中牧股份 2014 年度内部控制审计报告
中牧实业股份有限公司
2014 年度内部控制
审计报告书
中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)
ZHONGXINGHUA CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP
地址:北京市西城区阜外大街 1 号四川大厦东座 15 层 邮编:100037
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中牧股份 2014 年度内部控制审计报告
内部控制审计报告
中兴华审字(2015)第 BJ02-058 号
中牧实业股份有限公司全体股东:
按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相关要求,我
们审计了中牧实业股份有限公司(以下简称中牧股份公司)2014 年 12 月 31 日的
财务报告内部控制的有效性。
一、企业对内部控制的责任
按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制
评价指引》的规定,建立健全和有效实施内部控制,并评价其有效性是中牧股份
公司董事会的责任。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上,对财务报告内部控制的有效性发表
审计意见,并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。
三、内部控制的固有局限性
内部控制具有固有局限性,存在不能防止和发现错报的可能性。此外,由于
情况的变化可能导致内部控制变得不恰当,或对控制政策和程序遵循的程度降
低,根据内部控制审计结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。
四、财务报告内部控制审计意见
我们认为,中牧股份公司于 2014 年 12 月 31 日按照《企业内部控制基本规
范》和相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
中兴华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师:王春玲
中国北京 中国注册会计师:张立辉
二○一五年三月二十日
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中牧股份 2014 年度内部控制审计报告
中牧实业股份有限公司 2014 年度内部控制评价报告
中牧实业股份有限公司全体股东:
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部
控制监管要求(以下简称企业内部控制规范体系),结合本公司(以
下简称公司)内部控制制度和评价办法,在内部控制日常监督和专项
监督的基础上,我们对公司2014年12月31日(内部控制评价报告基准
日)的内部控制有效性进行了评价。
一、重要声明
按照企业内部控制规范体系的规定,建立健全和有效实施内部控
制,评价其有效性,并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责
任。监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。经理层负责组织
领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监事会及董事、监事、
高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重
大遗漏,并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法
律责任。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、
财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进实现发展
战略。由于内部控制存在的固有局限性,故仅能为实现上述目标提供
合理保证。此外,由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当,或
对控制政策和程序遵循的程度降低,根据内部控制评价结果推测未来
内部控制的有效性具有一定的风险。
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二、内部控制评价结论
根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况,于内部控制评
价报告基准日,不存在财务报告内部控制重大缺陷,董事会认为,公
司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面
保持了有效的财务报告内部控制。
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况,于内部控制评
价报告基准日,公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未
发生影响内部控制有效性评价结论的因素。
三、内部控制评价工作情况
(一)内部控制评价范围
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事
项以及高风险领域。
本公司纳入评价范围的单位包括:公司本部、所属分支机构及控
股企业。纳入评价范围单位资产总额占公司合并财务报表资产总额的
100%,营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额的 100%。
本公司纳入评价范围的业务事项包括:总则、组织架构、公司章
程、董事会议事规则、监事会议事规则、党委议事规则、总经理工作
细则、三重一大”事项管理、人力资源政策、发展战略、社会责任、
企业文化、资金活动、筹资管理、采购业务、存货管理、销售业务、
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固定资产管理、无形资产管理、成本费用管理、预算管理、投资管理、
担保业务、合同管理、资产处置管理、控参股管理、固定资产建设项
目管理、企业并购管理、关联交易管理、研发管理、安全生产管理、
财务报告编制与披露、信息系统管理、内部信息传递、风险管理、内
部审计制度、业务外包管理等。
公司建立了全面风险管理体系,通过风险信息管理渠道不断完善
风险信息数据库、对风险实行分类分级管理。2014年完成了《中牧股
份2014年全面风险管理报告》,进一步完善预警机制。通过风险信息
管理渠道收集、汇总、分析、评估生产经营关键控制点的风险信息,
全年汇总风险事项51项,其中涉及重点关注的高风险领域为政策风
险、竞争风险、贸易风险、招聘与留任风险、人才储备风险,其余46
项为一般风险事项。
上述纳入评价范围的单位、业务事项以及高风险领域涵盖了公司经
营管理的主要方面,不存在重大遗漏。
(二)内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
公司依据财政部证监会等五部委联合发布的《企业内部控制基本
规范》、《企业内部控制评价指引》、上海证券交易所发布的相关内部
控制指引和《中牧股份内部控制考核评价办法》组织开展内部控制评
价工作。
公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和
一般缺陷的认定要求,结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承
受度等因素,区分财务报告内部控制和非财务报告内部控制,研究确
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定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准,并与以前年度保持
一致。公司确定的内部控制缺陷认定标准如下:
1.财务报告内部控制缺陷认定标准
(1)定量标准
公司以利润总额、营业收入、总资产、所有者权益等四个指标作
为确定财务报告内部控制缺陷标准的依据。具体标准见下表:
项目/
一般缺陷 重要缺陷 重大缺陷
重要程度
利润总额潜 错报≤合并会计报表利润 合并会计报表利润总额的 3%﹤错 错 报 ﹥ 合 并 会 计 报 表
在错报 总额的 3% 报≤合并会计报表利润总额的 5% 利润总额的 5%
合并会计报表营业收入总额的
营业收入潜 错报≤合并会计报表营业 错报﹥合并会计报表
0.3%﹤错报≤合并会计报表营业
在错报 收入总额的 0.3% 营业收入总额的 0.5%
收入总额的 0.5%
合并会计报表资产总额的 0.3%﹤
资产总额潜 错报≤合并会计报表资产 错报﹥合并会计报表
错报≤合并会计报表利润总额的
在错报 总额的 0.3% 资产总额的 0.5%
0.5%
合并会计报表权益总额的 0.3%﹤
所有者权益 错报≤合并会计报表权益 错报﹥合并会计报表
错报≤合并会计报表权益总额的
潜在错报 总额的 0.3% 权益总额的 0.5%
0.5%
(2)定性标准包括:董事、监事和高级管理人员舞弊;公司更
正已经公布的财务报告;注册会计师发现当期财务报告存在重大错
报、而内部控制运行过程中未能发现该错报;公司监事会、审计委员
会和内部审计机构对内部控制的监督无效;内部控制的评价结果特别
是重大或重要缺陷未得到整改;重要业务缺乏制度控制或制度系统性
失效。
2.非财务报告内部控制缺陷认定标准
出现下列情形时,董事会应谨慎评估非财务报告相关的内部控制
是否存在重大缺陷:包括有:
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(1)缺乏民主决策程序,如缺乏“三重一大”决策程序;
(2)重大决策程序不科学,已经或可能造成重大损失;
(3)违犯国家法律、法规或规范性文件;
(4)主要管理人员流失;
(5)媒体负面新闻频现;
(6)其他对公司影响重大的情形。
(三)内部控制缺陷认定及整改情况
1.财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准,报告期内公司不存
在财务报告内部控制重大缺陷。
2.非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准,报告期内未发现
公司非财务报告内部控制重大缺陷。
四、其他内部控制相关重大事项说明
公司建立了完善的内部监督系统,监事会对董事会建立与实施的
内部控制进行了有效监督;董事会下设的审计委员会对公司内部控制
的建立与实施开展独立的审查监督,在公司管理运行中形成了业务、
行政、审计监督的监督管理体系。
公司对高管人员及各分支机构领导实行了年度目标责任制度管
理。通过年度目标责任制度的签订、绩效考核、规范了高管人员及分
支机构领导的履职行为。
2014年公司对主要经营业务的关键控制点及业务流程进行了再
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次梳理,新颁布及修订了内控制度及内控流程44项,进一步完善了内
控制度操作手册。
2014年分公司及控股企业针对内控制度手册分别进行了梳理、修
订,全面完成了公司内控体系建设工作。
2014年公司稽核审计部独立客观地履行稽核审计职能,全年完成
审计项目13项,包括离任审计、日常审计、专项审计及协同外部工程
项目审计等,对审计问题提出整改意见45条,并以问题整改督办单形
式进行督办,及时跟踪整改,整改完成率达到100%。
董事长(已经董事会授权):余涤非
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