万邦达（300055）2025年年报关键审计项：收入确认、减值损失确认

据证券之星公开数据整理，近期万邦达（300055）发布2025年年报，该份财报由容诚会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

收入确认

项目内容

• 事项描述：
• 万邦达公司主要从事新材料生产销售和综合环保服务，2025年度确认的主营业务收入为261,460.33万元，较上年下降4.23%。
• 营业收入是公司关键财务指标之一，存在管理层为达成特定目标而操纵收入确认的固有风险。
• 收入确认相关信息详见财务报表附注三、27.收入确认原则和计量方法及附注五、43。

审计应对

• 了解及评价与销售收入确认相关的内部控制制度设计的合理性，并测试关键控制执行的有效性；
• 选取销售合同及相关资料，复核关键合同条款，识别履约义务及交易价格，核实收入确认是否符合公司会计政策和企业会计准则；
• 执行分析性程序，评估销售收入和毛利率变动的合理性；
• 执行实质性测试，抽样检查销售合同、发票、结算单等支持性文件，并结合银行流水核查收款记录；
• 执行函证程序，向主要客户函证收入发生额、应收账款及合同负债余额；
• 对资产负债表日前后确认的销售收入进行截止测试，核对至收入确认支持性文件，评估是否在恰当期间确认；
• 评估管理层对销售收入的财务报表披露是否恰当。

减值损失确认

项目内容

• 事项描述：
• 2025年度计提信用减值损失18,597.30万元，资产减值损失5,222.75万元，合计减少当期利润总额23,820.05万元，对净利润影响显著。
• 减值准备的计提涉及管理层的重大判断和会计估计，具有较高复杂性。
• 相关信息参见财务报表附注三、11.金融工具、23.长期资产减值及附注五、52和53。

审计应对

• 了解与信用减值损失和资产减值损失相关的内部控制，评价其设计和运行有效性，并进行测试；
• 复核以前年度资产减值准备的实际核销或转回情况，评估管理层预测的准确性；
• 对于单项计提的资产，选取样本获取管理层对未来可收回金额的估计依据，并复核其合理性；
• 对于按信用风险组合计提的资产，结合信用风险特征、账龄分析、预期信用损失率及期后回款情况，评价信用减值损失确认的合理性；
• 结合函证程序及资产监盘程序，评估减值确认的合理性；
• 检查表明资产发生减值的客观证据，查阅相关董事会决议；
• 评估管理层对信用减值损失、资产减值损失及相关科目的财务报表披露是否恰当。

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