北方长龙（301357）2025年年报关键审计项：收入确认、应收账款坏账准备

据证券之星公开数据整理，近期北方长龙（301357）发布2025年年报，该份财报由中审众环会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

收入确认

项目内容

• 根据财务报表附注，2025年度北方长龙确认营业收入为20,658.00万元。
• 销售需安装的产品：在产品安装完成、经客户验收合格并收到验收单后确认收入。
• 销售无需安装的产品：在发出商品、经客户验收合格并收到验收单后确认收入。
• 收入是公司关键业绩指标之一，存在管理层为达成特定目标而操纵收入确认时点的固有风险。

审计应对

1. 了解与收入确认相关的内部控制，测试关键内部控制的设计和运行有效性。
2. 检查主要销售合同，识别与商品控制权转移相关的条款与条件，评价收入确认是否符合企业会计准则。
3. 获取公司对可变对价判断过程的相关记录，评估可变对价相关会计估计的合理性。
4. 对收入和成本执行分析程序，包括月度波动分析及与上年度的对比分析。
5. 从营业收入记录中选取样本，检查销售合同、调拨单、产品验收单等履约资料，评价收入确认是否符合公司会计政策。
6. 对应收账款余额、合同负债余额及本年度收入进行函证，核查收入确认的真实性。
7. 对资产负债表日前后记录的收入交易执行截止性测试，评价收入是否记录在恰当会计期间。
8. 查询主要客户的工商资料并执行访谈，识别客户与公司是否存在关联关系。
9. 检查与收入相关的信息是否在财务报表中恰当列报。

应收账款坏账准备

项目内容

• 截至2025年12月31日，应收账款账面余额为44,584.28万元，坏账准备为7,645.76万元。
• 预期信用损失率基于历史信用损失经验，并结合当前状况和前瞻性信息进行调整。
• 坏账准备的计提涉及管理层的重大会计估计和判断，具有较高审计风险。

审计应对

1. 了解与应收账款坏账准备相关的关键内部控制，测试其设计和运行的有效性。
2. 获取公司应收账款预期信用损失计算表，执行分析和重新计算程序，核实坏账准备计提的充分性与准确性。
3. 对以账龄组合为基础评估信用损失的应收账款，评估管理层对信用风险组合的划分；抽样检查账龄，复核预期信用损失计算依据，评价管理层判断的合理性。
4. 对主要客户的应收账款余额发送询证函；对未回函账户执行替代测试，并抽样检查期后回款情况。
5. 检查与应收账款坏账准备相关的信息是否在财务报表中恰当列报。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。