浩盛国际有限公司成为本公司的合营企业。
1、合营企业基本信息
主要经 持股比例（%） 对合营企业投资
合营企业名称 注册地 业务性质
营地 的会计处理方法
直接 间接
万浩盛国际有限公司 香港 香港 投资 49 - 权益法
2、合营企业主要财务信息
2015/7/31 余额 2014/12/31 余额 2013/12/31 余额
项目
2015 年 1-7 月发生额 2014 年发生额 2013 年发生额
流动资产 453,381.88 475,073.91 507,557.16
其中：现金和现金等价物 44,663.33 46,962.06 389,686.12
非流动资产 36,492,469.22 39,688,782.10 42,146,509.45
资产合计 36,945,851.10 40,163,856.01 42,654,066.61
流动负债 20,516.60 20,350.20 15,337,110.98
非流动负债 - - -
负债合计 20,516.60 20,350.20 15,337,110.98
股东权益（注） 36,925,334.50 40,143,505.81 27,316,955.63
持股比例计算的净资产份额 18,093,413.91 19,670,317.85 -
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2015/7/31 余额 2014/12/31 余额 2013/12/31 余额
项目
2015 年 1-7 月发生额 2014 年发生额 2013 年发生额
对合营企业权益投资的账面价值 75,053,308.35 71,000,000.00
财务费用 907.26 668.83 3,474.47
净利润 8,272,267.51 14,960,005.18 14,703,561.45
综合收益总额 8,272,267.51 14,960,005.18 14,703,561.45
年度内收到的来自合营企业的股利 - - -
注：根据万浩盛国际有限公司股东会决议及其股东（万裕控股有限公司）承诺，万裕控
股有限公司对万浩盛国际有限公司实际上构成投资的债权 19,493,900.00 港币（折合人民币
15,257,875.53 元）于 2014 年 12 月 31 日转为万浩盛国际有限公司股本，该转股事宜尚未办
理注册变更登记；同时万裕控股有限公司承诺，该转股事项涉及的税费由其承担。
九、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括现金及现金等价物、应收账款、可供出售金融资产、借款、
应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注六相关项目。与这些金融工具有关的风
险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险
敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营
业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管
理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风
险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围
之内。
1、市场风险
本公司因市场利率变动引起金融工具现金流量变动的风险主要与浮动利率银行借款（详
见本附注六、13）有关。本公司的政策是保持这些借款的浮动利率。
2、信用风险
于 2015 年 7 月 31 日，可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另
一方未能履行义务而导致本公司金融资产产生的损失，主要为合并资产负债表中已确认的金
融资产的账面金额；
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昆明瑞丰印刷有限公司 2015 年 1-7 月、2014 年度及 2013 年度财务报表附注
为降低信用风险，本公司成立了一个小组负责确定信用额度、进行信用审批，并执行其
他监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本公司于每个资产负债表日审核每
一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本公司管
理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降低。
本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。
应收账款方面，由于本公司客户主要为各地中烟公司、云南白药集团及勐海茶业有限责
任公司，这些客户资金实力雄厚、信誉良好。本公司于 2015 年 7 月 31 日的应收账款中 91.44%
（2014 年 12 月 31 日：95.77%；2013 年 12 月 31 日：98.82%；）为应收前五大客户的款
项，除此之外，本公司并未面临重大信用集中风险。在报告期内本公司未发生大额应收账款
逾期的情况。
3、流动风险
管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以
满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进
行监控并确保遵守借款协议。本公司将银行借款作为主要资金来源。2015 年 7 月 31 日，本
公司尚未使用的银行借款额度为 3,450 万元（2014 年 12 月 31 日：4,200 万元；2013 年 12
月 31 日：0 元）。
于 2015 年 7 月 31 日，本公司持有的金融工具按未折现剩余合同义务的到期期限分析如
下：
项目 1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上
应收账款 35,792,021.67 338,299.10 373,373.41 -
短期借款 34,500,000.00 - - -
应付账款 84,442,815.22 7,478,435.66 555,967.28 132,909.95
十、关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
母公司对本公司 母公司对本公司的
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本
的持股比例（%） 表决权比例（%）
深圳市轩建发投资发展有限公司 深圳 实业投资等 人民币 1,000 万元 83.80 83.80
注：本公司的最终控制方是袁汉辉先生。
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2、本公司的子公司情况
详见附注七、合并范围的变更。
3、本公司的合营企业情况
本公司重要的合营企业详见附注八、在其他主体中的权益。报告期内与本公司发生关联
方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营企业情况如下：
合营企业名称 与本公司的关系
云南荷乐宾防伪技术有限公司 本公司合营企业之合营企业
4、其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
袁伍妹 持有本公司 16.20%股权的股东
刘增城 袁伍妹丈夫/本公司总经理
云南宝能投资有限公司 其他关联方
云南万鸿彩印有限公司 本公司实际控制人之关系密切家庭成员控制的企业
江苏诚悦投资实业有限公司 受本公司实际控制人控制的企业
深圳宝源发展实业有限公司 其他关联方
陕西金叶科教集团股份有限公司（注） 本公司实际控制人之关系密切家庭成员控制的企业
新疆奎屯金叶印刷有限责任公司 本公司实际控制人之关系密切家庭成员控制的企业
徐州欣鸿润商贸有限公司 刘增城参股企业
徐州华艺彩色印刷有限公司 本公司实际控制人之关联企业
深圳市鸿润盛投资发展有限公司 袁伍妹、刘增城控制的企业
注：本公司与陕西金叶科教集团股份有限公司（以下简称陕西金叶）可能发生的潜在股
权交易详见附注十二、3。
5、关联方交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
①采购商品情况
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关联方名称 关联交易内容 关联交易定价方式 2015 年 1-7 月 占同类交易的比例
新疆奎屯金叶印刷有限责任公司 采购原材料 市场价 1,422,555.72 2.10%
云南荷乐宾防伪技术有限公司 采购原材料 市场价 533,029.04 0.79%
徐州欣鸿润商贸有限公司 采购原材料 市场价 1,931,907.75 2.85%
徐州华艺彩色印刷有限公司 采购原材料 市场价 133,894.91 0.20%
云南万鸿彩印有限公司 采购原材料 市场价 1,679,889.40 2.48%
（续）
关联方名称 关联交易内容 关联交易定价方式 2014 年 占同类交易的比例
云南荷乐宾防伪技术有限公司 采购原材料 市场价 863,065.19 0.77%
徐州欣鸿润商贸有限公司 采购原材料 市场价 1,727,205.95 1.55%
徐州华艺彩色印刷有限公司 委托加工 市场价 123,440.00 1.97%
云南万鸿彩印有限公司 代购电力 市场价 1,641,762.94 100%
（续）
关联方名称 关联交易内容 关联交易定价方式 2013 年 占同类交易的比例
新疆奎屯金叶印刷有限责任公司 采购原材料 市场价 9,632,923.08 7.37%
云南荷乐宾防伪技术有限公司 采购原材料 市场价 716,502.17 0.55%
徐州欣鸿润商贸有限公司 采购原材料 市场价 1,758,520.68 1.346%
徐州华艺彩色印刷有限公司 委托加工 市场价 3,293,790.96 10.59%
云南万鸿彩印有限公司 委托加工 市场价 9,939,900.94 31.96%
②出售商品情况
关联方名称 关联交易内容 关联交易定价方式 2015 年 1-7 月 占同类交易的比例
新疆奎屯金叶印刷有限责任公司 销售商品 市场价 5,517,564.10 3.86%
（续）
关联方名称 关联交易内容 关联交易定价方式 2014 年 占同类交易的比例
云南荷乐宾防伪技术有限公司 销售商品 17,264.96 0.01%
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（续）
关联方名称 关联交易内容 关联交易定价方式 2013 年 占同类交易的比例
徐州欣鸿润商贸有限公司 销售商品 23,504.27 0.01%
云南万鸿彩印有限公司 销售商品 519,741.87 0.20%
徐州华艺彩色印刷有限公司 销售商品 2,160,793.15 0.83%
（2）关联担保情况
本公司作为被担保方
担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 担保是否已经履行完毕
袁伍妹 5,000,000.00 2015-4-14 2015-10-14 否
袁伍妹 4,500,000.00 2015-4-29 2015-10-29 否
袁伍妹 8,500,000.00 2015-5-19 2015-11-19 否
袁伍妹 16,500,000.00 2015-6-3 2015-12-3 否
（3）关联方拆借
折出金额
关联方
2015 年 1-7 月 2014 年 2013 年
深圳市轩建发投资发展有限公司 24,160,500.00 57,683,400.00 6,000,000.00
江苏诚悦投资实业有限公司 - 2,300,000.00 2,400,000.00
徐州欣鸿润商贸有限公司 - 6,106,475.04 5,842,530.80
云南万鸿彩印有限公司 24,139,806.40 30,775,767.10 23,145,616.46
深圳宝源发展实业有限公司 10,413,881.84 180,000.00 9,210.00
刘增城 1,809,188.04 3,300,000.00 6,386,419.96
（续）
收回金额
关联方
2015 年 1-7 月 2014 年 2013 年
深圳市轩建发投资发展有限公司 10,400,000.00 47,950,000.00 -
江苏诚悦投资实业有限公司 2,700,000.00 2,000,000.00 -
徐州欣鸿润商贸有限公司 - 11,779,169.04 11,266,430.80
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收回金额
关联方
2015 年 1-7 月 2014 年 2013 年
云南万鸿彩印有限公司 52,296,137.43 13,607,928.75 500,000.00
深圳宝源发展实业有限公司 - 15,000,000.00 -
刘增城 1,695,000.00 4,675,808.00 5,124,800.00
注：关联方资金折借利率按一年期同期银行借款利率确定。
报告期利息净收入明细如下：
项目 2015 年 1-7 月 2014 年 2013 年
利息收入 2,049,465.05 2,249,828.06 975,674.86
减：利息支出 340,150.28 69,957.02 -
利息净收入 1,709,314.77 2,179,871.04 975,674.86
（4）关联方资产转让情况
关联方 关联交易内容 2015 年 1-7 月 2014 年 2013 年
云南万鸿彩印有限公司 转让设备 - 2,077,323.02 -
（5）关联方股权转让情况
关联方 关联交易内容 2015 年 1-7 月 2014 年 2013 年
深圳市鸿润盛投资发展有限公司 转让股权 3,600,000.00 - -
注：关联方股权转让情况详见七“合并范围的变更”。
（6）关键管理人员报酬
项目 2015 年 1-7 月 2014 年 2013 年
关键管理人员报酬 939,845.60 1,511,510.21 1,391,870.91
6、关联方应收应付款项
（1）应收项目
项目名称 2015 年 7 月 31 日 2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
应收账款：
新疆奎屯金叶印刷有限责任公司 3,772,800.00 - -
徐州欣鸿润商贸有限公司 - - 27,500.00
合计 3,772,800.00 - 27,500.00
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昆明瑞丰印刷有限公司 2015 年 1-7 月、2014 年度及 2013 年度财务报表附注
项目名称 2015 年 7 月 31 日 2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
应收利息：
深圳市轩建发投资发展有限公司 1,458,382.05 705,909.40 -
江苏诚悦投资实业有限公司 95,066.67 95,066.67 12,000.00
云南万鸿彩印有限公司 3,010,004.69 2,137,953.12 677,101.13
徐州欣鸿润商贸有限公司 286,573.73 286,573.73 286,573.73
云南宝能投资有限公司（注） 588,367.50 - -
合计 5,438,394.64 3,225,502.92 975,674.86
其他应收款：
深圳市轩建发投资发展有限公司 29,493,900.00 15,733,400.00 6,000,000.00
云南宝能投资有限公司（注） 15,020,000.00 - -
江苏诚悦投资实业有限公司 - 2,700,000.00 2,400,000.00
云南万鸿彩印有限公司 11,657,123.78 39,813,454.81 22,645,616.46
深圳宝源发展实业有限公司 - - 9,210.00
徐州欣鸿润商贸有限公司 - - 5,672,694.00
刘增城 - - 1,261,619.96
合计 56,171,023.78 58,246,854.81 37,989,140.42
注：云南宝能投资有限公司 2014 年度系本公司合并范围内子公司，于 2014 年 12 月 31
日本公司应收利息 163,426.67 元和其他应收款 15,020,000.00 元合并时已抵消。
（2）应付项目
项目名称 2015 年 7 月 31 日 2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
应付账款：
新疆奎屯金叶印刷有限责任公司 1,664,390.20 - -
云南荷乐宾防伪技术有限公司 1,171,737.79 848,093.81 838,307.54
徐州欣鸿润商贸有限公司 968,168.03 820,830.96 -
徐州华艺彩色印刷有限公司 733,013.72 1,149,589.32 1,649,589.32
合计 4,537,309.74 2,818,514.09 2,487,896.86
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昆明瑞丰印刷有限公司 2015 年 1-7 月、2014 年度及 2013 年度财务报表附注
项目名称 2015 年 7 月 31 日 2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
应付利息
深圳宝源发展实业有限公司 410,107.30 69,957.02 -
其他应付款：
深圳轩建发投资发展有限公司（注） - - 10,990,000.00
袁伍妹（注） - - 4,710,000.00
深圳市宝源发展实业有限公司 4,396,908.16 14,810,790.00 -
袁汉辉 4,480.00 3,080.00 -
刘增城 - 114,188.04 -
合计 4,401,388.16 14,928,058.04 15,700,000.00
注：于 2015 年 7 月 31 日，本公司应付深圳轩建发投资发展有限公司、袁伍妹款项系暂
收股东股权投资款。
十一、承诺及或有事项
2012 年 5 月 23 日，本公司与德益齐租赁（中国）有限公司（以下简称德益齐公司）签
订了融资租赁合同，本公司以融资租赁方式向德益齐公司融资租入设备一套，租金总额
30,483,170.00 元，分 48 期偿付。于 2015 年 7 月 31 日，尚余租金 9,527,992.00 元未支付。
其中于 2016 年 7 月 31 日前应支付 7,620,792.00 元，2016 年 10 月 31 日前应支付
1,907,200.00 元。
十二、资产负债表日后事项
1、收回关联方占用资金
截止财务报告日，本公司收回关联方占用资金及利息 61,609,418.42 元。
2、偿还占用关联方资金
截止财务报告日，本公司归还占用关联方资金及利息 4,807,015.46 元。
3、于 2015 年 11 月 13 日，本公司股东深圳市轩建发投资发展有限公司、袁伍妹与陕西
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金叶签订了股权转让协议，根据协议约定：深圳市轩建发投资发展有限公司、袁伍妹拟向陕
西金叶转让其所持本公司全部股份，交易对价为 64,820 万元。本协议尚未经陕西金叶股东大
会批准。
十三、公司财务报表主要项目注释
以下注释项目除非特别指出，年初指 2014 年 12 月 31 日，期末指 2015 年 7 月 31 日，
本期指 2015 年 1-7 月，上年指 2014 年全年。
1、应收账款
（1）应收账款分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 - - - - -
按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 36,503,694.18 100.00 1,879,437.00 5.15 34,624,257.18
单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 - - - - -
合计 36,503,694.18 100.00 1,879,437.00 5.15 34,624,257.18
（续）
年初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 - - - - -
按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 31,198,347.16 100.00 1,578,586.03 5.06 29,619,761.13
单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 - - - - -
合计 31,198,347.16 100.00 1,578,586.03 5.06 29,619,761.13
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组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末余额 期初余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例 应收账款 坏账准备 计提比例
1 年以内 35,792,021.67 1,789,601.08 5% 30,824,973.75 1,541,248.69 5%
1至2年 338,299.10 33,829.91 10% 373,373.41 37,337.34 10%
2至3年 373,373.41 56,006.01 15% - - -
合计 36,503,694.18 1,879,437.00 5.15% 31,198,347.16 1,578,586.03 5.06%
注：以上组合按照应收账款的账龄确定。
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 300,850.97 元；本期收回或转回坏账准备金额 0 元。
（3）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
占应收账款期末余额 坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄
合计数的比例（%） 期末余额
贵州中烟工业有限责任公司 货款 15,132,371.02 1 年以内 41.45 756,618.55
江苏中烟工业有限责任公司 货款 5,346,240.01 1 年以内 14.65 267,312.00
云南中烟物资(集团)有限责任公司 货款 4,857,273.20 1 年以内 13.31 242,863.66
川渝中烟工业有限责任公司 货款 4,271,980.00 1 年以内 11.70 213,599.00
新疆奎屯金叶印刷有限责任公司 货款 3,772,800.00 1 年以内 10.34 188,640.00
合计 — 33,380,664.23 — 91.45 1,669,033.21
2、其他应收款
（1）其他应收款分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款 - - - - -
按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款 60,760,014.08 100.00 4,500,180.27 7.41 56,259,833.81
单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款 - - - - -
合计 60,760,014.08 100.00 4,500,180.27 7.41 56,259,833.81
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（续）
年初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款 - - - - -
按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款 77,235,948.81 100.00 3,689,686.38 4.78 73,546,262.43
单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款 - - - - -
合计 77,235,948.81 100.00 3,689,686.38 4.78 73,546,262.43
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末余额 期初余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例 其他应收款 坏账准备 计提比例
1 年以内 37,069,651.39 1,853,482.57 5.00% 73,829,160.41 2,672,421.80 5.00%
1至2年 20,897,400.00 2,089,740.00 10.00% 596,522.40 595,724.68 10.00%
2至3年 32,696.69 4,904.50 15.00% 2,810,266.00 421,539.90 15.00%
3 年以上 2,760,266.00 552,053.20 20.00% - - -
合计 60,760,014.08 4,500,180.27 7.41% 77,235,948.81 3,689,686.38 5.93%
注：以上组合按照其他应收款账龄划分。
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 810,493.89 元；本期收回或转回坏账准备金额 0 元。
（3）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 年初账面余额
关联方往来 56,171,023.78 73,266,854.81
融资保证金 3,029,846.80 3,171,296.60
备用金 1,559,143.50 761,947.40
租赁费 - 35,850.00
合计 60,760,014.08 77,235,948.81
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昆明瑞丰印刷有限公司 2015 年 1-7 月、2014 年度及 2013 年度财务报表附注
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款期末 坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄
余额合计数的比例（%） 期末余额
24,160,500.00 1 年以内 39.76 1,208,025.00
深圳市轩建发投资发展有限公司 关联往来
5,333,400.00 1-2 年 8.78 533,340.00
云南宝能投资有限公司 关联往来 15,020,000.00 1 年以内 24.72 1,502,000.00
云南万鸿彩印有限公司 关联往来 11,657,123.78 1 年以内 19.19 582,856.19
德益齐（中国）租赁有限公司 融资保证金 2,570,266.00 3 年以上 4.23 514,053.20
江苏中烟工业有限责任公司 质量保证金 190,000.00 3 年以上 0.31 38,000.00
合计 58,931,289.78 -- 96.99 4,378,274.39
3、长期股权投资
（1）长期股权投资分类
期末余额 年初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 - - - 10,000,000.00 - 10,000,000.00
对合营企业投资 75,053,308.35 - 75,053,308.35 71,000,000.00 - 71,000,000.00
合计 75,053,308.35 - 75,053,308.35 81,000,000.00 - 81,000,000.00
（2）对子公司投资
被投资单位 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 本期计提减值准备 减值准备期末余额
云南宝能投资有限公司 10,000,000.00 - 10,000,000.00 - - -
（3）对合营企业投资
本期增减变动
被投资单位 年初余额 权益法下确认的 其他综合
追加投资 减少投资 其他权益变动
投资损益 收益调整
合营企业
万浩盛国际有限公司 71,000,000.00 - - 4,053,308.35 - -
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（续）
本期增减变动
被投资单位 期末余额 减值准备期末余额
宣告发放现金股利
计提减值准备 其他
或利润
合营企业
万浩盛国际有限公司 - - - 75,053,308.35 -
4、营业收入、营业成本
（1）营业收入和营业成本
2015 年 1-7 月 2014 年
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 143,010,178.97 87,101,751.00 197,290,624.36 124,023,716.56
其他业务 1,160,857.18 52,672.72 1,176,826.14 29,132.23
合计 144,171,036.15 87,154,423.72 198,467,450.50 124,052,848.79
（续）
2013 年
项目
收入 成本
主营业务 259,336,713.01 183,916,755.42
其他业务 5,075,541.46 3,793,076.40
合计 264,412,254.47 187,709,831.82
（2）按营业收入归集的前五名客户情况
客户 2015 年 1-7 月 占当年主营业务收入的比例%
江苏中烟工业有限责任公司 39,857,991.45 27.87
云南中烟物资(集团)有限责任公司 28,854,079.66 20.18
贵州中烟工业有限责任公司 24,302,023.08 16.99
武汉市新特装璜印刷有限公司 19,386,369.23 13.56
川渝中烟工业有限责任公司 12,197,025.64 8.53
合计 124,597,489.06 87.13
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昆明瑞丰印刷有限公司 2015 年 1-7 月、2014 年度及 2013 年度财务报表附注
客户 2014 年 占当年主营业务收入的比例%
江苏中烟工业有限责任公司 78,704,006.84 39.89
云南中烟物资(集团)有限责任公司 33,916,194.87 17.19
贵州中烟工业有限责任公司 29,591,794.89 15.00
川渝中烟工业有限责任公司 24,045,076.92 12.19
云南白药集团健康产品有限公司 13,821,256.50 7.01
合计 180,078,330.02 91.28
客户 2013 年 占当年主营业务收入的比例%
江苏中烟工业有限责任公司 70,845,484.62 27.32
云南中烟物资(集团)有限责任公司 49,511,067.09 19.09
勐海茶叶有限责任公司 38,283,142.91 14.76
川渝中烟工业有限责任公司 32,612,205.13 12.58
贵州中烟工业有限责任公司 30,797,264.96 11.88
合计 222,049,164.70 85.63
5、投资收益
项目 2015 年 1-7 月 2014 年 2013 年
权益法核算的长期股权投资收益 4,053,308.35 - -
十四、补充资料
1、非经常性损益明细表
项目 2015 年 1-7 月 2014 年 2013 年
非流动性资产处置损益 80,088.15 - -326,080.07
计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相
关，符合国家政策规定，按照一定标准定额或定量持续享 103,000.00 1,330,700.00 1,196,320.00
受的政府补助除外
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昆明瑞丰印刷有限公司 2015 年 1-7 月、2014 年度及 2013 年度财务报表附注
项目 2015 年 1-7 月 2014 年 2013 年
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 1,709,314.77 2,179,871.04 975,674.86
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 3.81 -646,875.00 -65,414.33
小计 1,892,406.73 2,863,696.04 1,780,500.46
所得税影响额 -283,861.01 -429,554.41 -267,075.07
合计 1,608,545.72 2,434,141.63 1,513,425.39
注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入,"-"表示损失或支出。
本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1
号——非经常性损益》（证监会公告[2008]43号）的规定执行。
2、净资产收益率及每股收益
加权平均净资产 每股收益（元/股）
报告期利润 报告期间
收益率（%）
基本每股收益 稀释每股收益
2015 年 1-7 月 15.71 0.3175 0.3175
归属于公司普通股股东的净利润 2014 年度 24.92 0.6731 0.6731
2013 年度 78.80 1.5228 1.5228
2015 年 1-7 月 15.02 0.3035 0.3035
扣除非经常损益后归属于普通股
2014 年度 23.09 0.6236 0.6236
股东的净利润
2013 年度 74.89 1.4471 1.4471
昆明瑞丰印刷有限公司
二〇一五年十一月十三日
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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