金诚信:关于金诚信矿业管理股份有限公司公开发行可转换公司债券申请文件告知函的回复

来源:巨灵信息 2020-09-04 00:00:00
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    关于金诚信矿业管理股份有限公司
    
    公开发行可转换公司债券申请文件
    
    告知函的回复
    
    保荐机构(主承销商)
    
    广东省深圳市福田区中心三路8号卓越时代广场(二期)北座
    
    二〇二〇年九月
    
    关于金诚信矿业管理股份有限公司
    
    公开发行可转换公司债券申请文件
    
    告知函的回复
    
    中国证券监督管理委员会:
    
    根据贵会于2020年8月13日出具的《关于请做好金诚信矿业管理股份有限公司发行可转债发审委会议准备工作的函》的要求,金诚信矿业管理股份有限公司(以下简称“金诚信”、“公司”、“申请人”或“发行人”)会同保荐机构(主承销商)中信证券股份有限公司(以下简称“中信证券”或“保荐机构”)、中汇会计师事务所(特殊普通合伙)(以下简称“中汇会计师”、“申报会计师”)、北京国枫律师事务所(以下简称“国枫律所”、“发行人律师”)等相关各方根据告知函要求对所列问题进行了逐项落实、核查。现就告知函中的问题回复如下,请贵会予以审核。
    
    说明:
    
    1、除非文义另有所指,本回复所用释义与《金诚信矿业管理股份有限公司公开发行可转换公司债券募集说明书》保持一致。
    
    2、本回复中的字体代表以下含义:
    
    ? 黑体(不加粗): 告知函所列问题
    
    ? 宋体(不加粗): 对告知函所列问题的回复
    
    ? 楷体(加粗): 对募集说明书(申报稿)的修改
    
    ? 楷体(不加粗): 对募集说明书(申报稿)的引用
    
    目 录
    
    问题1.............................................................................................................................3
    
    问题2...........................................................................................................................16
    
    问题3...........................................................................................................................51
    
    问题4...........................................................................................................................61
    
    问题5...........................................................................................................................76
    
    问题6...........................................................................................................................89
    
    问题1
    
    报告期内,申请人安全生产费用计提标准发生变化,由采矿运营管理及矿山工程建设分项计提变更为按工程业务收入的6.25%进行计提。报告期安全生产费计提金额分别为14,656.71万元、16,743.77万元和12,930.22 万元。2019年安全生产费计提金额和使用金额均较2018 年度大幅度减少。
    
    请申请人:(1)结合与客户关于采矿运营管理的合同约定以及经营具体模式,说明申请人是否承担对矿山开采安全的主要责任;同行业采矿运营类可比公司对安全生产费计提的方法,采用收入综合比例计提是否违反《企业安全生产费用提取和使用管理办法》的相关规定,是否符合行业惯例;(2)说明2019年安全生产费使用支出较2018年度大幅度下降的原因及合理性;(3)结合报告期分类按比例计提安全生产费的具体情况,说明按变更前计提方法模拟测算2019年计提金额仍显著低于2018年度发生额的原因,相关测算中矿山建设工程收入与披露的年度工程收入数据存在较大差异的原因,相关测算是否准确;(4)进一步模拟测算在安全生产费计提标准发生变更的前后,申请人最近三个会计年度净利润的变化情况,说明是否存在通过变更安全生产费计提标准调节利润,是否违反《上市公司证券发行管理办法》第四条的相关规定,是否影响本次发行条件。请保荐机构和会计师发表意见。
    
    回复:
    
    【说明与分析】
    
    一、结合与客户关于采矿运营管理的合同约定以及经营具体模式,说明申请人是否承担对矿山开采安全的主要责任;同行业采矿运营管理类可比公司对安全生产费计提的方法,采用收入综合比例是否违反《企业安全生产费用提取和使用管理办法》的相关规定,是否符合行业惯例
    
    (一)结合与客户关于采矿运营管理的合同约定以及经营具体模式,说明申请人是否承担对矿山开采安全的主要责任
    
    1、国家法律法规明确规定保证安全生产主体责任由发包单位即业主负责
    
    由国家安全生产监督管理总局(现中华人民共和国应急管理部)发布的《非煤矿山外包工程安全管理暂行办法》(2013年10月1日起施行)第三条规定:“非煤矿山外包工程(以下简称外包工程)的安全生产,由发包单位负主体责任,承包单位对其施工现场的安全生产负责”。
    
    在采矿运营管理业务生产经营过程中,根据上述法律法规规定,公司作为承包单位向业主提供生产开采服务,而业主为发包单位,承担安全生产的主体责任。
    
    2、采矿运营管理合同中的具体约定
    
    由全国人民代表大会常务委员会通过的《中华人民共和国安全生产法》(2014年12月1日起施行)第四十六条规定:“生产经营项目、场所发包或者出租给其他单位的,生产经营单位应当与承包单位、承租单位签订专门的安全生产管理协议,或者在承包合同、租赁合同中约定各自的安全生产管理职责;生产经营单位对承包单位、承租单位的安全生产工作统一协调、管理,定期进行安全检查,发现安全问题的,应当及时督促整改”。
    
    由国家安全生产监督管理总局(现中华人民共和国应急管理部)发布的《非煤矿山外包工程安全管理暂行办法》(2013年10月1日起施行)第八条规定:“发包单位应当与承包单位签订安全生产管理协议,明确各自的安全生产管理职责。”
    
    根据上述法规,国家安全监管总局于2014年1月7日印发《非煤矿山外包工程安全生产管理协议》文本格式,规定:“非煤矿山外包工程的发包单位和承包单位应当遵照执行”。
    
    因此,公司与业主也会通过签署《非煤矿山外包工程安全生产管理协议》对安全生产进行明确约定,具体示例如下:
    
    (1)公司与临沂会宝岭铁矿有限公司签订的《非煤矿山外包工程安全生产管理协议》,第二条第(一)款第4项约定:“发包人对安全生产负主体责任”;第三条第一款约定:“发包人是工程安全投入的责任主体...”。
    
    (2)公司与海南矿业股份有限公司签订的《非煤矿山外包工程安全生产管理协议》第二条第(一)款第4项约定:“发包人对安全生产负主体责任”。
    
    (3)公司与云南驰宏锌锗股份有限公司签订的《非煤矿山外包工程安全生产管理协议》签订的第五条第(一)款第4项约定:“发包人对工程安全生产负主体责任”;第六条第一款约定:“发包人是工程安全投入的责任主体...”。
    
    3、公司采矿运营管理的经营模式
    
    (1)《企业安全生产费用提取和使用管理办法》(2012年2月14日起施行)第四条规定:“非煤矿山开采是指石油和天然气、煤层气(地面开采)、金属矿、非金属矿及其他矿产资源的勘探作业和生产、选矿、闭坑及尾矿库运行、闭库等有关活动”。其中“生产”活动涉及设计、建设和采矿环节,公司的采矿运营管理仅涉及采矿环节的部分作业工序,不涉及矿山开采的勘探、选矿及尾矿库运行等其他活动。
    
    (2)在公司提供开采技术和管理服务的过程中,业主会持续对公司的安全生产进行监督,并定期组织检查及提出整改要求。公司各项目的安全生产除接受公司内部的逐级管理外,还受业主的安全生产部门管理监督。
    
    (3)公司从事的采矿运营管理业务系为矿山开采企业提供开采相关的技术和管理服务,采矿证所有权、采出矿石所有权也均由业主所有。
    
    (4)公司与业主的商业谈判主要为开采技术方案和服务价格的约定,合同中约定的矿山开采进度、作业量,均系业主根据其矿石储量、下游市场等因素自行决定,公司仅依照合同约定提供开采服务。
    
    因此,公司采矿运营管理的经营模式系为业主提供开采技术和管理服务,仅对承包的部分矿山生产开采活动负安全责任,不对矿山开采安全承担主体责任。
    
    综上所述,在法律法规、经营模式、经营合同等方面,均明确矿山开采安全的主要责任由业主方承担。
    
    (二)同行业采矿运营管理类可比公司对安全生产费计提的方法,采用收入综合比例是否违反《企业安全生产费用提取和使用管理办法》的相关规定,是否符合行业惯例
    
    1、同类公司相关业务参照收入综合比例计提安全生产费
    
    根据上市公司行业分类指引(2012年修订),公司所从事的采矿运营管理服务属于“B11采矿业-开采辅助活动”,因此选取开采辅助类上市公司进行比较,根据《企业安全生产费用提取和使用管理办法》,石油和天然气、金属矿、非金属矿及其他矿产资源均属于非煤矿山开采,因此具有类似业务的同类公司有宏大爆破、铜冠矿建等为矿山开采提供服务的公司,以及仁智油服、贝肯能源、中曼石油和海油发展等为石油天然气开采提供服务的上市公司。
    
    非煤矿山开采企业按照《企业安全生产费用提取和使用管理办法》第六条以原矿产量计提安全生产费,但可比公司自身业务实质为向业主方提供采矿运营管理、油气开发技术等服务,因此在实际生产经营中,可比公司按《企业安全生产费用提取和使用管理办法》第七条,参照建筑工程施工企业以建筑安装工程造价为计提依据。法规具体规定如下:
    
     《企业安全生产费用提取和使用管理办法》   《企业安全生产费用提取和使用管理办法》
     第六条对非煤矿山开采企业安全生产费提取   第七条对建筑工程施工企业安全生产费提取
     标准的规定                               标准的规定
     非煤矿山开采企业依据开采的原矿产量按月   建设工程施工企业以建筑安装工程造价为计
     提取。各类矿山原矿单位产量安全费用提取   提依据。各建设工程类别安全费用提取标准
     标准如下:                               如下:
     (一)石油,每吨原油17元;              (一)矿山工程为2.5%;
     (二)天然气、煤层气(地面开采),每千   (三)市政公用工程、冶炼工程、机电安装
     立方米原气5元;                          工程、化工石油工程、港口与航道工程、公
     (三)金属矿山,其中露天矿山每吨5元,    路工程、通信工程为1.5%
     地下矿山每吨10元;
     (四)核工业矿山,每吨25元;
     (五)非金属矿山,其中露天矿山每吨2元,
     地下矿山每吨4元
    
    
    可比公司具体计提方式如下:可比公司 可比业务 计提方式
    
      宏大爆破    矿山开采服务           按矿山工程造价的2.5%提取安全生产费
     002683.SZ
      铜冠矿建    采矿运营管理服务       按矿山工程造价的2.5%提取安全生产费
     A20279.SH
      仁智油服    井下作业技术服务       按技术服务营业收入1%的比例提取安全生产费
     002629.SZ
      贝肯能源    油气开发增产技术服务   按 2012 年从事的钻井工程、技术服务业务营业收
     002828.SZ                         入的1.5%提取安全生产费
      中曼石油    油气勘探开发技术服务   按各年从事的钻井工程、技术服务业务营业收入的
     603619.SH                         1.5%提取安全生产费
    
    
    宏大爆破主要从事露天矿山采剥和地下矿山开采服务,铜冠矿建从事非煤矿山采矿运营管理业务。两家企业均采取建设工程类企业的安全生产费计提标准,计提业务收入的2.5%作为安全生产费用。
    
    仁智油服、贝肯能源和中曼石油在油气开采过程中向业主提供工程综合管理或专业技术服务,均按照相关业务收入总额计提1-1.5%安全生产费。
    
    公司基于企业管理需要并参照公司历史安全生产费用使用情况将安全生产费计提标准定为业务收入的6.25%,计提比例明显高于同类可比公司,因此发行人在安全生产费计提方面符合行业惯例,且更为谨慎。
    
    2、采用收入综合比例符合《企业安全生产费用提取和使用管理办法》的相关规定
    
    (1)发行人采矿运营管理业务实质为矿山工程建设施工
    
    公司对矿山工程建设业务和采矿运营管理业务的区分,主要是从财务核算角度两者的收入确认和回款条件存在差异进行的,不涉及对安全生产责任和费用提取的界定。部分可比公司不对上述两种业务进行区分,如宏大爆破,将两者合并统称为矿山开采服务,并按矿山工程造价标准计提安全生产费。
    
    采矿运营管理业务实际作业工序与矿山工程建设业务基本一致,均涉及掘进、采切、运输、提升、支护等生产工序,且主要生产设备均为铲运机、卡车和台车等矿山工程设备,因此采矿运营管理实操技术属于《企业安全生产费用提取和使用管理办法》中规定的矿山工程业务。
    
    除此之外,公司的采矿运营管理系为业主提供矿石剥离服务,属于矿山开采的一环,取得的收入为矿山工程服务收入,公司与采矿运营管理业主签署的合同亦为《采矿工程合同》。
    
    (2)《企业安全生产费用提取和使用管理办法》规定了矿山工程建设施工企业按2.5%计提
    
    根据《企业安全生产费用提取和使用管理办法》第七条第一款:“建设工程施工企业以建筑安装工程造价为计提依据。建设工程类别安全费用提取标准如下:(一)矿山工程为2.5%”。采矿运营管理的业务实质为向业主提供开采技术和管理服务,依据上述法律规定公司应按照建筑工程造价的2.5%计提安全生产费。
    
    公司虽然不属于非煤矿山开采企业,但前期参照非煤矿山开采企业标准计提安全生产费,主要原因为公司2010年订立安全生产费计提政策时,国内尚无可比上市公司作为参照。
    
    (3)安全生产主管部门针对公司报告期内的安全生产情况出具了合规证明
    
    安监、应急管理部门作为公司安全生产的主管部门,对报告期内公司安全生产的合法合规情况出具了证明,明确了报告期内公司遵守国家、地方相关安全生产法律、法律及规范性文件。
    
    综上所述,公司采矿运营管理业务的安全生产费计提方法,符合《企业安全生产费用提取和使用管理办法》的相关规定,符合行业惯例。
    
    二、说明2019年安全生产费使用支出较2018年度大幅度下降的原因及合理性
    
    2019年,公司安全生产费用大幅度下降主要系2019年项目的履约作业情况发生改变造成,主要为部分项目由建设期集中转入生产期而生产期项目安全开支相对建设期小、部分项目规模缩减、部分承包合同履约完毕三类情况。
    
    公司各项目部的安全生产费用变动情况如下:
    
    单位:万元
    
              差异类型                 项目部       2019年度   2018年度    差异金额
                                      普朗项目       1,485.97    1,935.19    -449.22
              第一类:               锡铁山项目      1,108.55    2,914.53  -1,805.98
      项目由建设期集中转入生产期      白玉项目       1,015.52    2,566.25  -1,550.73
                                      东安项目        201.25      430.43    -229.18
              第二类:                开磷项目       1,589.06     2,117.17    -528.11
            项目规模缩减              潼金项目          89.98      321.12    -231.14
                                      乌恰项目        181.33      525.55    -344.22
              第三类:                三鑫项目              -      381.24    -381.24
          承包合同履约完毕            东达项目              -      107.38    -107.38
                                      夏甸项目              -      112.13    -112.13
                其他                  汇金项目         487.65            -     487.65
      (安全生产费增加或保持平稳      海矿项目         859.77      410.11     449.67
              的项目)              会泽竖井项目      295.83      217.41      78.42
                                      庐江项目        439.93      402.51      37.42
                                      其他项目       5,056.72    5,013.58      43.14
                         合计                       12,811.57   17,454.60  -4,643.03
    
    
    (一)部分项目由建设期集中转入生产期而建设期项目安全开支大
    
    2016年,公司承接了多个高海拔项目,普朗项目(海拔3720米)、锡铁山项目(海拔3100米)、白玉项目(海拔4000米),开采难度较大,安全投入多。此外,锡铁山项目、白玉项目为运行多年的老矿山,在承接前期需要进行较多安全生产更新改造;普朗项目采用技术难度较大的自然崩落法开采,安全投入亦较多,因此前期安全生产费用较大。
    
    2019年,前述项目经过2-3年的更新改造后,集中由项目建设期转入生产运营期,此时已不需大规模投入安全生产改造,故安全生产费用也相应降低。
    
    (二)项目规模缩减
    
    开磷项目与潼金项目为矿山工程建设项目,分别于2006年与2011年承接。由于客户对开采计划进行了调整,开磷项目与潼金项目2019年收入规模分别同比下降了33%与64%。由于开发规模大幅下降,对应的安全生产开支也相应减少,故该类项目的安全生产费用也大幅降低。
    
    (三)承包合同履约完毕
    
    公司原有较多中小型项目,随着公司经营规模逐步扩大,公司逐步调整战略规划,明确了“大市场、大业主、大项目”为主的目标市场策略。前期部分中小项目在原经营合同履行完毕后,公司不再承接后续工程业务,逐步退出该等项目。2019年,乌恰项目、三鑫项目、东达项目、夏甸项目的经营合同到期,公司逐步退出,因此该等项目不再产生安全生产支出。
    
    (四)较多项目安全生产开支平稳,部分项目稳中有升
    
    公司境内共经营20余个项目,主要由前述三类原因导致公司整体安全生产费用降低。除前述10个项目情况外以及汇金、海矿项目部根据施工情况安全生产费用支出有所增加外,公司其余项目安全生产费用支出基本维持稳定。
    
    综上所述,发行人2019年安全生产费使用支出较2018年度出现大幅下降系由于2019年项目的实际履约作业情况发生改变造成,具有合理性。
    
    三、结合报告期分类按比例计提安全生产费的具体情况,说明按变更前计提方法模拟测算2019年计提金额仍显著低于2018年度发生额的原因,相关测算中矿山建设工程收入与披露的年度工程收入数据存在较大差异的原因,相关测算是否准确
    
    (一)结合报告期分类按比例计提安全生产费的具体情况,说明按变更前计提方法模拟测算2019年计提金额仍显著低于2018年度发生额的原因
    
    按照变更前安全生产费计提方法,2019年度模拟测算提取的安全生产费金额及2018年实际计提的安全生产费情况如下:
    
                                          2019年度                      2018年度
         项目        计提系数     收入金额/采矿量     计提额     收入金额/采矿量     计提额
                                                    (万元)                      (万元)
     矿山工程建设   当期收入的       88,468.55万元    2,211.71     96,770.23万元    2,419.26
                     2.50%
     采矿运营管理    10元/吨            1,163.36吨   11,633.57        1,432.45吨   14,324.51
               合计                              -  13,845.28                  -   16,743.77
    
    
    用变更前计提方法测算2019年计提金额仍低于2018年度发生额的原因主要系:(1)2019年境外矿山工程建设业务收入增长较多,而境外业务无需计提安全生产费;(2)变更前计提方法下采矿运营管理类安全生产费用仅基于原矿石量计提,而2019年原矿石量下降。
    
    1、2019年境外矿山工程建设收入增长较多,境外业务不计提安全生产费
    
    根据《企业安全生产费用提取和使用管理办法》第二条规定,“在中华人民共和国境内直接从事煤炭生产、非煤矿山开采……的企业以及其他经济组织(以下简称企业)适用本办法”,因此境外矿山建设工程收入不适用该规定,根据项目所在国要求,不需要计提安全生产费,境外业务的安全生产相关支出直接计入生产成本,不通过提取和冲减专项储备的方式核算。
    
    2019年境内矿山工程业务收入下降,因此按变更前计提方法测算的安全生产费有所下降,具体测算过程如下:
    
    单位:万元
    
                                         2019年度                 2018年度
                项目                         安全生产费计             安全生产费计
                                    收入额      提金额       收入额       提金额
        境内矿山工程建设收入        88,468.55     2,211.71   96,770.23     2,419.26
        境外矿山工程建设收入        73,263.45            -   55,788.60            -
                合计               161,732.00     2,211.71  152,558.83     2,419.26
    
    
    2、2019年采矿运营管理业务收入增长,但原矿石量下降
    
    (1)2019年前,安全生产费用基于原矿石量计提
    
    根据《企业安全生产费用提取和使用管理办法》第六条规定,“非煤矿山开采企业依据开采的原矿产量按月提取。……(三)金属矿山,其中露天矿山每吨5元,地下矿山每吨10元;……原矿产量不含金属、非金属矿山尾矿库和废石场中用于综合利用的尾砂和低品位矿石”。
    
    原矿石量需达到合同约定的品位,其产出需经业主验收确认,公司不存在自行调整原矿石量产出的情况。
    
    (2)2019年,境内采矿运营管理收入增加,但原矿石量下降
    
    公司采矿运营管理以每月结算的矿石量、生产掘进量及相关辅助作业量按约定的结算单价确认当月营业收入,因此公司采矿运营管理收入除包括采矿量收入外,还包括生产掘进量、副产矿量、支护量、充填量、中深孔量等作业量收入。而安全生产费仅基于原矿石量计提,虽然2019年采矿运营管理业务收入增长,但其增长主要源于生产掘进等非采矿作业量收入,原矿石产量实际有所降低,导致计提的安全生产费下降。
    
    2018年和2019年各种类作业量及收入情况见下表:序号 收入类型 工艺类别 项目 单位 2019年 2018年
    
       1    采矿量收   原矿石量    工程量       t       11,633,565.33    14,324,513.93
               入                  收入     万元         50,292.02        54,163.35
       2    其他作业   生产掘进    工程量      m         132,251.54       103,628.67
             量收入                          m3       1,618,688.20     1,278,615.23
     序号   收入类型   工艺类别     项目     单位       2019年           2018年
                                   收入      万元         32,118.33        24,936.14
                                  工程量       t        3,066,242.67     1,710,591.02
       3               副产矿      收入     万元          2,478.49         1,202.07
                                   锚杆       根         476,497.24       223,957.59
                                   锚索       根           3,711.05         8,666.71
       4                支护      喷射砼     m3          28,422.39        10,385.93
                                  现浇砼     m3          22,544.89         9,315.79
                                   收入      万元          7,546.60         2,884.20
                                  工程量     m3       2,191,234.85       982,683.85
       5                充填       收入     万元          4,909.52         2,251.92
                                  工程量      m        2,222,746.06     1,656,270.58
       6               中深孔      收入     万元          3,804.70         2,348.06
       7                其他       收入     万元         11,183.55         3,647.58
                   收入合计                  万元        112,333.21        91,433.32
    
    
    注:2019年和2018年同类工艺类别间作业量和收入非线性关系,主要系两年度内,各项
    
    目间不同单价的作业量权重比例差异所致。
    
    综上所述,2019年安全生产费计提下降的主要原因为:2019年境外矿山工程建设收入增长较多,境外业务不计提安全生产费;采矿运营管理业务收入增长,但原矿石量下降。
    
    (二)相关测算中矿山建设工程收入与披露的年度工程收入数据存在较大差异的原因
    
    如本题第(一)问第1条回答所述,境外矿山建设工程收入不适用《企业安全生产费用提取和使用管理办法》,因而相关测算数据均为境内矿山建设工程收入,而非披露的含境外业务在内的全部矿山工程建设收入。
    
    具体比较情况如下:
    
    单位:万元
    
                项目                     2019年度                 2018年度
        境内矿山工程建设收入                     88,468.55                96,770.23
         (计提安全生产费)
        境外矿山工程建设收入                     73,263.45                55,788.60
       (无需计提安全生产费)
        矿山工程建设收入合计                    161,732.00               152,558.83
            (披露情况)
    
    
    四、进一步模拟测算在安全生产费计提标准发生变更的前后,申请人最近三个会计年度净利润的变化情况,说明是否存在变更安全生产费计提标准调节利润,是否违反《上市公司证券发行管理办法》第四条的相关规定,是否影响本次发行条件。
    
    模拟测算安全生产费计提标准发生变更的前后,申请人最近三个会计年度净利润的变化情况如下:
    
    单位:万元
    
     报告期内                                                            平均净资产项目2019年度    2018年度    2017年度
     的计提标                                                           收益率[注1]
        准      经审计的净利润       30,956.78   29,142.90   20,519.98        6.58%
     测算标准   与原计提标准的差异      915.06           -           -
     1:原矿石  净利润               30,041.72   29,142.90   20,519.98        6.51%
     量按照10
       元/吨    净资产收益率             7.22%      6.92%      5.38%
     测算标准   与原计提标准的差异           -    -1,22[注5.529]-3,998.03
     2务:收按入照的业净利润               30,956.78   30,368.49   24,518.01        7.05%
       6.25%   净资产收益率             7.44%      7.24%      6.45%
    
    
    注1:净资产收益率为扣除非经常性损益后归属公司普通股股东的净利润加权平均净资产收益率与归属于公司普通股股东的净利润加权平均净资产收益率熟低填列;
    
    注2:模拟标准2测算时,计提差异以公司安全生产费储备结余为上限;
    
    经模拟测算,若采矿运营管理业务安全生产费按照合格矿石量 10 元/吨计提,2017年-2019年净利润分别为:20,519.98万元、29,142.90万元、30,041.72万元,2017年-2019年平均净资产收益率为6.51%;若按照采矿运营管理业务收入的6.25%进行测算,2017-2019年净利润分别为:24,518.01万元、30,368.49万元、30,956.78万元,2017年-2019年净资产收益率为7.05%。
    
    根据模拟测算,安全生产费计提标准发生变更的前后,申请人最近三个会计年度净利润和净资产收益率均符合发行条件。
    
    上述模拟测算真实、准确、完整,不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏,发行人不存在调节利润的情形,符合《上市公司证券发行管理办法》第四条“上市公司发行证券,必须真实、准确、完整、及时、公平地披露或者提供信息,不得有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏”的规定。
    
    五、请保荐机构和会计师核查并发表意见
    
    【核查过程】
    
    保荐机构、申报会计师进行了如下核查:
    
    1、查阅了《安全生产法》、《非煤矿山外包工程安全管理暂行办法》及《企业安全生产费用提取和使用管理办法》的相关规定;
    
    2、查阅了公司关于所处行业及相关业务的说明;
    
    3、查阅了公司与业主签订的合同,核查其中有关安全生产责任的条款;
    
    4、获取公司报告期内各年度安全生产费提取及使用明细表,以及2010年以来历年安全生产费计提和使用情况;
    
    5、查阅同行业可比公司的安全生产费计提政策;
    
    6、查阅了安监主管部门出具的发行人报告期内合法合规证明;
    
    7、分析并验证公司变更安全生产费计提标准的合理性,对计提的安全生产费进行测算。
    
    【核查意见】
    
    经核查,保荐机构及申报会计师认为:
    
    1、根据公司与业主的合同约定和公司的经营模式,公司的业主方承担对矿山开采安全的主要责任,公司并不承担对矿山开采安全的主要责任;
    
    2、同行业采矿运营类可比公司亦存在采用收入综合比例方式计提安全生产费的情况,公司采用收入综合比例计提安全生产费符合《企业安全生产费用提取和使用管理办法》的相关规定,符合行业惯例,且计提比例高于同行业可比公司;
    
    3、2019年安全生产费使用支出较2018年度下降系2019年项目的实际履约作业情况发生改变造成,具有合理性。
    
    4、按变更前计提方法模拟测算2019年计提金额仍显著低于2018年度发生额的原因系, 2019年境外矿山工程建设收入增长较多,境外业务不计提安全生产费;采矿运营管理业务收入增长,但原矿石量下降。
    
    5、相关测算中矿山建设工程收入与披露的年度工程收入数据存在较大差异的原因为,相关测算数据均为境内矿山建设工程收入,而非披露的含境外业务在内的全部矿山工程建设收入。
    
    6、经模拟测算,在安全生产费计提标准发生变更的前后,公司不存在通过变更安全生产费计提标准调节利润的情况,未违反《上市公司证券发行管理办法》第四条的相关规定,相关财务数据不影响本次发行条件影响本次发行条件。
    
    问题2
    
    关于募投项目。申请人本次募投项目拟以8.5亿元购置机械设备,其中投资赞比亚矿山工程业务项目 35,000.00 万元,塞尔维亚矿山工程业务项目20,000.00万元。请申请人:(1)结合上述项目报告期内业务开展情况、产能利用情况、现有相应设备状况以及未来业务规划说明,以募投资金购置设备的必要性及合理性,需求预测和投资金额测算的谨慎性;(2)结合报告期内研发投入情况及正在研发中的项目情况说明本次拟投资智能化、无人化开采技术研发项目的必要性及合理性;(3)结合公司的货币资金、财务性投资等说明补流的合理性和必要性;(4)公司实施本项目的具体方式是向境外子公司提供借款方式,请申请人说明实施方式是否符合相关规定、是否需要履行相关的审批、核准或备案等程序;(5)说明上述项目投资的具体情况,既往投资及总投资安排,相关的收入能否可靠取得,取得的资金是否存在管控或限制情形;(6)结合投资项目所在国的政治和经济环境,与我国的外交关系,说明投资项目是否存在项目本身之外的损失风险;(7)测算项目实施之后的收入与成本费用情况,说明项目实施对公司持续经营的影响程度,判断项目实施的合理性;(8)结合前次募投项目变更情况,前次募投实际效益与承诺效益存在较大差异情况及疫情影响,说明本次募投项目效益预测的合理性、谨慎性。请保荐机构和律师、会计师核查并发表核查意见。
    
    回复:
    
    【说明与分析】
    
    一、结合上述项目报告期内业务开展情况、产能利用情况、现有相应设备状况以及未来业务规划说明,以募投资金购置设备的必要性及合理性,需求预测和投资金额测算的谨慎性
    
    (一)上述项目报告期内业务开展情况
    
    矿山采矿运营及基建设备购置项目募集资金主要投向的具体项目部如下:序号 项目名称 项目部
    
        1    矿山采矿运营及基建设备购置项目                       -
       1.1        国内矿山工程业务项目                汇金、肃北、东安、银山、竖井
       1.2        赞比亚矿山工程业务项目                  Chambishi、Lubambe
       1.3        塞尔维亚矿山工程业务项目                       Timok
    
    
    上述项目部在报告期内的业务开展情况如下:
    
       项目部                                具体业务情况
        汇金      汇金项目施工的纱岭金矿位于山东省莱州市,业主方为中国黄金集团,矿种
                  资源主要是黄金矿。报告期内,公司中标并开始施工副井及进风井工程
                  肃北项目施工的七角井铁矿位于甘肃省肃北县,业主方为西部矿业,矿种资
        肃北      源主要为铁矿,公司于2010年开始为该矿山服务,报告期内持续承接开拓、
                  采掘工程和采矿运营合同
                  东安项目施工的东安金矿位于黑龙江省黑河市,业主方为银泰黄金,矿种资
        东安      源主要是黄金矿,公司于2018年开始承接该矿的井下斜坡道开拓工程,目
                  前已开始进行二期开拓和井下采矿工程
                  银山项目施工的银山铅锌矿位于江西省德兴市,业主方为江西铜业集团,公
        银山      司于2015年开始合作,报告期主要承担深部挖潜扩产技术改造等工程及采
                  矿运营管理服务等
                  竖井项目为公司新增项目,公司重点跟踪具有较大技术含量的深大竖井工程
        竖井      项目,2020年6月公司已中标武山铜矿三期竖井工程项目,业主为江西铜业
                  集团
      Chambishi  Chambishi铜矿位于赞比亚共和国铜带省,业主为中国有色集团,报告期内
                  承接主矿体、西矿体及东南矿体的开拓、采切及采矿工程。
                  Lubambe铜矿位于赞比亚共和国铜带省,业主为澳大利亚的EMR资本有限
      Lubambe    公司,矿种资源主要是铜矿。公司2017年起开始为该矿山服务,报告期内
                  主要承接矿体南翼的开拓、采切工程
        Timok    Timok铜金矿项目位于塞尔维亚博尔州,业主为紫金矿业。2019年以来,公
                  司主要承担回风井及井下中段开拓采切工程施工
    
    
    报告期内,上述项目的采掘总量情况如下:
    
    单位:m3
    
       项目部      2020年1-3月        2019年度        2018年度       2017年度
         汇金            19,393.12         87,108.02               -               -
         肃北           191,149.91        631,810.04     689,504.27     574,949.63
         东安             7,417.97        101,263.00      15,050.27              -
         银山            69,148.97        294,557.11     239,095.50      45,796.06
         竖井                    -                  -               -               -
      Chambishi        194,598.40        850,413.15     890,762.32     861,005.64
      Lubambe          37,409.70        184,363.39     214,636.46      92,851.54
        Timok            5,853.85         12,551.47              -              -
    
    
    综上,公司矿山采矿运营及基建设备购置项目在报告期内业务均有序开展,以募投资金购置设备将有效巩固已有优势项目,适应市场增长的需求,具有必要性和合理性。
    
    (二)上述项目产能利用和现有相应设备使用情况
    
    发行人部分设备使用低于设计产能,但由于所处行业的特点,产能利用率无法准确反映发行人设备实际使用情况。主要原因如下:
    
    (1)为保障设备工作效率,公司的采掘工程设备需覆盖固定有限的施工作业面区域,在不同矿体或施工区之间调拨设备会显著降低设备工作效率,设备设计产能无法准确反映设备实际使用情况;
    
    (2)发行人的业务分布广泛且分散,目前分布在5个国家、20余个省市地区,通常地处偏远且合同执行周期长,在不同项目之间调拨设备的难度和成本较高且会影响各项目进度,调拨设备反而会降低设备利用率;
    
    (3)不同项目之间的施工条件差异较大,根据不同矿山的地质构造、水文特征和赋存条件等差异,发行人选择适用的设备种类型号不同,呈现出非标准化的特征,部分设备无法通用。
    
    综上,公司日常管理统计设备使用率作为产能利用指标。
    
    报告期内,发行人矿山采矿运营及基建设备购置项目的设备使用率如下:
    
         项目       2020年1-3月        2019年度       2018年度       2017年度
         汇金          94.30%          99.30%           N/A             N/A
         肃北          97.98%          100.00%        100.00%        100.00%
         东安          96.55%          98.08%         100.00%          N/A
         银山          94.03%          93.04%         90.91%         90.97%
         竖井           N/A              N/A             N/A             N/A
      Lubambe       100.00%         98.04%        100.00%        100.00%
      Chambishi       93.39%          93.20%         94.98%         95.28%
        Timok        100.00%         100.00%          N/A            N/A
    
    
    注:汇金项目2019年投建,东安项目于2018年投建,竖井项目2020年8月投建,Timok
    
    项目于2019年投建,故报告期内存在部分年度无设备使用率的情况,以N/A表示。
    
    如上表所示,报告期内,发行人的设备使用率较高,现有同类型设备均趋于饱和状态;同时,发行人也存在个别设备使用低于设计产能的情况,但由于发行人所处矿山开发服务行业特点,该等设备无法解决新增业务对设备的需求。以募投资金购置设备将有效缓解业务量增长与设备不足的矛盾,提升公司的核心竞争优势,具有必要性和合理性。
    
    (三)未来业务规划情况
    
    报告期内,公司各募投实施主体相应的采掘工程业务均有序开展,并且预计未来将进一步承接相关工程业务,新增业务量快速增长,具体情况如下:
    
       项目部                                  业务规划
        汇金      公司已中标并开始施工副井及进风井工程。该矿的井筒期建设结束后预计在
                  2021年转巷道期建设,未来公司有望承接50%以上的二期开拓工程量
        肃北      公司于2010年开始为该矿山服务,报告期内持续承接开拓、采掘工程和采
                  矿运营合同,未来将作为唯一承包商承担该矿全部的采矿任务
        东安      公司于2018年6月开始承接该矿的井下斜坡道开拓工程,目前已开始进行
                  二期开拓工程和井下采矿工程
                  公司于2015年开始为该矿承担矿山开发服务,涉及矿、土、安三类工程及
        银山      采矿运营管理等。未来公司将继续完成深部挖潜扩产技术改造采切采准工程、
                  中段采矿工程建设,和采矿生产运营管理等
        竖井      2020年后公司有望中标多个深大竖井开拓工程项目。其中,2020年6月公
                  司已中标武山铜矿三期竖井工程项目
      Chambishi  主、西矿体仅公司一家施工服务单位,东南矿体北部片区的开拓、采切及部
                  分采矿工程由公司负责。未来公司有望承担1/3以上的采矿生产任务
                  公司目前主要负责南翼的开拓、采切工程。2020年8月,公司进一步承接其
      Lubambe    井下东翼矿体的采掘工程,成为 Lubambe 铜矿唯一的采掘服务承包商,未
                  来有望承接后续的采切及采矿工作
        Timok    2019年以来,公司承担上带矿基建施工,未来公司有望继续承担其上带矿的
                  基建开拓工程及矿山采矿工程服务,以及下带矿的掘进及采矿工程
    
    
    公司根据已有工程项目的在手订单情况和业主对矿山整体开发规划的业务发展前景,对未来三年的业务量规划情况如下:
    
    单位:m3
    
        项目      在手订单   2019年采掘总          未来业务规划(采掘总量)
                  (万元)        量          2020年       2021年       2022年
        汇金     20,648.20    87,108.02     89,525.00    200,000.00   220,000.00
        肃北     60,333.00    631,810.04    808,647.00   967,503.00   1,123,552.00
        东安     25,628.00    101,263.00    255,730.00   268,328.00   351,381.00
        银山      5,800.00    294,557.11    353,964.00   551,904.00   746,115.00
        竖井         -            -          5,192.00     62,309.00     34,417.00
      Lubambe   75,418.45    184,363.39    252,000.00   324,000.00   324,000.00
     Chambishi   33,012.50    850,413.15    962,884.00  1,076,517.00  1,313,783.00
       Timok     25,277.00    12,551.47     83,655.00    236,507.00   579,425.00
        合计     246,117.15  2,162,066.18  2,811,597.00  3,687,068.00  4,692,673.00
    
    
    注:鉴于业务规划包括2020年,因此在手订单金额统计截至2019年12月31日。
    
    如上表所示,公司各募投项目实施主体在手订单数量较多,未来三年的业务规划呈快速增长趋势,合计新增采掘业务量较大,需要补充一批生产设备,提高公司掘进和采矿运营业务的生产能力,以募投资金购置设备具有必要性及合理性。
    
    综上,公司矿山采矿运营及基建设备购置项目在报告期内业务均有序开展,在上述项目现有投入设备的使用率较高,现有同类型设备均趋于饱和状态;同时,公司各募投项目实施主体在手订单数量较多,未来三年的新增采掘业务量较大,需要补充一批生产设备,有效巩固已有优势项目,缓解业务量快速增长与设备不足的矛盾,提高公司掘进和采矿运营业务的生产能力,提升公司的核心竞争优势。因此,以募投资金购置设备具有较强的必要性和合理性。
    
    (四)需求预测和投资金额测算的谨慎性
    
    1、需求预测的谨慎性
    
    (1)矿山开发服务行业的特点
    
    公司主要目标市场定位为矿山开发服务的高端市场,该市场的客户多为大型矿山开发企业,业务具有合同工程量大、服务周期长的特点,未来几年的业务量需求预测具有可靠性。
    
    (2)公司与矿山业主合作稳定,项目规模不断扩大
    
    经过多年发展,公司已实现集矿山工程建设、采矿运营管理等业务于一体的综合服务能力,是能够为矿山提供综合服务的高端开发服务商之一,建立了较好的品牌影响力。
    
    公司与上述项目的多数矿山业主均有超过 5 年的合作历史,与客户合作稳定,合作以来项目规模呈不断扩大的趋势。公司以优质的矿山工程建设服务获得矿山业主的认可后,进而承接后期的采矿运营管理业务,业务延续的可能性较高。
    
    (3)业务规划以在手订单和业主工程规划为基础
    
    公司根据已有工程项目的在手订单情况和业主对矿山整体开发规划的业务发展前景,对未来三年的业务量规划。
    
    2020年1-7月,公司各募投实施主体新签订单已与2019年末在手订单持平,业务规划的转化率较高。具体订单情况如下:
    
    单位:万元
    
             项目部              2019年末在手订单         2020年1-7月新增订单
              汇金                   20,648.20                      -
              肃北                   60,333.00                  39,000.00
              东安                   25,628.00                      -
              银山                    5,800.00                   17,561.43
              竖井                        -                      15,469.67
            Lubambe                75,418.45                 102,228.52
           Chambishi                33,012.50                     -
             Timok                  25,277.00                  72,205.80
              合计                   246,117.15                 246,465.42
    
    
    综上,根据公司所处的矿山开发服务行业特点,公司与矿山业主的合作历史稳定,公司根据已有工程项目的在手订单情况和业主对矿山整体开发规划的业务发展前景,对募投项目未来三年的业务量进行谨慎规划,新增业务需求预测以现有业务实际开展情况、合同签订情况为基础,结合未来工程开展情况进行审慎测算,具有谨慎性。
    
    2、投资金额测算的谨慎性
    
    本次购置设备测算投资金额的具体过程依次为:对未来三年业务量进行谨慎规划,测算现有设备的历史平均作业量,根据业务量规划测算需购置设备数量,根据设备市场定价谨慎测算投资金额。同时,公司在过程中综合考虑现有设备的使用情况,不同项目中矿山的地质构造、水文特征和赋存条件等施工条件差异,以及现有工程项目在报告期内业务开展情况和在手订单数量较多的情况,对投资金额进行谨慎测算。
    
    投资金额的具体测算过程如下:
    
    (1)对未来三年业务量进行谨慎规划
    
    公司根据已有的工程项目的在手订单和发展前景,结合与具体客户的业务合作关系,对未来三年的业务量进行谨慎规划。
    
    (2)测算现有设备的历史平均作业量
    
    公司根据设备参数,结合已有的项目施工经验,测算主要设备的历史平均作业量,具体情况如下:
    
      序号       设备名称        规格型号       历史平均作业量           单位
     掘进设备
        1        掘进台车       boomer281          43,000              m3/年
        2        掘进台车       boomer282          55,000              m3/年
        2       柴油铲运机         2m3             25,000              m3/年
        3       柴油铲运机         3m3             30,000              m3/年
        4       柴油铲运机         4m3             35,000              m3/年
        5       柴油铲运机         6m3             50,000              m3/年
        6        锚杆台车            /                 50                根/班
        7        锚索台车            /                 10                根/班
        8        喷浆台车            /                 12                m3/h
        9          卡车             20t              20,000              m3/年
     采矿设备
        1        采矿台车          1354            507,000               t/年
        2        掘进台车       boomer282         177,600               t/年
        2       柴油铲运机         2m3             120,000               t/年
        3       柴油铲运机         3m3             180,000               t/年
        4       柴油铲运机         4m3             250,000               t/年
        5       柴油铲运机         6m3             380,000               t/年
        6          卡车             20t              78,000               t/年
    
    
    (3)根据业务量规划测算需购置设备数量
    
    1)新增设备数量
    
    本项目新增购置设备是以公司工程项目每年新增的业务量规划为基础,审慎测算所需的新增采掘设备数量。通常,公司以设备历史平均作业量和业务量规划谨慎计算所需的掘进台车、采矿台车数量;然后根据施工方法、巷道作业面积、现有设备情况等因素综合考虑为每台掘进台车、采矿台车配备的支护设备、铲装设备、运输设备等其他配套设备数量。
    
    本项目新增采购设备数量情况如下:
    
    单位:台
    
     序号       设备名称             规格型号         2020年    2021年     2022年    合计
       1        掘进台车            boomer281           2          5          3       10
       2        掘进台车            boomer282           6          5          8       18
       3       柴油铲运机              2m3              1          2          -        3
       4       柴油铲运机              3m3              1          5          2        8
       5       柴油铲运机              4m3              4          4          5       13
       6       柴油铲运机              5m3              8          6          9       23
       7        矿用卡车               20t              5         13         8       26
       8        矿用卡车               30t              10         9          9       28
       9        锚杆台车          BT235H-DC15         -          2          -        2
      10        锚索台车           Cabletec LC          -          1          -        1
      11        撬毛台车          ChargetecUV2         2          1          1        4
      12        装药台车             Normet            1          3          2        6
      13        喷浆台车              Cobra             1          1          2        4
      14        搅拌罐车             Normet            1          2          4        7
      15      多功能服务车       Multimec SF 060j        4          5          8       17
      16       中深孔台车          simbaH1354          2          2          2        6
      17          井架                VI型              2          -          -        2
      18       凿井提升机         JKZ-3.6*3/15.5         2          -          -        2
      19       凿井提升机        2JKZ-4*2.65/15.5        2          -          -        2
      20    稳绳、吊盘绳稳车        JZ-40/1300          12         -          -       12
      21        模板稳车            JZ-25/1300           6          -          -        6
      22       抓岩机稳车           JZ-25/1300           4          -          -        4
      23       风水管稳车           JZ-25/1300           4          -          -        4
      24       排水管稳车           JZ-25/1300           4          -          -        4
      25       安全梯稳车           JZ-16/1300           2          -          -        2
      26        电缆稳车            JZ-16/1300           4          -          -        4
      27       井盖门卷扬             JJM-3             4          -          -        4
      28        调度绞车             JD-11.4            4          -          -        4
      29          吊桶               5~7.5m3            8          -          -        8
      30        水泥吊桶              3~5m3             4          -          -        4
      31        液压伞钻             YSJZ4.8            2          -          -        2
      32     中心回转抓岩机     HZ-6(0.4m3抓斗)      4          -          -        4
      33         挖掘机             MWY6/0.3           2          -          -        2
      34      整体液压模板          直径6-10m           2          -          -        2
      35        自卸汽车               30t              4          -          -        4
      36         装载机              ZLC-50B            2          -          -        2
      37      混凝土配料机          PLD-1000           2          -          -        2
      38         搅拌机               JS750             2          -          -        2
      39       空气压缩机           22m3/min           4          -          -        4
      40          水泵                  -               4          -          -        4
      41       轴流式局扇         SDF(A)-№8.0         2          -          -        2
    
    
    2)报废更新设备数量
    
    本项目报废更新设备是以公司现有工程项目的现有设备情况为基础,按照未来三年设备使用年限到期的情况进行报废更新,具体报废更新设备数量情况如下:
    
    单位:台
    
     序号        设备名称          规格型号      2020年   2021年    2022年    合计
       1         掘进台车         boomer281        -         1         -        1
       2        中深孔台车        simbaH1354       1         1         -        2
       3        柴油铲运机           2m3           2         -         1        3
       4        柴油铲运机           3m3           3         2         5       10
       5        柴油铲运机           5m3           1         1         1        3
       6         矿用卡车             20t           -         3         6        9
       7         矿用卡车             30t                     1                  1
    
    
    (4)根据设备市场定价测算设备投资金额
    
    公司测算的设备采购单价系参照市场价格和合格供应商报价,考虑区域因素、关税差别因素、时间因素和不确定性的影响综合确定,结合前述工程项目所需购置的设备数量,最终测算出投资金额。
    
    综上,本项目业务需求预测以报告期内的业务开展情况、现有设备使用情况、在手订单情况为基础,投资金额具有合理的测算依据、充分的测算过程,该投资金额的确定具备谨慎性。
    
    二、结合报告期内研发投入情况及正在研发中的项目情况说明本次拟投资智能化、无人化开采技术研发项目的必要性及合理性
    
    (一)报告期内持续投入智能化、无人化开采
    
    报告期内,公司响应国家“工业4.0”的号召,提出了“矿业管理4.0”的发展纲要,增强矿业管理信息化智能化建设,推进业务全面机械化。为此公司在业内率先倡导井下无轨设备机械化作业,以机械化生产替换人工作业、以自动化控制减少井下操作环节,对智能化、无人化开采保持持续研发投入。报告期内,公司的研发费用按研发类型划分情况如下,智能化、无人化开采占比较高:
    
    单位:万元
    
               研发项目类型            2020年     2019年     2018年    2017年      合计     占研发费
                                        1-3月                                                   用比重
      智能化、无人化开采技术相关研究     255.62   1,801.19      884.5   1,921.63    4,862.94    25.15%
      复杂地质条件矿建技术按相关研究      87.13   1,874.43   1,577.61          -    3,539.17    18.31%
      低品位高效开采与难采矿体开采技     274.26   1,931.63   1,710.50   2,368.43    6,284.82    32.51%
                术相关研究
        深井开采技术与装备相关研究       180.32     673.13     808.91     489.65    2,152.01     11.13%
       绿色矿山开采充填技术相关研究        80.3     849.03     584.55     980.45    2,494.33    12.90%
                   合计                  877.63   7,129.41   5,566.07   5,760.16   19,333.27   100.00%
    
    
    公司对智能化、无人化开采的研发投入涵盖对设备管理信息化、自动化开采技术研究、智能开采设备研究等重点领域,具体情况如下:
    
    单位:万元
    
                   项目名称                 2020年1-3月      2019年    2018年    2017年     整体预算
      基于无线点检技术的设备管理系统研究                 -           -         -       33.68      100.00
     金属矿山大型硐室机械化快速施工技术研                -           -    317.71      588.71      900.00
                    究项目
     岩巷机械化钻爆高效掘进技术研究与应用                -           -    477.53    1,299.24    1,800.00
      斜坡道台车凿岩光面爆破施工技术研究                 -      243.34    119.80           -      400.00
         铲运机出矿自动化技术应用研究                 0.28       73.59         -           -      248.86
                电动铲运机研发                      13.57      354.31         -           -      700.00
         某项目机械化快速施工采矿研究              241.77    1,129.95                          1,400.00
                     合计                          255.62    1,801.19    884.50    1,921.63    5,548.86
    
    
    (二)智能化、无人化开采相关在研项目
    
    近年来,公司依托国内外多个项目经验,已形成了部分关于智能化和无人化开采的专利、软件著作权及工法技术基础积累,近年来主要研究成果如下:
    
         项目                                 具体内容
      科学技术奖  依托贵州开阳磷矿项目,开展“岩巷机械化钻爆高效掘进技术研究与应用”
                  项目成果获中国爆破行业协会2018年度科学技术奖二等奖
                  发明专利:“一种评估单车道斜坡道通过能力及确定错车道间距的方法”
                  实用新型专利:“一种铲运机停车制动系统”
                  实用新型专利:“一种风机控制装置”
         专利
                  实用新型专利:“一种矿用车辆状态监测系统”
                  实用新型专利:“一种矿用电动铲运机转场装置”
                  实用新型专利:“一种潜水泵的全自动电气控制装置”
                  2019年至2020年,依托云南普朗铜矿项目,开展了“铲运机出矿自动化
      软件著作权  技术应用研究”,于2019年11月18日取得“金属矿山铲运机自动化出
                  矿系统”软件著作权
                  国家级工法:“非煤矿山凿岩台车平巷快速掘进施工工法”
         工法     省液部压伞级钻工快法速:凿“岩金施属工矿工山法大”型、硐“室金机属械矿化山快大速型施硐工室工机法械”化、快“速大施断工面工竖法井”、
                  “小断面巷道扒渣机与电动车联合出渣施工工法”、“金属矿山宽进路大
                  型机械化配套施工工法”
    
    
    公司已经逐步将上述研究成果用于实际生产作业,例如在普朗铜矿开展无人远程操控地下铲运机生产试运行。未来公司结合上述研究成果,继续对智能化、无人化开采进行研发投入,截至2020年7月31日,公司相关在研项目情况如下:
    
    单位:万元
    
                项目名称                所处项目阶段     已经投入金额     整体预算
             电动铲运机研发               试验阶段              419.61       700.00
       铲运机加装智能遥控系统研发         设计阶段              111.50      3,150.00
                  合计                       -                  531.11      3,850.00
    
    
    (三)适应中国人口结构深度转型、替代普通劳动力的需要
    
    中国劳动人口增速开始进入下降通道,经济学中的刘易斯拐点出现,劳动力红利效应开始逐步减弱。随着近几年“用工荒”的加剧及工资标准的不断提升,矿业企业由于工作地点偏远且工作环境相对艰苦,因此也产生了一定的招工困难和劳动力成本持续攀升的问题。
    
    随着我国人口老龄化的加剧,这种情况也会愈发的严重,本项目的建设通过使用设备和技术来代替普通劳动力,降低人工成本,实现持续稳定发展。
    
    (四)解决安全生产问题的需要
    
    本公司所属矿山开发服务行业存在固有的高危性。在地下作业环境中,因工程及水文地质条件复杂,工作人员会受到冒顶片帮、透水(涌水)等自然灾害的潜在威胁,安全风险相对较高。在本公司生产运营过程中可能会出现的自然灾害、设备故障、爆破事故等突发危险情况,都可能造成人员伤亡和财产损失。
    
    智能化、无人化矿山可以最直接实现作业人员与危险环境的隔离,能够从根本上杜绝人身安全事故的发生,有力保障公司员工的职业健康与企业的生产安全。
    
    综上,公司积累了足够的经验、人才及技术实力,具备技术研发能力,报告期内及未来都持续对智能化、无人化开采进行投入;同时,本次发行的智能化、无人化开采技术研发项目的建设适应中国人口结构深度转型过程的需要,能有效解决企业安全生产问题,降低生产成本、提高生产效率。因此,本次投资智能化、无人化开采技术研发项目具有必要性及合理性。
    
    三、结合公司的货币资金、财务性投资等说明补流的合理性和必要性
    
    (一)相较公司有息负债规模,公司货币资金仍相对短缺
    
    报告期内,公司货币资金、有息负债情况如下:
    
    单位:万元
    
          项目         2020-03-31/     2019-12-31/     2018-12-31/     2017-12-31/
                       2020年1-3月        2019年         2018年         2017年
     主营业务收入           78,766.17      336,086.91     306,215.37     240,747.37
     货币资金               87,807.13      108,875.86     114,406.00     117,855.45
     减:受限资金            6,193.26        8,493.76        5,850.05        2,878.74
     不受限资金             81,613.87      100,382.10     108,555.95     114,976.71
     有息负债               95,011.63       97,288.19     109,994.05       78,655.81
    
    
    报告期内,公司营业收入逐年增加,为适应业务规模增长的需要,公司有息负债规模增加较多,但货币资金规模并没有相对提高,截至2020年3月末,公司不受限货币资金不足以覆盖有息负债,因此公司虽期末货币资金相对充裕,但相对有息负债规模和公司营业收入规模,公司货币资金仍较为短缺,公司通过本次募集资金补充流动资金需求迫切。
    
    (二)公司财务性投资金额较小,对整体资金面影响较小
    
    截至2020年3月31日,公司持有的财务性投资总额共计1,850.29万元,为公司持有的深圳市福田赛富动势股权投资基金合伙企业(有限合伙)1.77%份额。该等财务性投资的总额较小,对整体资金面影响较小,公司即使出售后资金需求仍相对较大,公司通过本次募集资金补充流动资金需求迫切。
    
    (三)未来三年公司营运资金缺口较大
    
    除上述需偿还的有息负债外,公司实际生产经营过程中还面临较大的营运资金缺口,具体测算情况如下:
    
    单位:万元
    
                            2020年至2022年营运资金缺口测算
     营业收入增长率                                     18.62%
                 项目                2019年       2020年      2021年      2022年
     营业收入                       343,396.45   407,336.87  483,182.99  573,151.67
     应收票据                         9,509.55    11,280.23   13,380.61   15,872.08
     应收账款                       188,607.80   223,726.57  265,384.46  314,799.05
     预付账款                         1,865.82     2,213.24     2,625.34     3,114.18
     存货                            86,775.60   102,933.22  122,099.38  144,834.29
     经营性资产合计                 286,758.77   340,153.25  403,489.79  478,619.59
     应付票据                        11,783.61    13,977.72   16,580.37   19,667.63
     应付账款                        66,554.78    78,947.28   93,647.26   111,084.38
     预收账款                         8,974.67    10,645.75   12,627.99   14,979.33
     经营性负债合计                  87,313.06   103,570.75  122,855.63  145,731.34
     营运资金                       199,445.71   236,582.50  280,634.16  332,888.24
     新增营运资金规模                        -    37,136.79   44,051.66   52,254.08
     截至2022年末营运资金缺口                                            133,442.53
    
    
    注:营业收入增长率为2017年-2019年营业收入复合增长率。
    
    随着公司经营规模的不断扩张,公司的营运资金需求不断增加,如上表所示,公司未来三年的营运资金缺口较大,共计13.34亿元,公司通过本次募集资金补充流动资金需求迫切。
    
    综上,本次发行补充流动资金具有充足的合理性和必要性。
    
    四、公司实施本项目的具体方式是向境外子公司提供借款方式,请申请人说明实施方式是否符合相关规定、是否需要履行相关的审批、核准或备案等程序
    
    (一)本项目实施方式符合《再融资业务若干问题解答》的相关规定
    
    发行本次境外募投项目的实施主体赞比亚金诚信和金诚信塞尔维亚均为发行人境外全资子公司。发行人通过向境外子公司提供借款的方式实施境外募投项目符合《再融资业务若干问题解答》中“为了保证发行人能够对募投项目实施进行有效控制,原则上要求实施主体为母公司或其拥有控制权的子公司。但国家法律法规或政策另有规定的除外。”的相关规定,不存在损害公司及股东利益的情况。
    
    (二)发行人已履行了全部前置行政审批、核准或备案手续
    
    1、境外募投项目不涉及发改审批程序
    
    本次境外募投项目矿山采矿运营及基建设备购置项目——赞比亚矿山工程业务项目及塞尔维亚矿山工程业务项目,由于拟以向境外子公司提供借款方式实施,该等项目均不属于《企业境外投资管理办法》第二条规定的需要履行核准或备案程序的“境外投资活动”,具体如下:
    
    (1)发行人未获得境外土地所有权、使用权等权益;
    
    (2)发行人未获得境外自然资源勘探、开发特许权等权益;
    
    (3)发行人未获得境外基础设施所有权、经营管理权等权益;
    
    (4)发行人未获得境外企业或资产所有权、经营管理权等权益;
    
    (5)不存在新建或改扩建境外固定资产的情形;
    
    (6)鉴于本次境外募投项目拟以借款方式实施,发行人不存在向新建境外企业或向既有境外企业增加注册资本的情形;
    
    (7)发行人不存在新设或参股境外股权投资基金的情形;
    
    (8)发行人未通过协议、信托等方式控制境外企业或资产。
    
    此外,经电话咨询北京市发改委,回复:境内上市公司将境内募集资金借给境外已经设立的全资子公司用于购买设备,不属于《企业境外投资管理办法》规定的“境外投资”,无需履行发改审批程序。
    
    综上,本次发行境外募投项目不涉及项目发改备案/核准相关的审批程序。
    
    2、境外募投项目不涉及境内环评审批程序
    
    本次境外募投项目矿山采矿运营及基建设备购置项目——赞比亚矿山工程业务项目及塞尔维亚矿山工程业务项目分别位于赞比亚和塞尔维亚,且不涉及建设活动,该等项目均不属于《建设项目环境保护管理条例》第二条规定的“在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域内建设对环境有影响的建设项目”,因此本次发行境外募投项目不涉及境内环评相关的审批程序。
    
    3、商务及资金出境的审批程序
    
    (1)境内企业境外放款的监管要求
    
    《国家外汇管理局关于进一步改进和调整资本项目外汇管理政策的通知》(汇发[2014]2号)第四条规定:“允许境内企业向境外与其具有股权关联关系的企业放款。境内企业凭境外放款协议、最近一期财务审计报告到所在地外汇局办理境外放款额度登记,境内企业累计境外放款额度不得超过其所有者权益的30%。”
    
    根据《国家外汇管理局关于进一步简化和改进直接投资外汇管理政策的通知》(汇发[2015]13号)及其所附《直接投资外汇业务操作指引》的规定,取消境内直接投资项下和境外直接投资项下的外汇登记核准两项行政审批事项,改由银行按照该通知及《直接投资外汇业务操作指引》直接审核办理相关外汇登记,企业在外汇局资本项目信息系统中登记商务主管部门颁发的《企业境外投资证书》中的投资总额,同时允许企业根据实际需要按现行规定对外放款。
    
    (2)发行人满足境内企业境外放款的监管要求
    
    根据相关规定,发行人境外募投项目资金拟由发行人通过借款方式提供给实施主体赞比亚金诚信及金诚信塞尔维亚,发行人满足境内企业境外放款的相关要求,具体如下:
    
    1)赞比亚金诚信及金诚信塞尔维亚为发行人全资子公司,符合“允许境内企业向境外与其具有股权关联关系的企业放款”的规定;
    
    2)截至2019年12月31日,发行人经审计的所有者权益为426,195.39万元,发行人拟向赞比亚金诚信及金诚信塞尔维亚放款的金额分别为35,000万元、20,000万元,不超过发行人所有者权益的30%,符合《国家外汇管理局关于进一步改进和调整资本项目外汇管理政策的通知》(汇发[2014]2号)第四条关于“境内企业累计境外放款额度不得超过其所有者权益的30%”的规定。
    
    3)发行人实施主体在境外的募投项目已取得了北京市商务局颁发的《企业境外投资证书》:赞比亚金诚信已取得北京市商务局核发的《企业境外投资证书》(境外投资证第N1100202000187号),投资总额为41,769万元人民币;金诚信塞尔维亚已取得北京市商务局核发的《企业境外投资证书》(境外投资证第N1100202000226号),投资总额为26,411.2万元人民币。对外放款金额均不超过《企业境外投资证书》核准的投资总额。
    
    4、小结
    
    综上所述,发行人本次境外募投项目无需履行发改备案和境内环评备案程序,境外募投项目已经取得商务主管部门颁发的《企业境外投资证书》,本次境外募投项目均已履行了相应的前置审批程序。
    
    (三)发行人将在各年借款出境前完成外汇登记手续
    
    未来发行人将在向境外放款前完成在银行办理境外投资外汇业务登记,并在国家外汇管理局北京管理部办理境内机构境外放款额度登记手续。发行人满足境内企业境外放款的监管要求,在国家外汇管理局北京管理部办理境内机构境外放款额度登记手续和在银行办理境外投资外汇业务登记系一般登记手续,不涉及行政审批环节,办理该等手续不存在实质障碍,不存在无法完成行政手续的风险,不会对境外募投项目实施产生重大不利影响。
    
    (四)境外募投项目所在国涉及的项目投资和环境影响评价的审批、备案、核准程序
    
    1、塞尔维亚律师就金诚信塞尔维亚出具的法律意见书确认:
    
    (1)根据塞尔维亚《公司法》,公司借款分为股东借款和普通借款。股东借款无需履行任何前置审批程序,股东借款的资金可用于购买和采购公司所需的机器设备而不受任何限制;
    
    (2)根据塞尔维亚有关外汇、投资、环境保护、健康与安全等方面的相关法律规定,金诚信塞尔维亚用股东借款购买所需的机器设备不属于建设工程项目,无需任何政府机构的批准、注册、同意或其他授权,也无需支付额外费用。
    
    因此,塞尔维亚律师认为,金诚信塞尔维亚取得股东借款并将该等借款用于购买机器设备无需在塞尔维亚取得有关外汇、投资、环保、健康与安全等方面的批准、许可、备案或登记。
    
    2、赞比亚律师就赞比亚金诚信出具的法律意见书确认:
    
    (1)根据赞比亚政府出台的2013年《第32号法定文书》、《金融情报中心(一般)条例》和2016年《第9号法定文书》等法规,外汇流入和流出受到相关部门的监控,但该国不存在外汇管制。因此,赞比亚募投项目的贷款资金进入赞比亚无需履行前置审批程序;
    
    (2)根据赞比亚有关外汇、投资、环境保护、健康与安全等方面的相关法律规定,赞比亚金诚信用股东借款购买所需的机器设备不属于建设工程项目,无需任何政府机构的批准、注册、同意或其他授权,也无需支付额外费用。
    
    因此,赞比亚律师认为,赞比亚金诚信无需在赞比亚取得有关外汇、投资、环保、健康与安全等方面的批准、许可、备案或登记。
    
    综上,本次项目实施方式符合相关规定,已履行了全部前置行政审批、核准或备案等程序,发行人满足境内企业境外放款的监管要求,并将在各年借款出境前完成外汇登记手续。
    
    五、说明上述项目投资的具体情况,既往投资及总投资安排,相关的收入能否可靠取得,取得的资金是否存在管控或限制情形
    
    (一)上述项目投资的情况及总投资安排
    
    上述项目投资主要用于购置采掘施工设备,涵盖新增及报废更新设备,具体投资情况如下:
    
    单位:万元
    
         募投项目           投资类别                    投入期                 合计
                                             第1年      第2年      第3年
                       新增采掘施工设备     10,889.00   9,499.00   6,118.00  26,506.00
      国内矿山工程业   报废更新设备          1,937.75   2,185.00   1,684.75   5,807.50
          务项目       流动资金                400.00     400.00     200.00   1,000.00
                       项目总投资           13,226.75  12,084.00   8,002.75  33,313.50
    
    
    单位:万美元
    
         募投项目           投资类别                    投入期                 合计
                                             第1年      第2年      第3年
                       新增采掘施工设备      1,998.71   1,451.99   1,312.73   4,763.43
      赞比亚矿山工程   报废更新设备             77.17     178.79     437.56     693.52
         业务项目      流动资金                 90.00      90.00      80.00     260.00
                       项目总投资            2,165.88   1,720.78   1,830.29   5,716.95
                       新增采掘施工设备       632.57     928.80   1,616.98   3,178.35
      塞尔维亚矿山工   流动资金                 50.00      50.00      40.00     140.00
        程业务项目
                       项目总投资             682.57     978.80   1,656.98   3,318.35
    
    
    (二)上述项目的既往投资情况
    
    上述募投项目编制于2020年2月,报告期内尚未以募投项目的方式对相关项目部进行投资,截至各报告期末,相关项目部累计投入设备的金额具体情况如下:
    
    单位:万元
    
        项目部        2020年1-3月        2019年度       2018年度       2017年度
         汇金                4,725.36        4,687.39               -               -
         肃北                5,346.75        4,847.99        4,643.61        4,355.03
         东安                2,031.64        1,589.68         182.49               -
         银山                4,541.02        4,520.14        4,289.04        3,578.92
         竖井                       -               -               -               -
      Chambishi            17,568.96      17,521.44      17,364.35       8,610.07
       Lubambe            10,241.00      10,083.59       9,768.52       6,389.50
        Timok               1,835.22        1,740.25              -              -
         合计               46,289.95       44,990.48       36,248.01       22,933.52
    
    
    除上述设备投入外,公司在北京、昆明、大冶和赞比亚设备大修基地中的部分正在维修的设备未统计在内。
    
    (三)上述项目的收入实现情况
    
    报告期内,上述项目均能按照合同正常履约产生收入,具体情况如下:
    
    单位:万元
    
           项目部          2020年1-3月       2019年度      2018年度     2017年度
            汇金                 1,969.21        7,555.98             -             -
            肃北                 2,354.39        9,469.27     13,396.29      9,905.89
            东安                  219.18        3,219.77       599.37             -
            银山                 2,228.78       11,240.96     11,147.31      4,631.52
            竖井                        -               -             -             -
         Chambishi              9,271.82       47,425.53    50,142.72    43,859.89
          Lubambe              3,979.24       16,726.54    13,434.00     5,734.23
           Timok                1,745.53        3,420.74            -            -
            合计                 21,768.15       99,058.79     88,719.69     64,131.53
    
    
    鉴于报告期内各项目均能正常产生收入,结合目前公司的在手订单情况,未来募投项目实施主体均能正常产生收入。
    
    (四)项目取得的资金不存在管控或限制情形
    
    1、赞比亚和塞尔维亚地区不存在外汇管制政策
    
    赞比亚律师就赞比亚金诚信出具的法律意见书确认,根据赞比亚政府出台的2013年《第32号法定文书》、《金融情报中心(一般)条例》和2016年《第9号法定文书》等法规,赞比亚外汇流入和流出受到相关部门的监控,但该国不存在外汇管制。
    
    商务部发布的《对外投资合作国别(地区)指南——塞尔维亚》(2019年版)中明确:“根据塞尔维亚《外汇管理法》,在塞尔维亚注册的外国企业可以在塞的外资银行和内资银行开设外汇账户,用于进出口结算、企业经营和投资,企业经营及其收益所得外汇、个人合法税后收入所得外汇通过银行账户汇出境外无限制。”此外,塞尔维亚律师就金诚信塞尔维亚出具的法律意见书确认:塞尔维亚居民与非居民之间(发行人注:即塞尔维亚本国自然人、法人或其他主体与非本国的自然人、法人或其他主体之间)的交易的付款、收款和转账是自由的,不存在外汇管制。居民与非居民之间的交易包括但不限于:偿还部分本金和贷款利息、直接投资利润的转移、对外贸易和其他国外业务的付款。
    
    2、报告期内项目实际经营涉及的资金收付及分红未发生管控或限制的情形
    
    报告期内,募投项目实施主体赞比亚金诚信、金诚信塞尔维亚正常生产经营所涉及的国际资金收付及分红均未发生被管控或限制的情形。
    
    综上,本项目投资取得的资金不存在管控或限制的情形。
    
    六、结合投资项目所在国的政治和经济环境,与我国的外交关系,说明投资项目是否存在项目本身之外的损失风险
    
    (一)赞比亚的政治、经济环境及与我国的外交关系
    
    根据商务部发布的《对外投资合作国别(地区)指南——赞比亚》(2019年版):
    
    1、赞比亚政治环境总体稳定
    
    1964年建国以来,未与邻国出现任何军事冲突,政治形势持续稳定,社会和平。每次选举活动均未发生大规模暴力事件,政权交接顺利。2016年赞比亚举行新一届总统大选,埃德加?伦古成功连任,任期至2021年,连续执政可以为国家发展制定较为长远的规划并有效执行。伦古就职后大力推动政府机构改革,并不断推出新的经济计划和政策,力图实现经济社会稳定和发展。赞比亚已基本建立了较成熟的民主体制,法制健全,政治稳定,社会安全形势总体稳定,无恐怖袭击事件或威胁。
    
    2、赞比亚经济增长形势相对平稳
    
    赞比亚2018年经济增长率为3.7%,与2017年持平。世界银行发布的《2019年营商环境报告》中,赞比亚位列非洲国家第8位,全球第87位。长期以来,赞比亚实行自由和以市场为导向的开放型经济,无贸易进出口配额,允许投资者进入所有经济领域,同时实施税收减免、劳工许可、土地转让、外汇自由等方面的优惠政策,大力吸引外资。赞比亚是目前非洲国家中投资贸易环境较好的国家之一。
    
    3、中赞两国自建交以来,长期保持友好的双边关系
    
    双方贸易和经济合作取得显著成果。近年来,经贸合作亮点频出,中赞两国关系进入全面上升期。中国不仅是赞比亚重要的贸易伙伴和外援来源地,而且已成为赞比亚最主要的外资来源地之一。截至2018年底,在中国驻赞比亚大使馆经商处备案的中资企业已达600家左右,聘用当地雇员超过5万人。在对赞比亚投资规模不断扩大的同时,中方投资行业日益多元化,除采矿业、农业、建筑业等传统领域外,金融、电信、能源、旅游、加工制造等行业正逐渐成为新的投资方向。
    
    综上,赞比亚地区的政治、经济、与我国外交风险较低,投资项目存在项目本身之外的损失风险较小。
    
    (二)塞尔维亚的政治、经济环境及与我国的外交关系
    
    根据商务部发布的《对外投资合作国别(地区)指南——塞尔维亚》(2019年版):
    
    1、塞尔维亚政治局势稳定
    
    近年来,塞尔维亚政治局势基本稳定,社会治安良好,民族矛盾逐步弱化,发展经济成为主流民意。塞尔维亚政府重视社会治安,重视改善社会环境,不断完善法治框架,积极与欧盟各项法规接轨,社会治安状况基本稳定,今年未发生极端暴力事件或恐怖袭击事件。
    
    2、塞尔维亚经济呈增长趋势,经济主导方针为大力吸引外资
    
    从经济环境看,塞尔维亚经济总体呈增长趋势,为吸引投资创造了有利条件。据塞尔维亚财政部统计,2018年塞尔维亚GDP同比增长4.3%。塞尔维亚经济总体呈恢复性增长,且有望成为下一个欧盟成员国,具有一定的投资前景。塞尔维亚政府的经济主导方针是大力吸引外资,创造就业,改革和修订投资法规,重点投资基础设施建设和劳动密集型产业。世界经济论坛《2019年全球竞争力报告》显示,塞尔维亚在全球最具竞争力的141个国家和地区中,排第72位。世界银行发布的《2019年营商环境》显示,塞尔维亚在190个国家和地区的营商便利度排名中列第48位。
    
    3、中塞建立全面战略伙伴关系,双方各领域、各层次交往频繁
    
    塞尔维亚是中国在中东欧地区首个建立全面战略伙伴关系的国家,双方各领域、各层次交往频繁。2016年6月,国家主席习近平对塞尔维亚进行国事访问,同尼科利奇总统、武契奇总理、戈伊科维奇议长等塞方领导人分别会谈、会见。习主席访问期间,两国元首共同签署了《中塞两国关于建立全面战略伙伴关系的联合声明》,将中塞关系定位提升为全面战略伙伴关系;两国元首还共同见证签署了多项政府部门间和商业协议,涉及产能、基建、军工、科技、文化、媒体、地方交往等多领域合作。
    
    除此之外,我国企业在塞尔维亚投资频繁。例如,根据紫金矿业公开披露信息,紫金矿业于2018年与塞尔维亚签署《战略合作协议》,投资3.5亿美元对塞尔维亚国有铜业公司RTB Bor集团进行增资,增资完成后持有63%股权,并于2020年至2024年在塞尔维亚投资7.69亿美元。
    
    综上,塞尔维亚的政治、经济、与我国外交风险较低,投资项目存在项目本身之外的损失风险较小。
    
    七、测算项目实施之后的收入与成本费用情况,说明项目实施对公司持续经营的影响程度,判断项目实施的合理性
    
    (一)项目实施之后的效益测算假设和依据
    
    1、新增设备
    
    公司结合前述矿山工程项目未来三年的每年新增业务量规划情况,以及最近两年现有项目的收入情况,预测本项目新增设备购置实施及达产后的营业收入。
    
    营业成本及相关费用在最近两年的盈利情况基础上进行适当调整测算,包括:根据三年的新增设备按投资额扣除增值税金额后计算设备原值,以折旧年限为8年、设备残值率5%计提设备折旧;按照设备年折旧金额的20%考虑了维修费用,稳定使用期后维修费用金额每3年提高10个百分点作为大修支出;管理费用比例考虑规模效益后,逐年下降,自达产期后保持稳定;工资、社会保险费与住房公积金支出在考虑了设备使用所带来的人工节约的基础上,另外考虑了每2年5%的增长率等。
    
    所得税费用测算:项目在严格遵守各国关于增值税、附加税等税率规定的基础上,进行所得税费用的谨慎测算。
    
    结合前述营业收入、营业成本及费用、所得税费用测算,计算利润金额。
    
    2、报废更新设备
    
    公司结合前述现有工程项目的现有设备,按照未来三年设备使用年限到期的情况对设备进行报废更新,假设现有项目设备原值与营业收入的占比以及利润率不变,折算每年更新设备原值所产生的营业收入和利润金额。
    
    3、经上述测算假设和依据,实施后的项目毛利率与公司现有业务的毛利率基本一致,具有必要的谨慎性和合理性。
    
    (二)测算项目实施之后的收入与成本费用情况
    
    1、国内矿山工程业务项目
    
    (1)新增设备效益测算
    
    本项目新增设备购置实施期为2020-2022年,2023年设备到位调试运行,2024年达产。结合前述国内5个矿山工程项目业务量规划情况,经济效益测算情况如下:
    
    单位:万元
    
           项目          2020年     2021年     2022年     2023年     2024年     2025年     2026年     2027年     2028年     2029年     2030年
     营业收入           11,420.84  21,293.56  25,234.47  26,496.20  27,821.01  27,821.01  27,821.01  27,821.01  27,821.01  19,474.70  13,632.29
     减:营业成本        7,842.56  15,006.58  18,132.80  19,178.18  20,116.04  20,116.04  20,273.65  20,273.65  19,664.19  13,286.73   8,747.55
         税金及附加             -      20.97     170.93     216.69     235.66     235.66     235.66     235.66     235.66     164.96     115.47
         期间费用        1,219.29   2,186.11   2,492.53   2,515.40   2,543.49   2,543.49   2,543.49   2,543.49   2,543.49   1,780.43   1,246.31
         资产减值损失     179.31     334.31     396.18     415.99     436.79     436.79     436.79     436.79     436.79     305.75     214.03
     营业利润            2,179.68   3,745.60   4,042.03   4,169.94   4,489.04   4,489.04   4,331.42   4,331.42   4,940.88   3,936.82   3,308.93
     减:所得税费用       326.95     561.84     606.30     625.49     673.36     673.36     649.71     649.71     741.13     590.52     496.34
     净利润              1,852.73   3,183.76   3,435.72   3,544.45   3,815.68   3,815.68   3,681.71   3,681.71   4,199.75   3,346.30   2,812.59
    
    
    新增设备购置预计达产后可实现收入27,821.01万元/年,净利润3,815.68万元/年。
    
    (2)报废更新设备效益测算
    
    1-1-39
    
    本项目报废更新设备实施期为2020-2022年,按照国内现有项目设备原值与营业收入的占比以及利润率,折算每年更新设备原值所产生的营业收入并计算净利润,经济效益测算情况如下:
    
    单位:万元
    
            项目          2020年    2021年    2022年     2023年     2024年     2025年     2026年     2027年     2028年    2029年    2030年
     营业收入             2,055.70  6,429.39  10,534.69  12,321.98  12,321.98  12,321.98  12,321.98  12,321.98  10,266.29  5,892.59  1,787.30
       减:营业成本       1,496.67  4,680.96   7,669.85   8,971.11   8,971.11   8,971.11   8,971.11   8,971.11   7,474.44  4,290.14  1,301.25
           税金及附加       17.41     54.46      89.24     104.37     104.37     104.37     104.37     104.37      86.96     49.91     15.14
           期间费用        224.48    702.10   1,150.39   1,345.56   1,345.56   1,345.56   1,345.56   1,345.56   1,121.08    643.47    195.17
           资产减值损失     32.27    100.94     165.39     193.46     193.46     193.46     193.46     193.46     161.18     92.51     28.06
     营业利润              284.86    890.94   1,459.81   1,707.48   1,707.48   1,707.48   1,707.48   1,707.48   1,422.62    816.55    247.67
     减:所得税费用         42.73    133.64     218.97     256.12     256.12     256.12     256.12     256.12     213.39    122.48     37.15
     净利润                242.13    757.29   1,240.84   1,451.36   1,451.36   1,451.36   1,451.36   1,451.36   1,209.23    694.07    210.52
    
    
    报废更新设备预计可产生折算收入为12,321.98万元/年,净利润为1,451.36万元/年。
    
    综上所述,国内矿山工程业务项目建成后,预计可实现收入40,142.99万元/年,净利润5,267.04万元/年。
    
    2、赞比亚矿山工程业务项目
    
    (1)新增设备效益测算
    
    本项目新增设备购置实施期为2020-2022年,2023年设备到位调试运行,2024年达产。结合前述赞比亚2个矿山工程项目业务
    
    1-1-40
    
    量规划情况,经济效益测算情况如下:
    
    单位:万美元
    
            项目          2020年    2021年    2022年    2023年    2024年    2025年    2026年    2027年    2028年    2029年    2030年
     营业收入             1,780.46   3,461.46   5,076.21   6,091.45   7,309.74   7,309.74   7,309.74   7,309.74   7,309.74   5,116.82   5,116.82
     减:营业成本         1,232.73   2,484.63   3,656.23   4,368.89   5,135.39   5,135.39   5,135.39   5,135.39   5,022.86   3,448.87   3,293.21
         税金及附加              -          -          -          -          -          -          -          -          -          -          -
         期间费用           190.08    355.37    501.40    579.17    669.34    669.34    669.34    669.34    669.34    468.54    468.54
         资产减值损失        27.95     54.34     79.70     95.64    114.76    114.76    114.76    114.76    114.76     80.33     80.33
     营业利润               329.69    567.11    838.88   1,047.75   1,390.24   1,390.24   1,390.24   1,390.24   1,502.78   1,119.07  1,274.74
     减:所得税费用         101.00    198.49    293.61    366.71    486.59    486.59    486.59    486.59    525.97    391.68    446.16
     净利润                 228.70    368.62    545.27    681.04    903.66    903.66    903.66    903.66    976.81    727.40    828.58
    
    
    新增设备购置预计达产后可实现收入7,309.74万美元/年,净利润903.66万美元/年。
    
    (2)报废更新设备效益测算
    
    本项目报废更新设备实施期为2020-2022年,按照赞比亚现有项目设备原值与营业收入的占比以及利润率,折算每年更新设备原值所产生的营业收入并计算净利润,经济效益测算情况如下:
    
    单位:万美元
    
            项目          2020年    2021年    2022年    2023年    2024年    2025年    2026年    2027年    2028年    2029年    2030年
     营业收入                54.87    228.36    776.44    776.44    776.44    776.44    776.44    776.44    776.44    543.51    543.51
    
    
    1-1-41
    
     减:营业成本            38.86    162.43    541.96    566.60    566.60    566.60    566.60    566.60    562.26    401.29    366.59
         税金及附加              -          -          -          -          -          -          -          -          -          -          -
         期间费用             5.86     23.44     76.69     73.82     71.10     71.10     71.10     71.10     71.10     49.77     49.77
         资产减值损失         0.86      3.59     12.19     12.19     12.19     12.19     12.19     12.19     12.19      8.53      8.53
     营业利润                 9.28     38.90    145.59    123.83    126.55    126.55    126.55    126.55    130.90     83.91    118.62
     减:所得税费用           3.25     13.61     50.96     43.34     44.29     44.29     44.29     44.29     45.81     29.37     41.52
     净利润                   6.03     25.28     94.64     80.49     82.26     82.26     82.26     82.26     85.08     54.54     77.10
    
    
    报废更新设备预计可产生折算收入为776.44万美元/年,净利润为82.26万美元/年。
    
    综上所述,赞比亚矿山工程业务项目建成后,预计可实现收入8,086.18万美元/年,净利润985.92万美元/年。
    
    3、塞尔维亚矿山工程业务项目
    
    本项目新增设备购置实施期为2020-2022年,2023年设备到位调试运行,2024年达产。项目效益期按照新增设备平均使用期限8年,结合前述塞尔维亚Timok矿山工程项目业务量规划情况,经济效益测算情况如下:
    
    单位:万美元
    
            项目           2020年    2021年    2022年    2023年    2024年    2025年    2026年    2027年    2028年    2029年    2030年
     营业收入                770.39  1,246.77  3,064.32  3,677.19  4,412.62  4,412.62  4,412.62  4,412.62  4,412.62  3,088.84  3,088.84
     减:营业成本            544.02    944.14  2,284.91  2,778.29  3,264.74  3,264.74  3,264.74  3,264.74  3,230.29  2,269.67  2,131.10
         税金及附加               -          -          -          -          -          -          -          -          -          -          -
         销售费用              2.23      3.62      8.89     10.66     12.80     12.80     12.80     12.80     12.80      8.96      8.96
    
    
    1-1-42
    
         管理费用             63.09     97.01    226.50    258.21    294.36    294.36    294.36    294.36    294.36    206.05    206.05
         财务费用             16.92     27.38     67.29     80.75     96.90     96.90     96.90     96.90     96.90     67.83     67.83
         资产减值损失         12.10     19.57     48.11     57.73     69.28     69.28     69.28     69.28     69.28     48.49     48.49
     营业利润                132.03    155.06    428.62    491.54    674.55    674.55    674.55    674.55    709.00    487.83    626.41
     减:所得税费用           19.80     23.26     64.29     73.73    101.18    101.18    101.18    101.18    106.35     73.18     93.96
     净利润                  112.22    131.80    364.33    417.81    573.36    573.36    573.36    573.36    602.65    414.66    532.45
    
    
    本项目建成后,预计可实现收入4,412.62万美元/年,净利润573.36万美元/年。
    
    1-1-43
    
    (三)项目实施对公司持续经营的影响程度和合理性
    
    假设公司除募投项目实施主体产生的效益外,其他业务产生的效益均保持2019年水平不变,本次矿山采矿运营及基建设备购置项目新增设备购置实施达产后,每年实现的经济效益情况如下:
    
    单位:万元
    
                项目                                    达产后每年经济效益情况
                                  营业收入      占比        毛利        占比       净利润       占比
        国内矿山工程业务项目      27,821.01     6.15%     7,704.97     6.32%     3,815.68     8.52%
       赞比亚矿山工程业务项目     51,168.65    11.31%   15,220.56    12.49%     6,325.67    14.13%
      塞尔维亚矿山工程业务项目    30,005.83     6.63%     7,805.58     6.41%     3,898.87     8.71%
            项目合计效益         108,995.49    24.09%    30,731.10    25.22%   14,040.22    31.36%
            公司总体效益         452,391.94   100.00%  121,831.44   100.00%   44,764.56   100.00%
    
    
    注:公司总体效益=2019年效益+项目合计效益(不含报废更新设备效益)
    
    本项目实施后,公司的经营规模和持续盈利能力将得到进一步提升,财务状况进一步优化。本次项目密围绕公司的核心主业矿山工程建设和采矿运营管理业务领域,能够缓解公司新增业务量对设备的需求压力,促进公司矿业工程设备整体水平的提高,提升公司作业量和业务能力。
    
    综上,本项目实施能够提高持续经营能力,对业绩提升具有较强的带动作用。
    
    八、结合前次募投项目变更情况,前次募投实际效益与承诺效益存在较大差异情况及疫情影响,说明本次募投项目效益预测的合理性、谨慎性。
    
    (一)前次募投项目的变更情况
    
    1、北京矿山新技术研发中心建设项目的变更
    
    2016 年,公司已投资建设的“实验检测中心建设项目”功能已涵盖 2012年制定募投项目实施计划时原定的“北京矿山新技术研发中心建设项目”的功能,继续投入研发中心建设项目势必会造成公司资源以及募集资金的浪费。鉴于此,为提高募集资金的使用效率,公司终止北京矿山新技术研发中心建设项目,将该项目募集资金3,128.21万元以及利息收入永久性补充流动资金。
    
    2、矿山基建/采矿设备购置项目的变更
    
    (1)变更新增矿山设备仓储维修项目及出资高端矿山机械设备制造业务
    
    作为矿山开发服务企业,充足的设备投入是保证公司开拓市场和持续增长的前提,但随着矿山设备的大量投入,由此产生的设备装配、维修、保养、仓储、调配等需求逐渐增大,公司现有的设备维修基地和备件供应中心难以满足公司日益增长的设备装配、维修、保养、调度和仓储等需求。为提高募集资金的周转和使用效率,满足公司日益增长的设备装配、维修、保养、调度和仓储等需求,建立一支一流的设备装备、管理、操作、维修、保养队伍,形成大型化、无轨化、智能化的矿山设备运营、管理和后续保障能力,2016年公司变更原计划用于“矿山基建/采矿设备购置项目”的募集资金13,000万元用于建设“矿山设备仓储维修项目”。
    
    2017年,公司将“矿山设备仓储维修项目”形成的部分资产(折合4,697.88万元人民币)作为出资,投资于湖北金诚信矿业服务有限公司与地下矿山设备制造商NormetOy合资建设的“金诚信-芬兰NormetOy公司成立中外合资企业项目”,符合公司的长期发展规划,有利于进一步拓展公司矿山产业链一体化的管控及服务能力,完善公司产业布局,推动公司持续、稳定、健康发展,也进一步提高了募集资金的使用效率。
    
    (2)项目结项并永久补充流动资金
    
    2018 年,公司将“矿山基建/采矿设备购置项目”以及“矿山设备仓储维修项目”结项并将结余募集资金永久补充流动资金。
    
    (二)募投项目变更系首次公开发行审核周期长及行业周期性变动综合因素导致,不涉及对需求预测的不谨慎性
    
    1、前次募投项目实施计划于2011年开始起草,由于当时在申请首次公开发行股票过程中审核周期较长,2015年募集资金到位后,公司所处的市场及行业形势发生了较大变化,公司下游矿业市场较为低迷,因此项目实际投资金额与原定项目投资总额存在一定差异,形成了部分募集资金结余。
    
    2、公司境外业务增速较快,原募投项目未涉及投向境外。前次募投项目“矿山基建/采矿设备购置项目”主要立足于国内项目,公司国内业务规模相对稳定,海外业务规模发展迅速,公司对海外业务的投资力度逐步增加。因“矿山基建/采矿设备购置项目”募集资金无法用于境外项目,该募投项目资金用途与公司现有业务发展方向不匹配,形成了部分募集资金结余。
    
    3、本次募投项目实施计划于2020年2月制定,前次募投项目与本次募投项目的实施地点与工程项目均不存在重叠,同时本次发行审核进度较快,公司所处行业市场前景相对可预期,本次募投项目新增设备购置计划基于公司2020-2020年三年业务量总体规划情况进行测算,预计不会出现前次募投项目面临的募集资金到位时间较长、公司业务发展方向与行业市场前景发生变化的情形。
    
    (三)前次募投实际效益符合承诺效益
    
    前次募投“矿山基建/采矿设备购置项目”原计划总投资额190,679.00万元,项目建成后新增设备预计可实现效益38,342.00万元/年。
    
    由于该项目实际投入资金总额为 56,670.57 万元。根据资金投入同比例折算,达产后相应应实现的效益为11,395.40万元/年,2019年达产后实际收益为12,268.68万元,已达到预计效益,设备实际效益与原定测算的承诺效益不存在较大差异。
    
    (四)新冠疫情不会对募投项目效益产生重大不利影响
    
    1、新冠疫情不会影响募投项目实施主体业务的正常开展
    
    新冠疫情对公司业务的影响较小,各募投项目涉及的项目部均处于正常生产经营的状况。
    
    1)境内募投项目实施地涉及省份山东、甘肃、黑龙江、江西、云南,截至本回复出具日均处于低风险地区,未出现疫情大面积复发的情况,目前疫情不会对上述两个境内募投项目产生重大不利影响或使募投项目存在重大不确定性。
    
    2)境外募投项目当地虽确诊人数较多,但赞比亚、塞尔维亚自疫情发生后,当地政府未因疫情原因采用关停、隔离等行政手段控制疫情,主要采用呼吁居家办公、建议宵禁等措施来防控,因此当地企业一直处于正常生产经营状态,并且在现有疫情趋势下,政府采用行政手段使得企业无法正常展业的可能性较小。
    
    3)募投项目涉及的Chambishi、Lubambe和Timok开采,均系当地重点开发项目及就业支柱产业,当地政府较为重视,因疫情原因被关停的可能性较小。
    
    4)自2020年7月以来,赞比亚、塞尔维亚疫情已得到相对有效控制,确诊人数已减少至自疫情发生以来的相对低位。
    
    5)上述两国的疫情主要集中于人口密集的城市区域,公司两个境外募投项目实施地所在矿区分别位于赞比亚铜带省、塞尔维亚博尔州,以上两处地点均地处偏僻,且矿区相对封闭,受疫情影响较小。
    
    6)自疫情发生以来,公司在当地员工未出现感染新冠疫情的情况。
    
    2、公司已采取了积极的防疫措施,有效降低感染风险
    
    1)贮备防疫医疗物品、增加生产、生活物资储备
    
    募投项目实施主体赞比亚金诚信和金诚信塞尔维亚结合国内成功的防疫经验,对口罩、酒精、消毒液、医用手套、防护服等医疗物品做了充足储备,增加了对钢材、木材、柴油等大宗生产材料的采购,也增加大米、面粉、食用油、肉类、调料等食材的生活物资储备,保证生产和生活的有序开展。
    
    2)制定并实施详细的工作中防控方案
    
    首先,公司制定了防控方案和紧急预案,包括:加强员工的防疫宣传和教育,科学认识疫情与防控;向所有员工配发医用防护口罩,上班途中及期间正确佩戴口罩;加强体温检测,员工每天上下班时间进行体温检测,有异常者立即安排隔离观察;定期对洗手间等公共场所进行消毒;减少外部接触,鼓励以电话和邮件沟通为主开展业务;对项目驻地实施封闭式管理,敏感岗位员工调岗处理,降低疫情风险。
    
    3)加强对疫情的信息监控工作
    
    赞比亚金诚信和金诚信塞尔维亚做好疫情信息监控工作,每天上报内部防疫信息,了解各个项目部的防疫情况及措施执行情况。
    
    3、2020年1-7月募投项目涉及项目新增业务已与2019年末在手订单持平,业务正常开展,受疫情影响较小
    
    2020年1-7月,公司各募投实施主体新签订单已与2019年末在手订单持平,因此上述项目受疫情影响较小:
    
    单位:万元
    
             项目部              2019年末在手订单         2020年1-7月新增订单
              汇金                   20,648.20                      -
              肃北                   60,333.00                  39,000.00
              东安                   25,628.00                      -
              银山                   5,800.00                   17,561.43
              竖井                       -                      15,469.67
            Lubambe               75,418.45                 102,228.52
           Chambishi               33,012.50                     -
             Timok                 25,277.00                  72,205.80
              合计                  246,117.15                 246,465.42
    
    
    根据公司所处的矿山开发服务行业特点,公司与矿山业主的合作历史稳定;公司根据已有工程项目的在手订单情况和业主对矿山整体开发规划的业务发展前景,对募投项目未来三年的业务量进行规划,新增业务需求预测以现有业务实际开展情况、合同签订情况为基础,结合未来工程开展情况进行审慎测算,具有谨慎性。
    
    (五)本次募投项目效益预测的合理性、谨慎性
    
    项目达产后,测算的毛利率与2019年公司主营业务毛利率基本一致,测算具有充足的合理性和谨慎性,具体情况如下:
    
    单位:万元
    
                           项目                                  测算毛利率
                   国内矿山工程业务项目                                      27.69%
                  赞比亚矿山工程业务项目                                     29.75%
                 塞尔维亚矿山工程业务项目                                    26.01%
                   2019年主营业务毛利率                                     27.39%
    
    
    九、请保荐机构和律师、会计师核查并发表核查意见
    
    【核查过程】
    
    保荐机构、律师、会计师进行了如下核查:
    
    1、查阅了发行人募投项目的《可行性研究报告》;
    
    2、查阅了发行人的审计报告及资产明细;
    
    3、查阅了《再融资业务若干问题解答》、《企业境外投资管理办法》、《国家外汇管理局关于进一步改进和调整资本项目外汇管理政策的通知》(汇发[2014]2号)、《国家外汇管理局关于进一步简化和改进直接投资外汇管理政策的通知》(汇发[2015]13号)及其所附《直接投资外汇业务操作指引》等相关规定;
    
    4、查阅了发行人就募集资金出境出具的说明;
    
    5、电话咨询了北京市发改部门对募投项目实施方式所涉及的审批备案政策;
    
    6、查阅了赞比亚金诚信、金诚信塞尔维亚取得的《企业境外投资证书》,发行人提供的对外投资结构图以及赞比亚金诚信、金诚信塞尔维亚的执照、公司章程等资料;
    
    7、查阅了募投项目实施地的商务部发布的《对外投资合作国别(地区)指南》,通过公开渠道检索募投项目实施地的政治、经济、外交情况;
    
    8、查阅了前次募投项目变更涉及的文件;
    
    9、对新冠疫情进行了公开渠道的检索。
    
    【核查意见】
    
    经核查,保荐机构、律师、会计师认为:
    
    1、本项目业务需求预测以报告期内的业务开展情况、现有设备使用情况、在手订单情况为基础,以募投资金购置设备具有必要性和合理性,投资金额具有合理的测算依据、充分的测算过程,需求预测和投资金额的测算具备谨慎性。
    
    2、报告期内公司持续对智能化、无人化开采技术进行研发投入,智能化、无人化开采技术系在研项目的重要部分,本次拟投资智能化、无人化开采技术研发项目具备必要性及合理性。
    
    3、相较公司有息负债规模,公司货币资金仍相对短缺,财务性投资金额较小,对整体资金面影响较小,未来三年公司营运资金缺口较大,本次发行补充流动资金具有合理性和必要性。
    
    4、本次项目实施方式符合相关规定,已履行了全部前置行政审批、核准或备案等程序,发行人满足境内企业境外放款的监管要求,并将在各年借款出境前完成外汇登记手续。
    
    5、募投项目投资的相关收入能够可靠取得,取得的资金不存在管控或限制情形。
    
    6、投资项目所在国赞比亚、塞尔维亚的政治、经济、与我国外交风险较低,投资项目存在项目本身之外的损失风险较小。
    
    7、募投项目达产后毛利率与主营业务毛利率相符,收入与成本测算谨慎,项目实施后,公司的经营规模和持续盈利能力将得到进一步提升,项目实施具有较强的合理性。
    
    8、前次募投项目变更符合公司实际经营发展需要,未违反募投项目使用的相关规定;前次募投项目变更情况根据资金投入折算,实际效益已达到承诺预计效益;新冠疫情不会对本次募投项目效益预测的谨慎性产生影响,本次募投项目效益预测合理、谨慎。
    
    问题3
    
    关于对外担保。申请人于2019年5月收购了两岔河矿业90%的股权,两岔河矿业存在以其所持矿权作抵押物对原控股股东开磷集团提供担保的情况,截至2020年3月末担保余额为7亿元。被担保方以其全资子公司贵州开阳化工有限公司价值不低于7亿元的土地或机器设备等资产向两岔河矿业提供反担保。
    
    请申请人:(1)说明两岔河矿业向开磷集团提供担保的具体情况,包括担保的原因、决策程序、担保事项、担保金额、担保期限、反担保等内容;(2)申请人收购时是否已对两岔河矿业的担保事项进行尽职调查、相关信息披露是否充分;(3)被担保方反担保资产的具体情况、是否已尽职调查、被担保方无法履约的风险及影响是否已充分披露。请保荐机构和律师核查并发表核查意见。
    
    回复:
    
    【说明与分析】
    
    一、说明两岔河矿业向开磷集团提供担保的具体情况,包括担保的原因、决策程序、担保事项、担保金额、担保期限、反担保等内容;
    
    公司控股子公司两岔河矿业向开磷集团提供对外担保的具体情况如下:
    
                 两岔河矿业以其所有的两岔河磷矿采矿权为开磷集团对贵州银行股份有限公
     担保事项    司(以下简称“贵州银行”)所负7亿元综合授信及项下借款债务和同业投资债
                 务,提供最高额7亿元的抵押担保
     担保金额    担保的债权最高额折合人民币70,000万元
     担保期限    2018年4月26日至2021年4月26日
                 对外担保系由于公司收购两岔河矿业 90%股权后,将其纳入合并报表范围,
                 承继了原两岔河矿业对开磷集团的担保责任而产生,具体为:
                 1、2018年4月,开磷集团与贵州银行签订授信、流动资金借款和抵押担保
                 合同,约定贵州银行向开磷集团提供7亿元综合授信额度及借款。
                 2、2018年4月,贵州开磷控股(集团)有限责任公司(以下简称“开磷控
                 股”)为开磷集团上述债务提供连带责任保证;贵州开磷建设集团有限公司以
                 其房产为抵押物提供抵押担保;开磷集团以其持有的两岔河磷矿采矿权为抵押
     担保原因    物提供抵押担保。
                 3、2018年12月,开磷集团全资子公司两岔河矿业成立,随后开磷集团将两
                 岔河磷矿采矿权无偿划转至两岔河矿业。
                 4、2019年3月,两岔河矿业与贵州银行重新签署最高额采矿权抵押担保合
                 同,采矿权抵押由开磷集团转至两岔河矿业项下。
                 5、2019年4月,开磷集团出具承诺,在两岔河磷矿采矿权解除抵押之前,
                 向公司提供反担保。
                 6、2019年5月,公司通过公开竞买竞得两岔河矿业90%股权,该次股权转
                 让于2019年7月完成工商变更登记。至此两岔河矿业成为公司控股子公司。
                 公司分别于2018年11月30日、2018年12月17日召开第三届董事会第十
                 六次会议及2018年第二次临时股东大会,审议通过了《关于公司拟投资合作
                 开发贵州省两岔河磷矿的议案》、《关于公司拟提供对外担保的议案》,同意
                 公司以现金出资、开磷集团以两岔河磷矿采矿权出资共同成立标的公司,在标
                 的公司成立并取得两岔河磷矿采矿权后,拟以该采矿权为抵押物为开磷集团向
                 贵州银行提供抵押担保。
                 独立董事就公司拟对外投资及提供对外担保发表了同意的独立意见。
                 公司分别于2019年4月23日、2019年5月10日,召开第三届董事会第十
     决策程序    八次会议及2019年第一次临时股东大会,审议通过了《关于公司拟投资合作
                 开发贵州省两岔河磷矿相关事项调整的议案》、《关于公司调整拟对外担保事
                 项的议案》,同意对公司与开磷集团的合作方式进行调整,即由开磷集团设立
                 两岔河矿业并将两岔河磷矿采矿权划转至两岔河矿业后,开磷集团将两岔河矿
                 业 90%的股权在产权交易所挂牌出让,金诚信根据相关要求参与竞买。公司
                 取得两岔河矿业 90%股权后,两岔河矿业按照与贵州银行签署的抵押担保合
                 同向开磷集团提供抵押担保,开磷集团以该次股权转让的全部股权转让价款或
                 与之等额的现金及其他资产向公司提供反担保。
                 公司独立董事对该事项发表了同意的独立意见。
                 开磷集团全资子公司贵州开阳化工有限公司(以下简称“开阳化工”)以不低
     反担保      于 7 亿元账面净值的机器设备等资产向两岔河矿业提供反担保,并在贵州省
                 贵阳市开阳县市场监督管理局办理了抵押登记,动产抵押登记编号:
                52012019002080
    
    
    二、申请人收购时是否已对两岔河矿业的担保事项进行尽职调查、相关信息披露是否充分
    
    (一)申请人收购两岔河矿业时,对前述担保事项的尽职调查情况
    
    在该次收购前,公司对两岔河矿业的担保事项进行了必要的尽职调查,主要调查内容有:
    
    1、取得并查阅了开磷集团与贵州银行签署的授信及流动资金借款合同《贵州银行股份有限公司综合授信合同》(2018黔银(营)综授字第001号)、《贵州银行股份有限公司流动资金借款合同》(2018黔银(营)流贷字第003号),核实了贵州银行向开磷集团提供7亿元整的综合授信额度和借款的真实性,确认综合授信及借款期限均为自2018年4月26日至2021年4月26日;
    
    2、了解到除两岔河矿业外,贵州开磷建设集团有限公司、开磷控股亦为上述综合授信项下发生的借款债务和同业投资债务,各自分别提供最高额7亿元的抵押担保和保证担保。核实了相应的贵州开磷建设集团有限公司与贵州银行签署的《贵州银行股份有限公司最高额抵押合同》((2018)黔银(营)最高抵字第003号)、开磷控股与贵州银行签署的《贵州银行股份有限公司最高额保证合同》((2018)黔银(营)最高保字第003号);
    
    3、取得并查阅了开磷集团与贵州银行签署的《贵州银行股份有限公司最高额采矿权抵押担保合同》((2018)黔银(营)最高抵字第002号),核实了开磷集团以两岔河磷矿采矿权为上述综合授信项下发生的借款债务和同业投资债务,提供最高额7亿元的抵押担保的真实性;
    
    4、取得并查阅了两岔河矿业设立及两岔河磷矿采矿权由开磷集团无偿划转至两岔河矿业的决策程序文件,包括《贵州开磷控股(集团)有限责任公司第一届董事会第八十六次会议决议》、开磷集团出具的《贵州两岔河矿业开发有限公司股东决定》、《两岔河采矿权资产处理决议》(开磷股份党议[2018]7 号)、《贵州开磷集团股份公司有限公司 2018 年第四次总经理办公会决议》(开磷股份总议[2018]4 号)、贵州省国资委出具的《关于同意开磷股份将两岔河采矿权资产以非转让方式划转下属全资子公司并请予办理变更登记的函》等,核实了开磷集团于2018年12月全资设立两岔河矿业,经批准后开磷集团将两岔河磷矿采矿权无偿划转至两岔河矿业;
    
    5、取得并查阅了开磷集团出具的《关于为贵州两岔河矿业开发有限公司股权转让提供担保的承诺函》,确认了在两岔河磷矿采矿权解除抵押之前,开磷集团将向公司提供反担保;
    
    6、取得并查阅了两岔河矿业与贵州银行签署的《贵州银行股份有限公司最高额采矿权抵押担保合同》((2019)黔银(营)最高抵字第001号),以及贵州省自然资源厅出具的《省自然资源厅关于贵州省开阳县洋水矿区两岔河矿段(南段)磷矿采矿权抵押备案登记的函》,核实了两岔河矿业以其所有的两岔河磷矿采矿权为开磷集团对贵州银行所负7亿元借款债务以及同业投资债务,提供最高额7亿元的抵押担保,上述采矿权抵押已在贵州省自然资源厅完成抵押备案。
    
    7、取得并查阅了开磷集团2018年1-6月财务报表(未经审计),截至2018年6月30日,开磷集团总资产为489.45亿元,总负债419.11亿元,归母所有者权益70.33亿元,营业收入61.57亿元,净利润为0.36亿元,开磷集团生产经营正常。
    
    (二)相关信息披露情况
    
    公司在对外担保前分别召开了董事会、股东大会审议通过了相关对外投资及对外担保的议案,独立董事发表了独立意见并进行了公告,具体情况如下:
    
     会议    召开       公告情况       公告                  相关公告内容
     届次    时间                      时间
                    《第三届董事会第  2018.   审议通过了《关于公司拟投资合作开发贵州省两
                    十六次会议决议公  12.01   岔河磷矿的议案》、《关于公司拟提供对外担保的
                          告》                议案》
                                              公司拟以现金出资、开磷集团以两岔河磷矿采矿
     第三                                     权出资成立标的公司,标的公司成立后,由标的
     届董           《关于拟提供对外   2018.   公司为开磷股份两岔河磷矿抵押对应的贵州银
     事会   2018.     担保的公告》     12.01   行债权提供阶段性保证担保,在两岔河磷矿采矿
     第十   11.30                             权变更至标的公司名下后,以两岔河磷矿采矿权
     六次                                     作为抵押物为开磷集团提供抵押担保,开磷集团
     会议                                     为此提供反担保
                                              独立董事认为:本次拟担保事项风险较小,不会
                    《独立董事关于公  2018.   对公司产生不利影响,符合公司和全体股东的长
                    司拟提供对外担保  12.01   远利益,不存在损害公司及全体股东,特别是中
                      的独立意见》            小股东利益的情况,同意标的公司在相关条件具
                                              备后为开磷集团提供担保
     2018           《2018年第二次    2018.   《关于公司拟投资合作开发贵州省两岔河磷矿
     年第           临时股东大会会议   12.01   的议案》、《关于公司拟提供对外担保的议案》详
     二次   2018.        资料》               细内容
     临时   12.17   《2018年第二次           股东大会审议通过了《关于公司拟投资合作开发
     股东           临时股东大会决议   2120.1188.贵州省两岔河磷矿的议案》、《关于公司拟提供对
     大会                公告》               外担保的议案》
                    《第三届董事会第  2019.   审议通过了《关于公司拟投资合作开发贵州省两
                    十八次会议决议公  04.24   岔河磷矿相关事项调整的议案》《关于公司调整
                          告》                拟对外担保事项的议案》
                                              鉴于与开磷集团合作事项调整为公司参与竞买
                                              两岔河矿业90%的股权,且两岔河矿业名下两
     第三                                     岔河磷矿采矿权已作为抵押物为开磷集团提供
     届董           《关于调整拟对外   2019.   担保,故将对开磷集团提供担保事项调整为:公
     事会   2019.   担保事项的公告》   04.24   司取得两岔河矿业90%股权后,由两岔河矿业
     第十   04.23                             按照原约定为开磷集团向贵州银行提供担保,开
     八次                                     磷集团以该次股权转让全部股权转让价款或与
     会议                                     之等额的现金及其他资产向公司提供反担保
                                              因开磷集团提供反担保,本次拟担保事项风险较
                    《独立董事关于公          小,不会对公司产生不利影响,符合公司和全体
                    司调整拟对外担保  2019.   股东的长远利益,不存在损害公司及全体股东,
                    事项的独立意见》  04.24   特别是中小股东利益的情况,我们同意公司通过
                                              公开交易手续取得两岔河矿业90%股权并完成
                                              转让手续后为开磷集团提供担保
     2019           《2019年第一次           《关于公司拟投资合作开发贵州省两岔河磷矿
     年第   2019.   临时股东大会会议   2040.1294.相关事项调整的议案》《关于公司调整拟对外担
     一次   05.10        资料》               保事项的议案》详细内容
     临时           《2019年第一次    2019.   股东大会审议通过了《关于公司拟投资合作开发
     股东                              05.11
     会议    召开       公告情况       公告                  相关公告内容
     届次    时间                      时间
     大会           临时股东大会决议          贵州省两岔河磷矿相关事项调整的议案》《关于
                         公告》               公司调整拟对外担保事项的议案》
    
    
    公司已根据《公司章程》的规定履行了对外担保的审议程序并及时进行了信息披露,符合《中国证券监督管理委员会、中国银行业监督管理委员会关于规范上市公司对外担保行为的通知》(证监会[2005]120 号)、《中国证券监督管理委员会、国务院国有资产监督管理委员会关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》(证监发[2003]56号)的规定。
    
    三、被担保方反担保资产的具体情况、是否已尽职调查、被担保方无法履约的风险及影响是否已充分披露
    
    (一)被担保方反担保资产的具体情况
    
    根据开阳化工与两岔河矿业签署的《抵押合同》,开阳化工以截至2019年9月30日账面价值为1,012,258,963.60元、账面净值为704,968,545.40元的合成气压缩机组等机器设备为两岔河矿业向开磷集团提供的担保提供反担保。该等机器设备的反担保事宜已在贵州省贵阳市开阳县市场监督管理局办理了抵押登记,动产抵押登记编号:52012019002080。
    
    反担保资产的具体情况如下:
    
      序号             资产名称                           规格型号                     原值(元)         净值(元)        数量     存放
        地点
       1           合成气压缩机组             离心式(BCL458、2BCL459/A)        129,169,487.55      88,158,881.16      1套
       2           循环硫化床锅炉                     UG-150/9.8-M5                111,219,684.50      68,097,913.79      4台
       3            液氨长输管线                      Φ14-Φ377等                 101,201,728.89      72,957,231.41    12,686米
       4             全厂外管架                           钢结构                     92,450,544.19       74,415,445.18    26,000米
       5            全厂工艺外管                     DN15-DN1600等                70,311,606.28       50,247,372.33    55,000米
       6              氨压缩机                      MCL907+2MCL907               57,429,546.04       38,841,766.07      1台
       7        低温甲醇洗工艺管道安装                DN15-DN1200等                55,932,748.06       40,039,142.33    16,287米
       8               气化炉                  SA387 GR11CL2 VN=18.3m3          49,325,015.91       31,551,211.82      2台
       9            氨合成塔内件                         H:25600                    38,870,172.13       26,231,424.18      1套
       10    气化炉调节阀、心形底及烧嘴                     —                       33,120,306.56       22,658,789.52      1套      开化工阳
       11             除尘系统                     SU-11XL美国特固兰               32,683,133.39       22,139,991.49      1台      厂区
       12         气化工艺管道安装                   DN25-DN500等                 31,841,174.90       22,819,623.21    16,370米
       13         变换工艺管道安装                   DN10-DN700等                 31,602,895.98       22,633,372.58    13,073米
       14         污水厂外排放管线               DN400、426*8-1219*10等            29,809,002.13       24,294,290.22    16,304米
       15             废热锅炉                  φ=2050 L=12448 F=369m2           28,702,046.83       19,536,530.81      1台
       16             脱硫系统                              —                       27,705,750.50       19,021,171.78      1套
       17         渣水工艺管道安装                   DN15-DN1200等                24,739,492.32       17,721,495.13     7,395米
       18            甲醇洗涤塔            09MnNiDR、09MnNiD  DN4200*77110      23,714,809.32       16,108,394.73      1台
       19             氨合成塔                     Φ3000/2400 H=29560              23,448,020.25       14,942,800.74      1台
       20              磨煤机                     ZGM123G-Ⅱ型中速辊式             18,981,797.87       12,551,696.92      2套
                         合计                               —                     1,012,258,963.60     704,968,545.40       —       —
    
    
    1-1-56
    
    (二)对反担保资产的尽职调查情况
    
    1、现场勘查
    
    2019年12月,公司对开阳化工拟提供反担保的资产进行了尽职调查并进行了现场勘查,具体现场勘查方式包括:
    
    (1)公司员工对反担保资产进行逐一现场勘查并拍照取证,相关资产具体为化工行业通用核心生产设备,外观良好,均在正常使用中,成新率较高,实际反担保资产状况与资产清单描述基本一致。
    
    (2)公司员工现场抽查了相关资产的财务原始凭据,包括单体设备的购入发票、转账凭证、入库单,以及复合设备的安装工程结算书等。公司员工抽查统计财务原始凭据130份,涉及总金额56,946万元。通过查验,拟抵押资产价值真实,权属清晰。
    
    2、共同办理抵押登记程序
    
    2019年12月26日,公司现场与开阳化工相关方在贵州省贵阳市开阳县市场监督管理局办理了反担保资产抵押登记,确认相关资产除用于本次抵押之外,不存在其他抵押情形。同日,查询上述动产抵押情况已录入全国市场监管动产抵押登记业务系统,相关动产抵押登记信息情况属实。
    
    综上所述,发行人确认开阳化工拟提供抵押的资产使用状况良好,成新率较高,资产价值真实,权属清晰。
    
    (三)被担保方无法履约的风险及影响的披露情况
    
    1、对外担保发生时对被担保方无法履约的风险及影响的披露情况
    
    发行人在审议该次对外投资及对外提供担保事项时,已经在议案中对被担保方无法履约的风险及影响进行了披露,具体情况如下:
    
     会议    召开     公告     公告   议案名称                 议案相关内容
     届次    时间     文件     时间
     2018           《2018           《关于公   鉴于开磷集团目前已将两岔河磷矿采矿权作为
     年第   2018.   年第二   2018.   司拟投资  抵押物抵押给贵州银行,采矿权的转让涉及抵押
     二次   12.17   次临时   12.01   合作开发  权的变更,若标的公司、贵州银行、开磷集团三
     临时           股东大           贵州省两  方未能就采矿权抵押变更事项达成一致意见,本
     股东           会会议           岔河磷矿            对外投资将无法继续实施
     会议    召开     公告     公告   议案名称                 议案相关内容
     届次    时间     文件     时间
     大会           资料》           的议案》
                                     《关于公   标的公司目前已将两岔河磷矿采矿权作为抵押
     2019           《2019           司拟投资  物抵押给贵州银行,为开磷集团在贵州银行所获
     年第           年第一           合作开发  批综合授信提供抵押担保。如公司取得标的公司
     一次   2019.   次临时   2019.   贵州省两  股权后,开磷集团未能积极采取相关措施解除抵
     临时   05.10   股东大   04.24   岔河磷矿  押状态,采矿权存在抵押处置风险。因此,公司
     股东           会会议           相关事项  将与开磷集团就解除抵押事宜进行积极沟通,并
     大会           资料》           调整的议  要求开磷集团提供相应的反担保,以减少两岔河
                                       案》            磷矿采矿权所面临的相关风险
    
    
    2、本次发行中对被担保方无法履约的风险及影响的披露情况
    
    发行人已在募集说明书“第二节 风险因素”之“二、经营风险”之“(九)对外担保风险”中披露如下:
    
    公司于2019年5月收购了两岔河矿业90%的股权,两岔河矿业存在以其所持矿权作抵押物对原控股股东开磷集团提供担保的情况,截至2020年3月末担保余额为7亿元。
    
    被担保方以其所有的价值不低于 7 亿元的土地或机器设备等资产向两岔河矿业提供反担保,公司对被担保方及被担保方提供的反担保抵押资产进行了充分的尽职调查,且作为行业知名大型国有企业被担保方不履约的风险较低,但如被担保方无法履约,两岔河矿业所持矿权存在一定程度无法后续开发利用的风险,进而可能会影响公司后续业绩。
    
    发行人已根据《公司章程》的规定履行了对外担保的审议程序并及时对包括被担保方无法履约的风险及影响等信息进行了公告披露,符合《中国证券监督管理委员会、中国银行业监督管理委员会关于规范上市公司对外担保行为的通知》(证监会[2005]120 号)第一条第(五)款、《中国证券监督管理委员会、国务院国有资产监督管理委员会关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》(证监发[2003]56号)第二条第(五)款的规定,不存在对被担保方无法履约风险应披未披的情况。
    
    四、请保荐机构和律师核查并发表核查意见。
    
    【核查过程】
    
    保荐机构、申请人律师进行了如下核查:
    
    1、查阅了发行人《公司章程》,了解股东大会、董事会审批对外担保的权限及违反审批权限、审议程序的责任追究制度;
    
    2、查阅了开磷集团与贵州银行签署的授信及流动资金借款合同及《贵州银行股份有限公司最高额采矿权抵押担保合同》(2018黔银(营)最高抵字第002号);
    
    3、查阅了开磷控股与贵州银行签署的《最高额保证合同》(2018黔银(营)最高保字第003号);
    
    4、查阅了开磷控股与贵州银行签署的《最高额抵押合同》(2018黔银(营)最高抵字第003号);
    
    5、查阅了发行人第三届董事会第十六次会议和第十八次会议文件及独立董事意见及相关公告;
    
    6、查阅了发行人2018年第二次临时股东大会会议文件及2019年第一次临时股东大会会议文件及相关公告;
    
    7、查阅了两岔河矿业设立及两岔河磷矿采矿权由开磷集团无偿划转至两岔河矿业的决策程序文件,包括《贵州开磷控股(集团)有限责任公司第一届董事会第八十六次会议决议》、开磷集团出具的《贵州两岔河矿业开发有限公司股东决定》、《两岔河采矿权资产处理决议》(开磷股份党议[2018]7号)、《贵州开磷集团股份公司有限公司2018年第四次总经理办公会决议》(开磷股份总议[2018]4号)、贵州省国资委出具的《关于同意开磷股份将两岔河采矿权资产以非转让方式划转下属全资子公司并请予办理变更登记的函》;
    
    8、查阅了开磷集团2018年1-6月财务报表(未经审计);
    
    9、查阅了两岔河矿业与贵州银行签署的《贵州银行股份有限公司最高额采矿权抵押担保合同》(2019)黔银(营)最高抵字第001号);
    
    10、查阅了开磷集团出具的《关于为贵州两岔河矿业开发有限公司股权转让提供担保的承诺函》;
    
    11、查阅了贵州阳光产权交易所有限公司出具的《交易凭证书》;
    
    12、查阅了两岔河矿业的工商档案;
    
    13、贵州省自然资源厅出具的《省自然资源厅关于贵州省开阳县洋水矿区两岔河矿段(南段)磷矿采矿权抵押备案登记的函》(黔自然资审批函〔2019〕552号);
    
    14、查阅了发行人勘查人员勘查反担保资产的工作底稿及记录;
    
    15、查询了全国市场监管动产抵押登记业务系统登记信息。
    
    【核查意见】
    
    经核查,保荐机构、申请人律师认为:
    
    1、公司对外担保系以两岔河磷矿采矿权为开磷集团对贵州银行股份有限公司所负7亿元综合授信及项下借款债务和同业投资债务,提供最高额7亿元的抵押担保,是由公司收购两岔河矿业承继了原担保事项导致,对外担保已经履行了必要的决策程序,担保期限为2018年4月26日至2021年4月26日,开磷集团全资子公司贵州开阳化工有限公司以不低于 7 亿元账面净值的机器设备等资产向两岔河矿业提供反担保;
    
    2、公司收购时已对两岔河矿业的担保事项进行尽职调查,相关信息披露充分;
    
    3、反担保资产为不低于7亿元账面净值的机器设备等资产,发行人对反担保资产进行了充分的尽职调查,已对被担保方无法履约的风险及影响进行了充分披露。
    
    问题4
    
    关于安全生产。报告期内,申请人受到安全应急管理处罚20起,罚款金额合计237.09万元;公司境内发生5起生产安全责任事故,工亡7人,其中4 起工亡1人,1起工亡3人。公司境外共发生5起工亡事故,每起事故工亡1人,发生地均为赞比亚。
    
    请申请人说明:(1)说明上述安全生产事故是否属于重大事故,是否存在重大违法行为,是否已按当地有关部门要求完成安全防护措施整改,是否会影响募投项目正常推进;(2)境外工亡事故是否完成赔付,是否存在争议或潜在纠纷,当地政府是否会因上述事故对申请人进行处罚;(3)相关安全生产制度是否完备并有效落实,内部控制措施是否完善并能有效执行,监督机制是否及时有效。(4)结合募投项目实施地新型冠状病毒疫情的发展趋势,说明是否会对募投项目产生重大不利影响或募投项目存在重大不确定性。请保荐机构、律师和会计师说明核查依据、方法、过程,并发表明确核查意见。
    
    回复:
    
    【说明与分析】
    
    一、说明上述安全生产事故是否属于重大事故,是否存在重大违法行为,是否已按当地有关部门要求完成安全防护措施整改,是否会影响募投项目正常推进
    
    (一)报告期内发生的境内安全生产责任事故
    
    报告期内发行人及其境内子公司共发生5起生产安全责任事故,工亡7人。根据安全生产事故调查报告、事故调查处理意见、行政处罚决定书、罚款缴纳凭证、安全防护措施整改资料、赔偿协议及支付凭证或收据以及相关应急管理主管部门出具的证明,该等安全生产事故的具体情况如下:
    
    1、2017年10月28日,发行人因发生一起中毒窒息事故,造成三人死亡。事故发生后,发行人上报事故并主动配合主管部门事故调查组的调查工作,与工亡员工家属协商并完成了赔偿,不存在争议或纠纷的情形。公司在事故发生后及时缴纳了相应罚款,并认真按照相关主管部门的要求进行了如下整改:
    
    (1)修订了项目部《安全生产岗位责任制》,覆盖各级管理人员及岗位操作人员,要求各级管理人员及岗位操作人员切实履行安全生产主体责任,严格执行安全生产法律法规和安全技术标准,完善《安全环保管理制度》等内部安全管理制度;
    
    (2)编制培训计划,加强安全教育培训,提高作业人员自身安全防范意识、安全操作能力和应急技能;
    
    (3)认真组织开展安全生产大检查,强化安全检查力度,扎实排查事故隐患,制定整改措施,并落实整改,确保安全工作落实到岗到人;
    
    (4)完善生产安全事故应急救援预案,开展事故演练施救活动,提高应急救援和处置能力。
    
    相关主管部门已出具《证明》,明确发行人已及时足额缴纳了罚款,该事故为较大安全生产责任事故,不存在情节特别严重之情形,不属于重大、特别重大事故,不属于重大违法行为,企业所受处罚为非重大行政处罚。
    
    发行人已足额缴纳了罚款并完成相应整改,不会影响募投项目的正常实施推进。
    
    2、2018年11月5日,发行人因发生一起冒顶片帮事故,造成一人死亡。事故发生后,发行人及时上报事故,主动配合主管部门事故调查组的调查工作,与工亡员工家属协商并完成了赔偿,不存在争议或纠纷的情形。公司在事故发生后及时缴纳了相应罚款,并认真按照相关主管部门的要求进行了如下整改:
    
    (1)组织项目部管理技术人员召开事故分析会,查找事故原因,深刻吸取事故教训,制定防范措施;
    
    (2)公司组织对项目部全体员工分工种进行安全教育培训,提高作业人员自身安全防范意识、安全操作技能和应急处置能力;
    
    (3)组织项目部开展安全隐患自查自纠、整改工作,组织事故项目部安全、技术、设备、综合办等部门负责人对自查自纠安全生产隐患排查治理情况进行综合安全大检查,对各个环节认真进行隐患排查,及时消除事故隐患;
    
    (4)加强安全风险分级管控,既要管住主要风险点,也要管好常规一般风险;
    
    (5)在松软破碎围岩条件下掘进,坚持推行“短掘短支”工艺和光面爆破,确保巷道成型规整,使用液压木支柱、打锚杆等临时支护措施,确保施工安全。
    
    2020年2月,相关主管部门已出具《证明》,明确发行人已及时足额缴纳了上述罚款,上述事故为一般安全生产责任事故,不存在情节特别严重之情形,不属于较大、重大、特别重大事故,不属于重大违法行为,发行人所受处罚为非重大行政处罚。
    
    发行人已足额缴纳了罚款并完成相应整改,不会影响募投项目的正常实施推进。
    
    3、2019年6月27日,发行人因发生一起冒顶片帮事故,造成一人死亡。事故发生后,发行人及时上报事故,主动配合主管部门事故调查组的调查工作,与工亡员工家属协商并完成了赔偿,不存在争议或纠纷的情形。公司在事故发生后及时缴纳了相应罚款,并认真按照相关主管部门的要求进行了如下整改:
    
    (1)成立事故调查组,开展事故调查,查找事故原因,制定落实整改措施;
    
    (2)公司组织对项目部全体员工进行安全教育培训,召开主要安全风险辨识会议,提高作业人员自身安全意识、风险辨识能力和应急处置能力;
    
    (3)定期对事故项目部进行安全大检查及专项检查,举一反三,对各个环节认真进行隐患排查,排查出的隐患指定责任人限期整改,及时消除安全隐患;
    
    (4)严格落实双重预防机制建设工作,制定了《项目部双重预防机制推进实施细则》,编制项目部安全风险信息库、岗位风险告知牌,重点岗位风险告知卡等;
    
    (5)严格执行领导带班制度,坚持风险超前预控、全员参与、系统防控的原则,强化对作业过程的监督检查;
    
    (6)加强安全管理,落实岗位安全生产责任制,落实安全奖惩机制,落实班前安全点检确认制度,及时消除事故隐患。
    
    2020年2月,相关主管部门已出具《证明》,明确发行人已及时足额缴纳了上述罚款,上述事故为一般安全生产责任事故,不存在情节特别严重之情形,不属于较大、重大、特别重大事故,不属于重大违法行为,发行人所受处罚为非重大行政处罚。
    
    发行人已足额缴纳了罚款并完成相应整改,不会影响募投项目的正常实施推进。
    
    4、2019年9月27日,发行人因发生一起物体打击事故,造成一人死亡。事故发生后,发行人及时上报事故,主动配合主管部门事故调查组的调查工作,与工亡员工家属协商并完成了赔偿,不存在争议或纠纷的情形。公司在事故发生后及时缴纳了相应罚款,并进行了如下整改:
    
    (1)组织对矿区全体员工进行安全教育培训,提高作业人员自身安全防范意识、安全操作技能和应急处置能力;
    
    (2)对事故项目部组织一次综合安全生产大检查,系统排查和整改生产系统各个环节的各类事故隐患,杜绝类似事故再次发生;
    
    (3)加强设备管理工作,结合现场实际情况从设备安全方面制定相应的解决措施,及时完善和健全各工种安全操作规程;
    
    (4)严格执行领导带班制度,坚持风险超前预控、全员参与、系统防控的原则,及时排查消除事故隐患;
    
    (5)落实安全确认制,并在确认安全的前提下开展工作;加强设备检修维护,强化设备维修作业的过程监督,发现问题及时制止。
    
    相关主管部门已出具《证明》,明确发行人已及时足额缴纳了罚款,不属于重大违法行为,发行人所受处罚为非重大行政处罚。根据《生产安全事故报告和调查处理条例》第三条规定:“根据生产安全事故(以下简称事故)造成的人员伤亡或者直接经济损失,事故一般分为以下等级:……(四)一般事故,是指造成3人以下死亡,或者10人以下重伤,或者1000万元以下直接经济损失的事故。”根据前述法律规定并结合该事故情况,该事故为一般事故,不属于较大或重大事故。
    
    发行人已足额缴纳了罚款并完成相应整改,不会影响募投项目的正常实施推进。
    
    5、2020年1月9日,发行人因发生一起生产车辆失控事故,造成一人死亡。事故发生后,发行人及时上报事故,主动配合主管部门事故调查组的调查工作,与工亡员工家属协商并完成了赔偿,不存在争议或纠纷的情形。公司在事故发生后及时缴纳了相应罚款,并进行了如下整改:
    
    (1)组织对项目部员工分工种进行安全培训,增强安全培训的针对性,提高作业人员自身安全防范意识、安全操作技能和应急处置能力;
    
    (2)组织事故项目部安全、技术、设备、综合办等部门人员进行综合安全大检查,对各个环节认真进行隐患排查,及时消除事故隐患;
    
    (3)认真落实班前会管理规定,每班召开班前会,确保会议质量;
    
    (4)加强管理,及时督促从业人员严格执行本单位的安全管理制度;
    
    (5)与业主方进行核对,使定位系统做到全覆盖。
    
    2020年5月,相关主管部门已出具《证明》,明确发行人已及时足额缴纳了罚款,事故等级为一般事故,不属于较大、重大、特别重大安全生产事故,上述处罚所涉及违法行为不属于重大违法行为,所受处罚为非重大行政处罚。
    
    发行人已足额缴纳了罚款并完成相应整改,不会影响募投项目的正常实施推进。
    
    综上,上述安全生产事故均不属于重大事故,不存在重大违法行为,均已按当地有关部门要求完成安全防护措施整改,不会影响募投项目正常推进。
    
    (二)报告期内发生的境外工亡事故
    
    根据境外律师对发行人境外子公司出具的法律意见书以及安全防护措施整改资料、赔偿协议及支付凭证或收据,报告期内发行人境外子公司共发生工亡事故5起,具体情况如下:
    
    1、2018年12月23日,赞比亚金诚信发生一起顶板冒顶伤害事故,造成一人死亡。赞比亚金诚信进行了如下整改:
    
    (1)组织开展了顶板检撬专项安全培训,重点对安全员、辅助工进行安全操作规程,安全操作技能、安全意识等方面进行培训,提高作业人员自身安全防范意识、安全操作技能和应急处置能力;
    
    (2)认真吸取此次事故教训,组织开展了一次顶板安全隐患排查,集中检查现场顶板问题和隐患,并立即进行整改;
    
    (3)强化撬毛作业监管工作要求,现场检查、重点监督和落实。
    
    2、2019年8月24日,赞比亚金诚信发生一起冒顶片帮伤害事故,造成一人死亡。赞比亚金诚信进行了如下整改:
    
    (1)强化排班指令严肃性,开展培训学习,杜绝擅自更改排班指令行为;
    
    (2)认真吸取此次事故教训,组织开展了一次顶板安全专项隐患排查,集中检查现场顶板问题和隐患,并立即进行整改。
    
    3、2018年7月26日,赞比亚迈拓发生一起爆破伤害事故,造成一人死亡。赞比亚迈拓进行了如下整改:
    
    (1)公司组织开展中、赞方员工(包括区队长、有关管理人员)的全员爆破安全和法律法规培训和教育,提高作业人员自身安全防范意识、安全操作技能和应急处置能力;
    
    (2)组织安全、技术、设备等部门人员开展各作业区域的涉爆安全检查和违章查处,对爆破作业的各个环节认真进行隐患排查,及时消除事故隐患;加大现场违章查处力度,切实提高员工安全意识和操作规范;
    
    (3)强化各级人员的当地爆破法律法规的学习,严格遵守有关规定。
    
    4、2018年8月8日,赞比亚迈拓发生一起车辆伤害事故,造成一人死亡。赞比亚迈拓进行了如下整改:
    
    (1)公司组织开展全员安全教育、培训,对所有队长、值班长、全职安全员进行能力测试,合格后方可上岗作业,用以提高作业人员自身安全防范意识、安全操作技能和应急处置能力;
    
    (2)组织安全、设备等部门人员开展现场设备和运行环境的安全检查,认真排查各设备存在的安全隐患,并及时消除隐患;
    
    (3)组织学习公司人机隔离管理制度,凡同一区域的不同作业必须按要求实行现场隔离管控。
    
    5、2019年3月20日,赞比亚迈拓发生一起车辆伤害事故,造成一人死亡。赞比亚迈拓进行了如下整改:
    
    (1)组织开展了全员安全培训,重点培训运输作业安全操作规程,提高安全员、机车司机、哨工的安全操作技能、安全意识。
    
    (2)认真吸取此次事故教训,开展了有轨运输线路安全隐患排查,查找矿车连接、放矿漏斗、操作平台安全状况,二次解炮作业方法等方面存在的问题和隐患,并立即进行整改。
    
    (3)落实了项目公司定期安全检查,不留死角,对查出的安全隐患和问题严格整改,坚持不整改不生产原则。
    
    上述工亡事故发生后,发行人境外子公司均及时上报事故,主动配合主管部门事故调查组的调查工作,与工亡员工家属协商并完成了赔偿,不存在争议或纠纷的情形。
    
    根据赞比亚律师对发行人境外子公司出具的法律意见书,上述工亡事故均已调查完毕,发行人境外子公司赞比亚金诚信、赞比亚迈拓均未受到任何行政处罚。
    
    综上,发行人境外子公司均未因上述事故受到处罚,并已按当地有关部门要求完成安全防护措施整改,不会影响募投项目正常推进。
    
    二、境外工亡事故是否完成赔付,是否存在争议或潜在纠纷,当地政府是否会因上述事故对申请人进行处罚
    
    发行人境外工亡事故均已完成赔付,不存在争议或潜在纠纷。
    
    根据赞比亚律师对赞比亚金诚信、赞比亚迈拓出具的法律意见书,报告期内发生的工亡事故均已调查完毕,赞比亚金诚信、赞比亚迈拓未受到任何行政处罚。
    
    三、相关安全生产制度是否完备并有效落实,内部控制措施是否完善并能有效执行,监督机制是否及时有效
    
    (一)公司相关安全生产制度完备并已有效落实
    
    1、公司相关安全生产制度完备
    
    公司根据《中华人民共和国安全生产法》的要求,制定了安全生产相关管理制度,包括《安全环保管理工作手册》、《安全生产责任制度》、《安全生产例会制度》、《安全目标管理制度》、《安全教育培训制度》、《安全生产投入保障制度》、《职业危害预防制度》、《爆破器材使用管理制度》、《劳动防护用品管理制度》、《设备安全管理制度》、《消防安全管理制度》、《特种作业人员管理制度》、《书面报告制度》、《安全生产档案管理制度》、《领导带班下井制度》、《顶板管理制度》、《安全生产奖惩制度》、《安全生产责任追究制度》、《安全生产监督检查制度》、《生产安全事故隐患排查治理制度》、《生产安全事故报告和调查处理制度》、《危险源辨识、评价和管控制度》、《环境因素识别、评价和控制制度》、《环境保护管理制度》、《安全承诺制度(试行)》、《安全生产不良行为记录制度(试行)》、《安全生产诚信“黑名单”制度(试行)》、《安全生产诚信评价和管理制度(试行)》、《安全生产诚信报告和信息公示制度(试行)》、《安全生产管理点检制度》、《天溜井安全防护管理规定》等安全生产规章制度。公司还根据实际生产过程中出现的各种情况,及时按照规定要求更新和修改《安全操作规程》及安全管理规定,并编制有关安全、环保、职业健康的标准操作流程培训教育教材。
    
    2、公司相关安全生产制度已有效落实
    
    公司安全生产管理中心牵头组织安全检查工作,制定检查计划,对公司及分(子)公司、事业部的安全工作进行全面排查,对发现的问题提出建议与意见,下发整改通知并要求及时整改。在《安全生产监督检查暂行规定》明确公司及分(子)公司、事业部、项目部的安全检查次数。每月通报公司安全生产检查、隐患排查整改、教育培训、应急演练等各项安全工作开展情况,敦促公司及各分(子)公司、事业部定期落实各项安全生产措施。
    
    综上,公司安全生产制度较为完备,并已有效落实。
    
    (二)公司内部控制措施完善并能有效执行,监督机制及时有效
    
    1、安全生产管理机制
    
    发行人已成立安全生产委员会,全面负责发行人安全生产工作。安全生产委员会针对安全生产实行三级管理:发行人设立安全生产管理中心;发行人分(子)公司、事业部设立安全环保部;各项目部设置安全环保室并按比例配备相应的专职安全管理员,负责现场安全生产管理工作。
    
    公司及分(子)公司、事业部实行全员安全生产责任制,层层签订安全生产责任书。
    
    2、安全生产检查
    
    公司制定并执行了安全生产检查机制,具体为巡回检查、例行检查、专业检查和综合检查。
    
    安全生产检查实行分级负责原则。受检单位在规定时限内完成对在安全检查中发现的问题和隐患的整改,并形成书面整改情况报告报原检查单位。原检查单位要对整改后的情况进行复查,进行闭合管理,确认整改合格,并做好检查记录。
    
    3、事故报告及调查处理
    
    公司制定并落实了事故上报制度:发生轻微伤事故、一般未遂事件,项目部安全管理部门应在24小时内向两级公司安全管理部门发送快报;发生重大未遂事件、重伤以上安全生产事故,项目经理应立即将事故简要情况向两级公司安全管理部门汇报,并在12小时内向两级公司安全管理部门发送事故快报;发生工亡事故,应立即报告业主,1小时内报当地政府安全生产监督管理部门,2小时内向两级公司安全管理部门发送事故快报。
    
    造成人员伤亡的特别重大事故、重大事故、较大事故、一般事故将按照法律规定由政府有关部门负责调查。未造成人员伤亡的轻微事故,由发行人负责组织事故调查组进行调查。
    
    4、事故隐患排查和重大危险源管理
    
    公司、分(子)公司、事业部及项目部分别是本单位安全生产隐患排查和治理工作的责任主体。安全生产事故隐患排查治理按照“分层次、分专业排查,分级治理,体现全面性、系统性”的原则进行。未及时排查和消除安全生产隐患而导致事故发生,按责任追究制度进行责任追究。
    
    公司实行分级管控危险源。公司安全管理部门负责组织危险源的识别、汇总、分析、评价和确定主要危险源,对主要危险源制定防控措施,各相关部门协助实施。公司对一级风险源进行跟踪监控管理,实现安全生产调度会一级风险汇报制度。
    
    5、安全教育培训
    
    发行人、分(子)公司、事业部及项目部均建立安全生产教育培训制度,制定年度(含月度)安全培训计划并组织实施。
    
    6、安全考核
    
    发行人每年制定《安全目标考核管理办法》,对发行人、分(子)公司、事业部等进行安全目标考核管理。
    
    7、安全投入
    
    公司、分(子)公司、事业部等按照规定标准提取安全生产费用并在成本中列支,专门用于完善和改进公司各单位安全生产条件的资金。
    
    安全生产投入资金必须做到专款专用,否则一经查出,对责任单位进行追偿,同时处罚责任单位的第一责任人。
    
    8、安全信息化管理平台
    
    公司建立安全信息化管理平台,将信息手段用于安全管理,实行三级管控。建立了双控体系、三违治理、教育培训、现场点检、数据统计、事故报告、手指口述、领导带班值班等信息化安全管理措施。
    
    综上所述,发行人内部控制措施较为完善并能相对有效执行,监督机制及时有效。
    
    四、结合募投项目实施地新型冠状病毒疫情的发展趋势,说明是否会对募投项目产生重大不利影响或募投项目存在重大不确定性
    
    本次发行募投项目实施地情况如下:
    
        序号                   项目名称                           实施地
         1       矿山采矿运营及基建设备购置项目                      -
        1.1          国内矿山工程业务项目                山东、甘肃、黑龙江、江西
        1.2          赞比亚矿山工程业务项目                    赞比亚铜带省
        1.3          塞尔维亚矿山工程业务项目                 塞尔维亚博尔州
         2       智能化、无人化开采技术研发项目                 北京、云南
         3       补充流动资金                                     不涉及
    
    
    (一)矿山采矿运营及基建设备购置——国内矿山工程业务项目和智能化、无人化开采技术研发项目实施地新型冠状病毒疫情的发展趋势
    
    上述两个募投项目实施地均为中国境内。截至本回复出具日,所涉及省份山东、甘肃、黑龙江、江西、云南均处于低风险地区,未出现疫情大面积复发的情况,目前疫情不会对上述两个境内募投项目产生重大不利影响或使募投项目存在重大不确定性。
    
    (二)矿山采矿运营及基建设备购置——赞比亚矿山工程业务项目、塞尔维亚矿山工程业务项目实施地新型冠状病毒疫情的发展趋势
    
    1、疫情发展趋势及受疫情影响分析
    
    自新冠疫情爆发以来,赞比亚、塞尔维亚疫情发展趋势如下:
    
    赞比亚新冠病毒确诊人数图
    
    塞尔维亚新冠病毒确诊人数图
    
    数据来源:Wind
    
    (1)上述两国的疫情主要集中于人口密集的城市区域,一方面,公司境外募投项目实施地分别位于赞比亚铜带省、塞尔维亚博尔州,以上两处地点均地处偏僻,受疫情影响较小;另一方面,在保障日常生产采购供给的前提下,公司已采取局部封闭式管理,将境外项目相关生产管理人员和生活营区进行较严格的局部隔离,在即使发生疫情的情况下仍能够有效地控制疫情。
    
    2020年1-6月,公司实现营业收入178,129.31万元,同比增长16.66%,其中境外营业收入92,239.33万元,同比增长53.65%,受疫情影响较小。
    
    单位:万元
    
                项目                2020年1-6月       2019年1-6月         同比
     营业收入                            178,129.31      152,692.20          16.66%
     其中:境外营业收入                   92,239.33       60,030.67          53.65%
    
    
    (2)境外募投所在国家虽确诊人数较多,但赞比亚、塞尔维亚自疫情发生后,当地政府未因疫情原因采用关停、隔离等行政手段控制疫情,主要采用呼吁居家办公、建议宵禁等措施来防控,因此当地企业一直处于正常生产经营状态,并且在现有疫情趋势下,政府采用行政手段使得企业无法正常展业的可能性较小。
    
    (3)募投项目涉及的Chambishi、Lubambe和Timok开采,均系当地重点开发项目及就业支柱产业,当地政府较为重视,因疫情原因被关停的可能性较小。
    
    (4)自2020年7月以来,赞比亚、塞尔维亚疫情已得到相对有效控制,确诊人数已减少至自疫情发生以来的相对低位。
    
    (5)自疫情发生以来,公司在当地员工未出现感染新冠疫情的情况。
    
    2、公司已采取了积极的防疫措施,有效降低感染风险
    
    (1)贮备防疫医疗物品、增加生产、生活物资储备
    
    募投项目实施主体赞比亚金诚信和金诚信塞尔维亚结合国内成功的防疫经验,对口罩、酒精、消毒液、医用手套、防护服等医疗物品做了充足储备,增加了对钢材、木材、柴油等大宗生产材料的采购,也增加大米、面粉、食用油、肉类、调料等食材的生活物资储备,保证生产和生活的有序开展。
    
    (2)制定并实施详细的工作中防控方案
    
    首先,公司制定了防控方案和紧急预案,包括:加强员工的防疫宣传和教育,科学认识疫情与防控;向所有员工配发医用防护口罩,上班途中及期间正确佩戴口罩;加强体温检测,员工每天上下班时间进行体温检测,有异常者立即安排隔离观察;定期对洗手间等公共场所进行消毒;减少外部接触,鼓励以电话和邮件沟通为主开展业务;对项目驻地实施封闭式管理,敏感岗位员工调岗处理,降低疫情风险。
    
    (3)加强对疫情的信息监控工作
    
    赞比亚金诚信和金诚信塞尔维亚做好疫情信息监控工作,每天上报内部防疫信息,了解各个项目部的防疫情况及措施执行情况。
    
    综上所述,募投项目实施地疫情不会对募投项目产生重大不利影响或使募投项目存在重大不确定性。
    
    五、请保荐机构、律师和会计师核查并发表意见。
    
    【核查过程】
    
    保荐机构、发行人律师和申报会计师进行了如下核查:
    
    1、对发行人安全总监、海外事业部安全生产负责人、部分项目部负责人进行了访谈;
    
    2、查阅了境内安全生产责任事故调查报告、事故调查处理意见、行政处罚决定书、罚款缴纳凭证、赔偿协议及支付凭证或收据;
    
    3、查阅了境外工亡事故调查报告、相关的赔偿协议、赔付凭证;
    
    4、查阅了相关应急管理主管部门出具的证明;
    
    5、查阅了报告期内事故所在地项目部提供的事故整改措施文件(包括安全教育培训记录、事故追查分析会记录、事故调查问询笔录、安全整改验证表、领导带班计划考察表、安全风险辨识记录等);
    
    6、查阅了赞比亚律师就赞比亚金诚信、赞比亚迈拓出具的法律意见书;
    
    7、取得并查阅了发行人制定的安全生产制度,包括《安全环保管理工作手册》《安全生产责任制度》《安全生产例会制度》《安全目标管理制度》《安全教育培训制度》等
    
    8、取得并查验了公司生产管理中心人员名单,各子公司、事业部安全环保部人员名单,各项目部专职安全管理员名单;
    
    9、取得并查阅了发行人关于其安全信息化管理平台的介绍;
    
    10、取得并查阅了公司制定的部分安全目标考核管理办法、年度及月度安全培训计划;
    
    11、取得并查阅了部分公司进行安全生产教育培训的培训记录及现场照片;
    
    12、取得并查阅了公司安全生产管理中心组织制定的部分安全检查计划;
    
    13、取得并查阅了公司部分巡回检查、例行检查、专业检查和综合检查记录及整改落实情况记录;
    
    14、取得并查阅了公司部分风险分级管控识别表;
    
    15、取得并查阅了公司部分安全生产事故的上报文件;
    
    16、对募投项目实施地疫情进行了公开渠道检索,查阅了发行人对各募投项目实施地疫情发展和防控的说明。
    
    【核查意见】
    
    经核查,保荐机构、发行人律师和申报会计师认为:
    
    1、报告期内公司发生的境内安全生产责任事故不属于重大事故,不存在重大违法行为,发行人已按照当地有关部门要求完成安全防护措施整改,发行人境外子公司赞比亚金诚信、赞比亚迈拓发生的工亡事故已经调查完毕,赞比亚金诚信、赞比亚迈拓未受到任何行政处罚,境内外事故均不会影响募投项目正常推进;
    
    2、根据赞比亚律师对赞比亚金诚信、赞比亚迈拓出具的法律意见书,发行人境外子公司赞比亚金诚信、赞比亚迈拓发生的工亡事故已经完成赔付,不存在争议或潜在纠纷,未受到处罚;
    
    3、公司安全生产制度较为完备并有效落实,内部控制措施较为完善并能相对有效执行,监督机制及时有效。
    
    4、各募投项目实施地的疫情发展趋势不会对募投项目产生重大不利影响,募投项目不存在重大不确定性。
    
    问题5
    
    报告期各期末,申请人应收账款余额占当期营业收入的比例分别为96.10%、79.28%、64.59% 。申报材料显示,截至2019年末,申请人应收控股股东联营企业首云矿业货款23,732.98万元。报告期对该企业销售收入分别为8,924.98万元、10,732.37万元和9,898.92万元。
    
    请申请人:(1)区分境内、境外业务说明报告期内应收账款变化情况,并分析应收账款余额较大占比较高与境外业务大幅增长的关系;(2)结合业务模式、信用政策说明应收账款余额较大占比较高的原因;(3)应收账款期后回款情况,并对比同行业公司分析坏账准备计提的充分性;(4)截至期末对应收控股股东联营企业首云矿业账款的账龄分类情况及坏账准备计提情况;(5)结合申请人与首云矿业的合同约定和首云矿业实际经营状况,说明对其采矿运营管理和矿山工程建设销售货款的信用政策,申请人应收该关联企业余额较大的原因,是否存在逾期情况,若存在,说明是否实质构成关联方资金占用;(6)结合上述情况分析对该企业货款坏账准备计提的充分性,是否对申请人经营业绩产生重大不利影响。请保荐机构和会计师发表意见。
    
    回复:
    
    【说明与分析】
    
    一、区分境内、境外业务说明报告期内应收账款变化情况,并分析应收账款余额较大占比较高与境外业务大幅增长的关系
    
    报告期内,公司加强应收账款管理和催收力度,应收账款规模总体得到有效控制。2020年3月末、2019年末境内应收账款规模均有所下降,各期末公司境内业务应收账款余额占境内营业收入比例呈逐年下降趋势;境外应收账款随着公司境外收入规模不断增长而小幅增加,但整体规模仍相对较小,且境外业务应收账款余额占境外营业收入比例呈逐年下降趋势。具体情况如下:
    
    单位:万元、%
    
      应收账款         2020/3/31            2019/12/31           2018/12/31           2017/12/31
                     金额       占比       金额       占比       金额       占比       金额       占比
        境内      180,791.48     82.78  194,276.41     87.59   219,810.24    89.28  217,479.19    92.74
        境外       37,620.83     17.22    27,526.50     12.41    26,379.48    10.72    17,029.97     7.26
        合计      218,412.31    100.00  221,802.91    100.00   246,189.72   100.00  234,509.16   100.00
      营业收入       2020年1-3月              2019年               2018年               2017年
                     金额       占比       金额       占比       金额       占比       金额       占比
        境内       35,189.90     44.21  206,430.76     60.11  190,702.81    61.41  171,920.30    70.45
        境外       44,408.23     55.79  136,965.69     39.89   119,816.21    38.59    72,114.21    29.55
        合计       79,598.13    100.00  343,396.45    100.00   310,519.02   100.00  244,034.51   100.00
      应收账款/       2020-03-31/           2019-12-31/           2018-12-31/           2017-12-31/
      营业收入       2020年1-3月              2019年               2018年               2017年
        境内                      N/A                94.11%              115.26%             126.50%
        境外                      N/A               20.10%               22.02%               23.62%
        合计                      N/A               64.59%               79.28%               96.10%
    
    
    报告期内,公司境外营业收入及占比逐年增加,境外营业收入占总收入比例分别为29.55%、38.59%、39.89%及55.79%,但境外应收账款相对较少,占总应收账款余额比例分别为7.26%、10.72%、12.41%及17.22%。公司境外业务回款较好主要原因为境外业主的矿山资源品位较国内更好,禀赋较高相应盈利能力更强。因此,公司应收账款余额较大、占比较高,与境外业务大幅增长的关系较小。
    
    二、结合业务模式、信用政策说明应收账款余额较大占比较高的原因
    
    (一)所处行业存在工程量大、服务周期长的特点
    
    一方面,矿山工程行业具有合同工程量大、服务周期长的特点,行业内普遍存在应收账款回款周期长、应收账款金额较大的情形;另一方面,公司采矿运营管理及矿山工程建设业务的主要服务对象为大型矿山业主,工程量相较普通矿山工程更大,因此公司应收账款较大、占比较高符合所处行业特点。
    
    (二)行业经营模式决定存在应收工程进度扣款和质量保证金等长账龄款项
    
    公司所处行业的经营和结算模式决定了公司应收账款中除了存在一般的应收工程进度款外,还存在应收工程进度扣款(即保留金)和应收质量保证金等待工程整体竣工验收后一并结算的长账龄款项,上述两项应收款项均系业主根据合同约定在项目结算时会按照一定比例扣留与公司结算的工程进度款作为工程保留金和工程质量保证金,待工程竣工验收合格后或年度结算后一并支付给公司。
    
    (三)矿业市场的周期性波动亦会对应收账款产生一定影响
    
    受整体矿业市场或特定金属价格的周期性波动影响,个别业主方在部分年度存在付款进度减缓的情形,会造成应收进度款余额有所增加。
    
    (四)公司信用政策未做变更且与同行业可比公司一致,不存在放宽信用期的情形
    
    1、公司信用政策的具体情况
    
    报告期内,公司境内外信用政策的具体情况如下:
    
        地区       业务类别                         信用政策
                                一般给予客户工程进度款不超过6个月的信用期限,支付
                                比例一般为当月工程结算款的 70%-90%;工程进度扣款
                 矿山工程建设   一般约定在工程竣工验收通过后支付,支付比例一般为工
                                程结算款的5%-20%;工程质保金一般约定在质保期满后
                                支付,质保期一般为工程竣工结算后的1-2年,质保金比
      境内业务                  例一般为工程结算款3%-10%
                                一般给予客户工程进度款不超过6个月的信用期限,支付
                                比例一般为当月工程结算款的 70%-97%;工程进度扣款
                 采矿运营管理   一般约定在年度结算后支付,支付比例一般为工程结算款
                                的3%-20%;个别项目存在业主方扣留5%-10%工程结算
                                款作为质保金的情况,质保金在年度结算后1年内支付
                                一般给予客户工程进度款不超过3个月的信用期限,支付
                                比例一般为当月工程结算款的80%-100%;工程进度扣款
                 矿山工程建设   一般约定在工程竣工验收通过后支付,支付比例一般为工
                                程结算款的 15%;工程质保金一般约定在质保期满后支
      境外业务                  付,质保期一般为工程竣工结算后的1-2年,质保金比例
                                一般为工程结算款5%-10%
                                一般给予客户工程进度款不超过3个月的信用期限,支付
                 采矿运营管理   比例一般当月工程结算款的95%-100%;工程进度扣款一
                                般约定在年度结算后1个月内支付,支付比例一般为工程
                                结算款的5%
    
    
    公司境内业务的主要客户包括中国黄金集团有限公司、西部矿业、中国铝业集团有限公司、海南矿业股份有限公司、金川集团股份有限公司、江西铜业股份有限公司、开磷集团等国有大型企业及上市公司等,境外业务的主要客户包括中国有色、Kamoa Copper SA、赞比亚KCM等国内外知名企业。报告期内,公司在实际执行时,主要根据招标要求,或者交易双方根据项目特点、客户的资信情况、资金实力、经营规模、战略地位等协商确定具体的信用期限,不同客户之间、以及同一客户的在不同合同中约定的付款条件和信用期限略有差异,均符合公司制定的统一的信用政策,未出现为承揽业务而放宽信用政策的情况。
    
    2、信用政策与同行业可比公司的比较分析
    
    报告期内,公司与同行业可比公司信用政策比较如下:公司名称 信用政策
    
                 根据客户信用状况及项目具体情况判断,信用期限一般为3-6个月,可适当
       惠博普    延长至6-12个月,质保金比例为10%,质保金回收期为产品投产后1-2年
                 左右
                 根据风险、客户的信用和履约保证措施等综合因素进行判断,无明确信用期
      宏大爆破   限,质保金的比例为5%-20%,质保金回收期为合同履行完毕并完成竣工验
                 收1年后
      腾达建设   定期对采用信用方式交易的客户进行评估,无明确信用期限
                 根据行业特性,客户性质及资质、工程项目特点进行判断,无明确信用期限,
      中铝国际   工程进度扣款的比例为 10%-15%,在工程竣工结算后由业主一次性向公司
                 支付,质保金比例为5%-10%,回收期为在工程结束1-2年后
                 公司境内业务一般给予客户最长不超过6个月的信用期限,境外业务一般给
       金诚信    予客户最长不超过3个月的信用期限,工程进度扣款一般约定在年终结算或
                 工程竣工验收通过后支付,工程质保金一般约定在质保期满后支付,具体支
                 付比例根据合同谈判约定确定
    
    
    报告期内,公司的信用政策较为稳健,实际执行到位,与同行业相比不存在较大差异。
    
    综上所述,报告期内公司信用政策未做变更且与同行业可比公司一致,不存在放宽信用期导致应收账款较大的情形。
    
    三、应收账款期后回款情况,并对比同行业公司分析坏账准备计提的充分性
    
    (一)应收账款期后回款情况
    
    截至2020年7月31日,公司期后回款情况如下:
    
    单位:万元
    
                 项目               2019-12-31/      2018-12-31/      2017-12-31/
                                       2019年           2018年           2017年
           期末应收账款余额             221,802.91        246,189.72      234,509.16
              2018年回款                         -                 -      119,759.57
              2019年回款                         -        155,747.47       77,364.20
           2020年1-7月回款              92,992.62         33,599.39       16,559.80
            期后回款比例(%)                  41.93             76.91           91.12
    
    
    截至2020年7月31日,2017-2019年度期末应收账款期后回款比例分别为91.12%、76.91%及41.93%,剩余部分主要系工程进度扣款(保留金)以及质量保证金,上述款项一般在工程结束后收回,期后回款情况较好,与应收账款账龄及坏账计提基本匹配。
    
    (二)坏账准备计提政策及与同行业可比公司的对比情况
    
    因2019年1月1日起,上市公司均需执行新金融工具准则,坏账准备计提政策均发生了相应变化,为便于比较分析,以下分别按2017年-2018年、2019年期间,对公司与同行业可比公司的应收账款坏账准备计提政策进行比较。
    
    1、2017年-2018年公司名称 应收账款坏账计提方法
    
       惠博普    1.账龄组合:计提比例见下表分析;2.内部往来组合:采用个别认定法进行减
                 值测试,单独测试后未发现减值的,不再纳入账龄组合计提坏账准备;
                 1.单项计提坏账准备(单项金额重大的标准为100万元):对于存在明显减值
      宏大爆破   迹象的应收款项,根据未来现金流量低于其账面价值的差额,确认减值损失;
                 2.账龄组合:计提比例见下表分析;3.合并范围内组合不计提坏账准备;
                 1.单项计提坏账准备(单项金额重大的标准为100万元):对于存在明显减值
      腾达建设   迹象的应收款项,根据未来现金流量低于其账面价值的差额,确认减值损失;
                 2.合并范围内关联往来组合:按照余额百分比法计提坏账准备;
                 1.单项计提坏账准备:对于单项金额重大的应收款项(单项金额重大的标准为
      中铝国际   500万元)及部分单项金额不重大的应收款项,在无须付出不必要的额外成本或
                 努力后即可评价其预期信用损失的,则单独进行减值会计处理并确认坏账准备;
                 2.账龄组合:计提比例见下表分析;3.合并范围内组合:不计提坏账准备。
       金诚信    1.账龄组合:计提比例见下表分析;2.合并范围内组合不计提坏账准备
    
    
    2017 年-2018 年,公司与同行业可比上市公司应收账款信用组合中按账龄组合计提坏账准备的对比情况如下:
    
        账龄       惠博普    宏大爆破   腾达建设   中铝国际   行业计提     金诚信
                                                                 区间
      1年以内      2.00%      5.00%      5.00%      0.50%     0.5%-5%      3%
      1年-2年     10.00%     10.00%     10.00%     10.00%     10.00%      10%
      2年-3年     20.00%     30.00%     15.00%     20.00%    15%-30%      20%
      3年-4年     50.00%     50.00%     20.00%     30.00%    20%-50%      30%
      4年-5年     80.00%     80.00%     20.00%     50.00%    20%-80%      50%
      5年以上     100.00%    100.00%    20.00%    100.00%    20-100%     100%
    
    
    数据来源:可比公司年度报告、Wind
    
    2、2019年公司名称 应收账款坏账计提方法
    
       惠博普   1. 账龄组合:计提比例见下表分析;2.合并范围内组合:除非有客观证据表明
                发生坏账损失,否则不计提坏账准备
      宏大爆破  1. 账龄组合:计提比例见下表分析;2.合并范围内组合不计提坏账准备
                1. 账龄组合:计提比例见下表分析;2.合并范围内组合:参考历史信用损失经
      腾达建设  验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,通过违约风险敞口和整个存续
                期预期信用损失率,计算预期信用损失
                1.单项计提坏账准备:对于单项金额重大的应收款项(单项金额重大的标准为
      中铝国际  500 万元)及部分单项金额不重大的应收款项,在无须付出不必要的额外成本或
                努力后即可以评价其预期信用损失的,则单独进行减值会计处理并确认坏账准
                备;2. 账龄组合:计提比例见下表分析;3.合并范围内组合:不计提坏账准备
                公司的信用风险减值测试模型分为三个方面:客户风险评价维度及以此确定的
                风险等级、账龄组合、应收账款款项性质。管理层根据多重风险评价维度对客
       金诚信   户进行风险评估。根据评估的结果将其对应的应收账款划分为不同的风险组合,
                结合应收账款款项性质(工程进度款、工程进度扣款、工程质保金)进行账龄
                计算,形成应收账款的信用减值测试风险矩阵。公司依据上述信用减值测试风
                险矩阵对期末形成的应收账款计提坏账准备。
    
    
    2019年,公司与同行业可比上市公司应收账款信用组合中按账龄组合计提坏账准备的对比情况如下:
    
        账龄       惠博普    宏大爆破   腾达建设   中铝国际   行业计提区间    金诚信
      1年以内      2.00%     5.00%     5.00%     0.50%      0.5%-5%      5.13%
        1-2年     10.00%    10.00%    10.00%    10.00%       10%        18.60%
        2-3年     20.00%    30.00%    15.00%    20.00%     15%-30%     27.74%
        3-4年     50.00%    50.00%    20.00%    30.00%     20%-50%     35.86%
        4-5年     80.00%    80.00%    20.00%    50.00%     20%-80%     56.26%
      5年以上     100.00%   100.00%   20.00%   100.00%    20%-100%     97.03%
    
    
    数据来源:可比公司2019年年度报告、Wind
    
    由上表可知,公司应收账款坏账准备的计提政策较为稳健,与同行业可比上市公司相比不存在较大差异。
    
    3、最近三年应收账款坏账准备累计计提率
    
    最近三年,公司与同行业可比上市公司应收账款坏账准备累计计提率(坏账准备余额/应收账款余额)的对比情况如下所示:
    
           公司名称            2019年度            2018年度            2017年度
            惠博普                    16.75%             13.44%             11.95%
           宏大爆破                   14.32%             12.72%             11.13%
           腾达建设                    6.68%              6.44%              6.51%
           公司名称            2019年度            2018年度            2017年度
           中铝国际                   11.72%             10.04%             10.34%
             平均                     12.37%             10.66%              9.98%
            金诚信                    14.97%             11.08%             10.99%
    
    
    由上表可知,公司应收账款坏账准备的实际计提比例略高于同行业可比上市公司,应收账款坏账准备已充分计提。
    
    综上所述,公司应收账款坏账准备的计提政策较为稳健,与同行业可比上市公司相比不存在较大差异,应收账款坏账准备的实际计提比例略高于同行业可比上市公司,应收账款坏账准备已充分计提。
    
    四、截至期末对应收控股股东联营企业首云矿业账款的账龄分类情况及坏账准备计提情况
    
    截至2020年3月31日,公司对首云矿业的账龄分类及坏账准备计提情况如下:
    
    单位:万元
    
           项目                                2020-03-31
                            账面余额             坏账计提             计提比例
         1年以内                  9,615.44             1,447.39              15.05%
          1-2年                  12,710.81             4,460.15              35.09%
          2-3年                     231.82               139.09              60.00%
          3-4年                     138.82               138.82             100.00%
           合计                  22,696.88             6,185.44              27.25%
    
    
    公司对首云矿业的应收账款以2年内短账龄款项为主,坏账准备计提政策与公司整体坏账准备计提政策一致。
    
    五、结合申请人与首云矿业的合同约定和首云矿业实际经营状况,说明对其采矿运营管理和矿山工程建设销售货款的信用政策,申请人应收该关联企业余额较大的原因,是否存在逾期情况,若存在,说明是否实质构成关联方资金占用
    
    (一)结合申请人与首云矿业的合同约定和首云矿业实际经营状况,说明对其采矿运营管理和矿山工程建设销售货款的信用政策
    
    1、公司对首云矿业的合同约定和信用政策情况
    
    报告期内,公司为首云矿业提供采切工程和采矿服务,均属于采矿运营管理服务,公司对首云矿业的合同约定如下:
    
            业务类别                           结算方法和付款条件
                              首云矿业每月10日前按上月验收合格的工程量价款的90%
                              支付,实际拨款额为扣除公司应付给首云矿业的火工材料、
                   采切工程   水、电费用和当月应扣其他款项等费用后的余额。单位工程
                              竣工后,工程款拨付至工程总价的100%。公司应按照首云
                              矿业的要求及时提供有效发票。
        采矿                  1、每月25日前,公司根据首云矿业确认的月结算矿量向首
      运营管理                云矿业报送当月(上月23日至本月22日)采矿结算款,首
                              云矿业审核后,扣减公司当月相应的款项后,开具符合法定
                   采矿服务   要求的合法票据,于次月20日前进行付款。
                              2、矿石回采率保证金按每月5万元由公司预交,当累计金
                              额达到50万元时可停止预交,本合同回采工程结束后,根
                              据双方确认的矿石回采率,扣除矿石损失款,余额部分于次
                              月返还。
    
    
    注:矿石回采率指实际开采矿石量和设计矿石量的百分比
    
    报告期内,公司对首云矿业的信用政策未发生变化,具体政策如下:
    
       业务类别                               信用政策
                    一般给予其工程进度款不超过6个月的信用期限,支付比例一般为当月
     采矿运营管理   工程结算款的90%;工程进度扣款一般约定在在年度结算后支付,支付
                    比例一般为工程结算款的5%;工程质保金按5万元/月预交,累计金额
                    达到50万元时可停止预交,一般于工程结束后,双方结算后次月返还。
    
    
    报告期内,在与客户合同约定付款条件的基础上,公司通常结合客户细分行业情况、历史回款情况、客户性质和资信水平等,制定相应客户的信用政策。公司对首云矿业的信用政策与公司制定的整体信用政策基本一致,不存在对首云矿业放宽信用政策、合同约定与信用期不一致的情况。
    
    2、首云矿业的实际经营状况
    
    截至本回复出具日,公司与首云矿业的在执行合同正常履行,业务正常回款,未发生停产或回款困难的情况。
    
    根据北京正衡东亚会计师事务所有限公司出具的《首云矿业股份有限公司2019年度审计报告》(正衡东亚审字[2020]第004号),首云矿业2019年实现营业收入5.65亿元,净利润6,853.61万元;截至2019年12月31日,首云矿业资产合计10.18亿元,净资产1.56亿元,首云矿业偿债能力正常。
    
    (三)对首云矿业应收账款余额较高的原因
    
    自2013年以来,公司对首云矿业的应收账款余额变动情况如下:
    
    单位:万元
    
           项目           2020-03-31     2019-12-31     2018-12-31     2017-12-31
       应收账款余额          22,696.88       23,732.98       25,231.71       25,924.65
           项目           2016-12-31     2015-12-31     2014-12-31     2013-12-31
       应收账款余额          22,787.17       14,961.02        9,994.21        6,243.46
    
    
    公司对首云矿业应收账款余额于2015年末、2016年末增长明显,主要原因是,2013-2015年国内铁矿石行业整体下行,首云矿业资金状况收紧所致。
    
    2013 年-2015 年,国内宏观经济波动,粗钢产量出现较大幅度下跌,钢材市场需求持续减弱;同时,国际铁矿石巨头持续增产,全球铁矿石供应过剩进一步加剧。在供需两方面原因的共同挤压下,铁矿石价格持续大幅下跌,国内矿山生产成本与价格倒挂严重,行业亏损面不断扩大。同期首云矿业受行业波动影响,资金状况收紧,因此公司对首云矿业的应收账款规模增加明显。
    
    2011年-2019年铁精粉价格变化情况
    
    数据来源:WIND,中国北方62%铁精粉CFR价
    
    随着2016年国内铁矿石价格回暖,首云矿业经营状况改善明显,2016年至2019年,首云矿业营业收入复合增长率为38.21%。因此,报告期各期末,公司对首云矿业应收账款余额逐渐下降。
    
    (三)逾期情况及是否构成关联方资金占用的情况
    
    1、截至报告期末公司对首云矿业应收账款的逾期情况
    
    截至2020年3月31日,公司对首云矿业的应收账款余额为22,696.88万元,逾期金额为19,438.42万元,均为工程进度款,逾期部分一般于逾期发生后1年内基本可以收回。
    
    报告期内,公司对首云矿业虽存在应收账款逾期的情况,首云矿业均持续稳定回款。2018年和2019年,首云矿业回款金额均超过当期公司对其收入金额。报告期内,公司与首云矿业的结算与回款情况如下:
    
    单位:万元
    
         年度        2020年1-3月       2019年度        2018年度        2017年度
        结算额            1,825.94        10,091.70        12,541.75        12,044.08
        回款额            1,012.87        11,590.44       13,234.68         8,906.61
    
    
    2、逾期不构成关联方非经营性资金占用
    
    (1)截至报告期末,公司对首云矿业存在应收账款逾期情况,主要系铁矿石行业周期性下行带来的行业性资金紧张所致,双方业务合作真实,对发生的各项业务均签署了合同,系正常的经营行为,不属于非经营性资金占用。
    
    (2)金诚信集团参股首云矿业,在首云矿业董事会七名董事会席位中仅占有两席,金诚信集团并未参与首云矿业的生产经营管理,不存在资金占用的初衷。
    
    (3)金诚信集团不存在从首云矿业取得借款或其他形式的资金,从而实质形成资金占用的情况。
    
    (4)公司已根据《公司章程》制定了《关联交易管理制度》等制度,防范控股股东及关联方资金占用的情况。上述关于防范关联方占用资金的制度自建立以来得到了有效的执行。
    
    综上,公司存在对首云矿业因提供正常主营业务形成的逾期应收账款,但不构成关联方非经营性资金占用。
    
    六、结合上述情况分析对该企业货款坏账准备计提的充分性,是否对申请人经营业绩产生重大不利影响。
    
    公司根据多重客户风险评价维度(主要包括财务数据、账款结算方式、客户还款能力、行业景气度、企业性质及政府支持等)确定应收货款对应的风险组合,并结合应收其货款的款项性质(进度款、进度扣款、质保金)进行账龄计算,形成应收账款的信用减值测试风险矩阵。公司依据上述信用减值测试风险矩阵对期末形成的应收货款计提坏账准备。
    
    截至报告期末,公司应收账款坏账准备计提情况如下:
    
    单位:万元
    
           项目                                2020-03-31
                            账面余额             坏账计提             计提比例
         1年以内                142,689.97             6,692.88               4.69%
          1-2年                  47,024.83             8,875.40              18.87%
          2-3年                  10,079.57             2,597.61              25.77%
          3-4年                  10,822.11             3,722.10              34.39%
          4-5年                   4,528.72             2,000.53              44.17%
         5年以上                  3,267.11             3,029.97              92.74%
           合计                 218,412.31            26,918.48              12.32%
    
    
    公司合作的客户主要为中国有色集团、中国黄金集团、中国铝业集团等中央企业以及西部矿业、开磷集团等省或自治区级国资委控制企业,鉴于首云矿业为北京市密云区国资委控制企业,并结合其财务数据等各项因素,公司对首云矿业的应收账款坏账准备计提比例相较上述其他企业更为谨慎,具体情况如下:
    
    单位:万元
    
           项目                                2020-03-31
                            账面余额             坏账计提             计提比例
         1年以内                  9,615.44             1,447.39              15.05%
          1-2年                  12,710.81             4,460.15              35.09%
          2-3年                     231.82               139.09              60.00%
          3-4年                     138.82               138.82             100.00%
           合计                  22,696.88             6,185.44              27.25%
    
    
    截至本回复出具日,首云矿业生产经营正常,不存在资不抵债、破产清算等无法偿付债务的情况。
    
    综上所述,公司按照制定的坏账准备计提政策对应收首云矿业的货款充分计提了坏账准备,对其坏账准备的计提不会对经营业绩产生重大不利影响。
    
    七、请保荐机构和会计师核查并发表意见。
    
    【核查过程】
    
    保荐机构、申报会计师进行了以下核查:
    
    1、查阅了公司相关年度的财务报告、审计报告;
    
    2、查阅了公司和同行业可比公司的信用政策;
    
    3、查阅了公司和同行业可比公司的坏账政策;
    
    4、获取公司与业主(包括首云矿业)签订的合同,查阅合同中关于合同履行、结算进度、回款周期等约定条款;
    
    5、查阅首云矿业及其他客户实际回款情况;
    
    6、实地走访首云矿业生产经营场地,访谈相关管理人员,并获得首云矿业审计报告,了解其实际经营情况;
    
    7、向首云矿业发出并收回函证;
    
    8、查阅了铁矿石行业的公开行业信息;
    
    9、查阅了金诚信集团的财务报告、审计报告。
    
    【核查意见】
    
    经核查,保荐机构、申报会计师认为:
    
    1、报告期内,公司境内应收账款占比较高但逐年下降,境外应收账款小幅增加但整体规模仍相对较小,应收账款余额较大占比较高与境外业务大幅增长的关系较小;
    
    2、公司各期末应收账款余额较大,占营业收入比重较高符合公司所处行业的实际情况,具有合理性;公司的信用政策与同行业相比一致,且报告期内未做变更,不存在放宽信用期导致应收账款较大的情形,具有合理性;
    
    3、公司期后回款情况较好,与应收账款账龄匹配。公司应收账款坏账准备的计提政策较为稳健,与同行业可比上市公司不存在较大差异,应收账款坏账准备已充分计提;
    
    4、截至报告期末,公司对首云矿业应收账款的账龄主要为2年以内,坏账准备计提政策与公司整体坏账准备计提政策一致,已充分计提坏账准备。
    
    5、公司已根据与首云矿业的合同约定以及首云矿业的实际经营情况,制定对其销售货款的信用政策,与公司境内整体信用政策一致。公司对首云矿业应收余额较大主要系铁矿石行业波动所致,公司对首云矿业的逾期应收账款均是由于正常业务往来产生的应收账款逾期,不构成关联方非经营性资金占用。
    
    6、公司按照制定的坏账准备计提政策对应收首云矿业的货款充分计提了坏账准备,对其坏账准备的计提未对经营业绩产生重大不利影响。
    
    问题6
    
    关于境外法律意见书。塞尔维亚律师、赞比亚律师各自对境外募投项目涉及本国的项目投资和环境影响评价的审批、备案、核准程序等内容出具法律意见书。请申请人说明境外两家律师事务所和律师的资质证书获得和管理情况、当地国家对律师事务所和律师的管理情况、当地的法律法规对出具法律意见书相应的规定等情况。请保荐机构和律师说明核查方式、过程和依据,并发表明确的核查意见。
    
    回复:
    
    【说明与分析】
    
    一、境外两家律师事务所和律师的资质证书获得和管理情况
    
    就发行人境外募投项目涉及塞尔维亚和赞比亚的的项目投资和环境影响评价的审批、备案、核准程序等事宜,赞比亚金诚信和金诚信塞尔维亚分别聘请了当地律师事务所出具法律意见书,根据境外律师事务所出具的书面说明及其提供的资质证书、与境外律师的邮件沟通记录,并经在塞尔维亚律师协会(https://advokatska-komora.co.rs/)、贝尔格莱德律师协会网站(https://akb.org.rs/imenik/)、赞比亚法律协会(http://www.laz.org.zm)网站、境外律师事务所官方网站(https://www.advokatibeograd.rs/yewulingyu/)等相关网站查询,两家律师事务所及签字律师的资质及管理情况如下:
    
    (一)律师事务所资质情况
    
     国家    律师事务所    律所资质      注册号      资质范围      发证部门         适用依据
                                                                                 《塞尔维亚共和
     塞尔  KOPILOVIC    合伙律师事                                             国法律职业法》第
     维亚  & KOPILOVI  务所注册证  57324163      法律活动   塞尔维亚律师协会  93 条、《塞尔维
           C Law Firm   明                                                     亚共和国律师协
                                                                                 会章程》第149条
     赞 比 A.IMONDA    公司注册登  320010101295  法律活动   专利和公司注册机  《赞比亚企业名
     亚    & COMPANY  记证书                                 构(PACRA)   称注册法》
    
    
    (二)签字律师资质情况律师事务所 签字律师 资质证书 证书号 适用依据
    
           律师事务所             签字律师        资质证书    证书号              适用依据
     KOPILOVIC & KOPILO  Ivana Kopilovic     律师执业证     6271    《塞尔维亚共和国法律职业法》第
     VIC Law Firm           Sericko Kopilovic   律师执业证     2851    5条
     A.IMONDA & COMPAN  Akabondo Imonda  律师执业证  888/2020  《赞比亚法律执业者法》第39条
     Y
    
    
    二、当地国家对律师事务所和律师的管理情况、当地的法律法规对出具法律意见书相应的规定等情况
    
    (一)当地国家对律师事务所和律师的管理情况
    
    根据发行人境外律师出具的说明、与境外律师的邮件沟通记录,并经查询塞尔维亚律师协会网站(https://advokatska-komora.co.rs/)、塞尔维亚共和国法律信息系统(http://www.pravno-informacioni-sistem.rs/reg-overview)、赞比亚国民议会网站法律版块(http://www.parliament.gov.zm/acts/volumes)、泛非洲法律搜索引擎AfricanLII赞比亚版块(http://zambialii.org/),塞尔维亚、赞比亚对本国律师事务所和律师的管理情况及相关规定如下:
    
       国家         主要法规                            执业管理内容
                                    第五条:通过决定进入律师名录并宣誓就职,可以获得法律的
                                    行使权。
                                    第十条:大律师公会宣誓就知之日,决定是否进入律师名录并
                                    出具律师证。律师的身份证明是律师能力的证明。律师的身份
                                    证上载有该律师的姓名和姓氏,其照片,序号以及进入该律师
                                    目录的日期,月份和年份,以及律师协会一般法令所提供的其
              《塞尔维亚共和国法律  他对确定律师能力至关重要的其他数据。
              职业法》              第十六条:律师有权在塞尔维亚共和国全境执业。律师有权根
                                    据该国已确认的关于外国律师工作权的国际协议和规定,在该
     塞尔维亚                       外国领土上执业。
                                    第四十八条:该公司通过在有资格的律师协会的合伙律师事务
                                    所目录中注册,来获得法律执业权。法律合作伙伴关系的目录
                                    由塞尔维亚律师协会完全按照该商会的行为确定的程序和方式
                                    保存。
                                    第一百四十九条:合伙律师事务所通过在塞尔维亚律师协会的
                                    法律合伙企业目录中进行注册来获得法律执业权。
              《塞尔维亚律师共和国
              协会章程》            第一百七十九条:律师的身份证明是律师能力的证明。律师的
                                    身份证上载有该律师的姓名和姓氏,其照片,序号以及进入该
                                    律师目录的日期,月份和年份,以及律师协会一般法令所提供
                                    的其他对确定律师能力至关重要的其他数据。
              《法律从业人员执业规  “事务所”是指以法律从业人员的身份从事法律职业的商业企
              则》                  业,包括一名独立执业律师.
                                    第三条:除本法条文另有规定外─
                                    (a)每间在赞比亚均设有营业地点的公司,其业务名称不由
                                    个人所有合伙人的真实姓氏和公司所有合伙人的公司名称组
                                    成,除了个人伴侣的真实基督教名称或此类基督教名称的缩写;
                                    (b)在赞比亚有营业地点并以不包括其真实姓氏的企业名称
                                    经营业务的每个人,除了其真实的基督徒姓名或其名字缩写外,
                                    没有任何其他添加;
              《赞比亚企业名称注册  (c)在赞比亚有营业场所的每个个人或公司,或其成员在本法
              法》                  生效之前或之后均已更名,但因结婚而产生的妇女除外;
                                    应按照本法规定的方式进行注册:
                                    第五条:根据本法规定必须注册的每个公司或个人,应通过邮
     赞比亚                         寄(a或)交公付司书名记称官;长的方式提供书面声明,其中应包含以下细节:
                                    (b)该业务的一般性质;
                                    (c)该业务的主要地点;
                                  ……
                                    第三十九条:任何看来是由协会授权公布的清单,其中包括在
                                    当年2月1日之前获得当年执业证书的从业者的姓名,在相反
              《赞比亚法律执业者    证明成立之前,应作为证据,证明其中被指定为拥有本年上述
              法》                  证书的从业人员的人为持有该证书的从业人员。
                                    第四十一条:根据下文规定,除非任何人的名字列在名册上并
                                    且具有有效的执业证书,否则任何人都没有资格在赞比亚担任
                                    辩护律师
                                    第三条:被录取为准会员的候选人通常必须住在赞比亚,并且
              《赞比亚律师协会法》  满足:(1)《法律从业人员法》第6条定义的合格人员,或
                                    (2)有资格在属于英联邦成员国的任何国家中担任律师的人
    
    
    公司聘请的塞尔维亚、赞比亚律师事务所及签字律师均已根据上述规定完成注册登记,取得执业证书并依法开展业务,符合该国对律师事务所和律师的管理要求。
    
    (二)当地的法律法规对出具法律意见书相应的规定
    
       国家             主要法规                   对出具法律意见书的规定
               《塞尔维亚共和国法律职业   第二十九条:律师应当在每一个文件、信函和
               法》                       呈件上签字盖章。
     塞尔维亚                             命令公共行政机构在其职权范围内,对私法规《关于废除私法在企业家、公
               司和其他法人的业务中强制   定的企业家、公司和其他法人实体的商业活动
               使用印章的决定》           中强制使用印章的条例和法案进行修订,废除
                                          在商业经济实体中强制使用印章的做法。
                                          第二十三条第(5)项:执业者应确保其对与
                                          执业的性质,方式或程度有关的任何决定负全
      赞比亚   《法律从业人员执业规则》   部责任,但该规则不影响执业者在交易的所有
                                          适当阶段及提供建议的过程与客户直接沟通
                                          以获取或确认指示的必要性。
    
    
    塞尔维亚律师出具的书面意见确认,目前塞尔维亚已废除关于商业经济实体在开展业务活动中强制使用印章的要求,但塞尔维亚律师行业仍继续执行《塞尔维亚共和国法律职业法》第二十九条的规定,由律师在所有出具的文件上签字盖章,同时根据塞尔维亚律师行业惯例,律师事务所出具的文件应当由两名合伙律师签字并加盖律师事务所公章。本次向金诚信塞尔维亚出具的法律意见书中已加盖律师事务所公章并经两位合伙律师签字,符合塞尔维亚本国关于律师事务所出具法律意见书的各项要求。
    
    赞比亚律师出具的书面意见确认,相关法律规定没有对法律意见书的签章作出要求,但根据《法律从业人员执业规则》的规定,执业者对其出具的法律意见负全部责任。本次为赞比亚金诚信出具的法律意见书已经主办律师签字并加盖了律师事务所的公章,明确了律师事务所和签字律师的责任,符合赞比亚关于律师事务所出具法律意见书的各项要求。
    
    三、请保荐机构和律师核查并发表核查意见。
    
    【核查过程】
    
    保荐机构、申请人律师进行了如下核查:
    
    1、取得并查阅了赞比亚律师及塞尔维亚律师出具的书面意见;
    
    2、取得并查阅了赞比亚律师及塞尔维亚律师及其所在律师事务所所持有的资质证书;
    
    3、与赞比亚律师及塞尔维亚律师进行了书面沟通确认;
    
    4、查询了塞尔维亚律师协会、贝尔格莱德律师协会网站、赞比亚法律协会网站、境外律师事务所官方网站;
    
    5、查询了塞尔维亚律师协会网站、塞尔维亚共和国法律信息系统、赞比亚国民议会网站法律版块、泛非洲法律搜索引擎AfricanLII赞比亚版块关于律师及律师事务所管理的相关规定。
    
    【核查意见】
    
    经核查,保荐机构、发行人律师认为:
    
    塞尔维亚及赞比亚的律师事务所及律师均已取得执业资格证书,塞尔维亚及赞比亚律师事务所及律师均已确认:其符合当地国家对律师事务所和律师的管理情况,出具的法律意见书符合当地的法律规定。
    
    (此页无正文,为《关于金诚信矿业管理股份有限公司公开发行可转换公司债券
    
    申请文件告知函的回复》之签章页)
    
    金诚信矿业管理股份有限公司
    
    2020年9 月3日
    
    (此页无正文,为《关于金诚信矿业管理股份有限公司公开发行可转换公司债券
    
    申请文件告知函的回复》之签章页)
    
    保荐代表人:
    
    宋永新 陈熙颖
    
    保荐机构:中信证券股份有限公司
    
    2020年9月3日
    
    保荐机构董事长声明
    
    本人已认真阅读金诚信矿业管理股份有限公司本次告知函的回复报告全部内容,了解报告涉及问题的核查过程、本公司的内核和风险控制流程,确认本公司按照勤勉尽责原则履行核查程序,告知函的回复报告不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏,并对上述文件的真实性、准确性、完整性、及时性承担相应法律责任。
    
    董事长:
    
    张佑君
    
    中信证券股份有限公司
    
    2020年9月3日

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